Приложение №1 к технической спецификации Техническая спецификация закупаемых услуг

Приложение №1
к технической спецификации
Техническая спецификация закупаемых услуг
по аудиту консолидированной и отдельной финансовой отчетности АО
«КМГ-Энерго» за 2009 год
1. Цель аудита
Заказчику требуются аудиторские услуги для проведения:
1) обзора сокращенной промежуточной консолидированной финансовой
отчетности, подготовленной в соответствии с МСБУ 34 "Промежуточная
финансовая отчетность" по состоянию на и за период, закончившийся 30
июня 2009 года;
2) аудиторских процедур
Энерго»;
в отношении дочерних организаций АО «КМГ-
3) промежуточного
аудита отдельной и консолидированной финансовой
отчетности за 9 месяцев 2009 года;
4) аудита отдельной и консолидированной финансовой отчетности,
подготовленных в соответствии с МСФО, по состоянию на и за год,
закончившийся
31
декабря
2009
года.
В соответствии с МСФО 27 Консолидированная финансовая отчетность - это
финансовая отчетность материнской организации со всеми ее дочерними
организациями, представленная так, как если бы она была подготовлена единой
экономической организацией.
Консолидированная
финансовая
отчетность
Компании
является
структурированным представлением информации о финансовом положении,
результатах деятельности и движении денежных средств компании.
Промежуточный консолидированный финансовые отчетности АО "КМГЭнерго" включать в себя следующие компоненты:
1) сжатый бухгалтерский баланс за 1-ое полугодие 2009 года;
2) сжатый отчет о прибылях и убытках за 1-ое полугодие 2009 года;
3) сжатый отчет о движении денежных средств за 1-ое полугодие 2009
года;
4) сжатый отчет об изменениях в капитале за 1-ое полугодие 2009 года;
5) а также, выборочные пояснительные примечания за 1-ое полугодие
2009 года.
Полный комплект консолидированной финансовой отчетности за 2009 год
включать в себя следующие компоненты:
1) бухгалтерский баланс за 2009 год;
2) отчет о прибылях и убытках за 2009 год;
3) отчет о движении денежных средств за 2009 год;
4) отчет об изменениях в капитале за 2009 год;
5) пояснительная записка за 2009 год.
Руководство АО «КМГ-Энерго» несет ответственность за подготовку и
достоверное представление консолидированной финансовой отчетности и
финансовых отчетов по проектам, включая представление адекватного объема
информации. Что включает в себя ответственность за должное ведение
бухгалтерского учета и разработку эффективных процедур внутреннего контроля,
выбор и соблюдение учетной политики Компании, а также сохранность активов и
за точность информации, содержащейся в финансовой отчетности. Как часть
процедур аудиторской проверки аудитор может запрашивать от руководства
письменное подтверждение заявлений, сделанных для аудиторов, в связи с
аудиторской проверкой.
Оказание аудиторских услуг обусловлено необходимостью подтверждения
потенциальным
поставщиком
возможности
проведения
аудита
консолидированной финансовой отчетности Заказчиков, доля которых является
значительной от общей суммы выручки, чистых доходов и общей стоимости
активов группы АО "КМГ-Энерго", в целях выполнения требований МСА.
Цель проведения аудита состоит в выражении Поставщиком
мнения об указанной финансовой отчетности.
аудиторского
2. Объем по обзору и аудиту финансовой отчетности
2.1 Поставщик обязан:
-
провести аудит в соответствии с международными стандартами по аудиту
финансовой отчетности Заказчика по МСФО,
-
спланировать и провести аудит таким образом, чтобы получить обоснованную,
но не абсолютную уверенность в том, что финансовая отчетность по МСФО не
содержит существенных искажений,
-
выразить на основе проведенного аудита мнение о том, правдиво ли и
достоверно, во всех существенных аспектах, финансовые отчеты по МСФО
отражают финансовое положение Заказчика на 31 декабря 2009 года,
результаты его финансово-хозяйственной деятельности, движение денежных
средств и изменения в собственном капитале за год, закончившийся на эту
дату, в соответствии с МСФО.
-
провести обзор сокращенной консолидированной финансовой отчетности,
подготовленной в соответствии с МСБУ 34 "Промежуточная финансовая
отчетность" по состоянию на 30 июня 2009 года. На основе проведенной
обзорной проверки Поставщик должен подготовит Заключение по обзорной
проверке Отчетности, содержащее
определенную степень негативной
уверенности Аудитора в том, что Отчетность не содержит существенных
искажений.
-
аудиторские
Энерго»;
-
промежуточного
аудита отдельной
отчетности за 9 месяцев 2009 года;
процедуры
в отношении дочерних
и
организаций
консолидированной
АО «КМГфинансовой
2.2 В случае если Поставщик не будет, определен в качестве аудиторской
организацией, осуществляющей в дочерней, совместно контролируемой или
зависимой компании аудит
финансовой отчетности за 2009 год, то
Поставщик должен провести
необходимые аудиторские процедуры в
отношении этой компаний, как того требует международные стандарты
аудита.
