УМК_Н-400_Федеральные налоги и сборы с

ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при
Президенте Российской Федерации»
Волгоградский филиал
Кафедра Налогообложения и аудита
Табаков А.Н., Салженикина Н.Н.
_____________________________________
(фамилия, инициалы автора (ов)
Федеральные налоги и сборы с организаций
(наименование учебной дисциплины)
Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки
080107
(код специальности)
Налоги и налогообложение
(наименование направления подготовки ).
Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры
Протокол № ……..от «…..» .........................201_ г.
Подпись заведующего кафедрой
………………………………..
Волгоград 2011
2
Содержание
Наименование раздела
Стр.
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины « Федеральные налоги и
сборы»
1.1.
Требования
государственного
образовательного
стандарта
и
дидактические единицы по учебной дисциплине
1.2.
Цели и задачи учебной дисциплины
1.3.
Требования к уровню освоения дисциплины
1.4.
Тематический план учебной дисциплины
1.5.
Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
3
Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины
для студентов
2.1.
Рекомендации по использованию материалов учебно-методического
комплекса.
2.2.
Пожелания к изучению отдельных тем курса
2.2.
Рекомендации по работе с литературой
2.3.
Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса
32
Раздел 3. Материалы тестовой системы или практикум по решению задач
по темам лекций
34
Раздел 4. Словарь основных терминов (глоссарий)
42
Раздел 5. Методические указания для выполнения контрольных, курсовых
и выпускных квалификационных работ
45
3
3
4
5
32
32
33
3
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины
1.1. Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы
по учебной дисциплине «Федеральные налоги и сборы»
Дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций» предполагает изучение состава и
социально-экономического значения федеральных налогов и сборов, их роли в формировании
бюджетов всех уровней. Порядка исчисления и уплаты налог на добавленную стоимость, налога на
прибыль организаций, акцизов, а также механизм исчисления и уплаты других федеральных налогов:
налога на добычу полезных ископаемых, платы за пользование водными объектами, платежей за
загрязнение окружающей среды, государственной пошлины.
1.2. Цели и задачи учебной дисциплины.
Целью учебной дисциплины являетсяе изучение экономического и финансового значения
федеральных налогов и сборов, их роли в формировании бюджетов всех уровней бюджетной
системы, порядка расчета и уплаты федеральных налогов, совершенствования планирования
результатов деятельности организации.
Изучение дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» позволяет будущим
специалистам получить необходимые теоретические знания и навыки практических расчетов суммы
налогов, организации уплаты налогов, оценки влияния данной группы экономических факторов на
результаты деятельности организации, поиску резервов повышения эффективности производства.
1.3. Требования к освоению дисциплины
В результате изучения предмета студент должен знать:

состав федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех
уровней;

порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость;

порядок исчисления и уплаты акциза;
4

особенности уплаты акциза и НДС по отдельным операциям, подакцизным товарам и
видам деятельности;

порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организации;

особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по
отдельным плательщикам и видам деятельности;

Механизм исчисления и уплаты других федеральных налогов.
Студент, прошедший курс обучения, должен уметь:

идентифицировать налогоплательщиков, определять объект налогообложения по
налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, акцизам и другим федеральным
налогам и сборам;

формировать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, акцизам налогу на
прибыль организаций и другим федеральным налогам и сборам;

формировать налоговую базу с учетом особенностей ее формирования для отдельных
видов деятельности, налогоплательщиков и отдельных операций по налогу на
добавленную стоимость, акцизам и налогу на прибыль организаций;

исчислять суммы федеральных налогов подлежащих уплате в бюджет.
Студент должен приобрести следующие навыки:

расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, акцизам налогу на
прибыль организаций и другим федеральным налогам и сборам;

расчета налоговую базы с учетом особенностей ее формирования для отдельных видов
деятельности, налогоплательщиков и отдельных операций по налогу на добавленную
стоимость, акцизам и налогу на прибыль организаций;

