ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2005 года ООО КБ «Анелик РУ» Содержание финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года _____________________________________________________________________________ Содержание ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................................................................... 3 БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ............................................................................. 4 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ............ 5 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА............................................................................................................................................................................ 6 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВАХ АКЦИОНЕРОВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА. ................................................................................................. 7 ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА............................................................................................................................................................................ 8 1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА .............................................................................................................. 8 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ............... 9 3. ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ................................................................................................. 10 4. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ............................................................................................................... 11 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ ........................................................................................... 15 6. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ ....................................................................................................................... 16 7. КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ ....................................................................................................................................... 17 8. ПРОЧИЕ АКТИВЫ ............................................................................................................................................... 18 9. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ..................................................................................................................................... 19 10. СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ ......................................................................................................................... 20 11. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ .................................................................................................................................... 21 12. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА .............................................................................................................................. 22 13. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ .................................................................................................................................... 23 14. ПРИВЕДЕНИЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИЕ С ОТЧЕТНОСТЬЮ ПО МСФО ................................................................................................................................... 24 15. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ/(НАКОПЛЕННЫЙ ДЕФИЦИТ) ........................................................... 25 16. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ .......................................................................................................... 26 17. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ................................................................................................... 27 18. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ .......................................................................................................................... 28 19. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ....................................................................................................................................... 29 20. ДИВИДЕНДЫ...................................................................................................................................................... 30 21. ГЕОГРАФИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ......................................................................................................................... 31 22. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ ............................................................................................... 33 23. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ............................................................................... 39 24. