Содержание Исходные данные....................................................................................................3 Введение.............................................................................................................7 1. Технико-экономическая характеристика локомотивного депо..........................8 2. Производственная программа депо.....................................................................10 2.1.Расчет пробега и эксплуатируемого парка локомотивов........................10 2.2.Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих в грузовом (пассажирском) движении..................12 2.3.Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих на маневрах..............................................................14 3. Технико-экономические показатели....................................................................16 4. План по труду........................................................................................................18 4.1.Планирование численности работников...................................................18 4.1.1. Работники, занятые на экипировке и техническом обслуживании второго объема (ТО-2) локомотивов...................................................................18 4.1.2. Работники, занятые на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов.................................................................................20 4.1.3. Численность прочих групп контингента.........................................23 4.2.Планирование затрат на оплату труда.......................................................27 4.2.1. Фонд оплаты труда работников, занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов...........................................................................................................27 4.2.2. Фонд оплаты труда работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов...............................................30 4.2.3. Фонд оплаты труда остальных работников депо...........................34 4.3. Расчет производительности труда и среднемесячной заработной платы.......................................................................................................................34 5. План расходов по обычным видам деятельности (бюджет затрат)..................35 5.1. Прямые расходы на экипировку и ремонт локомотивов........................35 5.2. Расходы общепроизводственные.............................................................39 5.3 Общехозяйственные расходы.....................................................................50 6. Заключение.............................................................................................................54 7. Список используемой литературы.......................................................................55 2 Эта работа ПРИМЕР 2-го варианта!!! Сделать нужно вариант №3!!!! Из приложения А методички участки и число поездов в сутки ВАРИАНТ №3!!! Из приложения Б – грузовое движении ВЛ-11, маневровая работа – ЧМЭ-3 и далее из всех приложений все данные брать СООТВЕТСТВЕННО!!!!! Так как в предыдущей неверной работе изначально все данные взяты неверно, начиная с таблиц 1.1 и 1.2., и далее идет все неверно!!! Обязательно сделать заключение (его не было). И прошу обратить внимание на номера страниц, в том числе и страниц с таблицами!!! Нумерация страниц начинается с раздела «Введение» и проставляется арабскими цифрами в правом верхнее углу страницы!!!! 3 Исходные данные Таблица A Объемные и качественные показатели использования локомотивов по участкам заданного полигона Показатели Протяженность, км Пассажирское движение Число пар поездов в сутки А–Б 321 Б–В 280 Вариант 2 В–Г 245 Г–Б 235 Г–А 170 14 16 9 12 10 Таблица Б Дополнительные исходные данные и нормативы Показатель 1. Серия локомотивов - пассажирское движение - маневровая работа 2. Эксплуатируемый парк маневровых локомотивов в пассажирском движении 3. Среднесуточный пробег локомотива в пассажирском движении, км/лок.-сут. 4. Процент условного пробега локомотива к общему пробегу в пассажирском движении 5. Нормы расхода материалов на экипировку локомотивов, р./1000 лок.-км общего пробега работающих - в пассажирском движении - на маневровой работе 6. Норма расхода условного топлива на экипировку локомотивов, кг/1000 лок.-км общего пробега во всех видах движения 7. Цена 1 кг условного топлива, р. 8. Нормы расхода электроэнергии на экипировку локомотивов, кВтч/1000 лок.-км общего пробега во всех видах движения 9. Цена 1 кВт-ч электроэнергии, р. 10. Восстановительная стоимость производственных основных фондов (без стоимости локомотивов), млн. р. - здания - сооружения - оборудование -транспортные средства (автомобили и автоприцепы) 11. Средний стаж непрерывной работы, дающий право на получение вознаграждения за выслугу лет, годы - мастеров - бригадиров - руководителей - остальной контингент Вариант 2 2ТЭ-116 ТЭМ-2 5 920 0,9 10 4 5 15,3 18 1,533 1779 2220 810 17,1 13 6 15 8 4 Таблица B Межремонтные нормы пробега и межремонтные периоды работы локомотивов Серия локомотива ТО-2 ТО-3 ТР-1 ТР-2 ТР-3 СР КР 2ТЭ-116 72 ч 8 тыс.км 40 тыс.км 1600 тыс.км 120 ч 40 сут. 8 месяцев 400 тыс.км 48 месяцев 800 тыс. км ТЭМ-2 200 тыс.км 24 месяца 8 лет 16 лет Таблица Г Нормативы затрат рабочей силы (трудоемкости) на технические обслуживания и текущие ремонты локомотивов, чел.-ч. Серия локомотива 2ТЭ-116 ТЭМ-2 Ед. изм. ТО-2 ТО-3 ТО-4 ТО-5 ТР-1 ТР-2 ТР-3 секция тепловоз 5 3 100 53 10 15 115 65 235 125 1400 470 2700 1220 Таблица Д Нормы простоя локомотивов на средних и текущих ремонтах и технических обслуживаниях Серия локомотива 2ТЭ-116 ТЭМ-2 ТО-2 2 1 Нормы простоя, ч ТО-3 ТО-4 ТО-5 20 20 42 8 15 30 ТР-1 50 24 Нормы простоя, сут ТР-2 ТР-3 СР 5 15 20 7 12 - Таблица Е Нормы расхода материалов на технические обслуживания и текущие ремонты локомотивов, тыс. р. Серия локомотива 2ТЭ-116 ТЭМ-2 Ед. изм. ТО-2 ТО-3 ТО-4 ТО-5 ТР-1 ТР-2 ТР-3 секция тепловоз 0,30 0,2 6,0 3,0 0,1 0,1 3 1 13 6 63 21 324 167 5 Таблица ж 6 Таблица К Показатели, характеризующие работу эксплуатационного локомотивного депо для определения суммы баллов по группам Кол-во баллов за ед. изм. Тепловозы. Текущий ремонт и техническое обслуживание (в среднем в месяц в годовом исчислении) ТР-3 тепловозосекция 15 ТР-2 тепловозосекция 9 ТР-1 тепловозосекция 1,5 ТО-3 тепловозосекция 0,6 ТО-2 100 тепловозосекций 1,2 10 человек штатной Пункт экипировки 5 численности Показатель Ед. изм. Таблица Л Нормы баллов для определения групп предприятий для установления разрядов оплаты труда их руководителей Наименование предприятий Показатель локомотивное депо балл разряд оплаты Группа первая свыше 380 15 вторая до 380 14 Таблица М Восстановительная стоимость локомотивов и нормы амортизационных отчислений Серия локомотива Число секций Восстановительная стоимость, тыс. р. 2ТЭ-116 ТЭМ-2 2 1 27600 18000 Годовая норма амортизационных отчислений, % 5,0 5,9 7 Введение Основной производственной функцией ремонтных локомотивных депо является своевременный и качественный ремонт локомотивов по программе, утвержденной вышестоящей организацией. Производственная программа каждого депо устанавливается с учетом их производственной мощности и технического оснащения в соответствии с принятой на дороге специализацией ремонтных депо по сериям ремонтируемых локомотивов и по видам ремонта. Система бюджетного управления ставит перед структурными единицами задачу дальнейшего улучшения производственно-хозяйственной деятельности и экономического повышения планирования, обоснованности так как низового практически технико- единственным основанием для мотивационного финансирования структурной единицы является экономия расходов по обычным видам деятельности. План экономического и социального развития обособленного отраслевого структурного подразделения железнодорожного транспорта содержит следующие основные разделы: – производственная программа; – технико-экономические показатели; – план по труду; – план расходов и себестоимость; – план повышения эффективности производства и внедрения новой техники; – план охраны окружающей среды; – финансовый план; – план социального развития коллектива. Курсовой проект включает разработку показателей первых четырех разделов. 