расчет сумм федеральных налогов подлежащих уплате в бюджет.
Дисциплина “Федеральные налоги с организаций” имеет непосредственную связь с такими
дисциплинами как экономическая теория, экономика организаций, предприятий, бухгалтерский
учет, экономический анализ, налоги и налогообложение, гражданское право, финансовое право,
налоговое право и др.
1.4. Тематический план учебной дисциплины «Федеральные налоги и сборы» ( час.)
На 2011-2012 учебный год. Для студентов гр. Н-400
Изучение дисциплины предусматривает проведение лекционных и семинарских занятий. По
результатам дисциплины сдается экзамен. Структура курса и распределение времени по темам:
5
№
Наименование темы
Количество часов
Лекции
Практич.
Самост.
занятия
работа
Всего
Семестр 7
1.
Экономическое и финансовое значение федеральных
2
2
4
8
налогов и сборов
2.
Налог на добавленную стоимость
12
10
22
44
3.
Налог на прибыль
20
20
36
76
Итого
34
32
62
128
Семестр 8
4.
Акцизы.
6
4
10
20
5.
Государственная пошлина
4
2
6
12
6.
Налог на добычу полезных ископаемых
2
4
6
12
7.
Водный налог. Сборы за пользование объектами
2
2
6
10
4
2
8
14
Итого
16
16
36
68
Всего
50
46
98
196
животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов
8.
Обязанности организаций по исчислению и уплате
обязательных платежей с доходов физических лиц
1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
Лекция 1. Экономическое и финансовое значение федеральных налогов и сборов
Экономическая сущность федеральных налогов и сборов, их роль в формировании доходов
бюджетов различных уровней. Права и полномочия органов федеральной власти, субъектов РФ и
6
органов местного самоуправления в области налогообложения. Виды федеральных налогов и сборов
в РФ, их характеристика. Система федеральных налогов и сборов в современных условиях. Правила
исполнения обязанностей по уплате федеральных налогов и сборов. Порядок взыскания налогов и
сборов с юридических лиц. Взыскание налогов и сборов за счет имущества. Обязанности по уплате
федеральных налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридических лиц. Порядок
предоставления отсрочки и рассрочки по уплате федеральных налогов. Порядок предоставления
налогового кредита.
Основные понятия: налог, федеральный налог, бюджет, доходы бюджета, исчисление налога, уплата
налога, имущества, взыскание налогов, нарушение налоговое, налоговая нагрузка, недоимка,
отсрочка, рассрочка, налоговый кредит
Лекция 2. Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики и объект налогообложения. Освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика.
Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и порядок ее
определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы при
совершении отдельных операций. Определение налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый
период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации товаров
(работ, услуг). Счет- фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога
подлежащего уплате в бюджет. Сроки, порядок уплаты и возмещения налога. Налогообложение по
ставки 0%. Подтверждение права на получение возмещения при налогообложении по налоговой
ставке 0%. Особенности налогообложения при вывозе и ввозе товаров на таможенную территорию
РФ.
Основные понятия: налог на добавленную стоимость, налогоплательщики, налоговая база,
реализация, налоговый агент, расчетная налоговая ставка, нулевая налоговая ставка, экспорт, счет
фактура, налоговый период, авансовый платеж, операции, не признаваемые реализацией.
Лекция 3. Налог на прибыль
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Доходы для целей
налогообложения. Понятие и виды расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией.
Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Расходы для целей
налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе. Перенос убытков на
7
будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и
авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты авансовых платежей. Налоговая декларация.
Налоговый учет. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими
обособленные подразделения. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на
прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности.
Основные понятия: прибыль, налог на прибыль, доходы, расходы, налогоплательщики, налоговая
база, налоговый учет, материальные затраты, амортизация, затраты на оплату труда, прочие расходы,
внереализационные доходы, внереализационные расходы, расходы, связанные с производством и
реализацией, прямые расходы, косвенные расходы, налоговый агент, налоговый период, авансовый
платеж,
обособленное подразделение, операции с ценными бумагами, государственные ценные
бумаги, муниципальные ценные бумаги,
Лекция 4. Акцизы
Налогоплательщики, подакцизные товары и объект налогообложения. Налоговая база,
налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления, уплаты акциза и налоговые вычеты.
Освобождение от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределами
территории РФ. Особенности уплаты акциза при ввозе товаров. Порядок возмещения (зачета,
возврата налога). Особенности обложения акцизами алкогольной продукции. Обложение акцизами
нефтепродуктов. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным
бензином. Виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным
бензином. Объект налогообложения операций с нефтепродуктами. Порядок исчисления, уплаты
налога и налоговые вычеты при совершении операций с прямогонным бензином. Уплата акциза при
производстве табачных изделий. Уплата акциза при производстве продукции из денатурированного
спирта.
Основные понятия: акциз, подакцизный товар, адвалорная ставка, комбинированная ставка,
реализация, экспорт, свидетельство, налоговая ставка, налоговый вычет
Лекция 5. Государственная пошлина
8
Плательщики. Порядок и сроки уплаты. Размеры государственной пошлины. Льготы.
Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления
отсрочки или рассрочки уплаты.
Основные
понятия:
государственная
пошлина,
юридически
значимое
действие,
налогоплательщики государственной пошлины, регистрация прав, государственная регистрация прав
на недвижимость,
имущественный спор, исковое заявление, апостиль, арбитражный суд, суд,
апелляция, выпуск ценных бумаг, налоговая ставка, порядок уплаты государственной пошлины
Лекция 6. Налог на добычу полезных ископаемых
Общие положения: понятие минерального сырья, полезного ископаемого, добытого полезного
ископаемого, минеральные, термальные и промышленные воды, попутный газ, стандарт качества.
Налогоплательщики. Полезные ископаемые, признаваемые объектом налогообложения. Полезные
ископаемые, не признаваемые объектом налогообложения. Определение добытых полезных
ископаемых. Порядок определения налоговой базы. Определение количества и стоимости добытого
полезного ископаемого. Налоговые ставки. Особенности определения налоговой ставки при добыче
нефти. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога при добыче нефти. Порядок и
сроки уплаты налога.
Основные понятия: минеральное сырье, полезное ископаемое, добытое полезное ископаемое,
налогоплательщики, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, стоимость добытого
полезного ископаемого, налоговая ставка, налоговая база, налоговый период
Лекция 7. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Плательщики водного налога. Объект налогообложения и определение налоговой базы. Ставки
налога. Порядок исчисления и уплаты.
Плательщики. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и
сроки уплаты сборов.
Основные понятия: водный налог, забор воды, водная акватория, налоговая база, налоговая ставка,
налогоплательщик, лицензия,
биологические ресурсы
порядок уплаты налога,
порядок уплаты сбора, сбор, водные
9
Лекция 8. Обязанности организаций по исчислению и уплате обязательных платежей с доходов
физических лиц
Налогоплательщики и налоговые агенты НДФЛ. Налоговый период и дата получения дохода.
Объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ. Доходы, не подлежащие обложению налогом на
доходы физических лиц. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных
граждан. Налоговые ставки. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в
натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного
пенсионного обеспечения, доходов от долевого участия в организации. Стандартные налоговые
вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные
налоговые вычеты. Обязанности налоговых агентов по исчислению и удержанию налога. Взыскание
и возврат налога.
Порядок исчисления и уплаты обязательных платежей в пенсионный фонд, фонд обязательного
медицинского страхования, фонд социального страхования.
Основные понятия: налогоплательщик; налоговые резиденты и нерезиденты; доход; доходы,
не подлежащие налогообложению; натуральная форма дохода; материальная выгода; договоры
