Проверка финансово-хозяйственной

Информация по итогам контрольного мероприятия «Проверка финансовохозяйственной деятельности МКУ «Архив муниципального образования город
Донской» за 2013-2014 гг.»
Вводная часть.
Муниципальное казенное учреждение «Архив муниципального образования
город Донской» (далее – Учреждение, Архив) создано в соответствии с
постановлением администрации муниципального образования город Донской от
15.05.2012 года № 492 «О создании муниципального бюджетного учреждения
«Архив муниципального образования город Донской». Постановлением
администрации муниципального образования город Донской от 26.12.2013 года
№1715
«Об изменении типа существующего муниципального бюджетного
учреждения «Архив муниципального образования город Донской» был изменен
тип
существующего
муниципального
бюджетного
учреждения
«Архив
муниципального образования город Донской» на муниципальное казенное
учреждение «Архив муниципального образования город Донской».
Архив внесен в Единый государственный реестр юридических лиц с
присвоением
основного
государственного
регистрационного
номера
1127154016164, поставлен на учёт в Межрайонной инспекции Федеральной
налоговой службы № 10 по Тульской области с присвоением идентификационного
номера налогоплательщика (ИНН) 7114502487/КПП 711401001.
Полное официальное наименование учреждения: Муниципальное казенное
учреждение "Архив муниципального образования город Донской".
Сокращенное наименование учреждения: МКУ «Архив муниципального
образования город Донской".
В 2013 году Учреждение осуществляло свою деятельность в соответствии с
Уставом, утвержденным решением комитета экономического развития и
имущественных отношений администрации муниципального образования город
Донской от 15.05.2012 года №8.
с 26.12.2013 года осуществляет свою деятельность в соответствии с
Уставом, утвержденным решением комитета экономического развития и
имущественных отношений администрации муниципального образования город
Донской от 26.12.2013 года № 50.
Учредителем и собственником имущества Учреждения является
муниципальное образование город Донской. Полномочия и функции учредителя и
собственника имущества от имени муниципального образования осуществляет
Комитет экономического развития и имущественных отношений администрации
муниципального образования город Донской (далее – КЭРИО).
Учреждение
является некоммерческой организацией, создано на
неопределенный срок и приобретает права юридического лица с момента его
государственной регистрации.
Учреждение имеет в оперативном управлении обособленное имущество,
самостоятельный баланс, лицевой счет в финансовом органе администрации
муниципального образования город Донской, печать, а также необходимые для
своей деятельности бланки и штампы.
2
Учреждение финансируется за счет средств бюджета муниципального
образования город Донской.
Учреждение в своей деятельности руководствуется Конституцией
Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными
правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными
правовыми актами Тульской области, Уставом муниципального образования и
иными муниципальными правовыми актами, а также нормативно-методическими
документами Федерального Архивного Агентства (Росархива), органа управления
архивным делом Тульской области, Уставом МКУ «Архив муниципального
образования город Донской"и обеспечивает их исполнение.
Целями деятельности Учреждения являются: формирование и содержание
документов Архивного фонда Тульской области и документов по личному составу.
Предметом деятельности Учреждения являются:
1) комплектование Архива документами, имеющими историческое, научное,
социальное, экономическое, политическое или культурное значение для
муниципального образования;
2) постоянное хранение архивных документов и обеспечение их
сохранности;
3) государственный учет архивных документов;
4) использование архивных документов.
Для достижения поставленных целей Учреждение осуществляет
следующие виды деятельности:
1) обеспечение сохранности и учет архивных документов, подлежащих
постоянному и длительному хранению;
2) комплектование Архива документами;
3) организационно-методическое руководство деятельностью архивов
организаций и лиц, ответственных за архив и организацию документов в
делопроизводстве организаций-источников комплектования Архива; содействие
организациям других форм собственности в порядке реализации отдельных
государственных полномочий администрации в сохранности, комплектовании и
использовании их архивов;
4) информационное обеспечение органов местного самоуправления, иных
организаций, организация использования архивных документов, удовлетворение
прав граждан на архивную информацию;
Учреждение вправе осуществлять приносящую доход деятельность в
соответствии с действующим законодательством:
1) по подготовке и выдаче архивных справок, копий и выписок из
документов, отнесенных к составу Архивного фонда Тульской области;
2) научно-технической обработке документов;
3) временному хранению документов по личному составу.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Архив
муниципального образования город Донской" в финансовом управлении
администрации муниципального образования город Донской открыты лицевые
счета получателя бюджетных средств:
2013 год:
 № 862080010;
3

№ 862090010;
2014 год:
 № 862010060.
Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в 2013 году
осуществлялось на основании утвержденного плана финансово-хозяйственной
деятельности в сумме 1304,9 тыс. рублей, в 2014 году на основании
утвержденной бюджетной сметы в сумме 1250,2 тыс. рублей.
Управление Учреждением осуществляется руководителем – директором в
соответствии с законодательством Российской Федерации и УставомМКУ «Архив
муниципального образования город Донской". По всем вопросам деятельности
руководитель Учреждения подчиняется учредителю.
В проверяемом периоде по настоящее время руководителем учреждения
является Перехожева Надежда Петровна.
Бухгалтерское обслуживание Учреждения осуществляет муниципальное
казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия учреждений образования»
на основании договора от 01 февраля 2014 года №б/н, в 2013 году договорот
01.06.2012 года №1. Ответственным за бухгалтерское обслуживание является
начальник МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования».
.
Результаты контрольной проверки
Плановое контрольное мероприятие проводилось с целью проверки
финансово-хозяйственной
деятельности
МКУ
«Архив
муниципального
образования город Донской» за 2013-2014 гг.».
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
1. Организация деятельности Учреждения. Соблюдение требований
нормативных правовых актов, в том числе локальных, при осуществлении
деятельности Учреждения.
В своей деятельности МКУ «Архив муниципального образования город
Донской» руководствуется Уставом, в котором выявлены несоответствия:
- в нарушение ст. 14 Федерального закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ «О
некоммерческих организациях» в Уставе не указан тип учреждения.
В нарушение ст. 68 Трудового кодекса РФ сотрудники Учреждения не
ознакомлены под роспись с коллективным договором, правилами внутреннего
трудового распорядка, отсутствуют должностные инструкции с визами
ознакомления сотрудников.
В нарушение статьи 72 Трудового кодекса РФ, руководителем учреждения
при изменении существенных условий трудового договора (изменение размера
должностного оклада) не заключено дополнительных соглашений к трудовым
договорам сотрудников.
4
В соответствии п.3 ст.174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,
Уставом МКУ «Архив муниципального образования город Донской», действующим
до 26.12.2013 года, в 2013 году Учреждение являлось бюджетным и выполняло
государственное (муниципальное)
задание. На 01.01.2013 года объем
оказываемой муниципальной услуги (в натуральных показателях) составил 600
запросов, консультаций.
Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в 2013 году
осуществлялось на основании утвержденного плана финансово-хозяйственной
деятельности в сумме 1304,9 тыс. рублей, что соответствует приказу
Министерства финансов РФ от 28.07.2010 года №81н (далее – приказ №81н).
В соответствии с постановлением администрации муниципального
образования от 26.12.2013 №1715 «Об изменении типа существующего
муниципального бюджетного учреждения «Архив муниципального образования
город Донской» изменен тип Учреждения на казенное с 26.12.2013 года.
В соответствии со ст. 161 БК РФ, приказом Минфина РФ от 20.11.2007
года №112н «Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения
и ведения бюджетных смет казенных учреждений» финансовое обеспечение
деятельности Учреждения осуществляется за счет средств бюджета
муниципального образования город Донской и на основании бюджетной сметы и
составило в 2014 году 1250,2 тыс. рублей.
В соответствии с бюджетом муниципального образования город Донской на
2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов (решение Собрания депутатов
муниципального образования город Донской от 29.12.2012 года № 40-7 с
изменениями от 26.12.2013 года №54-13) расходы Учреждения в 2013 году
составили 1245,6 тыс. рублей.