8 1. Технико-экономическая характеристика локомотивного депо В состав локомотивного депо входят пункты технического обслуживания, а также объединенные с локомотивными депо базы топлива, оборотные депо. От организации работы локомотивных депо в значительной степени зависят обеспечение производственного процесса, уровень эксплуатационных и экономических показателей деятельности железнодорожного транспорта. Основными задачами локомотивного депо являются: - обеспечение технически исправного состояния локомотивного парка и устойчивой работы локомотивов в эксплуатации; - обеспечение безопасности движения поездов, разработка и осуществление мероприятий по предупреждению нарушений, аварий и случаев брака в работе; - развитие, содержание в исправном состоянии и рациональное использование деповских устройств и оборудования; внедрение новейших достижений науки и техники, передового опыта; максимальное использование производственных мощностей; повышение уровня механизации трудовых процессов; организация двухсменного режима работы; - улучшение условий труда, организации рабочих мест и соблюдение требований, правил и норм по технике безопасности и производственной санитарии. 9 Схема полигона, на котором работают локомотивы и локомотивные бригады в курсовой работе приведена на рис. 1. Б (локомотивное депо) 321 км 280 км А В 235 км 170 км 245 км Г Рис. 1 Схема полигона работы локомотивных бригад и локомотивов Согласно заданию вышестоящей организации рассматриваемое депо выполняет: - экипировку и техническое обслуживание второго объема (ТО-2) локомотивов, работающих в пассажирском движении на всех участках заданного полигона; - все виды текущего ремонта и технического обслуживания (кроме ТО-2) локомотивов, работающих в пассажирском движении на трех выбранных (АБ, А-Г, Г-Б) участках заданного полигона; - все виды текущего ремонта и технического обслуживания локомотивов, работающих на маневрах. В пассажирском движении ремонтное обслуживание производится электровозом 2ТЭ-116, в маневровом движении тепловозом ТЭМ-2. 10 2. Производственная программа депо 2.1 Расчет пробега и эксплуатируемого парка локомотивов Общий пробег и эксплуатируемый парк поездных локомотивов на всех участках заданного полигона, необходимые для планирования объема работы по экипировке и числа ТО-2, рассчитываются исходя из заданных протяженности участков li и числа поездов в сутки в направлениях «туда» (Niт) и «обратно»(Niо). Пробег локомотивов во главе поездов определяется по формуле: MS ВО ГЛ 365 ( N iТ N io )li (2.1) ∑MSво гл (А-Б)=365*( 14+14)*321=3281 тыс. лок-км ∑MSво гл (Б-В)=365*( 16+16)*280=3270 тыс. лок-км ∑MSво гл (В-Г)=365*( 9+9)*245=1610 тыс. лок-км ∑MSво гл (Б-Г)=365*( 12+12)*235=2059 тыс. лок-км ∑MSво гл (А-Г)=365*( 10+10)*170=1241 тыс. лок-км Вспомогательный линейный пробег в пассажирском движении равен нулю, так как число поездов по направлениям равновелико. MS всп. л 365 N i li (2.2) Линейный пробег локомотивов ΣMSлин равен сумме величин пробега локомотивов во главе и вспомогательного линейного пробега: ΣMSлин= ΣMSво гл + ΣMSвсп.л (2.3) Общий пробег локомотивов в пассажирском движении может быть определен по формуле: ΣMSобщ = ΣMSлин/(1 – βусл) (2.4) где βусл – коэффициент условного пробега локомотивов в пассажирском движении к общему. ΣMSобщА-Б=3281/(1-0,009)=3311*103лок-км ΣMSобщБ-В=3270/(1-0,009)=3300*103лок-км ΣMSобщВ-Г=1610/(1-0,009)=1625*103лок-км ΣMSобщГ-Б=2059/(1-0,009)=2078*103лок-км ΣMSобщГ-А=1241/(1-0,009)=1252*103лок-км 11 Эксплуатируемый парк локомотивов Mэ рассчитывается по формуле: Mэ = ΣMSлин/(365*Sср.сут), (2.5) где Sср.сут- среднесуточный пробег локомотива в пассажирском движении, км/сут. MэА-Б=3281*103/(365*920)=10 лок. MэБ-В=3270*103/(365*920)=10 лок. MэВ-Г=1610*103/(365*920)=5 лок. МэГ-Б=2059*103/(365*920)=6 лок. МэГ-А=1241*103/(365*920)=4 лок. Аналогично рассчитывается общий пробег поездных локомотивов и на трех выбранных участках, необходимый для расчета программы ремонта. Условный (общий) пробег маневровых локомотивов определяется по формуле: ΣMSман = (23,5*5 + 0,5*1)365* Mэ.ман , (2.6) где Mэ.ман – эксплуатируемый парк маневровых локомотивов; 23,5;0,5 – время нахождения локомотива в течение суток соответственно на маневровой работе и в простое под экипировкой, ч; 5;1 – коэффициенты, установленные для перевода времени работы и простоя локомотивов в километры условного пробега. ΣMSман =(23,5*5 + 0,5*1)*365*5=215,35*103лок-км Результаты расчета пробега и эксплуатируемого парка локомотивов приведены в табл. 2.1. Таблица 2.1 Общий пробег и эксплуатируемый парк локомотивов Показатель Общий пробег локомотивов, тыс.лок.-км Эксплуатируемый парк локомотивов Пассажирское движение на всех на трех участках участках Маневровая работа 11566 6641 215,35 35 20 5 12 2.2 Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих в пассажирском движении Объем работы ремонтного локомотивного депо характеризуется числом различных видов технических обслуживаний и текущих ремонтов локомотивов различных серий, а также числом приведенных ремонтов. Программа ремонта (технического обслуживания) локомотивов, работающих в поездных видах работы (пассажирское движение), в зависимости от характера установленных межремонтных норм (пробежных или временных) рассчитывается по формулам: Nij = (ƩMSобщj/Lij) – ƩN(i-1)j, Nij = (MЭj/Tij) – ƩN(i-1)j (2.7) (2.8) где ƩMSобщj – общий пробег локомотивов j-й серии в границах участков работы локомотивов, тыс. лок-км; Lij – норма пробега между i-ми видами ремонта локомотивов j-й серии, тыс. лок-км; Tij – период работы между i-ми видами ремонта локомотивов j-й серии, годы; ƩN(i-1)j – число ремонтов локомотивов j-й серии, предшествующих по сложности (ранжирование от более сложных ремонтов к менее сложным) iму виду ремонта. Расчет программы ремонта следует начинать с определения числа капитальных ремонтов, последовательно переходя к менее сложным ремонтам и техническим обслуживаниям. При установленных для поездных видов работы преимущественно пробежных нормах число отдельных видов ремонтов локомотивов j- й серии составит: Nкрj= ΣMSобщ j/Lкрj, (2.9) Nкр=6641*103/1600*103=4 ед. Nсрj= (ΣMSобщ j/Lсрj) - Nкрj , (2.10) 13 Nср=( 6641*103/800*103)-4=4ед. Nтр-3 j= (ΣMSобщ j/Lтр-3 j) – (Nкрj + Nсрj) , (2.11) Nтр-3 = (6641*103/400*103)-(4+4)=9ед. Nтр-2 j= (ΣMSобщ j/Lтр-2 j) – (Nкрj + Nсрj+ Nтр-3 j) (2.12) Nтр-2 = (6641*103/200*103)-(4+4+9)=16ед. Nтр-1 j= (ΣMSобщ j/Lтр-1 j) – (Nкрj + Nсрj+ Nтр-3 j+ Nтр-2 j), (2.13) Nтр-1 =(6641*103/40*103)-(4+4+9+16)=133 ед. Nто-3 j= (ΣMSобщ j/Lто-3 j) – (Nкрj + Nсрj+ Nтр-3 j+ Nтр-2 j+ Nтр-1 j), (2.14) Nто-3 = (6641*103/8*103)-(4+4+9+16+133)=680 ед. где Nкрj,Nсрj, Nтр-3 j, Nтр-2 j, Nтр-1 j, Nто-3 j – число соответственно капитальных (КР) и средних (СР) ремонтов, текущих ремонтов по программе третьего (ТР-3), второго (ТР-2) и первого (ТР-1) объемов, технических обслуживаний третьего (ТО-3) объема локомотивов j-й серии; Lкрj, Lсрj, Lтр-3 j, Lтр-2 j, Lтр-1 j, Lто-3 j – пробег локомотивов j-й серии между соответствующими видами ремонта и технических обслуживаний, км.; ΣMSобщ j – общий пробег локомотивов j-й серии, работающих на трех участках и проходящих ремонт или техническое обслуживание в данном локомотивном депо, км. Кроме программы текущих ремонтов и технических обслуживаний локомотивов, рассчитанной по формулам (2.9) – (2.14), следует дополнительно учесть число технических обслуживаний четвертого (ТО-4) и пятого (ТО-5) объемов. Программа ТО-4 может быть принята в объеме 4060% от числа ТР-1. Nто-4 =133*0,5=67ед. Число ТО-5 составляет 5-10% в год от эксплуатируемого парка. Nто-5 =20*0,06=1 ед. Число технических обслуживаний второго объема (ТО-2) рассчитывается для каждого вида движения (j-й серии локомотива) по формуле: Nто-2 j = MЭj* 24*365/t ТО-2 j , Nто-2 =35*24*365/72=4258 ремонтов (2.15) 14 где MЭj – эксплуатируемый парк локомотивов, работающих в пассажирском или маневровом движении на всех участках заданного полигона; t ТО-2 j – период работы локомотивов между ТО-2 в пассажирском или маневровом движении, ч. Объем работы депо по экипировке локомотивов характеризуется величиной их общего пробега в соответствующем виде движения на всех участках полигона. 