страхования, о негосударственном пенсионном обеспечении и об обязательном пенсионном
страховании; дивиденды; стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые
вычеты, декларирование доходов, пенсионный фонд, страховая сумма, страховой период, фонд
обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования.
Семинарское занятие № 1.
Тема. Экономическое и финансовое значение федеральных налогов
Рассматриваемые вопросы:
1. Экономическая сущность федеральных налогов и сборов, их роль в формировании доходов
бюджетов.
2. Права и полномочия органов государственной власти, субъектов РФ и органов местного
самоуправления в области налогообложения.
3. Виды федеральных налогов и сборов в РФ, их характеристика.
4. Система федеральных налогов и сборов в современных условиях.
5. Правила исполнения обязанностей по уплате федеральных налогов и сборов.
6. Порядок взыскания федеральных налогов и сборов.
10
7. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате федеральных налогов.
8. Порядок предоставления налогового кредита.
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2009.-832 с.
2. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. –
319 с.
3. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009.-312
с.
4. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 –
е изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
5. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.
6. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с
7. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система в Российской Федерации: учебник для вузов - М.:
Финансы и статистика, 2007. - 460 с.
8. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина,
Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
Семинарское занятие № 2.
Тема. Налог на добавленную стоимость
Рассматриваемые вопросы:
1. Налог на добавленную стоимость и его значение для федерального бюджета.
2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Налоговая база. Налоговый период и налоговые
ставки.
3. Порядок исчисления налога и налоговые вычеты.
4. Порядок и сроки уплаты и возмещения налога.
11
5. Налогообложение НДС по налоговой ставке 0%. Порядок подтверждения права на получение
возмещения.
Вопросы для обсуждения на семинаре
1. Какова экономическая сущность НДС?
2. В чем состоит значение НДС и его роль в формировании бюджета?
3. При каких условиях предоставляется освобождение от уплаты НДС?
4. При каких условиях НДС по приобретенным материально-производственным запасам, работам,
услугам относится к вычетам?
5. Какова специфика обложения НДС экспортных операций?
6. По каким ставкам взимается НДС?
7. В какие сроки уплачивается НДС?
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2009.-832 с.
2. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. –
319 с.
3. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009.
4. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 –
е изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
5. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
6. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина,
Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
7. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА
– М, 2003.
8. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: КноРус – М, 2008.
9. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. И.А. Майбурова // 3-е изд., перераб. и доп. –
М.: ЮНИТИ – М, 2009.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: электронный учебник. – М: КноРус – М, 2009.
Семинарское занятие № 3.
Тема. Налог на прибыль
12
Рассматриваемые вопросы:
1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
2. Доходы для целей налогообложения.
3. Понятие и виды расходов.
4. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы.
5. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
6. Расходы для целей налогообложения.
7. Порядок признания доходов и расходов. Перенос убытков на будущее.
8. Налоговые ставки.
9. Налоговый и отчетный периоды.
10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты авансовых платежей.
11. Налоговая декларация.
12. Налоговый учет.
13. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные
подразделения.
Вопросы для обсуждения на семинаре
1. Какова природа налога на прибыль?
2. Какие организации являются плательщиками налога на прибыль?
3. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?
4. Каков порядок исчисления налога на прибыль?
5. Какие установлены особенности определения расходов на производство и реализацию продукции в
целях налогообложения прибыли?
6. По каким ставкам исчисляется налог на прибыль?
7. Как определяется понятие «постоянное представительство»?
8. Какие виды доходов подлежат обложению у источника выплаты?
9. Каково определение налогового учета?
10. Как в НК РФ определено понятие «постоянное представительство»?
11. Как применяется принцип «устранение двойного налогообложения» при исчислении налога на
прибыль?
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая
13
2. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. – 319
с.
3. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 – е
изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
4. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
5. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система в Российской Федерации: учебник для вузов . - М.:
Финансы и статистика, 2007. - 460 с.
6. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина,
Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
7. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского. О.В.
Врублевской// 6-е изд., доп. – СПб.: Питер, 2010.
8. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. И.А. Майбурова // 3-е изд., перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ – М, 2009.-519 с.
Семинарское занятие № 4
Тема. Акцизы
Рассматриваемые вопросы:
1. Налогоплательщики, подакцизные товары и объект налогообложения.
2. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки.
3. Порядок исчисления, уплаты акциза и налоговые вычеты.
4. Освобождение от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределами
территории РФ. Особенности уплаты акциза при ввозе товаров.
5. Порядок возмещения (зачета, возврата налога).
6. Особенности обложения акцизами алкогольной продукции.
7. Обложение акцизами нефтепродуктов.
Вопросы для обсуждения на семинаре
1. В чем состоит экономическое содержание акцизов?
2. Какие товары являются подакцизными?
3. Каков порядок исчисления акциза, подлежащего уплате в бюджет?
4. В чем отличие адвалорных и специфических акцизных ставок?
5. Каков порядок уплаты акцизов?
14
Рекомендуемая литература:
9. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2009.-832 с.
10. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. –
319 с.
11. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009.-312
с.
12. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 –
е изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
13. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.
14. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с
15. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система в Российской Федерации: учебник для вузов - М.:
Финансы и статистика, 2007. - 460 с.
16. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина,
Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
Семинарское занятие № 5.
Тема. Государственная пошлина
Рассматриваемые вопросы:
1. Плательщики.
2. Объект налогообложения.
3. Льготы, закрепленные в НК РФ.
4. Размеры государственной пошлины.
5. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Вопросы для обсуждения на семинаре
1. В чем отличие государственной пошлины от налога?
2. За какие действия взимается государственная пошлина?
3. Какие факторы влияют на размер пошлины?
4. Какая система льгот установлена при уплате государственной пошлины?
5. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины?
15
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2009.-832 с.
2. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009.
3. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 –
е изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
4. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения: учеб. пособие / В.В. Коровкин. – М.:
Экономистъ, 2006.
5. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
6. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: КноРус – М, 2008.
7. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. И.А. Майбурова // 3-е изд., перераб. и доп. –
М.: ЮНИТИ – М, 2009.
8. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина,
Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
Тема. Семинарское занятие № 6.
Тема. Налог на добычу полезных ископаемых
Рассматриваемые вопросы:
1. Полезные ископаемые признаваемые объектом налогообложения.
2. Полезные ископаемые, не признаваемые объектом налогообложения.
3. Определение добытых полезных ископаемых.