В нарушение п. 17, п. 19 приказа 81н, решения Собрания депутатов
муниципального образования город Донской от 26.012.2013 года № 54-13 «О
внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального
образования город Донской от 29.12.2012 года №40-7 «О бюджете
муниципального образования город Донской на 2013 год и на плановый период
2014 и 2015 годов» не подлежали корректировке (изменению) показатели плана
финансово-хозяйственной деятельности Учреждения.
В ходе проверки по запросу Контрольно-счетной комиссии были
предоставлены приказы МКУ «Архив муниципального образования город
Донской».
В нарушение ст. 68, ст. 84.1 Трудового кодекса РФ в приказах по личному
составу отсутствуют визы ознакомления сотрудников, формы приказов не
закреплены локальными актами по учреждению и не соответствуют
утвержденным нормам Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 "Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету
труда и его оплаты".
В соответствии со штатным расписанием на 01.09.2012 года, утвержденным
решением КЭРИО от 31.08.2012 года №36,в учреждении утверждено 4 штатные
единицы с месячным фондом оплаты труда 51901,00 рубль.
5
В соответствии со штатным расписанием на 01.10.2013 года, утвержденным
решением КЭРИО от 25.09.2013 года №36,в учреждении утверждено 4 штатные
единицы с месячным фондом оплаты труда 54756,00 рубль.
В соответствии со штатным расписанием на 01.01.2014 года, утвержденным
решением КЭРИО от 26.12.2013 года №50,в учреждении утверждено 4 штатные
единицы с месячным фондом оплаты труда 54756,00 рубль.
В соответствии со штатным расписанием на 01.07.2014 года, утвержденным
решением КЭРИО от 26.06.2014 года №27,в учреждении утверждено 4 штатные
единицы с месячным фондом оплаты труда 55678,00 рублей.
В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» локальным актом не утверждена форма штатного
расписания.
Применяемая форма не соответствует постановлению Госкомстата РФ от
05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету труда и его оплаты", которым предусмотрено утверждение
штатного расписания руководителем организации или уполномоченным им на это
лицом. При этом в соответствии с п. 5.2 Устава штатное расписание утверждает
учредитель Учреждения, что противоречит вышеуказанному правовому акту.
По рекомендации Министерства образования Тульской области (письмо
министра образования Тульской области от 10.07.2013 года №10-01-23/4910)
Учреждением организована аттестация рабочих мест (договор от 29.08.2013 года
№279-13-71).
На основании представленных к проверке карт аттестации рабочего места
по условиям труда по 4 профессиям (должностям) работника общая оценка
условий труда по степени вредности и (или) опасности факторов
производственной среды и трудового процесса установлен 3.2 класс условий
труда 2-й степени (на микроклимат 3.1 и световую среду 3.2).
Между тем, по должностям установлены следующие рекомендации по
улучшению условий труда:
1) Старший архивист, ведущий архивист:
- обеспечить работника полным перечнем СИЗ в соответствии с Типовыми
нормами бесплатной выдачи сертифицированных специальной одежды,
специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам
сквозных профессий и должностей всех отраслей экономики, занятым на работах
с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых
в особых температурных условиях или связанных с загрязнением – Приказ
Минздравсоцразвития РФ от 1 октября 2008 года №5411н, пункт 5;
- пройти специальное обучение по охране труда в объеме должностных
обязанностей;
- проводить проверку знаний требований охраны труда не реже одного раза в три
года;
- неэлектрическому персоналу, выполняющему работы, при которых может
возникнуть опасность поражениях электрическим током, присвоить группу I по
электробезопасности;
- параметры микроклимата довести до санитарных норм;
- установить дополнительные источники освещения или увеличить мощность
6
имеющихся.
2) Директор (заведующий) архивного учреждения:
- ввести регламентированные перерывы;
- параметры микроклимата довести до санитарных норм;
- установить дополнительные источники освещения или увеличить мощность
имеющихся;
- пройти специальное обучение по охране труда в объеме должностных
обязанностей;
- проводить проверку знаний требований охраны труда не реже одного раза в три
года;
- неэлектрическому персоналу, выполняющему работы, при которых может
возникнуть опасность поражениях электрическим током, присвоить группу I по
электробезопасности;
- рекомендации по режимам труда и отдыха: согласно «Правил внутреннего
трудового распорядка».