2.3 Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих на маневрах В отличие от локомотивов, занятых в пассажирском движении, для локомотивов, работающих на маневрах, устанавливаются не пробежные, а временные нормы работы между ремонтами. В этом случае число ремонтов различного объема рассчитывается по формулам: Nкр j= Mэ j/Tкр j, (2.16) Nкр=5/16=0,3 ед. Nср j= (Mэ j/Tсрj) - Nкрj , (2.17) Nср = (5/8)-0=0,6 ед. Nтр-3 j= (Mэ j/Tтр-3 j) – (Nкрj + Nсрj) , (2.18) Nтр-3 = (5/(48/12))-(0+0)=1ед. Nтр-2 j= (Mэ j/Tтр-2 j) – (Nкрj + Nсрj+ Nтр-3 j), (2.19) Nтр-2 = (5/(24/12))-(0+0+1)=2ед. Nтр-1 j= (Mэ j/Tтр-1 j) – (Nкрj + Nсрj+ Nтр-3 j+ Nтр-2 j), (2.20) Nтр-1 =(5/8)-(0+0+1+2)= 0 ед. Nто-3 j= (Mэ j/Tто-3 j) – (Nкрj + Nсрj+ Nтр-3 j+ Nтр-2 j+ Nтр-1 j), Nто-3 = (5/(40/365))-(0+0+1+2+0)=43 ед. Nто-2 j = MЭj* 24*365/t ТО-2 j , Nто-2 =5*24*365/120=365ед. (2.21) 15 где Tкр j, Tсрj, Tтр-3 j, Tтр-2 j, Tтр-1 j, Tто-3 j – период работы локомотивов между соответствующими видами ремонтов и технических обслуживаний маневровых локомотивов, год; Mэ – эксплуатируемый парк маневровых локомотивов. Программа ТО-4 может быть принята в объеме 40 -60% от числа ТР-1. Nто-4 = 0*0,6 = 0ремонт Число ТО-5 составляет 5-10% в год от величины эксплуатируемого парка. Nто-5 = 5* 0,08 = 0 ремонтов Общая величина производственной программы ремонтного локомотивного депо характеризуется числом приведенных ремонтов, которое рассчитывается по формуле: Nприв = ΣΣ Nij*kij , (2.22) где Nij – число технических обслуживаний и ремонтов i-го вида j-й серии локомотивов; kij – коэффициенты приведения технических обслуживаний и ремонтов i-го вида j-й серии локомотивов к ремонту трудоемкостью 210 чел.-ч. Величина этих коэффициентов рассчитывается путем деления нормативной трудоемкости каждого вида ремонта на 210. Пассажирское движение: Kприв. тр-3 =2700/210=12,9 Kприв. тр-2 =1400/210=6,7 Kприв. тр-1 =235/210=1,1 Kприв. то-5 =115/210=0,5 Kприв. то-4 =10/210=0,05 Kприв. то -3 =100/210=0,5 Kприв. то-2 =5/210=0,02 Nприв. тр-3 =12,**9=116 ремонта Остальные приведенные ремонты рассчитываются аналогично. Маневровая работа: Kприв. тр-3 =1220/210 = 5,8 Kприв. тр-2 = 470/210 = 2,2 16 Kприв. тр-1 = 125/210 = 0,6 Kприв. то-5 = 65/210 = 0,3 Kприв. то-4 = 15/210 = 0,1 Kприв. то-3 = 53/210 = 0,3 Kприв. то-2 = 3/210 = 0,01 Nприв. тр-3 =2*5,8=12 ремонтов Результаты расчетов программы ремонтов и технического обслуживания локомотивов приведены в табл. 2.2. Таблица 2.2 Производственная программа ремонтного локомотивного депо Вид ремонта обслуживан ия ТР-3 ТР-2 ТР-1 ТО-5 ТО-4 ТО-3 ТО-2 Итого Пассажирское движение Число Коэффицие Число ремонто нт приведенн в приведения ых ремонтов 9 12,9 116 16 6,7 107 133 1,1 146 1 0,5 1 67 0,05 3 680 0,5 340 4258 0,02 85 798 Маневровая работа Число Коэффицие ремонто нт в приведения 1 2 43 365 - 5,8 2,2 0,3 0,01 - Число приведенн ых ремонтов 6 2 13 4 25 3. Технико-экономические показатели Показателями, характеризующими организацию текущего ремонта и технического обслуживания локомотивов, являются: - простой локомотивов, дифференцированный по сериям локомотивов и видам ремонта tij; - общее время простоя локомотивов в ремонте в течение планового периода ΣMtij, лок.-ч; - среднее время простоя локомотивов в приведенном ремонте tсрприв, ч; - средний остаток неисправных локомотивов Mрем. 17 Последние три показателя рассчитывают по формулам: ΣMtij= ΣNij* tij; (3.1) Пассажирское движение: ΣMtТР-3=9*15=135 лок-ч Маневровая работа: ΣMtТР-3=1*288=288 лок-ч tсрприв= ΣMtij/ ΣNприв; (3.2) tсрприв=(26792+968)/(798+25)=33,7 ч. Mрем = ΣMtij/ ΣnijФ, (3.3) Пассажирское движение: Mрем ТР-3 = 3240/(1*1873) = 2 лок. Маневровая работа: Mрем ТР-3 =288/(1*1873)= 0,15 лок. где nij — число смен работы участка депо, где выполняется i-й вид ремонта j-й серии локомотивов. Режим работы отдельных ремонтных участков депо (односменный, двухсменный, трехсменный или круглосуточный (4 смены)). Обычно на сложных видах текущего ремонта работа организуется в одну, реже в две, смены. На технических обслуживаниях работа может проводиться в большее число смен; Ф — годовой фонд полезного времени производственного участка, на котором работа организована в одну смену, ч. Величина Ф может быть принята в размере 90-95 % от фонда рабочего времени явочного работника при сорокачасовой рабочей неделе в планируемом году: Ф 1970 95% 1873 ч. 18 Расчет среднего остатка неисправных локомотивов приведен в табл.3.1. Таблица 3.1 Расчет среднего остатка неисправных локомотивов Серия локомотива Пассажирское движение Маневровая работа Всего Вид ремонта (обслужи вания) Число ремонтов (обслужи ваний) ТР-3 ТР-2 ТР-1 ТО-5 ТО-4 ТО-3 Итого ТР-3 ТР-2 ТР-1 ТО-5 ТО-4 ТО-3 Итого - 9 16 133 1 67 680 1 2 43 - Простой в ремонте, лок.-ч 1 локва 360 120 50 42 20 20 288 168 8 - всего 3240 1920 6650 42 1340 13600 26792 288 336 344 968 - Число смен работ ы участк а 1 1 2 2 4 4 1 1 4 - Годовой фонд полезно го времени 1873 1873 1873 1873 1873 1873 1873 1873 1873 1873 1873 1873 - Средний остаток неисправн ых локомотив ов 1,73 1,03 1,76 0,02 0,18 1,82 0,15 0,18 0,05 4. План по труду 4.1 Планирование численности работников 4.1.1 Работники, занятые на экипировке и техническом обслуживании второго объема (ТО-2) локомотивов В плане по труду рассчитываются четыре основных показателя: - численность работников, всего и в том числе по основным производственным группам контингента и по статьям номенклатуры расходов; локомотивный депо ремонт работник - затраты на оплату труда по группам контингента и статьям номенклатуры расходов; 19 - производительность труда; - среднемесячная заработная плата. Контингент ремонтного локомотивного депо по перевозкам планируется по следующим основным группам: - рабочие, занятые на ТО-2 и экипировке локомотивов, по видам движения и видам тяги; - рабочие, занятые на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов, по видам движения и видам тяги; - прочий контингент, планируемый по статьям расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ, и по статьям общехозяйственных расходов. Численность работников на экипировке планируется по статьям: 3113 – для электровозов, работающих в пассажирском движении; 3313 – для тепловозов, работающих в пассажирском движении; 3316 – для тепловозов, работающих на маневрах. Явочная численность работников рассчитывается по формуле: Чяв. экип i = ΣMSобщ i Tэкип/Фгод , где ΣMSобщ i – общий (4.1) пробег локомотивов, работающих в соответствующем виде движения на всех участках заданного полигона, тыс. лок.