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ...................................................... 40 25. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ ............................................................................................ 41 2 Заключение независимой аудиторской фирмы ООО «BKR-Интерком-Дамиану-Ярель» о достоверности финансовой отчетности ООО КБ «Анелик РУ», подготовленной в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета за год, закончившийся 31 декабря 2005 года. Пайщикам ООО КБ «Анелик РУ» (1) Мы провели аудит прилагаемых форм финансовой отчетности ООО КБ «Анелик РУ» (в дальнейшем - Банк), включая Баланс по состоянию за 31 декабря 2005 года, Отчеты о прибылях и убытках, движении денежных средств и движении капитала, за период с 1 января по 31 декабря 2005 года. Ответственность за подготовку данной финансовой отчетности несет руководство Банка. Наша обязанность состоит в представлении заключения об указанной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. (2) Мы провели нашу аудиторскую проверку в соответствии с международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на основе тестирования информации, подтверждающей цифры и иные данные, представленные в финансовой отчетности. Аудит также включал оценку используемых принципов учета и отчетности и расчетов оценочных данных, проведенных руководством, а также оценку представленной финансовой информации в целом. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности. (3) Данная финансовая отчетность во всех существенных аспектах составлена в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. (4) По нашему мнению, финансовая отчетность дает правильную и справедливую картину о финансовом состоянии Банка по состоянию за 31 декабря 2005 года, а также результатов его деятельности и потоков денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2005 года, в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. BKR-Интерком-Дамиану-Ярель Москва, Россия, __ марта 2006 года Генеральный директор Дамиану Христодулос 3 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ Баланс по состоянию за 31 декабря 2005 года Примечания За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. Активы Денежные средства и их эквиваленты 5 Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации 312 366 208 703 3 704 3 513 Средства в других банках 6 449 416 Кредиты и дебиторская задолженность 7 541 3 157 Основные средства 9 19 080 17 878 1 044 2 552 Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив 19 2 675 1 576 Прочие активы 8 9 842 5 439 349 701 243 234 Итого активов Обязательства Средства других банков 10 193 865 139 140 Средства клиентов 11 89 551 51 371 Прочие обязательства 12 8 244 4 866 291 660 195 377 Итого обязательств Собственный капитал Уставный капитал 13 19 000 19 000 Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит) 15 39 041 28 857 58 041 47 857 349 701 243 234 Итого собственный капитал Итого обязательств и собственного капитала Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка ___ марта 2006 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ _________________ Примечания на страницах с 8 по 41 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 4 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2005 года Примечания 2005 г. 2004 г. Процентные доходы 16 176 790 Процентные расходы 16 (2 316) (2 096) (2 140) (1 306) 160 54 (1 980) (1 252) 32 861 31 006 95 (65) Чистые процентные доходы /(отрицательная процентная маржа) Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля 7 Чистые процентные доходы/(отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы 17 157 003 145 023 Комиссионные расходы 17 (6 882) (4 462) 20 23 181 117 170 273 (128 537) (132 050) 52 580 38 223 (15 539) (9 658) 37 041 28 565 Прочие операционные доходы Чистые доходы/(расходы) Операционные расходы Прибыль/(убыток) до налогообложения (Расходы)/возмещение по налогу на прибыль 18 19 Прибыль/(убыток) за период, приходящаяся на: собственников Банка Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка ___ марта 2006 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ _________________ Примечания на страницах с 8 по 41 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 5 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2005 года Примечание 2005 г. Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 2004 г. 159 790 (2 103) (2 096) 32 957 30 941 Комиссии полученные 157 003 145 023 Комиссии уплаченные (6 602) (4 484) 20 10 (117 977) (124 750) (15 148) (14 762) 48 309 30 672 (191) 4 274 (16) 26 2 776 857 Чистый (прирост)/снижение по прочим активам (4 932) (4 971) Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков 54 725 64 272 Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов 37 967 (38 172) (413) (25) 138 225 56 933 (7 705) (8 280) - 70 (7 705) (8 210) - (1 063) (26 857) (3 193) (26 857) (4 256) 103 663 44 467 208 703 164 236 312 366 208 703 Прочие операционные доходы Уплаченные операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (Прирост)/снижение операционных активов и обязательств Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном Банке Российской Федерации Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках Чистый (прирост)/снижение по