ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO System podatkowy w Polsce obejmuje dwa rodzaje podatków: Bezpośrednie i pośrednie - Te pierwsze są wpłacane bezpośrednio do organów podatkowych państwa przez każdego z podatników indywidualnie (czy to podatek od samochodów, nieruchomości, zysków itp.), - Te drugie są płacone automatycznie, ponieważ koszt większości towarów i usług już je uwzględnia (na przykład, w jaki sposób VAT jest wliczany do ceny produktów). W Polsce od 2022 roku obowiązuje 12 rodzajów podatków. Ten: - dochodowy pobierany od osób fizycznych, czyli od zwykłych obywateli otrzymujących wynagrodzenia; - dochodowy od osób prawnych, czyli od firm osiągających zyski z jakiejś działalności; - Gospodarstwo rolne zbieranie; - odsetki od wartości przedmiotów darowizny i dziedziczenia; - na TS; - nieruchomości; - akcyzowy; - na gry; - transakcje cywilnoprawne; - towary i usługi; - podatek tonażowy; - leśny. Rozważ główne rodzaje podatków dochodowych: Podatek dochodowy od osób prawnych CIT (Corporate Income Tax) CIT-podatek dochodowy od osób prawnych i jednoosobowej działalności gospodarczej, jeżeli podmiotem tej działalności jest płatnik podatku dochodowego. Stawki CIT w Polsce - 19% - wysokość opodatkowania na zasadach ogólnych, dotyczy: - - do dywidend i udziałów w zyskach. Dotyczy przedsiębiorców posiadających oddział lub siedzibę zarządu w RP; - - do spółek zagranicznych, które są kontrolowane przez Jur osoby z zarejestrowanej siedziby zarządu na terytorium Polski. — 9% - stawka dla organizacji, które rozpoczęły działalność w tym roku podatkowym. Podatek CIT jest pobierany przez rząd centralny i trafia do budżetu całego państwa. Jednak zgodnie z przepisami ustawy część podatku CIT pozostaje w budżetach lokalnych: - gminy-6,37%; - powiaty — 1,4% , w których zarejestrowano Przedsiębiorstwo. Mimo to, niezależnie od województwa, w którym zarejestrowana jest firma, podatek CIT w całej Polsce pobierany jest według stawki ryczałtowej. Zgodnie z polskim prawem podatek dochodowy są zobowiązani do płacenia: - osoby prawne; - jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej (z wyjątkiem firm bez osobowości prawnej); - firmy bez Jur osoby, które mają siedzibę lub członków zarządu w innym kraju. Sit w Polsce nie trzeba płacić z zysku: - ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, - kościelnych osób prawnych, - od losowania loterii i gier bingo, - spółdzielnie mieszkaniowe, - od treści szkoły, - dotacji otrzymywanych z budżetu państwa, - odsetek od obligacji emitowanych przez Skarb Państwa i oferowanych na rynkach zagranicznych, - z krajowych funduszy inwestycyjnych, działalności partii politycznych. Okres sprawozdawczy jest wybierany według uznania osoby prawnej-miesiąc lub kwartał, rok obrotowy może pokrywać się z rokiem kalendarzowym i trwać do 18 miesięcy. Istotną korzyścią przy naliczaniu SIT jest przewidziana przez polskie prawo możliwość zaliczenia do kosztów spółki praktycznie wszelkich wydatków związanych z działalnością Spółki i posiadających dokument (m.in. koszty paliwa lub zakwaterowania w czasie podróży służbowych, koszty reklamy itp.). Ważne jest, aby faktura potwierdzająca określone wydatki przedsiębiorstwa została wystawiona na przedsiębiorstwo. Z obniżonej 9% stawki podatku CIT mogą skorzystać Ci przedsiębiorcy, których roczny obrót nie przekroczył 1.200.000€ (równowartość w PLN, według średniego kursu NBP). Firmy z kapitałem zagranicznym: to znaczy te firmy, których co najmniej jeden współzałożyciel jest osobą fizyczną-obcokrajowcem lub osobą prawną-zarejestrowaną za granicą, mogą również korzystać z obniżonej stawki 9%. Przedsiębiorstwa zarejestrowane w Polsce przez cudzoziemców podlegają takim samym prawom i obowiązkom jak przedsiębiorstwa zarejestrowane przez Obywateli RP lub Unii Europejskiej. Osoby prawne korzystające ze stawki 9% będą miały również status "małych podatników" - mały podatnik. Procedura płacenia podatku CIT Zgodnie z obowiązującymi przepisami polskiego prawa regulującymi funkcjonowanie podatku CIT podstawa opodatkowania jest: podstawa opodatkowania = [dochód] minus [odliczenia podatkowe]* * wydatki wolne od podatku dochodowego. Podatek dochodowy od osób prawnych jest płacony poprzez dokonywanie miesięcznych lub kwartalnych zaliczek odpowiednio za poprzedni miesiąc lub kwartał. Kwartalnie można rozliczać się ze skarbem państwa, jeśli istnieje status "małego podatnika" - mały podatnik. Zaliczki należy uiścić do: do 20 dnia każdego miesiąca-za ostatni miesiąc. do 20 dnia miesiąca następnego po zakończeniu kwartału-za poprzedni kwartał; Zeznanie podatkowe z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) składa