-км; Tэкип – трудоемкость экипировки локомотивов, приходящаяся на 1000 лок.-км общего пробега локомотивов, чел.-ч., для электровозов – 3,8 чел.-ч, для тепловозов – 4,7 чел.-ч; Фгод – годовой фонд рабочего времени явочного работника при сорокачасовой рабочей неделе в году, для которого разрабатывается план, ч. Для расчета списочной численности работников, занятых на ТО-2 и экипировке, по всем перечисленным выше коэффициент замещения k зам в пределах 0,12-0,15. Чяв. экип пассаж.= 11566*3,8/1970=22 чел. Чспис. экип пассаж.=22*(1+0,14)=25 чел. Чяв. экип манев.= 215,35*4,7/1970=0,5 чел. статьям применяется 20 Чспис. экип манев.=0,5*(1+0,14)=0,6 чел. Численность работников на ТО-2 локомотивов планируется по статьям: 6305 — для тепловозов, работающих в пассажирском движении; 6309 — для тепловозов, работающих на маневрах. Явочная численность работников по каждой из названных статей определяется по формуле: Ч явТО 2i где NТО 2 — программа NТО 2iTТО 2 , Фгод ТО-2, приведенная (4.2) в табл. 2.2; TTO 2 трудоемкость одного ТО-2, чел.-ч. Получим: - по ст. 6305: Ч яв ТО 2 пасс 4258 5 11 чел. 1970 Ч списТО2 пасс 11 1,15 13 чел; - по ст. 6309: Ч яв ТО 2 м ан 365 3 1 чел. 1970 Ч списТО2 ман 1 1,15 1 чел. 4.1.2 Работники, занятые на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов Численность рабочих, занятых на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов (исключая ТО-2), рассчитываем по формуле: Чяв. рем = ΣN ijT ij/ (Ф* kвып) , (4.3) где Чяв. рем – явочная численность ремонтников, занятых на выполнении текущих ремонтов и техническом обслуживании локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях; N i j- число i-го вида текущих ремонтов или технических обслуживаний j- й серии локомотивов; 21 T ij – трудоемкость выполнения i-го вида текущих ремонтов или технических обслуживаний j- й серии локомотивов, чел.-ч.; kвып- коэффициент выполнения плановых норм выработки или нормированных заданий. Величина kвып принимается равной от 1,05 до 1,40. Явочная численность ремонтников рассчитывается отдельно по следующим статьям: 6305 — техническое обслуживание (ТО-5,4,3) тепловозов, работающих в пассажирском движении; 6306 — текущие виды ремонта (ТР-3,2,1) тепловозов, работающих в пассажирском движении; 6309 — техническое обслуживание (ТО-5,4,3) маневровых тепловозов; 6310 — текущие виды ремонта (ТР-3,2,1) маневровых тепловозов. Для расчета списочной численности работников по всем перечисленным выше статьям применяется коэффициент замещения k зам в пределах 0,120,15. На рассматриваемых участках работы кроме рассчитанной численности рабочих могут быть предусмотрены освобожденные бригадиры, численность которых принимается из расчета: один освобожденный бригадир на 20-30 рабочих. Получим: - по ст. 6305: Ч явТО5 1 115 0,06 чел., 1873 1,05 Ч списТО5 0,06 *1,15 0,07 чел. Ч явТО 4 67 10 0,34 чел. 1873 1,05 Ч списТО4 0,32 1,15 0,39 чел. Ч явТО3 680 100 35 чел. 1873 1,05 Ч списТО3 35 1,15 40 чел. Предусматривается два освобожденных бригадира. Итого Ч спис 42 чел. 22 - по ст. 6306: Ч явТР3 9 2700 12 чел., 1873 1,05 Ч списТР3 12 1,15 14 чел. Ч явТР 2 16 1400 11 чел., 1873 1,05 Ч списТР2 11 1,15 13 чел. Ч явТР1 133 235 16 чел., 1873 1,05 Ч списТР1 16 1,15 18 чел. - по ст. 6309: Ч явТО3 43 53 1 чел. 1873 1,05 Ч списТО3 1 1,15 1 чел. - по ст. 6310: Ч явТР3 1 1220 0,6 чел., 1873 1,05 Ч списТР3 0,6 1,15 0,7 чел. Ч явТР2 2 470 0,5 чел., 1873 1,05 Ч списТР2 0,5 1,15 0,6 чел. Исходя из того, что количество маневровых локомотивов в пассажирском движении невелико и численность работников получается менее одного человека для расчета бригад объединим статьи для тепловозов, работающих в пассажирском движении и маневровом. Профессионально-квалификационный состав работников, занятых на ТО-2, экипировке, техническом обслуживании локомотивов, примем согласно табл. 4.1. и текущем ремонте 23 Таблица 4.1 Распределение численности работников, занятых на ТО-2, экипировке, техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов, по профессиям, % Бригадир освобожденный Слесарь по ремонту подвижного состава Слесарь по ремонту подвижного состава Электрогазосварщик Регенераторщик отработанного масла Плотник Экипировщики Мойщик-уборщик подвижного состава Итого Экипировка ТО-2 ТО-5,4,3 УсУсУсловия % чел ловия % чел ловия % чел труда труда труда вред. вред. 8-10 5 1 5 1 норм. 2 2 8% 8% вред. 5-7 40 6 норм. 40 16 8% вред. вред. 3-4 10 2 50 6 норм. 35 14 8% 8% вред. вред. 6 5 1 5 3 12 % 12% Разряд Профессия (должность) работника 2 5 2 - - - вред. 85 22 8% 2 - - - - - 100 25 ТР-3,2,1 Условия % чел труда норм. 5 норм. 40 17 норм. 30 18 вред. 12 % 5 2 2 - - - вред. 12 % 5 2 вред. 12 % 5 - - - - - 1 норм. 2 - - - - - - - - - 1 - вред. вред. 8 10 5 13 5 8% % 100 14 - 100 43 100 45 - - Списочная численность работников различных профессий показывается в штатном расписании по соответствующим статьям (табл. 4.2). 4.1.3. Численность прочих групп контингента Списочная численность работников, планируемых по статьям расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ (*757-*778), общехозяйственных расходов без затрат по содержанию аппарата управления (*785-*821) и расходов по содержанию аппарата управления (*830-*833) принимается согласно штатному расписанию, приведенному в табл. 4.2. 24 Таблица 4,2 25 26 27 4.2. Планирование затрат на оплату труда 4.2.1. Фонд оплаты труда работников, занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов Фонд оплаты труда работников (ФОТ), занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов, рассчитывается по всем производственным группам (профессиям) по тем же статьям, что и контингент. ФОТ рассматриваемой группы работников включает в себя следующие основные виды выплат. 1. Месячная тарифная ставка З1 рабочего i-го разряда, рассчитываемая по формуле: З1 sчасiФмес , (4.4) где sчас — часовая тарифная ставка работника i-го разряда, согласно Отраслевой единой тарифной сетке (ОЕТС), приведенной в исходных данных; Фмес – примем в среднем 164,17 часов. Рабочие на ТО-2 и экипировке локомотивов связаны с движением поездов и ремонтом подвижного состава и тарифицируются по второй строке тарифных ставок. Отдельным работникам по результатам аттестации рабочих мест часовые тарифные ставки, предусмотренные ОЕТС, могут быть повышены на коэффициент, учитывающий условия труда. В курсовом проекте это повышение предусмотрено слесарям по ремонту подвижного состава, экипировщикам и бригадирам в размере, приведенном в таблице 4.1. Например, рассчитаем месячную тарифную ставку для бригадира: З1 101,57 164,17 5 83373,73 руб. Аналогично рассчитаем для других профессий. 2. Доплата за работу в ночное время рассчитывается по формуле: З2 З1 ноч , 100 (4.5) где ноч — средний процент доплаты за работу в ночное время рабочим на экипировке и ТО-2, рассчитываемый по формуле: 28 ноч ч t ноч ноч . t раб (4.6) Ночным временем при оплате труда считается период от 22 ч до 6 ч утра ( tноч 8 ч). Учитывая круглосуточный режим работы на экипировке и ТО-2 (tpaб= 24 ч) и установленный коллективным договором размер доплаты за ч 40% ), средняя величина доплаты каждый час работы в ночное время ( ноч за работы в ночное время в процентах к тарифному заработку составит: ноч 40 8 13,3% . 24 Так, для слесаря получим: З2 10913,04 13,3 1451,43 руб. 100 3. Доплата за работу в праздничные дни рассчитывается по формуле: З3 З1 пр 100 , (4.7) где пр — средний процент доплаты за работу в праздничные дни, рассчитываемый по формуле: пр дни Д пр пр Д раб .(4.8) Учитывая круглогодичный режим работы работников экипировки и ТО-2 (Драб = 365), число нерабочих праздничных дней (Днер = 14) и установленный Трудовым кодексом размер доплат за работу в праздничные дни ( пр = 100 %), величина пр в процентах к тарифному заработку составит: пр 14 100 3,8% . 