кредитам и дебиторской задолженности Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств 9 Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Платежи по финансовой аренде Выплаченные дивиденды 20 Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности Чистое (снижение)/прирост денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года 5 Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка ___ марта 2006 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ _________________ Примечания на страницах с 8 по 41 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 6 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ Отчет об изменениях в собственных средствах акционеров за год, закончившиеся 31 декабря 2005 года. Уставный капитал Остаток на 1 января 2004 года 19 000 (Накопленный дефицит)/ Нераспределенная прибыль Итого собственные средства акционеров 3 485 22 485 Прибыль/(убыток) за год 28 565 28 565 Дивиденды по обыкновенным акциям (3 193) (3 193) 28 857 47 857 37 041 37 041 (26 857) (26 857) 39 041 58 041 (Примечание 20) Остаток за 31 декабря 2004 года 19 000 Прибыль/(убыток) за год Дивиденды по обыкновенным акциям (Примечание 20) Остаток за 31 декабря 2005 года 19 000 Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка ___ марта 2006 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ _________________ Примечания на страницах с 8 по 41 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 7 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года 1. Основная деятельность Банка Коммерческий банк «Анелик РУ» (ООО) (далее «Банк») - это коммерческий банк с ограниченной ответственностью участников, зарегистрированный в Российской Федерации для осуществления банковской деятельности. Банк был создан на базе филиала ООО «Банк Анелик» (г. Ереван, Республика Армения) в г. Москве и работает на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации №3443, предоставляющей право на осуществление операций в рублях и иностранной валюте по работе с физическими и юридическими лицами, с 04 декабря 2003 года. Единственным пайщиком Банка является ООО Банк «Анелик», г. Ереван. Банк не имеет филиалов. Основным направлением деятельности Банка является осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета по системе «Анелик», при этом Банк выступает в качестве клирингового центра. Банк зарегистрирован по следующему адресу: 125124, г. Москва, 1-ая ул. Ямского поля, д. 19, строение 1. 8 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Хотя за прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась, банковский сектор в Российской Федерации особенно чувствителен к колебаниям валютного курса и экономической ситуации. Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости. 9 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 3. Основы представления отчетности Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с МСФО. Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок. В связи с принятием изменений к МСФО, вступающих в силу с 01 января 2005 года, Банку не потребовалось пересчитывать сравнительную информацию за 2004 год. Там, где это необходимо, названия статей сравнительных данных были скорректированы для приведения в соответствие с изменениями в представлении отчетности текущего года. В сравнительной информации за 2004 год текущие расходы по налогу на прибыль были выделены из статьи баланса «прочие активы» и показаны отдельной строкой для приведения в соответствие с отчетным годом. 10 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики Консолидированная финансовая отчетность Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних компаний. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику или приобретенные у третьих лиц, классифицируются как кредиты и дебиторская задолженность. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения). Справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного инструмента. Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента. Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и дебиторской задолженности. Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов поддаются достоверной оценке. Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков денежных средств, рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента. Балансовая стоимость кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета резерва под обеспечение кредитного портфеля. После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе и при условии отсутствия таких признаков, кредиты включаются в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на совокупной основе. 11 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки «Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля». Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки "Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля". Основные средства Основные средства отражены по стоимости приобретения за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из двух величин: чистой стоимости продажи основных средств и стоимости, получаемой в результате их использования. Если балансовая стоимость основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках как расход от обесценения основных средств, если только переоценка не проводилась ранее. В этом случае положительная переоценка исключается первой, и любой дополнительный убыток относится на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в предыдущие годы, сторнируются, если имело место изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой стоимости основных средств. Расходы на ремонт и техническое обслуживание относятся на счет прибылей и убытков в момент осуществления расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость основных средств. Амортизация Амортизация начисляется по методу равномерного списания за период полезного использования активов с использованием следующих годовых норм амортизации: вычислительная техника – 32%, автомобили – 14%-32%, мебель – 20%, специальное оборудование и прочее – 14%-32%, капитальные вложения в арендованные помещения – в течение срока аренды. Операционная аренда Если Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Заемные средства К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков, прочие заемные средства. 12 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Заемные средства первоначально учитываются по фактической стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности. Дивиденды Подлежащие выплате дивиденды отражаются в собственных средствах акционеров в том периоде, в котором они были объявлены. Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и пассивов и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. 13 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Учет доходов и расходов Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам отражаются в отчете о прибылях и убытках по методу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки, на основе фактической цены покупки. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность досрочного погашения), но не учитывает будущие убытки по кредитам. Комиссионные и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. Переоценка иностранной валюты Операции в иностранной валюте отражаются по официальному обменному курсу ЦБ РФ на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу ЦБ РФ, действующему на дату операции. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату составления баланса. Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом убытков от переоценки иностранной валюты. За 31 декабря 2005 года официальный обменный курс ЦБ РФ, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 28,7825 рубля за 1 доллар США, 34,1850 рубля за 1 евро. При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры валютного контроля. В настоящее время российский рубль не является конвертируемой валютой за пределами Российской Федерации. Взаимозачеты В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в бухгалтерском балансе отражается чистая величина. Обязательства по уплате единого социального налога Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в отношении своих сотрудников в составе единого социального налога. Данные взносы составляют 26% от заработной платы сотрудников Банка до налогообложения, и расходы по ним учитываются по мере их возникновения в составе расходов на содержание персонала. Учет влияния инфляции До 1 января 2003 года экономическая среда Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. Поскольку Банк был образован после 1 января 2003 года, то к активам и обязательствам Банка не применяется МСФО 29. 14 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 5. Денежные средства и их эквиваленты За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках - Российской Федерации - других стран Прочие размещения в финансовых учреждениях 44 997 99 292 166 055 98 442 32 795 77 407 48 700 117 355 50 674 26 733 2 022 59 Итого денежные средства и их эквиваленты 312 366 208 703 Географический анализ, а также анализ денежных средств и их эквивалентов по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22. Данные по операциям со связанными сторонами представлены в примечании 25. 15 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 6. Средства в других банках За 31 декабря 2005г. Текущие кредиты и депозиты в других банках Итого средства в других банках 449 449 За 31 декабря 2004 г. 416 416 Географический анализ, а также анализ средств в других банках по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22. . 16 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 7. Кредиты клиентам За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. Текущие кредиты 555 3 331 За вычетом резерва на возможные потери по кредитам клиентам Итого кредиты и авансы клиентам (14) 541 (174) 3 157 Движение резервов на возможные потери по кредитам клиентам было следующим: Резерв на возможные потери по кредитам клиентам на 1 января Восстановление/(досоздание) резерва 2005 г. (174) 160 Резерв на возможные потери по кредитам клиентам за 31 декабря 2004 г. (228) 54 (14) (174) Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики: Торгово-посредническая деятельность Физические лица Итого кредиты и авансы клиентам (до вычета резерва) За 31 декабря 2005 г. Сумма % 555 100% 555 100% За 31 декабря 2004 г. Сумма % 2 500 75% 831 25% 3 331 100% Структура кредитного портфеля по типам заемщиков характеризуется следующими данными: За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. Частные компании Физические лица 555 2 500 831 За вычетом резерва на возможные потери по кредитам клиентам Итого кредиты и авансы клиентам (14) 541 (174) 3 157 Географический анализ, а также анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22. Информация по ссудам связанным сторонам представлена в Примечании 25. 