4. Порядок определения налоговой базы.
5. Особенности определения налоговой базы при добыче нефти.
6. Определение количества и стоимости добытого полезного ископаемого.
7. Налоговые ставки.
8. Особенности определения налоговой ставки при добыче нефти.
9. Порядок исчисления налога.
10. Особенности исчисления налога при добыче нефти.
11. Порядок и сроки уплаты налога.
16
Вопросы для обсуждения на семинаре
1. Как рассчитывается стоимость добытого полезного ископаемого?
2. Каковы основные положения методики исчисления налога на добычу полезных ископаемых?
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2009.-832 с.
2. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 –
е изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
3. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009.
4. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения: учеб. пособие / В.В. Коровкин. – М.:
Экономистъ, 2006.
5. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
6. Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-М,
2002.
7. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина,
Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
8. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского. О.В.
Врублевской // 6-е изд., доп. – СПб.: Питер, 2010.-552 с.
Семинарское занятие 7.
Тема. Водный налог
Рассматриваемые вопросы:
1. Налогоплательщики.
2. Объект налогообложения.
3. Налоговая база, налоговый период и налоговые льготы.
4. Налоговые ставки.
5. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
Вопросы для обсуждения на семинаре
1. Что является объектом налогообложения по водному налогу?
17
2. Как исчисляется налогооблагаемая база по плате за воду?
3. Каков порядок исчисления и уплаты водного налога?
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2009.-832 с.
2. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 –
е изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
3. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009.-312
с.
4. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
5. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: КноРус – М, 2008.
6. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. И.А. Майбурова // 3-е изд., перераб. и доп. –
М.: ЮНИТИ – М, 2009.
7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: электронный учебник. – М: КноРус – М, 2009.
8. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина,
Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
9. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА
– М, 2003.
Семинарское занятие № 8.
Тема. Обязанности организаций по исчислению и уплате обязательных платежей с доходов
физических лиц
Рассматриваемые вопросы:
1. Налогоплательщики НДФЛ.
2. Налоговый период и дата получения дохода. Объект налогообложения НДФЛ.
3. Налоговая база НДФЛ. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.
Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.
4. Налоговые ставки НДФЛ.
5. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые
вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.
6. Порядок исчисления налога.
18
7. Взыскание и возврат налога.
8. Декларация по налогу на доходы физических лиц.
9. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в внебюджетные фонды.
Вопросы для обсуждения на семинаре
1. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
2. Каков порядок определения облагаемой базы?
3. Как определяется налоговая база при получении доходов в натуральной форме?
4. Когда возникает материальная выгода и как определяется налоговая база при получении дохода в
виде материальной выгоды?
5. Какие доходы являются доходами от источников в РФ, а какие – от источников за пределами РФ?
6. В чем состоят особенности определения облагаемого дохода у нерезидентов Российской
Федерации?
7. Какие вычеты применяются при определении облагаемого дохода?
8. Каков порядок применения стандартных, социальных и имущественных вычетов при исчислении
налога на доходы физических лиц?
9. Какая система льгот предусмотрена законодательством?
10.
Какие
особенности
уплаты
налога
на
доходы
физических
лиц
индивидуальными
предпринимателями установлены в действующем законодательстве?
11. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми
агентами?
12. Каковы порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц?
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2009.-832 с.
2. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. –
319 с.
3. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009.-312
с.
4. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 –
е изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
19
5. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения: учеб. пособие / В.В. Коровкин. – М.:
Экономистъ, 2006.
6. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
7. Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-М,
2002.
8. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина,
Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: электронный учебник. – М: КноРус – М, 2009.
10. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского. О.В.
Врублевской // 6-е изд., доп. – СПб.: Питер, 2010.
Тематика контрольных работ и рефератов
1. Организация – налоговый агент по налогу на прибыль: выплата дивидендов.
2. Особенности уплаты налога на прибыль фирмами, имеющими филиалы.
3. Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
4. Особенности налогового учета и налогообложения доходов интернет-магазинов.
5. Особые экономические зоны: исчисление и уплаты налогов.
6.Особенности налогообложения иностранных организаций.
7. Соглашение об устранении двойного налогообложения
Организация самостоятельной работы студентов
График самостоятельной работы
№
п/п
1
1
Тема
2
Налог
добавленную
стоимость
Содержание
СРС
Вопросы,
выносимые на СРС
3
4
на Определение
ПДР, УМ
налоговой базы при
ввозе
Налогообложение
при
разделе
продукции
Форма
Учебноконтроля методическое
СРС
обеспечение
5
ОБС, З
6
ОЛ 1,3,4
20
2
3
4
Налог на прибыль Особенности
СЗД, УМ
организаций
определения
доходов
и
расходов, банков,
страховых
организаций
и
профессиональных
участников рынка
ценных бумаг
Акцизы
Налогообложение
СК, СМ
при перемещении
товаров
через
таможенную
границу
Государственная
Уплата
СК, СМ
пошлина
государственной
пошлины
за
регистрацию
программ для ЭВМ,
баз данных
ОБС, КО
ОЛ 1,3,4
КО, ОБС
ОЛ 1,3.4
КО, ОБС
ОЛ 1,3,4
ОЛ 1,3.4
4
Налог на добычу Особенности
УМ, ПДР
полезных
исчисления налога
ископаемых
при
выполнении
соглашения
о
разделе продукции
ОБС, З
Условные обозначения:
СМ – подготовка к практическому (лабораторному, семинарскому) занятию;
УМ
– изучение учебного материала;
СК – изучение учебного материала и составление конспекта;
ПДР
– подготовка реферата;
СЗД
– составление задач, вопросов, кроссвордов, тестов, ситуаций;
КО – контрольный опрос;
З
– заслушивание на занятиях подготовленных работ;
ОБС
– обсуждение на занятиях результатов.
Вопросы к зачету (экзамену)
1. Экономическая сущность федеральных налогов и сборов, их роль в формировании доходов
бюджетов. Виды федеральных налогов и сборов в РФ, их характеристика.
21
2. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика по НДС.
3. Объект налогообложения по НДС. Налоговые ставки. Операции, не подлежащие обложению НДС
(освобождаемые от налогообложения).
4. Определение места реализации товаров, работ (услуг).
5. Порядок определения налоговой базы по НДС.
6. Особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав.
7. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками НДС, получающими доход на
основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
8. Особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав.
9. Особенности определения налоговой базы по НДС с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате
товаров (работ, услуг).
10. Момент определения налоговой базы по НДС.
11. Налоговый период и налоговые ставки по НДС.
12. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты.
13. Порядок и сроки уплаты НДС и возмещения по НДС.
14. Счет-фактура. Понятие, порядок составления.
15. НДС по экспортным операциям. Порядок подтверждения права на получение возмещения по
экспортным операциям.
16. Налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на прибыль.
17. Порядок определения доходов по налогу на прибыль. Классификация доходов: доходы от
реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
18. Расходы. Группировка расходов по налогу на прибыль. Расходы, связанные с производством и
реализацией.
19. Нормируемые расходы по налогу на прибыль.
20. Порядок формирования резервов (по сомнительным долгам; по гарантийному ремонту и
гарантийному обслуживанию; предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие
социальную защиту инвалидов).
21. Амортизация имущества. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
22.Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.
23. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль.
24. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль при реализации имущества.
22
25. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль при осуществлении деятельности,
связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.
26. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права
требования.
27. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, полученным
участниками договора простого товарищества.
28. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль от долевого участия в российских
организациях.
29. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными
бумагами.
30. Порядок признания доходов и расходов при исчислении налога на прибыль. Перенос убытков на
будущее.
31. Налоговые ставки по налогу на прибыль.
32. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль. Налоговая декларация по налогу на
прибыль.
33. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и
налога в виде авансовых платежей.
34. Основные требования к организации налогового учета.
35. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими
обособленные подразделения.
36.
Особенности
налогообложения
иностранных
организаций,
имеющих
постоянное
представительство.
37. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций от источников в РФ, не
имеющих постоянного представительства.
38. Налогоплательщики, подакцизные товары и объект налогообложения. Операции, не подлежащие
налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
39. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки по акцизам.
40. Общий порядок взимания акцизов по нефтепродуктам.
41. Нефтепродукты. Объект налогообложения, исчисление налоговой базы и налоговые вычеты для
налогоплательщиков, имеющих свидетельство.
42. Нефтепродукты. Объект налогообложения, исчисление налоговой базы и налоговые вычеты для
налогоплательщиков, не имеющих свидетельство.
43 Нефтепродукты. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
23
44.
Прочие
подакцизные
товары.
Объект
налогообложения.
Операции,
не
подлежащие
налогообложению.
45. Налоговая база и налоговые вычеты по операциям с прочими подакцизными товарами.
46. Прочие подакцизные товары. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов по прочим
подакцизным товарам.
47. Особенности уплаты акцизов по денатурированному спирту.
48. Особенности взимания акциза при вывозе подакцизных товаров.
49. Особенности взимания акциза при ввозе подакцизных товаров.
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2011.-960 с
2. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Эксмо, 2009.-832 с.
3. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. М. Юрайт, 2011. -310 с.
4. Комментарий к налоговому кодексу РФ частей 1 и1. 8-е изд./ Под ред. Кваша Ю.Ф.-М.:
Юрайт, 2010 -1375 с.
5. Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. – 3 – е изд., испр. и доп. –
М.: Высшее образование, 2006. – 198 с.
6. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения: учеб. пособие / В.В. Коровкин. – М.:
Экономистъ, 2006.
7. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
8. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н.
Семыкина, Т.В. Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
9. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.:
ИНФРА – М, 2003.
10. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: КноРус – М, 2008- 315 с.
11.
Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / О. В. Качур. - М.:
КноРус, 2007. - 304 с.
12. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. И.А. Майбурова // 3-е изд., перераб. и доп.
– М.: ЮНИТИ – М, 2009.
13. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: электронный учебник. – М: КноРус – М, 2009.
24
14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009.
15. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского. О.В.
Врублевской // 6-е изд., доп. – СПб.: Питер, 2010. – 552 с.
Материалы текущего, промежуточного и итогового контроля
Вариант 1
1. Права и полномочия органов государственной власти, субъектов РФ и органов местного
самоуправления в области налогообложения.
2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Налоговая база. Налоговый период и
налоговые ставки.
3. Понятие и виды расходов.
Вариант 2
1. Виды федеральных налогов и сборов в РФ, их характеристика.
2. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты.
3. Доходы для целей налогообложения налогом на прибыль
Вариант 3
1. Правила исполнения обязанностей по уплате федеральных налогов и сборов.
2. Налогообложение НДС по налоговой ставке 0%. Порядок подтверждения права на получение
возмещения..Понятие и виды расходов.
Вариант 4
1. Правила исполнения обязанностей по уплате федеральных налогов и сборов.
2. Налогообложение НДС по налоговой ставке 0%. Порядок подтверждения права на получение
возмещения.
3. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль.
Вариант 5
1. Виды федеральных налогов и сборов в РФ, их характеристика.
2. Порядок исчисления налога и налоговые вычеты.
25
3. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими
обособленные подразделения.
Вариант 6
1. Правила исполнения обязанностей по уплате федеральных налогов и сборов.
2. Налогообложение НДС по налоговой ставке 0%. Порядок подтверждения права на получение
возмещения.
3. Налоговый учет.
Итоговый тест
1. Из перечисленных ниже лиц назовите плательщиков НДС:
а) российская организация реализует продукцию собственного производства;
б) оптовая база реализует закупленные товары;
в) художник продает свою картину художественному салону;
г) художественный салон реализует картину, приобретенную у художника.
2. Из перечисленных ниже лиц не являются плательщиками НДС:
а) индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в
аренду жилья;
б) организация «Петров и друзья» осуществляет деятельность по сдаче в аренду жилья;
в) гражданин, сдающий в аренду квартиру другому гражданину.
3. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС предоставляется на период:
а) 6 месяцев;
б) 12 календарных месяцев;
в) календарный год.
4. Назовите операции реализации, которые не облагаются НДС:
а) реализация проездных билетов городским троллейбусным парком;
б) оплата консультационного семинара (проводит высшее учебное заведение для банковских
работников);
в) реализация лекарственных средств ЗАО «Лекарь»;
г) продажа организацией принадлежащих ей на праве собственности акций.
26
5. Не подлежат обложению НДС следующие операции:
а) образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования;
б) образовательное учреждение проводит платный семинар для сторонних лиц по организации
образовательного процесса;
в) школа реализует поделки, выполненные школьниками;
г) школа сдает в аренду актовый зал для проведения праздничных мероприятий.
6. В соответствии с главой 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:
а) только линейным методом;
б) линейным или нелинейным методом;
в) одним из следующих методов: линейным методом, методом уменьшаемого остатка, методом
списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или методом списания
стоимости пропорционально объему продукции (работ).
7.
К
зданиям,
сооружениям,
передаточным
устройствам,
входящим
в
восьмую-десятую
амортизационные группы, налогоплательщики применяют:
а) линейный метод начисления амортизации;
б) нелинейным метод начисления амортизации;
в) любой метод начисления амортизации.
8. В соответствии с главой 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода
(осуществления расхода):
а) только по кассовому методу;
б) только по методу начисления;
в) любым методом в соответствии с приказом об учетной политики.
9. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:
а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с
главой 25 НК РФ;
б) не может превышать 50 % от суммарной дебиторской задолженности на последний день
отчетного (налогового) периода;
в) не может превышать 10 % от суммарной дебиторской задолженности на последний день
отчетного (налогового) периода;
г) не может превышать 10 % от выручки отчетного (налогового) периода;
10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
27
в) календарный год.
11. Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают:
а) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в
среднем 3 000 000 руб. за каждый квартал;
б) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в среднем
1 000 000 руб. за каждый месяц;
в) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в
совокупности 3 000 000 руб.
12. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:
а) не позднее 20 января;
б) не позднее 28 марта;
в) не позднее 30 марта.
13. Постоянное представительство иностранной организации не образуется при осуществлении
деятельности, связанной:
а) с пользованием недрами или другими природными ресурсами;
б) с продажей товаров;
в) с закупкой товаров;