365 Например, для слесаря эта доплата составит: З3 10913,04 3,8 414,70 руб. 100 4. Премии работникам, выполняющим экипировку и ТО-2 локомотивов, устанавливаются за безаварийную и высокопроизводительную работу согласно принятому в депо положению о премировании. В курсовом проекте 29 размер премии примем в размере от 25 до 50 % от выплат, на которые начисляются премии: З4 З1 прем 100 . (4.9) Примем премию в размере 30 %. Так, для слесарей премия составит: З4 10913,04 30 3273,91 руб. 100 5. Надбавка по районному коэффициенту принимается в проекте в пределах 15-30 % и начисляется на все выплаты, названные выше, кроме надбавки по постановлению № 948: З7 З1 З 2 З3 З 4 рк / 100 . Для слесаря получим: З7 10913,04 1451,43 414,70 3273,91 20 / 100 3210,62 руб. Результаты расчетов затрат на оплату труда приводятся в штатном расписании (табл. 4.2) по тем же статьям Номенклатуры расходов, по которым показан соответствующий контингент. 4.2.2. Фонд оплаты труда работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов ФОТ работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов, рассчитывается по всем производственным группам (профессиям) по тем же статьям, что и контингент. ФОТ рассматриваемой группы работников включает в себя следующие основные виды выплат. 1. Месячная тарифная ставка рабочего i-го разряда, рассчитываемая по формуле: З1 sчасiФмес (4.13) Рабочие рассматриваемой группы тарифицируются по второй строке тарифных ставок. Отдельным работникам, занятым на техническом 30 обслуживании и текущем ремонте локомотивов, по результатам аттестации рабочих мест часовые тарифные ставки, предусмотренные ОЕТС, могут быть повышены на коэффициент, учитывающий условия труда. 2. Доплата за работу в ночное время работникам, занятым на ТО и ТР локомотивов, рассчитывается по формуле: З2 ( З1 ) ноч , 100 (4.15) где ноч — средний процент доплаты за работу в ночное время, который должен рассчитываться по формуле (4.6) с учетом режима работы отдельных участков, принятом при расчете среднего остатка неисправных локомотивов в разд. 3. На текущем ремонте (таб. 3.1) работают в одну и две смены, причем бригадир, электрогазосварщик, мойщик-уборщик, плотник и регенераторщик работают в одну смену, а из слесарей пятого разряда 15 человека в одну смену, 4 человека в две смены; из слесарей третьего разряда: 14 человек в одну смену и 4 человека в две смены. - слесари пятого разряда: З2 13141,8113,3 / 100 1747,86 руб. - слесари третьего разряда: З2 10104,66 13,3 / 100 1343,92 руб. На техобслуживании бригадиры работают в одну смену, электрогазосварщики и регенераторщики работают в две смены, слесари по ремонту подвижного состава в четыре смены, а мойщики-уборщики подвижного состава – 4 человека в четыре смены, 2 человека – в две смены. Таким образом, доплата за работу в ночное время получится: ср 6% . - для работников, работающих в две смены: ноч ср 13,3% . - для работников, работающих в четыре смены: ноч 31 4.2.3. Фонд оплаты труда остальных работников депо ФОТ работников, численность которых планируется по статьям расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ (*757*778), общехозяйственных расходов без затрат по содержанию аппарата управления (*785-*821) и расходов по содержанию аппарата управления (*830-*833) рассчитывается исходя из численности работников и разряда по ОЕТС согласно штатному расписанию, приведенному в табл. 4.2. Рассчитаем группу депо для установления разрядов оплаты руководителей. ((9+1)*15+(16+2)*9+(133*1,5)+(680+43)*0,6+(4258+365)*1,2/100+127*5/ 10)/12=107 баллов. Таким образом, рассматриваемое депо относится ко второй группе, следовательно должностной оклад всех работников аппарата управления понижаем на один разряд. 4.3. Расчет производительности труда и среднемесячной заработной платы В ремонтных локомотивных депо производительность труда определяется по формуле П тр где N прив , (4.22) Ч ср .сп N прив — число приведенных ремонтов локомотивов, работающих во всех видах движения, рассчитанное в разд. 2; Чср.сп — среднесписочная численность работников по основным видам хозяйственной деятельности железнодорожного железнодорожных транспорта, перевозок. В относимая курсовом на проекте себестоимость для расчета производительности труда принимается вся численность работников, приведенная в штатном расписании. 32 823 2,78 приведен. рем. на чел. 296 П тр Среднемесячная заработная плата работников локомотивного депо рассчитывается по формуле: Зср .мес ФОТ год , 12 Ч ср .сп (4.23) где ФОТгод — годовой фонд оплаты труда, рассчитанный в табл. 4.2. Зср. м ес 67090158 18887,99 руб. 12 296 5. План расходов по обычным видам деятельности 5.1. Прямые расходы на экипировку и ремонт локомотивов Расходы по обычным видам деятельности (расходы на железнодорожные перевозки) планируются по статьям номенклатуры расходов и элементам затрат. Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, по статьям прямых и общих для всех видов работ расходов переносятся из штатного расписания (табл. 4.2) на соответствующие статьи плана расходов (табл. 5.1) за минусом сумм, отраженных в табл. 4.2 по гр. «в том числе по статье *757». Так, по ст. 3313 и 3316 расходы на оплату труда составят: 5073,682-623,084=4450,598 тыс. руб. Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду по статьям общехозяйственных расходов, переносятся на соответствующие статьи плана расходов без каких-либо изменений. Величина ФОТ, относимая на статью *757 (ФОТ757.), рассчитывается по каждой статье по формуле ФОТ757i = ФОТi* kзамi/(1 + kзамi) , (5.1) ФОТ757i=5073,682*103*0,14/1,14=623,084 тыс. руб. где ФОТi – годовой фонд оплаты труда, рассчитанный по i-й статье, тыс.р.; 33 kзамi – коэффициент замещения, принятый при расчете списочного контингента по i-й статье (kзамi=0,14). Величины, на которые уменьшен ФОТ по каждой статье, суммируются и отражаются одним числом на ст.*757. Таким образом, количественно ФОТ, включенный в план расходов, должен полностью соответствовать плану по труду. Несовпадение итогов табл. 4.2 и 5.1 по гр. «годовой фонд оплаты труда» может сложиться лишь за счет отражения по этому элементу затрат по ст. *758 «Скидка со стоимости форменной одежды...» и некоторых других затрат, о чем будет сказано ниже. Отчисления на социальные нужды планируются по, всем статьям, на которые согласно штатному расписанию отнесены расходы на оплату труда, в размере единого социального налога (31%) и тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленного для железнодорожного транспорта постановлением Правительства РФ от 21.12.2000 г. № 996 (1 %). Названные проценты берутся от величины фонда заработной платы, отраженной по соответствующим статьям. Расходы на материалы по рассматриваемой группе затрат складываются из расходов на материалы для экипировки, техническое обслуживание и текущий ремонт локомотивов. Расход материалов на экипировку локомотивов, работающих в пассажирском (ст. 3313) и маневровом (ст. 3316) движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1000 лок.