ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ПРИМОРСКОГО КРАЯ Краевое государственное автономное профессиональное образовательное учреждение «Приморский колледж лесных технологий, экономики и транспорта» Специальность 38.02.01 Дипломная работа Тема: Учет денежных средств в ИП Трегубова И.И. магазин «Домотехника» Группа: Студентка: Руководитель: Рецензент: БУ-41 Антоненко Полина Андреевна Рудич Е.П. Дубинин В.С. Целью данной работы: является разработка теоретических основ учета денежных средств. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: - проверка правильности оформления, законности документов, - своевременное и полное отражение операций в учете. - обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей - своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете; - обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения; - изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. наименование предприятия – ИП ТРЕГУБОВА И.И. Компания относится к отрасли ТОРГОВЛЯ, ее сфера деятельности – РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ. Расчетный счет — счет, открываемый организациям в банковском учреждении, предназначенный для хранения свободных денежных средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме. При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения Операции с наличными средствами используют: - объявление на взнос наличными - для внесения наличных денег на расчетный счет; - чек денежный - для получения наличных денег с расчетного счета Для учета операций, отраженных на счете 51 «Расчетные счета» используется журнал-ордер № 2 и ведомость № 2, записи в которых осуществляются на основании банковских выписок по расчетному счету и приложенных к ним документов. Типовые проводки сч 51 Хозяйственные операции Сумма Проводка Д К 500000 50 51 480000 70 50 Сдана в банк выручка 15000 51 50 Депонирована не выданная зарплата 20000 76 50 Сдана в банк депонированная зарплата 20000 51 76 Выдано подотчет на командировочные 500 71 50 100 50 71 Получены денежные средства по чеку для выплаты зарплаты Выдана зарплата по платежным ведомостям расходы Возврат подотчетных сумм в кассу Для учета кассовых операций применяются следующие типовые формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, Кассовая книга, Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Типовые проводки по счету 50 Хозяйственные операции Сумма Проводка Д Получены денежные средства по К 500000 50 51 480000 70 50 Сдана в банк выручка 15000 51 50 Депонирована не выданная зарплата 20000 76 50 Сдана 20000 51 76 500 71 50 100 50 71 чеку для выплаты зарплаты Выдана зарплата по платежным ведомостям в банк депонированная зарплата Выдано подотчет на командировочные расходы Возврат подотчетных сумм в кассу Счет - 58 400,00 58 400,00 29,47 58 135,70 234,83 58 370,53 - Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 50 60 62 67 68 69 76 91 Обороты за период Сальдо на конец периода 84 201,41 1 662 305,87 500 000,00 22 110,00 58 400,00 2 133 817,85 35 952,00 12 959,12 22 110,00 3 636,74 2 266 875,71 - 2 184 415,87 1 741,57 Анализ счета 51 за квартал - Анализ счета 50 за квартал Сальдо на начало периода 51 70 71 Обороты за период Сальдо на конец периода С кред. Счетов В дебет счетов Анализ динамики денежных средств Годы Сальдо Поступлен. остатков (+, -) Расходован. Приток (+), Соотношение отток (-) поступивших и средств израсходованны х средств, % 2013 0,00 1009534,00 935179,00 +74355,00 107,95 2014 78605,00 6737105,00 7412280,00 -675175,00 90,89 Инвентаризация является одним из методов контроля за сохранностью денежных средств в кассе и на счетах в банке и проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Любой результат инвентаризации кассы должен быть отражен в акте инвентаризации наличных денежных средств Выводы и предложения Было установлено, что расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки. Для усовершенствования учета денежных средств необходимо использовать компьютерную обработку первичных бухгалтерских документов. . - Необходимо урегулировать отношения предприятия и банка. - совершенствование договорной дисциплины. Необходимо в договорах с покупателями упор делать на предоплату за продукцию, и окончательный расчет производить сразу же после исполнения каждой сделки - Для сокращения объема расчетов наличными денежными средствами и обеспечения их сохранности можно порекомендовать упростить процесс выдачи зарплаты сотрудникам предприятия (на пластиковую карточку) - ежегодно проводить внутренний аудит учета денежных средств.