się raz na koniec każdego roku. Rodzaje najczęstszych deklaracji CIT w Polsce: - CIT-5 - o podziale dochodu z dywidendy lub innego zysku z udziału w osobie prawnej. - CIT-6AR-w sprawie wysokości podatku dochodowego od dochodów z udziału w zyskach osób prawnych. - CIT-6R - w sprawie wysokości zryczałtowanej stawki podatku dochodowego od osób prawnych pobieranej przez płatnika od dochodu uzyskanego przez podatnika posiadającego siedzibę lub zarząd na terytorium Polski. - CIT-7-w sprawie wysokości podatku naliczonego od dochodów z dywidend i innych dochodów z udziału w zyskach osób prawnych. - CIT-8-zestawienie kwoty osiągniętego zysku podatnika w podatku dochodowym od osób prawnych. Podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce PIT (Personal Income Tax) PIT-podatek dochodowy od osób fizycznych. należy do grupy podatków bezpośrednich, w której podatnikiem jest osoba fizyczna osiągająca określony dochód. Podatek ten jest naliczany w dwóch kategoriach: - Od polskich rezydentów podatkowych (odliczane od całego dochodu) - Od osób zagranicznych nie posiadających rezydencji podatkowej w RP (pobierana tylko od dochodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej). Przychodami podlegającymi opodatkowaniu PIT w Polsce (tj. podatkiem dochodowym od osób fizycznych) są dochody (środki pieniężne) uzyskane z: - pracę wykonywaną w Polsce i niezależnie od miejsca wypłaty wynagrodzenia - działalności wykonywanej osobiście w Polsce i niezależnie od miejsca wypłaty wynagrodzenia - działalności gospodarczej prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - dochód uzyskany z nieruchomości położonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym ze sprzedaży lub wynajmu takiej nieruchomości Jeżeli w roku podatkowym uzyskano dochód z więcej niż jednego źródła dochodu w Polsce, przedmiotem opodatkowania jest łączna kwota dochodów uzyskanych ze wszystkich źródeł. Podatek dzieli się na kilka grup, dla których wartość stopy procentowej zależy od rodzaju/źródła zysku. Sposoby obliczania podatku (zgodnie z ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwaną dalej ustawą PIT): Niepodlegający opodatkowaniu roczny dochód osoby fizycznej wynosi 30 000 PLN Przy stawce 12% opodatkowany jest dochód w wysokości do 120 00 PLN (z odliczeniem tzw. rocznej kwoty obniżającej podatek – 3600 PLN). W wysokości 32% opodatkowany jest dochód powyżej 120 000 PLN. Jeśli uzyskałeś dochód powyżej tej kwoty, musisz zapłacić 12% od 120 000 PLN – i 32% od kwoty przekraczającej 120 000 PLN. Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2022 r. wynoszą (zgodnie z art. 12 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne): - 17% - od przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów, - 15% - od przychodów ze świadczenia niektórych usług niematerialnych m.in. pośrednictwa w handlu hurtowym, reklamowych, fotograficznych, - 14% - od przychodów ze świadczenia usług m.in. w zakresie opieki zdrowotnej, - 12,5% - od przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł z tytułu m.in. umowy najmu nieruchomości, ze świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem, - 12% - od przychodów ze świadczenia usług m.in. związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego, - 10% - od przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek, - 8,5% - od przychodów m.in. z działalności usługowej, w tym od przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% oraz od przychodów m.in. z tytułu najmu nieruchomości, ze świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem, do kwoty 100 000 zł, - 5,5% - od przychodów m.in. z działalności wytwórczej, robót budowlanych, - 3,0% - od przychodów m.in. z działalności usługowej w zakresie handlu oraz z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu, z odsetek od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą, - 2% - od przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, które pochodzą z własnej uprawy, hodowli lub chowu (z wyjątkami wskazanymi w art. 20 ust. 1c ustawy PIT). Najczęstsze deklaracje o wysokości uzyskanych przychodów (poniesionych wydatków) w roku podatkowym: - PIT-36-działalność gospodarcza - PIT-36 - L-podatek liniowy - PIT-37-dochód z pracy (wynagrodzenie) - PIT-38-papiery wartościowe - PIT-39-przychód z nieruchomości W ramach obowiązującego polskiego prawa przewidziane są również przypadki, w których osoby prawne i fizyczne są zwolnione z opodatkowania lub otrzymują ulgi podatkowe. Zakup gruntu, mieszkania lub jego budowa może znacząco wpłynąć na obniżenie podatku dochodowego, gdyż jako podatnik ponosisz znaczne koszty finanso