-км общего экип пробега в соответствующем виде движения n мат и величине этого пробега в границах работы локомотивов, приписанных к данному депо экип экип Эмат МSобщ nмат / 1000 . Получим в пассажирском движении (ст. 3313): Э мэкип ат 11566 30 / 1000 346,98 тыс. руб. В маневровой работе (ст. 3316): Э мэкип ат 215,35 12 / 1000 2,58 тыс. руб. МSобщ : (5.2) 34 Расход материалов на технические обслуживания ТО-2, 3, 4, 5 ТО локомотивов Эмат , работающих в пассажирском (ст. 6305) и маневровом (ст. 6309) движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном i выражении на 1 техническое обслуживание i-го объема nТО и числу мат обслуживании NTO-i, рассчитанных в разд. 2: ТО i Эмат nТО мат N ТО i . (5.3) Получим в пассажирском движении (ст. 6305): Э мТОат 2 0,9 4258 3832,2 Э мТОат3 18 680 12240 Э мТОат 4 0,3 67 20,1 Э мТОат5 9 1 9 тыс. руб., тыс. руб., тыс. руб., тыс. руб., Э мТОат3, 4,5 12240 20,1 9 12269,1 В маневровой работе (ст. 6309): Э мТОат 2 0,6 365 219 тыс. руб., Э мТОат3 9,0 43 387 тыс. руб., ТР Расход материалов на текущие ремонты ТР-1, 2, 3 локомотивов Эмат , работающих в пассажирском (ст. 6306) и маневровом (ст. 6310) движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 i текущий ремонт i-го объема nТР мат и числу обслуживаний N ТР i , рассчитанных в разд. 2: ТР i Эмат nТР мат N ТР i . (5.4) В пассажирском движении (ст. 6306): Э мТРат1 39 133 5187 тыс. руб., Э мТРат 2 189 16 3024 тыс. руб., Э мТРат3 972 9 8748 тыс. руб., Э мТРат1, 2,3 5187 3024 8748 16959 тыс. руб. В маневровом движении (ст. 6310): Э мТРат 2 63 2 126 тыс. руб., 35 Э мТРат3 501 1 501 тыс. руб., Э мТРат1, 2,3 126 501 627 тыс. руб. Расходы на топливо планируются только для экипировки локомотивов то тем же статьям, что и материалы. Расходы на топливо для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитываются по норме затрат условного топлива в килограммах на 1000 лок.-км общего пробега в экип соответствующем виде движения nтопл , цене условного топлива и величине пробега локомотивов, приписанных к данному депо: экип экип Этопл МSобщ nтопл Ц топл / 1000 . (5.5) В пассажирском движении и маневровой работе (ст. 3313 и 3316): экип Этопл 11566 5 15,3 / 1000 884,799 экип Этопл 215,35 5 15,3 / 1000 16,47 тыс. руб. тыс. руб Расходы на электроэнергию планируются только для экипировки локомотивов по тем же статьям, что материалы и топливо. Расходы на электроэнергию для экипировки локомотивов, работающих в грузовом, пассажирском и маневровом движениях, рассчитываются по норме затрат электроэнергии на 1000 лок.-км общего пробега в соответствующем виде движения nэлэкип .эн , цене 1 кВт-ч электроэнергии и величине пробега в границах работы локомотивов, приписанных к данному депо: экип Ээлэкип .эн МSобщ nэл .эн Ц эл .эн / 1000 . (5.6) В пассажирском движении и маневровой работе (ст. 3313 и 3316): Ээлэкип . эн 11566 * 18 * 1,533 / 1000 319,15 тыс.руб. Ээлэкип . эн 215,35 * 18 * 1,533 / 1000 5,94 тыс.руб. Затраты на капитальные виды ремонта локомотивов планируются, исходя из рассчитанной программы среднего и капитального ремонта локомотивов отдельно для пассажирского (ст. 6307) и маневрового (ст. 6311) движения. Некоторые из названных видов ремонта могут выполняться в локомотивном депо. В этом случае расходы на капитальные виды ремонта 36 планируются по всем элементам затрат аналогично затратам на текущие ремонты. В большинстве случаев капитальные ремонты локомотивов выполняются на электроремонтных заводах. Затраты на эти ремонты в виде оплаты счетов за выполненные работы отражаются по элементу «прочие материальные затраты». Проектом предусмотрено, что все капитальные ремонты локомотивов выполняются на заводах, и затраты на них отражаются в бюджете расходов депо. Величина этих затрат рассчитывается по формуле: ЭКР NКР ,i Ц КР ,i NCР ,i ЦCР ,i , (5.7) где Ц КР ,i , Ц СР ,i — плановые цены соответственно на капитальный и средний ремонт i-й серии локомотивов, которые могут быть приняты в размере 60 и 40 % от цены локомотива. Для 2ТЭ-116 (ст. 6307): ЭКР 427600 0,6 427600 0,4 110400 тыс. руб. Для ТЭМ-2 (ст. 6311): ЭКР 0,318000 0,6 0,618000 0,4 7560 тыс. руб. 5.2. Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, планируют и учитывают по статьям 757-778 Номенклатуры расходов. В курсовом проекте необходимо выполнить расчеты только по некоторым статьям этой группы. Статья *757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время. В затраты на оплату труда производственного персонала за непроработанное на производстве, но по закону оплачиваемое время, согласно действующей Номенклатуре расходов включаются: — затраты на оплату очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков; 37 — денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ; — другие денежные выплаты и натуральные компенсации. Величина этих расходов может быть взята по строке «Итого по статьям основных (прямых, распределяемых и общих) расходов» табл. 4.2. Кроме того, по ст. *757 согласно указаниям, данным в подразд. 5.1, отражаются отчисления на социальные нужды в размере 31 % от суммы заработной платы, показанной по этой статье. Таким образом, согласно таблицы 4.2 по статье *757 – затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время составят – 6066,411, а отчисления на социальные нужды (31%). Статья *758. Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу. На ст. 758 отражается стоимость форменной одежды, выдаваемой производственному персоналу младшего начальствующего и рядового состава в соответствии с законодательством РФ бесплатно или с частичной оплатой и остающейся в их личном постоянном пользовании. Работники, связанные с движением поездов и обслуживанием пассажиров, для которых ношение форменной одежды в рабочее время обязательно, получают ее бесплатно. Перечень таких работников согласован МПС России с ЦК Российского профсоюза железнодорожников и транспортных строителей. Стоимость форменной одежды в этом случае полностью возмещается за счет расходов структурного подразделения, относится на элемент «затраты по оплате труда» и согласно подпункту 11 п. 1 ст. 238 гл. 24 НК РФ не подлежит обложению единым социальным налогом. Аналогичный порядок распространяется и на сумму льгот в связи с продажей форменной одежды производственному персоналу по пониженным ценам. Перечень должностей (профессий) работников железнодорожного транспорта, имеющих право ношения форменной одежды, и соответствующие им знаки различия, а также нормы выдачи и сроки носки 38 форменной одежды для работников железнодорожного транспорта, приобретаемой на льготных условиях, регламентированы приказом от 22 декабря 1994 г. № 14 Ц «О форменной одежде». В названном приказе в редакции указания от 10.10.95 № ЮЗу установлена скидка для лиц рядового и младшего начальствующего состава — 50 %, для лиц среднего начальствующего состава — 30 % от стоимости форменной одежды. В ремонтном локомотивном депо к лицам младшего начальствующего состава относятся бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов – в данном проекте их число составляет 8 человек; к лицам среднего начальствующего состава относятся мастера, старшие мастера, начальник пункта экипировки – 18 человек. На рассматриваемую статью относится скидка, предоставляемая только бригадирам. Расходы на предоставление скидки остальным работникам среднего начальствующего состава отражается по ст. *786 в составе общехозяйственных расходов. Отраслевым тарифным соглашением предусмотрена бесплатная выдача (скидка — 100 %) форменной одежды по установленным приказом 14Ц нормативам работникам, связанным с движением поездов и обслуживанием пассажиров. В коллективном договоре Западно-Сибирской дороги в перечень лиц, получающих форменную одежду со скидкой, включен и ряд других профессий. Расходы структурного подразделения на предоставление скидки со стоимости форменной одежды определяют в зависимости от числа работников, получающих ее на льготных условиях, установленного размера скидки со стоимости форменной одежды, срока ее носки и цены приобретения. 