17 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 8. Прочие активы За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. Дебиторская задолженность и авансовые платежи Расходы будущих периодов Предоплата по налогам, за исключением налога на прибыль Прочее 4 169 3 263 565 1 845 1 392 3 498 549 - Итого прочие активы 9 842 5 439 Географический анализ, а также анализ прочих активов по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечаниях 21, 22. 18 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 9. Основные средства За 31 декабря 2005 г. Остаточная стоимость за 31 декабря 2004 года Стоимость основных средств Остаток на 1 января 2005 года Поступления за 2005 год Выкуп в собственность за 2005 год Выбытия за 2005 год Остаток за 31 декабря 2005 года Капитальные вложения в арендованные помещения Нематериальные активы арендованные основные средства 3 213 814 860 17 878 943 4 213 939 1 097 22 040 - 548 4 813 Вычислительная техника Автомобили 7 961 3 679 418 933 9 708 4 618 522 1 094 1 112 138 Мебель Специальное оборудование и прочее 1 097 (38) Итого 7 705 (1 097) (45) (7) 10 764 6 827 660 943 4 754 5 752 - 29 700 1 747 939 104 10 1 000 125 237 4 162 3 462 1 604 112 9 1 185 131 - 6 503 Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2005 года Амортизационные отчисления за 2005 год (Примечание 18) Выкуп в собственность за 2005 год Выбытия за 2005 год Остаток за 31 декабря 2005 года Остаточная стоимость за 31 декабря 2005 года 237 (237) (38) (7) (45) 5 171 2 780 216 19 2 178 256 - 10 620 5 593 4 047 444 924 2 576 5 496 - 19 080 19 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 10. Средства других банков За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков 193 865 139 140 Итого средства других банков 193 865 139 140 Географический анализ, а также анализ средств в других банках по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22. Средства других банков - связанных сторон представлены в Примечании 25. 20 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 11. Средства клиентов За 31 декабря 2005 г. Государственные и общественные организации - Текущие/расчетные счета Прочие юридические лица - Текущие/расчетные счета Физические лица - Текущие счета/счета до востребования - Срочные вклады Итого средства клиентов За 31 декабря 2004 г. 945 9 021 44 110 20 100 10 289 34 207 5 066 17 184 89 551 51 371 Ниже приведено распределение клиентских счетов по отраслям экономики: За 31 декабря 2005 г. Сумма % За 31 декабря 2004 г. Сумма % Физические лица Торговля Прочее 44 496 43 662 1 393 50% 48% 2% 22 250 19 473 9 648 43% 38% 19% Итого средства клиентов 89 551 100% 51 371 100% Географический анализ, а также анализ средств клиентов по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22. Средства клиентов - связанных сторон представлены в Примечании 25. 21 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 12. Прочие обязательства За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль Прочее 5 743 264 2 237 3 104 593 1 169 Итого прочие обязательства 8 244 4 866 Географический анализ, а также анализ прочих обязательств по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечаниях 21, 22. 22 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 13. Уставный капитал По состоянию за 31 декабря 2005 года объявленный уставный капитал Банка полностью оплачен. Объявленный уставный капитал включает в себя следующие позиции: За 31 декабря 2005 г. Доли: - принадлежащие юридическим лицам - нерезидентам Итого уставный капитал 19 000 19 000 За 31 декабря 2004 г. 19 000 19 000 23 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 14. Приведение российской бухгалтерской отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО Ниже представлены корректировки собственных средств и чистой прибыли по российским правилам бухгалтерского учета при приведении их к МСФО. 2005 г. Собственные средства По российским правилам бухгалтерского учета (публикуемая отчетность) Процентные доходы и расходы Резервы под обесценение кредитного портфеля Амортизация основных средств Наращенные вознаграждения персоналу Отложенные налоги Расходы 2005 года, не отраженные по российским правилам в отчетности 2005 года Расходы 2004 года, отраженные по российским правилам в отчетности 2005 года Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства Отнесение материалов на расходы Прочее По международным стандартам финансовой отчетности Чистая прибыль 60 509 38 525 (196) (196) 3 363 2 500 (878) (409) (5 743) 2 675 (2 640) 1 099 (2 399) (2 399) 1 248 4 492 (3 124) (658) (138) (549) 58 041 37 041 24 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 15. Нераспределенная прибыль/(Накопленный дефицит) В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении Банка за 31 декабря 2005 года в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составили 7 476 тыс. руб. (За 31 декабря 2004 года – 168 тыс. руб.). Прибыль к распределению за отчетный период, закончившийся 31 декабря 2005 года, в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составила 38 525 тыс. руб. (За 31 декабря 2004 года - 34 166 тыс. руб.). 