Правила внутреннего трудового распорядка на 2013-2014гг. в МКУ «Архив
муниципального образования город Донской» отсутствуют.
Согласно пункту 48 Приказа Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 N
342н "Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям
труда" действовавшего до 31.12.2013 года работодатель обязан был провести
внеплановую аттестацию в случаях выполнения мероприятий по приведению
условий труда в соответствие с государственными нормативными требованиями
охраны труда, а также мероприятий по улучшению условий труда.
План мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда
разработанный ООО «Центр охраны труда СК» и рекомендованный к исполнению
руководителем не утвержден, отсутствуют указания об ответственном
исполнителе за выполнение мероприятий, срок выполнения). Руководителем
(Перехожева Н.П.) не принято мер по улучшению и оздоровлению условий труда в
соответствии с планом мероприятий и требованиями действующего
законодательства в области охраны труда, что противоречит пункту 7.3.1.3 ГОСТ
Р 12.0.007-2009, согласно которому при формировании системы управления
охраной труда следует устанавливать структуру организации и процессы
обеспечений охраны труда, а также учитывать принятые на начальных этапах
решения по установлению эффективных мероприятий по определению,
устранению или ограничению опасностей и рисков для обеспечения повышения
безопасности работников в течение всего трудового процесса.
Между тем, в 2014 году МКУ «Архив муниципального образования город
Донской» (товарная накладная от 14.10.2014 года №24, контракт от 14.10.2014
года № 3) приобретены:
светильники 2шт.; стартеры 10шт.; люминесцентные лампы 17шт. – на
общую сумму 1969,50 рублей.
По результатам инвентаризации от 03.02.2015 года все лампы находятся в
эксплуатации, 1 светильник отсутствует (недостача). Данные мероприятия
относятся к улучшению условий труда (установка дополнительных источников
освещения/увеличение мощности имеющихся).
7
При этом в нарушение статьи 219 ТК РФ руководителем учреждения до
настоящего момента не обеспечено на рабочих местах безопасных условий
труда, подтвержденных результатами специальной оценки условий труда.
На основании вышеизложенного, необоснованное расходование средств
бюджета муниципального образования в 2014 году составило 3852,19 рубля.
Руководителем учреждения (Перехожева Н.П.) заключен договор от
01.02.2013 года №1, договор от 30.12.2013 года №1 на техническое обслуживание
компьютеров, в соответствии с п.1.2 которого предусмотрено осуществление
технического обслуживания оборудования (компьютеров):
- подготовку и ввод в эксплуатацию оборудования;
- выполнение обязательного объема работ по профилактическому
(предупредительному) осмотру и ремонту в определенные сроки;
- устранение возможных дефектов и замену дефектных деталей;
- технический инструктаж при вводе оборудования в эксплуатацию, а также
при его обслуживании и использовании;
- установку программного обеспечения и настройку компьютерного
оборудования;
- антивирусную диагностику, удаление вирусов;
- ремонт оборудования (замена комплектующих, переустановка программ,
восстановление информации);
- полную или частичную модернизацию компьютерного оборудования;
- оптимизацию работы оборудования;
- защиту от «хакерского» взлома оборудования и кражи ценной
информации;
- администрирование локально-вычислительных сетей;
- организацию закупок необходимого оборудования, комплектующих и
расходных материалов, программного обеспечения.
П.1.5 (1.6) договоров предусмотрено оказание услуг Исполнителем не реже
4-х раз в месяц.
П.3.1 договоров сроки оказания услуг определяются исходя из фактически
отработанного времени, необходимого для оказания услуги.
П.5.1 договоров предусмотрено представление акта выполненных работ в
течение 3-х рабочих дней со дня окончания выполнения услуг.
П.6.1 договора Исполнителю в 2013 году предусмотрена оплата 57 288
рублей, в том числе: заработная плата – 44000 рублей, отчисления в фонды –
13288 рублей (из расчета: заработная плата 4000,0 рублей в месяц; 800 рублей в
час) в соответствии с актом приема-сдачи оказанных услуг.