39 Таблица 5.2 Расчет расходов на предоставление скидки со стоимости форменной одежды. Форменная одежда Списочная численность работников, чел Средний начальствующий состав Пальто из смесовой 18 ткани Плащ из смесовой 18 ткани Костюм из п/шерстяной ткани, 18 компл. Сорочка мужская 18 (блуза женская), шт. Галстук, шт. 18 Летний головной 18 убор, шт. Зимний головной 18 убор, шт. Итого 18 Младший начальствующий состав Пальто из смесовой 8 ткани Костюм из п/шерстяной ткани, 8 компл. Сорочка мужская 8 (блуза женская), шт. Галстук, шт. 8 Летний головной 8 убор, шт. Зимний головной 8 убор, шт. Итого 26 Всего 44 Стоимость Размер Срок Цена за форменной скидки, носки, ед., р одежды, % лет тыс.р. Сумма скидки, тыс. р. 2880 51,84 30 3 5,184 1650 29,7 30 3 2,970 4290 77,22 30 2 11,583 540 9,72 30 2 1,458 180 3,24 30 2 0,486 252 4,54 30 2 0,680 975 17,55 30 3 1,755 - 193,81 2880 23,04 50 3 3,840 4290 34,32 50 3 5,720 540 4,32 50 2 1,080 180 1,44 50 2 0,360 252 2,016 50 2 0,504 975 7,8 50 2 1,950 - 72,936 266,746 24,116 13,454 37,570 Статья *761. Охрана труда и производственная санитария. По ст. *761 планируются три группы затрат: — на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда; — на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями; 40 — на обеспечение производственного персонала спецмылом, смывающими и обезвреживающими средствами, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами. Согласно Федеральному закону от 17.07.99 г. № 181-ФЗ (в ред. от 10.01.03 г.) «Об основах охраны труда в Российской Федерации» финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в организациях, занимающихся эксплуатационной деятельностью, должно осуществляться в размере не менее 0,7 % от суммы расходов по обычным видам деятельности. Данное положение закреплено в «Отраслевом тарифном соглашении по федеральному железнодорожному транспорту на 2001-2003 годы», а также в отраслевой программе по улучшению условий и охраны труда на федеральном железнодорожном транспорте на период 2001-2005 гг. Общая сумма рассматриваемой группы затрат Э "^оп рассчитывается по установленной процентной ставке к расходам по обычным видам деятельности по формуле мероп Эохр Эитогоkохр / 100 , (5.9) где Эитого — общая сумма расходов по обычным видам деятельности в плановом периоде. В связи с тем, что общая сумма затрат неизвестна, в курсовом проекте примем эту величину равной 120 % суммы расходов, рассчитанных в разделе 5.1 (по статьям прямых и распределяемых расходов по локомотивной тяге и ТО-2). Эитого 188492 1,2 226190,4 тыс. руб. мероп Эохр 226190,4 0,7 / 100 1583,33 тыс. руб. Из полученной суммы вычитаем: затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, уже показанные по ст. *761. Оставшиеся расходы распределим по элементам затрат примерно в следующем соотношении: материалы — 10 %: 880,294*10%=88,029 тыс. руб.; 41 топливо — 10 %: 880,294*10%=88,029 тыс. руб.; электроэнергия — 15 %: 880,294*15%=132,044 тыс. руб.; прочие материальные затраты — 15 %: 880,294*15%=132,044 тыс. руб.; прочие затраты — 15 %: 880,294*15%=132,044 тыс. руб. Помимо расходов на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда по ст. 761 учитываются затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями. Работникам, профессии и должности которых предусмотрены в типовых отраслевых нормах, спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты выдаются бесплатно. Затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями рассчитываются, исходя из запланированной численности работников по профессиям, норм выдачи и примерных цен, сложившихся на момент расчета. Нормы выдачи спецодежды и спецобуви работникам эксплуатационного депо приведены в табл. 5.3. 42 Таблица 5.3 Расчет расходов по обеспечению производственного персонала спецодеждой и спецобувью Профессия Экипировщики, рабочие и бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов Остальные рабочие Итого Списочная Срок Вид спецодежды, Стоимость, Расходы в численЦена, р. носки, спецобуви тыс. р. год, тыс. р. ность мес. 127 119 246 костюм лавсановый 1800 228,600 12 228,600 сапоги юфтевые 2400 304,800 12 304,800 теплозащитный костюм 4800 609,600 24 304,800 валенки 780 99,060 18 66,040 галоши на валенки 360 45,720 24 22,860 1260 149,940 12 149,940 1140 135,660 12 135,660 150 17,850 12 17,850 - 1591,230 - 1230,550 костюм хлопчатобум. ботинки кожаные рукавицы комбиниров. - Затраты, рассчитанные по табл. 5.3, включаются в план расходов по элементу «материалы». Обеспечение производственного персонала спецодеждой и обувью предполагает ее хранение, периодическую стирку и ремонт. Затраты на эти цели планируются по элементу «прочие материальные» в размере 3-5 % от стоимости выданной спецодежды и спецобуви. 1230,550 0,05 61,528 тыс. руб. К прочим материальным затратам относятся также расходы на приобретение спецмыла, смывающих и обезвреживающих средств в соответствии с нормами, порядком и условиями их выдачи, утвержденными постановлением Минтруда России от 04.07.03 г. № 45. Затраты на обеспечение работников спецмылом рассчитывают, исходя из действующих норм его бесплатной выдачи, численности работников производственного персонала и цены 1 кг мыла на момент расчета (230 руб.). В курсовом проекте принять нормы бесплатной выдачи мыла: рабочим - 2,4 кг, остальным работникам — 0,6 кг на 1 человека в год. 43 Рабочим: 127 2,4 230 70,104 тыс. руб. Остальным работникам: 119 0,6 230 16,422 тыс. руб. Итого: 70,104 16,422 86,526 тыс. руб. Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, в соответствии с постановлением Госкомтруда от 16.12.97 г. №731/П13 бесплатно должно выдаваться молоко или другие равноценные пищевые продукты. В курсовом проекте эти расходы планируются по элементу «материалы» исходя из установленной нормы выдачи молока (0,5 л на 1 чел. в смену), цены за один литр молока (35 руб.) и явочной численности работников, имеющих право на получение спецпитания. Численность работников, получающих молоко, согласно штатного расписания составляет 79 человека, из них: - 50 чел. работают в четыре смены продолжительностью 12 часов: 1970 : 12 164,17 смен в год, тыс. руб. 164,17 0,5 50 35 143,64 - 29 чел. работают в одну или две смены продолжительностью 8 часов: 1970 : 8 246,25 смен в год, 246,5 0,5 29 35 125,10 тыс. руб. Итого: 143,64 125,10 268,74 тыс. руб. Статья 762. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления. Затраты по оплате командировочных расходов и подъемных производственному персоналу отражаются в бюджете затрат на ст. 762 по элементу «прочие затраты». Затраты на оплату командировочных расходов и подъемных производственному персоналу на плановый период определим на основе анализа данных о расходах по оплате командировок и подъемных в отчетном периоде. В курсовом проекте расходы по ст. *762 примем в размере 1 % от 44 затрат на оплату труда по статьям прямых и общих для всех мест возникновения затрат и видов работ расходов (ст. 3101—*778). Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения. По ст. 765 планируют расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией механизмов, в том числе грузоподъемных кранов на железнодорожном ходу, оборудования pi инструментов. Кроме затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды на рассматриваемую статью относятся расходы и по другим элементам затрат. Материальные затраты на смазывание и содержание в чистоте оборудования, запасные части и вспомогательные материалы для ремонта оборудования определяют на основе анализа отчетных данных за предплановый отчетный период с учетом прогнозируемого на плановый период индекса-дефлятора на материалы и изменения потребности в них в плановом периоде, а также намечаемых изменений в составе эксплуатируемого оборудования. В курсовом проекте эти затраты принимаем в размере 3-5 % от балансовой стоимости оборудования. 