25 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 16. Процентные доходы и расходы 2005 г. 2004 г. Процентные доходы Кредиты и дебиторская задолженность Средства в других банках 127 49 642 148 Итого процентные доходы 176 790 2 169 144 3 1 842 12 5 128 109 Итого процентные расходы (2 316) 2 096 Чистые процентные доходы/(отрицательная процентная маржа) (2 140) (1 306) Процентные расходы Срочные вклады физических лиц Кредиты и срочные депозиты банков Текущие/расчетные счета Корреспондентские счета других банков Прочее 26 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 17. Комиссионные доходы и расходы 2005 г. 2004 г. Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Прочее 156 857 37 109 144 467 446 110 Итого комиссионные доходы 157 003 145 023 Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям 6 882 4 462 Итого комиссионные расходы 6 882 4 462 150 121 140 561 Чистый комиссионный доход/(расход) 27 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 18. Операционные расходы 2005 г. Расходы на содержание персонала Реклама и маркетинг Ремонт и эксплуатация Прочие налоги за исключением налога на прибыль Административные расходы Амортизация основных средств и нематериальных активов (Примечание 9) Связь Профессиональные услуги Охрана Прочее Итого операционные расходы 2004 г. 67 087 20 416 13 481 8 786 4 706 41 810 13 574 27 303 12 705 7 346 6 503 4 182 4 075 827 376 2 280 3 894 362 295 20 579 128 537 132 050 28 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 19. Налог на прибыль Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: 2005 г. Текущие расходы по налогу на прибыль Возмещение по отложенному налогу на прибыль, связанное с возникновением и списанием временных разниц Расходы по налогу на прибыль за год 2004 г. 16 638 11 149 (1 099) (1 491) 15 539 9 658 Движение по отложенному налогообложению представляет собой возникновение и сторнирование временных разниц. Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка составляла в течение 2005 года 24%. Ниже представлена схема перехода от теоретического налогового расхода к фактическому налогообложению. 2005 г. 2004 г. Прибыль/(убыток) до налогообложения в соответствии с МСФО Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке (24%) - Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу - Прочие постоянные разницы 52 580 38 223 12 619 9 174 2 910 10 434 50 Расходы по налогу на прибыль за год 15 539 9 658 Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению определенных временных разниц между текущей стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%. Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению: За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. Изменение Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу - Основные средства - Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Общая сумма отложенного налогового актива 1 297 1 378 376 633 921 745 2 675 1 009 1 666 - (90) 90 - (90) 90 2 675 1 099 1 576 Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу - Резерв под обесценение кредитного портфеля Общая сумма отложенного налогового обязательства Чистое отложенное налоговое (обязательство)/актив 29 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 20. Дивиденды 2005 г. Дивиденды к выплате на 1 января Дивиденды, объявленные в течение года Дивиденды, выплаченные в течение года Дивиденды к выплате за 31 декабря 2004 г. 26 857 26 857 3 193 3 193 - - Очередным Общим Собранием Участников Банка от 16 января 2005 г. (протокол №1) было принято решение направить на выплату дивидендов по итогам работы за 2004 год 26 857 тыс. руб. Выплата дивидендов была осуществлена Банком в полном объеме 19 апреля 2005 года. 30 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 21. Географический анализ Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря 2005 года. За 31 декабря 2005 г. Россия Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы 195 012 Другие страны ОЭСР* 30 545 86 809 Итого 312 366 3 704 449 - - 3 704 449 541 19 080 - - 541 19 080 1 044 2 675 9 842 - - 1 044 2 675 9 842 349 701 Итого активов 232 347 30 545 86 809 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательств 160 247 77 275 8 244 245 766 518 25 33 100 12 251 543 45 351 193 865 89 551 8 244 291 660 Чистая балансовая позиция (13 419) 30 002 41 458 58 041 * - ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. 31 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 21. Географический анализ (продолжение) Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря 2004 года. За 31 декабря 2004 г. Россия Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов Другие страны ОЭСР* Итого 181 970 10 999 15 734 208 703 3 513 416 - - 3 513 416 3 157 17 878 - - 3 157 17 878 2 552 1 576 5 439 216 501 10 999 15 734 2 552 1 576 5 439 243 234 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательств 58 276 45 810 4 755 108 841 490 54 544 80 374 5 507 85 881 139 140 51 371 4 755 195 266 Чистая балансовая позиция 107 660 10 455 (70 147) 47 968 * - ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. 