Л. 12 – Форми та способи безготівкових розрахунків 1. Суть та принципи організації безготівкових розрахунків. Система і законодавча база розрахунків в Україні. 2. Загальні правила оформлення розрахункових документів та порядок їх виконання банком. 3. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень. 4. Розрахунки із застосуванням платіжних вимог–доручень. 1. Суть та принципи організації безготівкових розрахунків. Система і законодавча база розрахунків в Україні. Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті [Електронний ресурс] : Інструкція, затв. Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22. Відповідно до Постанови: безготівкові розрахунки - перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях чи в лектронному вигляді; Безготівкові розрахунки – система грошових розрахунків, які здійснюються без участі готівки, тобто перерахуванням банком певної суми з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів або заліком взаємних вимог. Значення безготівкових розрахунків полягає в: прискоренні обігу грошових коштів; зменшенні потреби в готівці; зменшенні витрат на проведення касових операцій, збереженні грошей; сприянні акумуляції тимчасово вільних коштів юридичних та фізичних осіб на рахунках в банках (вони є кредитними ресурсами). Безготівкові розрахунки в народному господарстві організовані за певною системою, під якою розуміють сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред’являються до їх організації визначених конкретними умовами господарювання, способів і форм розрахунків. Існуюча з 30–х років в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до затратного механізму і відповідала адміністративно – командним методам управління економікою. Діюча система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування, в першу чергу, інтересів постачальника, що зводилися до виконання своїх планових завдань по виробництву і поставках продукції. Розвиток ринкових відносин в економіці вимагав змін основ системи розрахунків, в т.ч. принципів їх організації. Організація безготівкових розрахунків повинна відповідати таким вимогам: • забезпечувати своєчасність платежу за реалізовані товари і послуги; • створювати умови для взаємного контролю платників і одержувачів коштів за дотриманням розрахункової і договірної дисципліни; • сприяти зближенню моментів отримання і оплати товарно-матеріальних цінностей. Безготівкові розрахунки організовують за такими принципами: правовий режим здійснення розрахунків і платежів; здійснення розрахунків тільки через установи банків і під їх контролем; обов’язкове зберігання коштів у банках, за винятком залишків готівки в касах клієнтів у межах встановлених лімітів; самостійний (вільний) вибір форм розрахунків та платіжних інструментів; здійснення платежів за дорученням клієнта, за його згодою (акцептом) на підставі укладеного договору про розрахунково-касове обслуговування; проведення платежів при наявності на поточному рахунку клієнта вільних коштів або коли є право на одержання кредиту ; самостійне нарахування платниками пені за несвоєчасно сплачені ними суми податкового боргу; відповідальність клієнтів за достовірність змісту розрахункового документа, повноту і своєчасність сплати податків, зборів та обов’язкових платежів (за винятком випадків, передбачених нормативно-правовими актами НБУ); часткове списання коштів з рахунків платників при примусовому стягненні коштів у разі їх згоди; Розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, здійснюваний згідно з розпорядженнями клієнтів або в результаті дій, які в рамках закону призвели до зміни права власності на активи; За кожною формою безготівкових розрахунків суб’єкти господарювання можуть застосовуватися декілька способів платежу: 1. шляхом перерахування коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів чи шляхом зарахування взаємних вимог; 2. негайний (коли кожна поставка поставка товарів оплачується негайно);з відстрочкою платежу чи попередня оплата; 3. за кожною окремою поставкою чи за сукупністю поставок за певний час відповідно до договору (плановий платіж). Форми безготівкових розрахунків, що проводять банки: переказ, акредитивна форма, інкасова. Форма безготівкових розрахунків визначається платіжним інструментом, за допомогою якого розрахунки здійснюються. платіжні інструменти - засіб певної форми на паперовому, електронному чи іншому виді носія інформації, використання якого ініціює переказ коштів з відповідного рахунку платника; В Україні спектр платіжних інструментів, що застосовується при безготівкових розрахунках, значно вужчий, ніж у світовій практиці і базується переважно на кредитовому переказі коштів. Так, безготівкові розрахунки можуть здійснюватися із застосуванням платіжних інструментів у формі: меморіального ордера (внутрішньобанківські перерахування); платіжного доручення; платіжної вимоги–доручення; платіжної вимоги, розрахункового чека; акредитива; інкасового доручення (розпорядження); векселів. банківської платіжної картки. меморіальний ордер - розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій Платіжне доручення – розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача;. Платіжна вимога-доручення – це розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої - вимоги визначеної суми коштів; отримувача безпосередньо до платника про сплату нижньої - доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок отримувача. платіжна вимога - розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача. Розрахунковий чек – розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, у якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів. Акредитив (від лат. accredo – довіряю) –договір, що містить зобов'язання банкуемітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені проти документів, які відповідають умовам акредитива, зобов'язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж, Вексель - це вид цінних паперів, що являє собою безумовне письмове боргове зобов'язання юридичної чи фізичної особи встановленої законом форми сплатити після настання терміну власникові векселя певну суму грошей, що в ньому вказана. Платіжна картка - спеціальний платіжний засіб у вигляді емітованої в установленому законодавством порядку пластикової чи іншого виду картки, що використовується для ініціювання переказу грошей з рахунку платника або з відповідного рахунку банку з метою оплати вартості товарів і послуг, перерахування грошей зі своїх рахунків на рахунки інших осіб, отримання грошей у готівковій формі в касах банків, фінансових установ, пунктах обміну іноземної валюти уповноважених банків та через банківські автомати, а також здійснення інших операцій, передбачених відповідним договором. Переваги та недоліки форм платіжних інструментів для клієнтів Платіжний Переваги інструмент Платіжне Має універсальний характер. доручення Використовуватись в розрахунках за різноманітними платежами. Найбільш швидка і проста схема документообігу. Платіжна вимогадоручення Акредитив Має універсальний характер. Використовуватись в розрахунках за різноманітними платежами. Підвищує відповідальність суб’єктів розрахункових відносин за організацію розрахунків Для покупця: Недоліки (ризики) Для платника: - у разі попередньої оплати товарних операцій немає повної гарантії, що продукція, послуги, роботи будуть поставлені (надані) своєчасно і належної якості. Для одержувача коштів: - затримання виписки платником платіжного доручення через відсутність коштів на поточному рахунку Швидкість оплати нижче в зв’язку з тим , що доручення на списання коштів надає платник. Затримання платником згоди на оплату через відсутність коштів на поточному рахунку. Для покупця: Чек Вексель - гарантія того , що кошти на поточний рахунок зарахуються тільки після поставки товару за вказаною в договорі адресою; - продавець матиме змогу використати кошти тільки після відвантаження продукції; - для оформлення договору не вимагається підпис гаранта. Для постачальника: - відносна швидкість розрахунків - висока ступінь гарантованості - висока швидкість одержання коштів на рахунок чекодержателя і відповідно прискорення обороту капіталу та зменшення дебіторської заборгованості Для покупця: - висока ступінь гарантованості одержання товару, так як чек виписується та передається в момент одержання товару Для покупця: - збільшення гарантій оплати за рахунок гаранта - відповідальність всіх векселедавців діям законодавчих норм - можливість продажу векселя до терміну їх погашення боржником і одержання необхідних оборотних коштів - на певний час гроші відволікаються із обороту; Для продавця : - кошти неможливо використати до моменту поставки товару Для постачальника : - неможливість розрахунків чеками при великих сумах платежів; - простота підробок Крім договору поставки необхідно оформлення векселя у відповідності з вимогами законодавства та згода надійного поручителя 2. Загальні правила оформлення розрахункових документів та порядок їх виконання банком. Розрахункові документи складаються на бланках. Відповідальність за правильність заповнення реквізитів розрахункового документа несе особа, яка оформила цей документ і подала до обслуговуючого банку. Розрахункові документи, що надійшли до банку протягом операційного часу, банк виконує в день їх надходження. Розрахункові документи, що надійшли після операційного часу, банк виконує наступного операційного дня. Якщо платіжні вимоги на примусове списання коштів надійшли до банку протягом операційного часу, але на час надходження на рахунку платника немає коштів або їх недостатньо, то банк виконує ці платіжні вимоги з урахуванням сум, що надійдуть на рахунок платника протягом операційного часу (поточні надходження). Якщо для виконання цих платіжних вимог недостатньо коштів (з урахуванням поточних надходжень), то вони виконуються частково. Банк виконує розрахункові документи відповідно до черговості їх надходження та виключно в межах залишку коштів на рахунку клієнта, якщо інше не встановлено договором між банком і клієнтом. Якщо до банку надійшло одночасно кілька розрахункових документів, на підставі яких здійснюється списання коштів, то вони виконуються в такій черговості: у першу чергу списуються кошти на підставі рішення суду для задоволення вимог про відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, іншим ушкодженням здоров'я або смертю, а також вимог про стягнення аліментів; у другу - списуються кошти на підставі рішення суду для розрахунків щодо виплати вихідної допомоги та оплати праці особам, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також виплати за авторським договором; у третю - списуються кошти на підставі інших рішень суду; у четверту - списуються кошти за розрахунковими документами, що передбачають платежі до бюджету; у п'яту - списуються кошти за іншими розрахунковими документами в порядку їх послідовного надходження. 3. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень. Платник має право зазначати в платіжному дорученні дату валютування, яка не може бути пізніше 10 календарних днів після складання платіжного доручення. Банк платника не приймає платіжного доручення, якщо дата валютування визначена пізніше 10 календарних днів після складання платіжного доручення. Платник до настання дати валютування може відкликати кошти, які до зарахування на рахунок отримувача обліковуються в банку, що обслуговує отримувача. Лист про відкликання коштів платник подає до свого банку, який того самого дня надає банку отримувача вказівку про повернення коштів. Банк платника приймає платіжне доручення до виконання протягом 30 календарних днів з дати його виписки. День оформлення платіжного доручення не враховується. Платіжне доручення від платника банк приймає до виконання за умови, що його сума не перевищує суму, яка є на рахунку платника. Договором між банком та платником може бути передбачено інший порядок приймання та виконання платіжних доручень. Досить простий механізм розрахунків та можливість уникнути зазначених недоліків, удавшись до попередньої оплати, пояснюють широку сферу використання розрахунків платіжними дорученнями - відповідно до зобов'язань за фактично відвантажений товар, надані послуги чи виконану роботу, - за зобов'язаннями перед фінансовими й страховими органами, банками та іншими юридичними особами, - для завершення розрахунків за актами звіряння взаємної заборгованості в разі проведення заліків, - за зобов'язаннями перед фізичними особами (заробітна плата, пенси, гонорари, аліменти). Загальна схема здійснення розрахунків з використанням платіжного доручення має такий вигляд: Постачальник (одержувач) 1 коштів 6 Банк постачальника (5) Покупець (платник) 2 4 Банк платника (3) Рис. 1. Документообіг при розрахунках платіжними дорученнями 1. Постачальник одержує замовлення на товар або послугу і виписує рахунок–фактуру. При надходженні рахунку - фактури покупцем проводиться перевірка правильності оформлення документа і за дозволом керівника підприємства, при згоді оплати, виписується платіжне доручення. 2. Доручення подається клієнтом у банк і оформляється відповідно до вимог. Перший примірник виконує функцію меморіального документа і вміщується в документи дня банку платника, другий–видається платнику з відмітками банку про одержання та виконання доручення. 3. Банк платника на підставі першого примірника платіжного доручення списує з поточного рахунку свого клієнта кошти і перераховує на коррахунок банку постачальника. Якщо постачальник і платник обслуговуються в одному банку, то проводиться списання коштів з поточного рахунку платника і зарахування їх на поточний рахунок одержувача. 4. Кошти направляються в банк одержувача через електронну систему платежів у день їх списання. 5. Кошти, які надійшли на коррахунок банку одержувача, зараховуються на поточний рахунок клієнта в день їх надходження. 6. За підписом працівника банку з поточного рахунку передається виписка про зарахування коштів, до якої додається копія платіжного доручення з позначкою банку платника. 4. Розрахунки із застосуванням платіжних вимог–доручень. Платіжні вимоги-доручення можуть застосовуватися в учасниками безготівкових розрахунків. розрахунках усіма Верхня частина вимоги-доручення оформляється отримувачем коштів за формою, згідно з вимогами до заповнення реквізитів розрахункових документів, і передається безпосередньо платнику не менше ніж у двох примірниках. Доставку вимог-доручень до платника може здійснювати банк отримувача через банк платника на договірних умовах. У разі згоди оплатити вимогу-доручення платник заповнює її нижню частину згідно з вимогами (від руки чи із застосуванням технічних засобів - незалежно від того, як заповнено верхню частину цього розрахункового документа) і подає до банку, що його обслуговує. Сума, яку платник погоджується сплатити отримувачу та зазначає в нижній частині вимоги-доручення, не може перевищувати суму, яку вимагає до сплати отримувач і яка зазначена у верхній частині вимоги-доручення. Платіжна вимога-доручення повертається без виконання, якщо сума, що зазначена платником, перевищує суму, що є на його рахунку. Банк платника приймає вимогу-доручення від календарних днів з дати оформлення її отримувачем. платника протягом 20 Причини неоплати платником вимоги-доручення з'ясовуються безпосередньо між платником та отримувачем коштів без втручання банку.