г) создается во всех перечисленных случаях.
14. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской организацией в соответствии с
законодательством иностранных государств, засчитываются при исчислении налога в РФ:
а) как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;
б) расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;
в) уплаченный налог.
15. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
а) в соответствии с нормативными документами, утвержденными Минфином России и
устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
б) в соответствии с рекомендациями ФНС РФ;
в) самостоятельно.
16. Подакцизными признаются следующие товары:
а) сигареты;
б) спирт этиловый;
в) спирт коньячный;
г) курительная трубка.
28
17. Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:
а) автосалон реализует отечественные автомобили;
б) ресторан реализует коньяк;
в) Иванов В.И., зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица,
реализует сигареты;
г) пивной завод производит и реализует пиво.
18. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
а) организация передала своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирт
собственного производства для производства лекарств;
б) автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства почетному гостю;
в) оптовая база реализует пиво магазинам розничной торговли;
г) цех А передал цеху Б спирт для производства крепленных вин.
19. К подакцизным товарам не относятся:
а) прямогонный бензин;
б) спирт коньячный;
в) дизельное топливо;
г) вино.
20. Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:
а) дата оплаты;
б) дата отгрузки;
в) дата оприходования;
г) в зависимости от принятой учетной политики – дата отгрузки либо дата оплаты.
21. Из приведенных ниже операций облагаются НДС следующие:
а) организация розничной торговли реализовала ранее приобретенные товары;
б) организация разместила собственные облигации;
в)
организация
реализовала
морально
устаревшее
оборудование
другой
коммерческой
организации;
г) организация осуществила передачу основных средств в качестве своего взноса в уставный
капитал.
22. Местом реализации работ, услуг, оказанных иностранной компанией (без ее присутствия в РФ),
признается территория РФ при осуществлении:
а) работ по озеленению центральной площади российского города;
б) услуг по предоставлению персонала российской организации;
29
в) юридических услуг для российской организации;
г) услуг по подбору персонала.
23. Местом реализации работ (услуг) является территория РФ в следующих случаях:
а) французская фирма без присутствия в РФ оказывает российской организации консультационные
услуги;
б) итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений в Москве;
в) российские реставраторы ведут реставрационные работы в Лувре;
г) американская фирма проводит на Мальте языковые курсы для персонала российской фирмы.
24. Территория РФ является местом реализации работ (услуг) в случае:
а) турецкая фирма строит офис в Москве для российской организации;
б) немецкая фирма строит офис в Германии для российской организации;
в) российская организация оказывает услуги по изучению и анализу российского рынка для
иностранной фирмы;
г) международное аналитическое агентство оказывает услуги по изучению и анализу иностранного
рынка для российской организации.
25. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется:
а) исходя из контрактной стоимости товаров;
б) исходя из контрактной стоимости товаров и таможенной пошлины;
а) исходя из таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам);
26. Условием предоставления налоговых вычетов по НДС является:
а) выделение суммы НДС в счете-фактуре;
б) списание приобретенных материальных ценностей в производство;
в) оплата сумм «входного» НДС;
г) использование приобретенных товаров для производства товаров, реализация которых
облагается НДС;
д) принятие к учету приобретенных материальных ценностей.
27. Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), которые
используются в дальнейшем при оказании услуг, местом реализации которых не признается РФ,
могут быть:
а) приняты как налоговые вычеты;
б) отнесены на расходы организации;
в) отнесены на чистую прибыль организации;
г) включены в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).
30
28. Укажите верное утверждение в отношении акциза:
а) по всем товарным группам установлены специфические ставки;
б) ставки акцизов установлены как специфические, так и адвалорные;
в) по подакцизным товарам установлены специфические и комбинированные налоговые ставки;
г) ставки акциза могут дифференцироваться внутри товарной группы.
29. Налоговым периодом по акцизам признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
30. Организация, которая из собственного сырья произвела нефтепродукты, будет являться
налогоплательщиком акциза при оприходовании этих нефтепродуктов:
а) если имеется свидетельство на производство нефтепродуктов;
б) если у организации нет соответствующего свидетельства;
в) в любом случае.
31. Укажите верные утверждения в отношении налоговых вычетов по акцизам:
а) на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база;
б) налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье;
в) одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в
производство в отчетном периоде;
г) налоговые вычеты предоставляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные
ставки.
32. Собственник нефти при оприходовании нефтепродуктов, произведенных другой организацией на
давальческой основе из этого сырья:
а) не является плательщиком акциза, так как акциз всегда платит организация, передающая
нефтепродукты;
б) всегда является плательщиком акциза;
в) является плательщиком акциза при наличии соответствующего свидетельства.
33. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы налогоплательщиками работодателями, осуществляющими выплаты физическим лицам, является следующее:
а) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в
которой данные выплаты осуществляются;
б) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения в денежной форме;
31
в) работодатели учитывают выплаты и вознаграждения в зависимости от формы, в которой
осуществлены данные платежи.
34. При определении налоговой базы налогоплательщиками – работодателями не учитываются
следующие выплаты:
а) выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на
прибыль;
б) выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;
в) выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.
35. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
а) как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении;
б) как стоимость добытого полезного ископаемого;
в) в натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного
ископаемого.
36. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:
а) декада;
б) календарный месяц;
в) квартал;
г) календарный год.
Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для студентов
2.1. Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса.
32
При работе с настоящим учебно-методическим комплексом особое внимание следует обратить
на разделы: 1 - п. 1.4.; 3. Наиболее важными темами, изучаемыми данным курсом являются: «Налог
на добавленную стоимость», «Налог на прибыль», «Налог на доходы физических лиц», «Акцизы».
При изучении данных тем необходимо особое внимание обратить на следующие их элементы:
налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый и отчетный периоды;
налоговые ставки; льготы; порядок и сроки уплаты налога.
2.2. Пожелания к изучению отдельных тем курса
Специфика в изучении настоящего комплекса проявляется в том, что в нем приведены
подробные планы проведения занятий с указанием последовательности рассматриваемых тем
занятий, объема аудиторных часов, отводимых для освоения материалов по каждой теме; краткие
теоретические и учебно-методические материалы по каждой теме, позволяющие ознакомиться с
сущностью вопросов, обсуждаемых на семинарском занятии, со ссылками на дополнительные УММ,
которые позволяют изучить более глубоко рассматриваемые вопросы. Содержатся вопросы,
выносимые на обсуждение и список литературы с указанием конкретных страниц, необходимый для
целенаправленной работы студента в ходе подготовки к семинару (список литературы оформляется в
соответствии с правилами библиографического описания), тексты ситуаций для анализа, заданий,
задач и т.п., рассматриваемых на семинарских практических занятиях.
Наиболее важными темами, изучаемыми данным курсом являются: «Налог на добавленную
стоимость», «Налог на прибыль», «Налог на доходы физических лиц», «Акцизы». При изучении
данных тем необходимо уяснить следующие элементы налогов: налогоплательщики; объект
налогообложения; налоговая база; налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; льготы;
порядок и сроки уплаты налога.
2.3. Рекомендации по работе с литературой