32 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 22. Управление финансовыми рисками Управление рисками имеет основополагающее значение для Банка. Банк осуществляет управление в области кредитного, рыночного, валютного риска, рисков ликвидности и процентной ставки. Ниже приведено описание политики Банка по управлению указанными видами рисков. Кредитный риск Банк принимает на себя кредитный риск, который представляет собой риск того, что контрагент не сможет погасить в полном объеме и в установленные сроки задолженность перед Банком. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты риска на одного заемщика, группу взаимосвязанных заемщиков, а также по отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Советом директоров. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. В отношении кредитного риска по внебалансовым обязательствам кредитного характера Банк применяет такую же политику управления, что и для балансовых кредитных рисков. Рыночный риск Банк подвергается воздействию рыночного риска, связанного с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим изменениям на рынке. Банк осуществляет управление рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка, а также с помощью установления и поддержания лимитов в отношении уровня риска. 33 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 22. Управление финансовыми рисками (продолжение) Валютный риск Банк подвергается влиянию колебаний курсов иностранных валют, которые оказывают воздействие на его финансовое положение и движение денежных средств. Лимиты риска по отдельным валютам, устанавливаемые Банком, соответствуют минимальным нормам, установленным Банком России. Ниже приведены данные о позиции Банка по валютам: За 31 декабря 2005 г. В долларах США В рублях Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ В евро Итого 137 709 167 348 7 309 312 366 3 704 - - 3 704 - 449 - 449 413 19 080 128 - - 541 19 080 Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов 1 044 2 675 9 842 174 467 167 925 7 309 1 044 2 675 9 842 349 701 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательств 60 002 51 407 8 244 119 653 133 863 35 527 169 390 2 617 2 617 193 865 89 551 8 244 291 660 54 814 (1 465) 4 692 58 041 Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства Чистая балансовая позиция 34 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 22. Управление финансовыми рисками (продолжение) За 31 декабря 2004 г. В рублях Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов В долларах США В евро Итого 59 880 147 761 1 062 208 703 3 513 - 416 - 3 513 416 2 780 17 878 377 - - 3 157 17 878 2 552 1 576 5 439 93 618 148 554 1 062 2 552 1 576 5 439 243 234 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательств 10 087 30 766 4 755 45 608 129 053 19 052 148 105 1 553 1 553 139 140 51 371 4 755 195 266 Чистая балансовая позиция 48 010 449 (491) 47 968 Риск ликвидности Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков по активным операциям со сроками по пассивным операциям. За управление риском ликвидности отвечает Правление Банка. Совпадение и/или контролируемые расхождения активов и обязательств по срокам погашения и процентным ставкам имеют основополагающее значение для управления Банком. Полное совпадение активов и обязательств по указанным параметрам необычно для банков, поскольку их операции носят различный характер и заключаются на различных условиях. Несовпадающая позиция может повысить прибыльность, но может и увеличить риск убытков. Сроки погашения активов и обязательств и способность замещать процентные обязательства по истечении срока их погашения на приемлемых условиях представляют собой важные факторы, которые следует учитывать при оценке ликвидности Банка, процентного и валютного риска, которым подвергается Банк. 35 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 22. Управление финансовыми рисками (продолжение) Ниже представлена позиция Банка по ликвидности за 31 декабря 2005 года: За 31 декабря 2005 г. до востребования Активы: Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства менее 1 месяца от 1 до 6 месяцев просрочка/с неопределенным сроком от 6 месяцев до 1 года Итого 312 366 - - - - 312 366 - - - - 3 704 3 704 449 - - - - 449 - 18 - 523 - - 19 080 541 19 080 Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов - - 1 044 - - 1 044 312 815 18 1 567 - 2 675 9 842 35 301 2 675 9 842 349 701 Обязательства: Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательств 193 865 55 345 249 210 8 020 1 702 9 722 18 456 239 18 695 7 730 7 730 6 303 6 303 193 865 89 551 8 244 291 660 Чистый разрыв ликвидности 63 605 (9 704) (17 128) (7 730) 28 998 58 041 Совокупный разрыв ликвидности 63 605 53 901 36 773 29 043 58 041 - 36 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 22. Управление финансовыми рисками (продолжение) Ниже представлены сравнительные данные позиции Банка по ликвидности за 31 декабря 2004 года: За 31 декабря 2004 г. до востребования Активы: Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов менее 1 месяца от 1 до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года просрочка/с неопределенным сроком Итого 171 016 37 687 - - - 208 703 - - - - 3 513 3 513 416 - - - - 416 - 2 382 - 775 - - 17 878 3 157 17 878 2 552 2 552 171 432 840 40 909 2 514 5 841 2 085 2 085 1 576 22 967 1 576 5 439 243 234 Обязательства: Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства 107 700 34 100 - 31 440 4 361 1 528 10 249 123 2 661 - 3 104 Итого обязательств 141 800 37 329 10 372 2 661 3 104 139 140 51 371 4 755 195 266 (576) 19 863 47 968 28 105 47 968 - Чистый разрыв ликвидности Совокупный разрыв ликвидности 29 632 29 632 3 580 (4 531) 33 212 28 681 37 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 22. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск процентной ставки Банк сталкивается с процентным риском, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов и авансов клиентам и другим банкам по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с фиксированными процентными ставками. На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок (обычно, на ближайшие три месяца). Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. В связи с этим, руководство считает нереалистичными попытки дать достоверную количественную информацию о процентном риске. В таблицах ниже представлена информация о процентных ставках по финансовым активам и обязательствам Банка. За 31 декабря 2005 г. В долларах США В рублях Активы Денежные средства и их эквиваленты (Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках) 0,27% 0,03% 0% - 2% - 15,19% 10% 0% 0,13% - 0% 0% 0% 9,0% 9,0% 6,7% Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность В евро Обязательства Средства других банков Средства клиентов: - текущие и расчетные счета - срочные депозиты За 31 декабря 2004 г. В долларах США В рублях Активы Денежные средства и их эквиваленты (Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках) Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Обязательства Средства других банков В евро 0% 0% 0% 15% 2% - 13% - - 0,21%* - 0,1% 0,1% 0,1% 9% 9% 8% Средства клиентов: - текущие и расчетные счета - срочные депозиты *Сравнительные данные за 2004 год уточнены. 38 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 23. Внебалансовые и условные обязательства Судебные разбирательства Время от времени в ходе нормальной деятельности Банка клиенты подают претензии в судебные органы. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка. Налоговое законодательство Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся в условиях общей нестабильности практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, в том числе произвольного отнесения действий предприятий к тем или иным их видам при отсутствии нормативных критериев для этого, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку, могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. Обязательства по операционной аренде Ниже представлена информация о приблизительном размере будущих минимальных арендных платежей по действующим не подлежащим отмене договорам операционной аренды, по которым Банк выступает в роли арендатора. За 31 декабря 2005 г. За 31 декабря 2004 г. До 1 года От 1 до 5 лет 4 140 1 904 064 2 510 - Итого обязательства по операционной аренде 1 908 204 2 510 39 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 24. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента. Оценочная справедливая стоимость большинства финансовых инструментов Банка была определена с использованием имеющейся рыночной информации. В случае отсутствия рыночной информации, расчет производился исходя из допущения, что справедливая стоимость представляет собой текущую стоимость будущих денежных поступлений, дисконтированных по средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов. Произведенная оценка показала, что отраженная в балансе стоимость финансовых инструментов Банка не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: денежные средства и их эквиваленты, средства в других банках, кредиты и дебиторская задолженность, средства других банков, средства клиентов. 40 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________ 25. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности согласно МСФО 24 стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. ООО Банк «Анелик», г. Ереван является материнской компанией Банка. В течение 2004 года в ходе основной деятельности Банком был проведен ряд операций со связанными сторонами. Они включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно на рыночных условиях. Ниже указаны остатки на конец года, процентные доходы и расходы за год по операциям со связанными сторонами: 2005 г. Операции с материнской компанией: Корреспондентские счета в других банках Процентный доход 2004 г. 17 559 - 299 - 2 018 - 13 992 - Операции с ключевым руководящим персоналом: Кредиты и дебиторская задолженность Резерв под обесценение кредитного портфеля Процентный доход 185 15 281 (44) 33 Средства клиентов Процентный расход 745 (5) 713 (22) Средства других банков Процентный расход 2005 г. 2004 г. Вознаграждения ключевому руководящему персоналу: Краткосрочные вознаграждения 28 124 Перечисления единого социального налога 1 252 Итого 29 376 Сравнительная информация по вознаграждению ключевому руководящему персоналу Банка не приводится, поскольку требование МСФО 24 по раскрытию этой информации вступило в силу с 01 января 2005 года. 41