в 2014 году предусмотрена оплата 59892 рублей, в том числе: заработная
плата – 46000 рублей, отчисления в фонды – 13892 рублей (из расчета:
заработная плата 4000,0 рублей в месяц; 800 рублей в час) в соответствии с
актом приема-сдачи оказанных услуг.
Согласно представленным актам выполненных работ в течение срока
действия договора с 01.02.2013 по 31.12.2013 года выполнялись следующие виды
работ:
8
Актом от 22.02.2013 года № 1 оплата в размере 4000,0 рублей
производилась за следующие виды работ:
- работы по профилактическому (предупредительному) осмотру
компьютерного оборудования;
- антивирусная диагностика, удаление вирусов;
- настройка компьютерного оборудования;
- оптимизация работы оборудования, восстановление информации
(программный комплекс «Архивный фонд»).
Актом от 18.03.2013 года № 2 оплата в размере 4000,0 рублей
производилась за следующие виды работ:
- работы по профилактическому (предупредительному) осмотру
компьютерного оборудования;
- антивирусная диагностика, удаление вирусов;
- настройка компьютерного оборудования.
Актом от 15.05.2013 года № 4 оплата в размере 4000,0 рублей
производилась за следующие виды работ:
- работы по профилактическому (предупредительному) осмотру
компьютерного оборудования;
- антивирусная диагностика, удаление вирусов.
Актом от 18.06.2013 года № 5 оплата в размере 4000,0 рублей
производилась за следующие виды работ с определением стоимости этих работ:
работы
по
профилактическому(предупредительному)
осмотру
компьютерного оборудования 3*300,0=900,0 рублей;
- антивирусная диагностика, удаление вирусов3*700,0=2100,0 рублей;
- работа по размещению информации об учреждении на официальный сайт
1*1000,0=1000,0 рублей. Данные виды работ не предусмотрены договором от
01.02.2013 года №1, дополнительного соглашения к договору не предоставлено.
Актами от 18.12.2013 года №11, от 18.10.2013 года №10, от 16.10.2013 года
№ 9 оплата в размере 4000,0 рублей производилась за следующие виды работ с
определением стоимости этих работ:
- антивирусная диагностика, удаление вирусов 3*700,0=2100,0 рублей;
- оптимизация работы оборудования «Программный комплекс «Архивный
фонд»1*1900,0=1900,0 рублей.
При этом актом от 16.08.2013 года №7 тот же вид работ стоил:
1*1200,0=1200,0,т.е. на 700,0 рублей меньше;
- работы по установке компьютерного оборудования 1*1900,0=1900,0
рублей (акты выполненных работ прилагаются).
Согласно представленным актам выполненных работ в течение срока
действия договора с 01.02.2014 по 31.12.2014 года выполнялись следующие виды
работ:
Актом от 17.02.2014 года № 1 оплата в размере 4000,0 рублей
производилась за следующие виды работ с определением стоимости этих работ:
- антивирусная диагностика, удаление вирусов (4 компьютера):
4*700,00=2800,00 рублей;
- оптимизация работы оборудования (программный комплекс «Архивный
фонд»):1*1200,00=1200,00 рублей.
9
Актом от 17.03.2014 года № 2 оплата в размере 4000,0 рублей
производилась за следующие виды работ с определением стоимости этих работ:
- антивирусная диагностика (1 компьютер): 1*700,00=700,00 рублей, при
этом актом от 18.04.2014 года №3 тот же вид работ стоил 300,00 рублей, т.е. на
400,00 рублей меньше;
- размещение на официальном сайте в сети Интернет информации о МКУ
«Архив муниципального образования город Донской»: 1*3000,00=3000,00 рублей;
- обслуживание принтеров (1 принтер): 1*300,00=300,00 рублей.
Актом от 18.04.2014 года № 3 оплата в размере 4000,0 рублей
производилась за следующие виды работ с определением стоимости этих работ:
- антивирусная диагностика (4 компьютера): 4*300,00=1200,00 рублей;
- размещение на официальном сайте в сети Интернет информации о МКУ
«Архив муниципального образования город Донской» (5 документов):
5*500,00=2500,00 рублей;
- обслуживание принтеров (1 принтер): 1*300,00=300,00 рублей.