При изучении курса учебной дисциплины особое внимание следует обратить на следующие
литературные источники:
1. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.: ЮНИТИДАНА, 2008.
33
3. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В.
Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
4. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М,
2003.
5. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. И.А. Майбурова // 3-е изд., перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ – М, 2009.
6. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского. О.В. Врублевской //
6-е изд., доп. – СПб.: Питер, 2010.
К основным (базовым) литературным источникам учебной дисциплины относятся:
1. Налоги и налогообложение: Учебник для экон. спец. вузов / под ред. Д.Г. Черника // М.: ЮНИТИДАНА, 2008.
2. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В.
Сапрыкина. – 3 – е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
2.4. Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса, тестами и практическими
заданиями
В разделе 3 настоящего комплекса студентам предложено решить задачи и рассмотреть
практические ситуации. Специфика решения данных заданий заключается в том, что решение должно
быть аргументировано доказано ссылками на нормы НК РФ.
При подготовке к экзамену (зачету) необходимо выучить основные элементы федеральных
налогов, а также решить все предложенные в УМК задачи и практические ситуации.
Раздел 3. Материалы тестовой системы или практических заданий (задач) по темам лекций
Лекция 1. Экономическое и финансовое значение федеральных налогов и сборов
Задания
34
1. Подготовьте доклад об экономической сущности федеральных налогов и сборов, их роли в
формировании доходов бюджетов различных уровней. Приведите мнения современных политиков и
ученых.
2. Дайте характеристику действующей в настоящее время в РФ системе федеральных налогов
и сборов. По вашему мнению, налоговая реформа в настоящее время – «тупиковый вариант» или
«завершающий этап».
3. Подготовьте доклад, раскрывающий правила исполнения обязанностей по уплате
федеральных налогов и сборов.
4. Каков порядок предоставления отсрочки, рассрочки и налогового кредита по уплате
федеральных налогов? Приведите примеры.
Лекция 2. Налог на добавленную стоимость
Задания
Проанализируйте предложенные практические ситуации и дайте обоснованный ответ, используя
комментарии к главе 21 НК РФ, материалы периодической печати, ресурсы СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»:
1. В январе 2006 года немецкая юридическая фирма, не имеющая постоянного
представительства на территории России и не состоящая на учете в российских налоговых органах,
оказала российской компании консультационные услуги по вопросам ее участия в предстоящей
промышленной выставке на территории Германии. Должна ли российская компания, перечисляя
немецкой фирме деньги за оказанные услуги, удержать из этой суммы НДС как налоговый агент?
2. Имеет ли право получатель товара принять к вычету суммы НДС при безвозмездной
передаче ему этого товара?
3. Какая ставка НДС применяется при реализации картофельного крахмала?
4. Организация, арендующая федеральное имущество, удержала НДС при перечислении
арендной платы. По результатам налогового периода сумма принятого к вычету НДС превысила
сумму к начислению. Правомерны ли действия организации, которая не уплатила НДС, удержанный
при перечислении арендной платы?
Задача 1
Предприятие «А» производит обычные и солнцезащитные очки. При реализации обычных
очков предприятие «А» использует льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей
149 НК РФ.
35
Бухгалтерия предприятия «А» ведет раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых
НДС. Налоговый период по НДС предприятия «А» - квартал. В I квартале 2006 года совокупные
расходы предприятия «А» на производство составили 4 150 000 руб., в т. ч.:
-
на производство обычных очков – 150 000 руб.;
-
на производство солнцезащитных очков – 4 000 000 руб.
При этом 31 марта 2006 года предприятие «А» заплатило аудиторской фирме – 23 600 руб. (в т.
ч. НДС – 3 600 руб.) за оказание услуг по ведению бухгалтерского учета в I квартале 2006 года.
Предположим, что других расходов в течение квартала у предприятия не было.
Какую максимальную сумму НДС предприятие «А» сможет заявить к вычету в декларации за I
квартал 2006 года по услугам аудиторской фирмы?
Задача 2
Допустим, что в течение месяца организация получила следующие денежные суммы:
- аванс по заключенному договору в сумме 100 000 руб.;
- оплату за проведенные научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы с
финансированием за счет средств Российского фонда фундаментальных исследований в сумме 80
000 руб.;
- проценты по предоставленному товарному кредиту в сумме 17 000 руб. (исходная сумма
представленного кредита составляла 83 000 руб.).
Сумма НДС, уплаченная при приобретении товаров и услуг и подтвержденная необходимыми
документами, составила 12 200 руб.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ в этот период составляла 16 %. Определить сумму НДС,
подлежащую уплате в бюджет по итогам месяца.
Лекция 3. Налог на прибыль
Задания
Проанализируйте предложенные практические ситуации и дайте обоснованный ответ, используя
комментарии к главе 25 НК РФ, материалы периодической печати, ресурсы СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»:
1. Общество привлекает стороннюю организацию для создания сайта в Интернете. Договором
предусмотрено, что авторские права на произведенные разработки и на продукцию в рамках договора
принадлежат обществу. В то же время документов, подтверждающих исключительные права на сайт,
36
у общества не имеется. Является ли созданный сайт нематериальным активом и в каком порядке
учитываются расходы, связанные с созданием сайта, для целей налогообложения прибыли?
2. С какого периода возникла обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей у
организации, которая была зарегистрирована в ноябре 2005 года?
3. Организация заключила с консалтинговой фирмой договор на оказание консультационных услуг в
форме абонентского консультационного обслуживания. В штате организации других бухгалтеров,
кроме главного, нет. Консалтинговая фирма выступает в роли помощника, а именно, обрабатывает
первичную документацию, а главный бухгалтер формирует отчетность. Может ли организация при
налогообложении прибыли учесть расходы на такие консультационные услуги?
4. Для участия в тендерах на получение государственных контрактов организация «А» обязана
представить учредительные документы, заверенные нотариусом. За нотариальное удостоверение
учредительных документов организация «А» уплатила государственную пошлину в размере 500
рублей. Может ли данная организация учесть затраты на услуги нотариуса при налогообложении
прибыли?
5. Фирма «Б», созданная в середине года, планирует получить доходы только в следующем отчетном
(налоговом) периоде. При этом, ею осуществляются расходы, например, по выплате заработной
платы, аренде офиса, приобретению оборудования. Имеет ли право фирма «Б» учитывать такие
расходы для целей налогообложения?
Задача 5
ООО «Интерьер» производит мебель. При расчете налога на прибыль «Интерьер» применяет
кассовый метод. В феврале фирма закупила 100 м. обивочной ткани по 400 рублей за погонный метр.
Всего поставщику было уплачено 40 000 рублей (100 м. * 400 руб. / м).
В этом же месяце 80 м. ткани было использовано при производстве мебели, которая была
продана. Какой расход на приобретение ткани фирма может учесть при налогообложении прибыли в
феврале?
Задача 6
Организацией в 2006 году был получен совокупный доход по всем операциям и видам
деятельности в сумме 43 000 000 рублей. Доход от деятельности в сфере игорного бизнеса составил 7
000 000 рублей; доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД 10 000 000 рублей. Остальная
сумма дохода получена от оптовой торговли. Общий размер расходов организации за год составил 11
000 000 рублей, соответственно по видам деятельности: 2 000 000, 4 000 000 и 5 000 000 рублей.
Определить сумму налога на прибыль.
37
Задача 7
Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 350 000 руб. (с учетом
НДС). Сумма понесенных издержек производства составила 600 000 руб. Кроме того, предприятием
получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 15 000 руб. (с учетом НДС) и на
безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб. В рамках договора о
совместной деятельности, как распределенная прибыль, получены 17 000 руб. Определить сумму
налога на прибыль за отчетный период.
Лекция 4. Акцизы
Задания
Проанализируйте предложенные практические ситуации и дайте обоснованный ответ,
используя комментарии к главе 22 НК РФ, материалы периодической печати, ресурсы СПС
«Консультант-Плюс», «Гарант»:
1. Подлежит ли обложению акцизом подакцизный товар, переданный в качестве вклада в уставный
капитал?