810000 10 3 0,01 8100 тыс. руб. Потребность в топливе и электроэнергии для производственных целей определяют либо на основе норм расхода топлива и электроэнергии в единицу времени и продолжительности работы каждого агрегата в отдельности в течение года, либо на основе норм расхода топлива на единицу изделия и программы выпуска изделий в планируемом периоде. Топливо: 8100*20%=1620 тыс. руб. Электроэнергия: 8100*20=1620 тыс. руб. Материалы: 8100*30%=2430 тыс.руб. Прочие материальные затраты: 8100*30%=2430 тыс.руб. 45 Итого: 1620+1620+2430+2430=8100 тыс. руб. Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения. Помимо затрат на оплату труда работников, рассчитанных в плане по труду, и соответствующих им отчислений на социальные нужды, ст. 768 включает затраты на материалы для освещения, уборки и текущего ремонта зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, а также затраты на топливо и электроэнергию для отопления и освещения производственных помещений, затраты по оплате счетов за их ремонт, снабжение тепловой энергией, обеспечение горячим водоснабжением, дезинфекцию, дезинсекцию, дератизацию. При неизменной площади зданий и сооружений материальные затраты на плановый период могут быть рассчитаны исходя из отчетных данных соответствующего предпланового периода с их корректировкой на индексдефлятор планового периода. В курсовом проекте эти затраты примем в размере 0,03 % от балансовой стоимости зданий: 1779000 0,03 53370 тыс. руб. С последующим распределением на: материалы — 30 %: 53370 30% 16011 тыс. руб.; топливо — 20 %: 53370 20% 10674 тыс. руб.; электроэнергию — 20 %: 53370 20% 10674 тыс. руб.; прочие материальные — 30 %: 53370 30% 16011 тыс. руб.; Статья 771. Амортизация основных средств производственного назначения. Согласно действующей Номенклатуре на ст. 771 отражается сумма амортизации основных средств, непосредственно участвующих в процессе 46 производства, кроме амортизационных отчислений, учитываемых по статьям основных прямых и общехозяйственных расходов. Расходы по данной статье планируются исходя из балансовой стоимости основных групп производственных фондов и установленных норм амортизационных отчислений (табл. 5.4). Расчет величины амортизационных отчислений выполним в табл. 5.4. Таблица 5.4 Расчет затрат на амортизацию производственных основных фондов Балансовая стоимость Годовая норма основных средств, тыс. амортизации, % р. Здания 1779000 1,7 Сооружения 2220000 3,6 Оборудование 310000 7,4 Транспортные средства 17100 11,6 Итого 4826100 Основные средства Сумма амортизационных отчислений, тыс. р. 30243,0 79920,0 59940,0 1983,6 172086,6 Статья 776. Эксплуатация автомобилей. Статья 777. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов. На данные статьи кроме затрат на оплату труда водителей, включенных в план расходов из плана по труду и связанных с ними отчислений на социальные нужды, относятся также затраты на топливо, смазочные, обтирочные и другие материалы, запасные части, расходуемые при эксплуатации, техническом обслуживании и ремонте автомобилей. Перечисленные затраты, а также расходы на оплату счетов за ремонт автомобилей и автоприцепов, выполненный сторонними организациями, планируются исходя из результатов анализа отчетных данных за соответствующий предплановый период по конкретной марке и модели автомобиля с учетом условий планового периода. 17100*10%=1710тыс. руб. Распределим по элементам затрат: материалы – 30 %: 17100*30%=513 тыс. руб.; 47 топливо – 40 %: 17100*40%=684 тыс. руб.; прочие – 30 %: 17100*30%=513 тыс. руб. 5.3. Общехозяйственные расходы В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделенных на две группы: затраты без расходов по содержанию аппарата управления и расходы по содержанию аппарата управления. Большая часть статей общехозяйственных расходов повторяет содержание, а значит и подход к планированию расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ, с той разницей, что по аналогичным статьям предусматриваются расходы на общехозяйственные нужды. Расходы на оплату труда по статьям общехозяйственных расходов рассчитаны в плане по труду. По этим же статьям отражаются и соответствующие отчисления на социальные нужды. Кроме того, к расходам на оплату труда по статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления добавим затраты на предоставление рассчитанной по ст. *758 скидки со стоимости форменной одежды работников – 8,039 руб., чья заработная плата показана по ст. *785 (мастера, старшие мастера, начальник пункта экипировки). Расходы по остальным элементам затрат в проекте возьмем по статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления в размере 80-120 %, а по статьям расходов по содержанию аппарата управления — 15-30 % от затрат на оплату труда по этим статьям. Из полученных сумм около 30 % следует отнесен на материалы, остальные 70 % распределить на другие элементы затрат кроме амортизации. По статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления получим: 48 14022,063*80%=11217,650 тыс. руб. Из них на: материалы – 30 %: 11217,650*30%=3365,925 тыс. руб.; топливо – 10 %: 11217,650*10%=1121,765 тыс. руб.; электроэнергия – 20 %: 11217,650*20%=2243,53 тыс. руб.; прочие материальные – 10 %: 11217,650*10%=1121,765 тыс. руб.; прочие – 30 %: 11217,650*30%=3365,925 тыс. руб.; По статьям общехозяйственных затрат расходов по содержанию аппарата управления получим: 7617,946*20% = 1523,589 тыс. руб. Из них на: материалы – 30 %: 1523,589*30%=3365,925 тыс. руб.; топливо – 10 %: 1523,589*10%=1121,765 тыс. руб.; электроэнергия – 20 %: 1523,589*20%=2243,53 тыс. руб.; прочие материальные – 10 %: 1523,589*10%=1121,765 тыс. руб.; прочие – 30 %: 1523,589*30%=3365,925 тыс. руб.; Все расчеты объединим в таблице 5.1. 49 Таблица 5,1 50 51 52 Заключение В курсовой работе был разработан план экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо, составлены план по труду и план эксплуатационных расходов, а также произведен расчет производительности труда, технико–экономических показателей. Общий пробег на заданном участке составил в пассажирском движении 11566 тыс. локомотиво-километров, в маневровом – 215,35 тыс. локомотиво-километров. Согласно производственной программы для 35 локомотивов серии 2ТЭ-116 необходимо выполнить 798 приведенных ремонтов, а для 5 локомотивов серии ТЭМ-2 – 25 приведенных ремонтов в год. Для выполнения такого объема работы был рассчитан план по труду, в котором списочная численность работников составила 296 человек. Численность работников, занятых непосредственно на ремонте составила 127. Годовой ФОТ по депо составил 67090,158 тыс. Затраты на оплату труда составили всего 10 % от общих расходов. Наибольший удельный все (60 %) занимают материальные затраты. Причем, из них 50 % - это прочие затраты. Это связано с тем, что очень велики затраты на капитальный ремонт, который выполняется не в депо, а на электроремонтных заводах. В целом можно сделать вывод о том, что регулярное планирование экономических процессов дает возможность осуществлять анализ и прогнозирование соответствующих процессов, получать независимые и оперативные оценки показателей, а также совершенствовать методы прогнозирования, выявлять резервы повышения эффективности предприятий железной дороги. 53 Список используемой литературы. 1. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта Российской Федерации, М., 2002 г. (приказ МПС России от 20.09.03 г. № 68) 2. План экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо: Задание и метод. указ. по выполнению курсового проекта по дисциплине «Планирование на предприятиях транспорта» / В. Б. Полосаткин, Т. А. Лунина, О. Ю. Волкова, Е. Ю. Никитина. – Новосибирск: Изд-во СГУПСа, 2005. 54