Таким образом, в ходе проверки выявлены следующие факты:
- условиями договора не определено отношение выполняемых работ к
перечню работ и их объему к основаниям оплаты Исполнителю;
- договором не определена стоимость выполнения работ (оказания услуг);
- в актах выполненных работ стоимость идентичных услуг различна;
- выявлена одинаковая сумма оплаты при меньших объемах выполненных
одинаковых работ;
- руководителем допущена оплата за работы, не предусмотренные
договором оказания услуг.
2. Соблюдение законодательства
муниципального образования город Донской.
при
использовании
имущества
В нарушение п. 12 Федерального закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ "О
некоммерческих организациях" к проверке не предоставлен перечень особо
ценного движимого имущества за период 2013 года, который определяется
учредителем Учреждения.
Постановлением
администрации
муниципального
образования
от
24.07.2012 года №777 «О внесении изменений в постановление администрации
муниципального образования город Донской от 15.05.2012 года №492 «О
создании муниципального бюджетного учреждения «Архив муниципального
образования город Донской», постановлением администрации муниципального
образования от 29.12.2012 года №1705 «О передаче имущества в оперативное
управление муниципальному бюджетному учреждению «Архив муниципального
образования город Донской» за Учреждением на праве оперативного управления
закреплено следующее имущество: здание архива г. Донской, мкр. Центральный,
железнодорожный проезд д.4; нежилое помещение г. Донской, мкр. Центральный,
ул. Заводская д.11а; часть нежилого здания г. Донской, ул. Железнодорожный
проезд д. 4.
10
Постановлением
администрации
муниципального
образования
от
26.12.2013 года №1715 «Об изменении типа существующего муниципального
бюджетного учреждения «Архив муниципального образования город Донской» за
МКУ «Архив муниципального образования город Донской», без изъятия из
оперативного управления закрепленного уже имущества, КЭРИО закрепило за
Учреждением на праве оперативного управления следующее имущество: нежилое
помещение 97,25 кв.м., г.Донской, мкр. Центральный, Железнодорожный проезд,
д. 4; нежилое помещение 56,3 кв.м., г.Донской, мкр. Центральный, ул. Заводская,
д. 11а; нежилое помещение 78,45 кв.м., г.Донской, мкр. Центральный,
Железнодорожный проезд, д. 4.
Согласно постановлению администрации муниципального образования от
26.12.2013 года №1715, предоставленной выписке из реестра объектов нежилого
фонда, закрепленных за муниципальными учреждениями на праве оперативного
управления КЭРИО, за Учреждением на праве оперативного управления
закреплены следующие объекты недвижимого имущества:
№
п/п
Наименование
объекта
недвижимости
Адрес
Инвентарный
номер объекта
недвижимости
1.
нежилое
помещение,
лит. А
2.
нежилое
помещение,
лит. А
нежилое
помещение,
лит. А
г.Донской,
мкр.
Центральный,
Железнодорожны
й проезд, д. 4
г.Донской,
мкр.
Центральный, ул.
Заводская, д. 11а
г.Донской,
мкр.
Центральный,
Железнодорожны
й проезд, д. 4
3.
Остаточная
стоимость
(тыс.руб.)
101001
Общая
Балансов
площадь ая
(кв.м.)
стоимость
(тыс.руб.)
97,25
158,75800
101002
56,3
34,39453
0,0000
101003
78,45
128,06751
77,46154
114,57553
Согласно инвентаризационной описи, составленной МКУ «ЦБУО», по
состоянию на 03.02.2015 года за Учреждением числится здание архива, нежилое
здание (часть), нежилое помещение, что не соответствует постановлению
администрации муниципального образования от 26.12.2013 года №1715.
В нарушение Федерального закона от 21.07.1997 года № 122-ФЗ «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»,
Учреждением не принято мер по регистрации права постоянного (бессрочного)
пользования земельным участком, государственной регистрации права на
нежилое здание, переданного в пользование учреждению на праве оперативного
управления.