3. Объемы по сопутствующим
комментарии и рекомендации
услугам,
включая
профессиональные
Поставщик должен провести анализ следующих вопросов Компании в рамках,
необходимых для выражения мнения о финансовой отчетности Компании:
1) система бухгалтерского учета (в том числе, описание процедур ведения
бухгалтерского учета) и составление финансовой отчетности,
2) система внутреннего контроля и управления рисками,
3) анализ информационных систем
информационными системами,
и
организации
и
управления
4) анализ учетной политики, ее соответствие применяемым методам и
принципам бухгалтерского учета, нормам законодательства Республики
Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и о банках и
банковской деятельности,
5) анализ правильности формирования налогооблагаемой базы по видам
налогов, исчисления и уплаты налогов и сборов, состояние расчетов с
бюджетом и внебюджетными фондами, соответствие систем бухгалтерского
и налогового учета требованиям действующего законодательства,
6) анализ
эффективности
взаимодействия
работников
Компании,
задействованных в ведении бухгалтерского учета и составлении
финансовой отчетности,
7) анализ деятельности Службы внутреннего аудита Компании в части
контроля системы бухгалтерского учета и составления финансовой
отчетности.
В течение срока действия Договора Поставщик должен принимать участие во
встречах, организуемых по инициативе ответственных работников Компании, его
органов и комитетов и консультировать их.
4. Объем по письму руководству
4.1 Поставщик должен представить письмо руководству, в котором должен:
1) Выразить мнение по каждому вопросу, указанному в разделе 3 настоящей
Технической спецификации закупаемых услуг, с описанием рисков и
предоставлением соответствующих рекомендаций. В случае отсутствия
замечаний по указанным вопросам отразить это в письме.
2) Представить наблюдения и комментарии по учетной документации, системам и
контролю, которые подвергались проверке в ходе аудита.
3) Определить особые недостатки и слабые стороны в системах и контроле и
предложить рекомендации для их устранения и совершенствования.
4) Сообщить о последующих действиях по вопросам, отраженным в письме
руководству за предыдущий год.
5) Предложить вниманию Компании любые другие вопросы, которые Поставщик
посчитает заслуживающими внимания.
4.2 Поставщик должен выявить, оценить и признать недостатки финансовохозяйственной деятельности Компании, обнаруженные в ходе аудита и
предоставить конкретные рекомендации. При этом необходимо учесть, чтобы
выданные Поставщиком рекомендации не могли повлечь взыскания со стороны
государственных контролирующих органов, в случае их выполнения.
4.3. Письмо руководству должно готовиться в ходе аудита как предварительный
документ для рассмотрения и комментариев со стороны Заказчика. Резолюция по
комментариям должна быть включена в окончательный вариант документа.
Любые особые мнения должны быть выделены отдельно.
4.4 Письмо руководству Заказчика должно быть указаны существенные
недостатки в системе внутреннего контроля. Под существенным недостатком
понимается недостаток, при котором разработка или функционирование одного
или нескольких компонентов системы внутреннего контроля не снижает до
относительно низкого уровня риск того, что могут возникнуть искажения,
вызванные ошибками
или фальсификацией сумм, которое могут быть
существенными в отношений аудируемой финансовой отчетности, и которые не
будут своевременно выявлены работниками в процессе обычного осуществления
предписанных им обязанностей;
5. Результаты и сроки оказание услуг
По результатам обзора и аудита финансовой отчетности АО «КМГ-Энерго»,
Поставщик должен представить следующие документы в установленные сроки на
русском языке.
5.1 При проведении обзора промежуточной консолидированной
финансовой отчетности за 1-ое полугодие 2009 года:
и отдельной
1) проект аудиторского отчета – до 01 августа 2009 года;
2) аудиторский отчет – до 05 августа 2009 года;
При этом Заказчик обязуется создать условия для своевременного проведения
обзора и оказывать содействие в проведении обзора, а также предоставить
проект финансовой отчетности не позднее 15 июля 2009 года. Заказчик несет
полную ответственность за финансовые отчеты и их соответствие требованиям
МСФО.
5.2 При проведении промежуточного аудита отдельной и консолидированной
финансовой отчетности за 9 месяцев 2009 года:
1) отчет о результатах аудита - до 05 ноября 2009 года;
2) письмо руководству Заказчика – до 10 ноября 2009 года;
При этом Заказчик обязуется создать условия для своевременного проведения
обзора и оказывать содействие в проведении обзора, а также предоставить
проект финансовой отчетности не позднее 15 октября 2009 года. Заказчик несет
полную ответственность за финансовые отчеты и их соответствие требованиям
МСФО.
5.3 При проведении аудита отдельной и
консолидированной финансовой
отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года:
1) проект аудиторского отчета – до 15 февраля 2010 года;
2) письмо руководству Заказчика будет представлено Заказчику до 10 марта 2010
года;
3) аудиторский отчет – до 25 февраля 2010 года;
4) письмо-подтверждение
Заказчика
отдельной
и
консолидированной
финансовой отчетности за 2009 год будет представлено до 10 марта 2010
года.
При этом Заказчик обязуется создать условия для своевременного проведения
аудита и оказывать содействие в проведении аудита, а также предоставить
проект финансовой отчетности не позднее 25 января 2010 года. Заказчик несет
полную ответственность за финансовые отчеты и их соответствие требованиям
МСФО.
6. Квалификационные требования к аудиторской организации
Поставщик должен соответствовать следующим квалификационным требованиям:
1) наличие лицензии на осуществление аудиторской деятельности;
2) иметь в наличии специалистов с достаточным уровнем профессиональной
квалификации и опыта для исполнения обязательств по
договору о
государственных закупках:
- наличие квалификационного
аудиторской организации;
свидетельства
«аудитор»
у
руководителя
- - наличие не менее 2 (двух) специалистов, имеющих квалификационное
свидетельство «аудитор»;
7. Казахстанское содержание.
Поставщик должен представить расчет казахстанского содержания в услугах
согласно методике, утвержденной Постановлением Правительства РК от 20
марта 2009 года.