В нарушение пп. 1,2,3, ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
"О бухгалтерском учете", приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49
"Об
утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и
финансовых обязательств", приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об
утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации", муниципальным казенным учреждением
«Централизованная бухгалтерия учреждений образования» в МКУ «Архив
11
муниципального образования город Донской» не проводилась инвентаризация в
2013
году
перед
составлением
годовой
бухгалтерской
отчетности
(объяснительная записка начальника МКУ «ЦБУО» Поповой А.А. прилагается).
03.02.2015 года в ходе контрольных мероприятий Контрольно-счетная
комиссия осуществляла выезд в МКУ «Архив муниципального образования город
Донской» для проведения инвентаризации имущества.
Приказами по учреждению от 01.11.2013 года № 3, от 05.11.2014 года № 8
«О создании инвентаризационной комиссии», приказами от 01.11.2013 года № 4,
от 05.11.2014 года № 9 «О создании постоянно действующей комиссии», договора
о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.11.2012 года №б/н
определены комиссии по учреждению и материально ответственное лицо Голева
Г.И.
По результатам инвентаризации выявлено следующее:
1)
в нарушение приказа Минфина РФ от 13.06.1995 года №49 «Об
утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и
финансовых обязательств» отсутствуют инвентарные номера на объектах
основных средств;
2)
излишки: стеллажи – 10 шт., системный блок – 1 шт., принтер
SAMSUNG SCX-4220 – 1 шт., принтер HP Laserjet 1018 – 1 шт., системный блок
черный – 1 шт., монитор–DELL – 1 шт., пожарная сигнализация установочный
комплекс - 2 блока; перечисленные основные средства не числились на балансе
Учреждения (инвентаризационные описи, акты, объяснительные прилагаются).
3)
недостача в общей сумме 1830,00 рублей: носитель информации 16
Gb – 1 шт. (450,00 рублей), светильник ЛПО – 1 шт. (504,00 рубля), флеш
накопитель 8Gb – 1 шт. (876,00 рублей).
В ходе проверки стеллажи в количестве 10 штук поставлены на учет
(оборотная ведомость ОС по состоянию на 04.02.2015 года).
3. Организация бухгалтерского учета в учреждении
Бухгалтерское обслуживание финансово-хозяйственной деятельности МКУ
«Архив
муниципального
образования
город
Донской»
осуществляет
муниципальное
казенное
учреждение
«Централизованная
бухгалтерия
учреждений образования».
Между МБУ «Архив муниципального образования город Донской» и МКУ
«ЦБУО» 01.06.2012 года заключен договор оказания услуг от 01.06.2012 года № 1,
предметом которого является ведение бухгалтерского и налогового учета, срок
действия договора – бессрочно.
С 01.02.2014 года между МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений
образования» и МКУ «Архив муниципального образования город Донской»
заключен новый договор о бухгалтерском обслуживании от 01.02.2014 года № б/н.
Оснований для перезаключения нового договора не выявлено, поскольку ни
одна из сторон письменно не уведомила другую о досрочном расторжении
данного договора, а также в случае расторжения МКУ «ЦБУО» должна была
составить акты по передаче бухгалтерской и налоговой отчетной документации,
которые к проверке не предоставлены, что является нарушением п. 5.2, п. 5.3
договора от 01.06.2012 года №1.
12
В нарушение статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 06.10.2008 года №106н «Об утверждении положений по
бухгалтерскому
учету»
экономическим
субъектом
не
обеспечено
самостоятельное формирование учетной политики в 2013 году (объяснительная
записка прилагается).
К проверке предоставлена учетная политика МКУ «Архив муниципального
образования город Донской», утвержденная приказом руководителя от 05.11.2014
года № 5а в которой выявлены нарушения действующего законодательства:
- в п. 1.3 I части учетной политики неверно указан учредитель Учреждения;
- п. 1.7 I части учетной политики противоречит п. 1.3 договора на
бухгалтерское обслуживание от 01.02.2014 года, ответственным за ведение
бухгалтерского учета в Учреждении является начальник МКУ «ЦБУО»;
- в п.1.9 I части учетной политики указан нормативно-правовой акт
(Федеральный закон от 21.11.1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете",
Приказ Минфина России от 21.12.2011 года № 180н "Об утверждении Указаний о
порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", Приказ
Минфина РФ от 24.08.2007 года № 72н "Об утверждении Инструкции о порядке
составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об
исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"), которые
утратили силу;
- п. 1.5 II части противоречит ст. 92 приказа Минфина России от 01.12.2010
года № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными
фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных)
учреждений и Инструкции по его применению";
- отсутствуют приложения 1-9 к Учетной политике.
Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы в
вышеуказанном учреждении произведена выборочно, за март, апрель, декабрь
2013 года и за июль, октябрь 2014 года. По результатам проверки выявлены
следующие нарушения.
Согласно приказу от 21.03.2013 год № 1 «О командировании работников»
командировать ведущего архивиста Голеву Г.И. и старшего архивиста Поветьеву
В.П. в город Тулу для участия в торжественном собрании, посвященном
празднованию Дня архивистов и 95-летия создания органа управления архивным
делом Тульской области, на 1 день 21.03.2013 года.
Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную
командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и
среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной
командировкой.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 года
№922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
средний дневной заработок, исчисляется путем деления суммы заработной
платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде,
13
включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в
этот период дней.
В табеле учета использования рабочего времени и в расчетных листках за
март 2013 года вышеуказанным сотрудникам проставлены отметки за полный
отработанный месяц (20 дней).
Недоплата за март 2013 года Поветьевой В.П. составила 1,44 рублей,
Голевой Г.И. 1,44 рублей.
Проверка авансовых отчетов проведена выборочно сплошным методом за
2013, 2014 год, в которых выявлены следующие нарушения:
– на титульном листе не отражено количество прилагаемых документов
(копии прилагаются);
- в нарушение приказа министерства финансов Российской Федерации от
15.12.10 года №173-Н «Об утверждении форм первичных учетных документов и
регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти
(государственными органами), органами местного самоуправления, органами
управления государственными внебюджетными фондами, государственными
академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и
методических указаний по их применению» (далее – приказ №173-Н) в авансовых
отчетах отсутствует заполнение обязательных полей (приложение).
Форма табеля учета рабочего времени, используемая в работе МКУ
«ЦБУО» для отражения отработанного времени сотрудниками обслуживаемого
учреждения, не соответствует нормам приказа №173-Н.
4.
Исполнение Учреждением законодательства в сфере закупок
товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
В нарушение п. 5.1 ст. 16 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд»
Учреждением в 2013 году не
опубликован план-график размещения заказов.
В нарушение ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ "О
контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд",
п. 2 приложения к приказу
Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 27
декабря 2011 года № 544/18н "Об особенностях размещения на официальном
сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети
«Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки
товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов
на 2014 и 2015 годы», план-график на 2014 года размещен на официальном
общероссийском
сайте
РФ
(http://zakupki.gov.ru)
заказчиком
в
неструктурированной форме 24.04.2014 года.
В нарушение пп. 2а п.5 приказа Министерства экономического развития РФ
и Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н заказчиком в столбце
1 плана-графика на 2014 года не детализирован код бюджетной классификации
до статьи и подстатьи КОСГУ.
14
В нарушение п.7 приказа Министерства экономического развития РФ и
Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н в плане-графике закупок
не указан ответственный исполнитель за формирование плана-графика,
инициалы, телефон (факс) и (или) адрес электронной почты.
В нарушение пп. 2г п.5 приказа Министерства экономического развития РФ
и Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н заказчиком не
присваивается порядковый номер закупки (лота), осуществляемой в пределах
календарного года, последовательно в соответствии со сквозной нумерацией,
начинающейся с единицы.
В ходе проверки установлено, что Учреждением в 2013-2014 гг. все закупки
осуществлялись не конкурентными способами. В соответствии с Постановлением
правительства Российской Федерации от 26.02.2010 года №96 «Об
антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов
нормативных правовых актов» отказ от конкурентных процедур имеет
коррупционную составляющую.
Инспектор Контрольно-счетной комиссии
муниципального образования город Донской
Неумоина И.Н.