2. Каков порядок определения налоговой базы в случае, когда момент отгрузки и момент перехода
права собственности на подакцизный товар различны?
3. Подлежит ли обложению акцизом реализованный этиловый спирт, произведенный для
использования в медицинских целях?
4. Магазин занимается розничной продажей пива. Возникает ли в данном случае необходимость по
уплате акцизов с реализованного пива?
5.
Организация
имеет
свидетельство
о
регистрации
лица,
совершающего
операции
с
нефтепродуктами. Однако в течение налогового периода она не осуществляла предпринимательской
деятельности. Необходима ли подача налоговой декларации за данный налоговый период?
Задача 3
Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 680 руб.
Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15 % от себестоимости. Условная
ставка акциза – 5 %. Определите сумму акциза и минимальную отпускную цену товара при
отсутствии установленных государством минимальных цен на подакцизный товар.
38
Задача 4
Организация произвела в налоговом периоде 250 Дкл этилового спирта из пищевого сырья:
70 Дкл было реализовано фармацевтической фабрике;
30 Дкл передано в качестве давальческого сырья другой организации для производства 900 л
коньяка;
100 Дкл передано филиалу (имеет свой расчетный счет, реализует продукцию от имени
головной организации) для производства 1500 бутылок водки емкостью 0,7 л на экспорт;
50 Дкл спирта организация реализовала на сторону.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Лекция 5. Государственная пошлина
Задания
Проанализируйте предложенные практические ситуации и дайте обоснованный ответ,
используя комментарии к главе 25.3 НК РФ, материалы периодической печати, ресурсы СПС
«Консультант-Плюс», «Гарант»:
1. Следует ли уплачивать государственную пошлину за повторную выдачу свидетельства о
государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
2. Уплачивают ли военнослужащие, проходящие военную службу по призыву, государственную
пошлину за подачу заявления в суд по вопросам, связанным с прохождением военной службы?
3. В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче апелляционных,
кассационных, надзорных жалоб на решения судов общей юрисдикции?
4. Уплачивается ли государственная пошлина за государственную регистрацию соглашений об
изменении или расторжении договора аренды? Если уплачивается, то в каком размере?
5. Каков порядок возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины?
Задача 10
Организация подала в арбитражный суд заявление о признании принятого по результатам
выездной проверки решения налогового органа недействительным и о последующем возврате
излишне взысканного налога на прибыль в сумме 4 000 000 руб. Определите, в каком размере
организации необходимо уплатить государственную пошлину при обращении в арбитражный суд.
39
Лекция 6. Налог на добычу полезных ископаемых
Задача 11
Организация добывает нефть. За январь текущего года добыто:
- на первом участке – 450 т, в том числе фактические потери – 17 т.
Норматив потерь утвержден в размере 3 %;
- на втором участке – 380 т, в том числе фактические потери – 4,1 т.
Поиск и разведка месторождения производилась за счет собственных средств, и по состоянию
на 1 июля 2001 года организация в соответствии с федеральными законами была освобождена от
отчислений на воспроизводство минерально – сырьевой базы. Норматив потерь утвержден в размере
2 %;
- на третьем участке, запасы которого в установленном порядке отнесены к некондиционным,
- 45 т.
Цена на нефть «Юралс», опубликованная в «Российской газете», составила 28 дол. США. По
данным налогоплательщика цена на нефть составляет 27,6 дол. США. Курс доллара США к рублю
Российской Федерации, установленный ЦБ РФ на дату реализации, составил 28, 54 за доллар.
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Задача 12
Организация занимается добычей калийной соли. В текущем налоговом периоде организация
добыла 500 т соли и реализовала 430 т добытой соли:
170 т на внутреннем рынке по цене 190 руб. за тонну (с учетом НДС);
150 т на внутреннем рынке по цене 210 руб. за тонну (с учетом НДС);
110 т на внешнем рынке по цене 13 дол. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату отгрузки составлял 28,74
руб. за доллар, на дату оплаты – 28,86 руб. за доллар.
Кроме того, 80 т калийной соли, добытой в прошлом налоговом периоде, было реализовано по
цене 195 руб. (с учетом НДС).
Учет доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль осуществляется методом
начислений. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по калийной соли составляет 3,8 %.
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Задача 13
40
В текущем налоговом периоде организация добыла 8 000 т минерального сырья, содержащего
1 400 т цветных металлов. Организация реализовала добытые цветные металлы на сторону:
300 т цветных металлов по цене 2 400 руб. за тонну;
600 т цветных металлов по цене 1 800 руб. за тонну;
500 т минерального сырья, содержащего 125 т цветных металлов, по цене 450 руб. за тонну.
Организация имеет субвенцию бюджета в объеме 80 000 руб., которая учтена в выручке от
реализации.
Цены сделок соответствуют уровню рыночных цен.
Ставка налога на добычу полезных ископаемых при добыче кондиционных руд цветных
металлов составляет 8 %.
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Лекция 7. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Задача 14
Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 200 голов дикого северного
оленя. По истечении срока действия лицензии количество добытых животных составило 190. Кроме
того, ему был поручен отстрел 10 оленей для промышленной экспертизы. Исчислите сумму сбора за
пользование объектами животного мира и определите порядок ее уплаты.
Задача 15
ООО «Восток» производило лов рыбы в течение трех месяцев в водах Азово-Черноморского
бассейна. Объем улова составил: кефаль – 20 т., хамса – 15 т., килька – 22 т., что соответствует
количеству, указанному в полученной лицензии. Исчислите сумму сбора за пользование объектами
животного мира и определите порядок ее уплаты.
Лекция 8. Обязанности организаций по исчислению и уплате обязательных платежей с доходов
физических лиц
Задания
41
Проанализируйте предложенные практические ситуации и дайте обоснованный ответ,
используя комментарии к главе 23 НК РФ, материалы периодической печати, ресурсы СПС
«Консультант-Плюс», «Гарант»:
1. Ветеран Великой Отечественной войны получил подарок на сумму 8000 руб. Подлежит ли сумма
полученного подарка обложению НДФЛ?
2. Члену профсоюзного комитета за счет членских взносов выплачена материальная помощь в
размере 5000 руб. и к юбилейной дате вручен подарок на сумму 6000 руб. Подлежат ли обложению
НДФЛ данная материальная помощь и подарок?
3. Физическое лицо уволилось, проработав в организации с января по июль 2005 г. В июле 2005 г. оно
устроилось на новое место работы. Как в этом случае предоставляются стандартные налоговые
вычеты?
4. Как поступить в случае, если сумма стандартного налогового вычета превысила сумму дохода?
5. В каких случаях можно представить декларацию по НДФЛ позже 30 апреля?
Задача 8
Работнику организации 1 февраля выдан заем в сумме 50 000 руб. сроком на три месяца под 10
% годовых. Согласно условиям договора заемщик уплачивает проценты одновременно с погашением
суммы займа в кассу организации 30 апреля. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату
выдачи заемных средств физическому лицу, составляет 13 %. Рассчитать сумму налога на доходы
физических лиц при получении работником дохода в виде материальной выгоды.
42
Раздел 4. Словарь основных терминов (глоссарий)
Агент налоговый – юридическое или физическое лицо, на которое возложены обязанности по
исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
Арбитраж – 1)способ разрешения споров, при котором стороны обращаются к арбитрам, избираемым
самими сторонами либо назначаемыми в порядке установленном законом; орган или процедура
разрешения коммерческих и имущественных споров.
Бюджет- 1) бюджет форма образования и расходования фонда денежных средств, представленных
для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; 2)
количественный план деятельности компании и выполнения программ, представляющий собой
связанный набор финансовых и натуральных экономических показателей.
База налоговая – 1)основа, с которой исчисляется размер налога; количественное выражение
объекта налогообложения; 2) сумма, к которой применяется налоговая ставка, после совершения
всенх вычетов, учета потерь и положенных налогоплательщику льгот.
Банкротство- признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность
последнего в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и
исполнить обязанность по уплате налогов.
Государственное налоговое прогнозирование и планирование – основа государственной
налоговой политики, в которой учитываются стратегическое видение тенденций и закономерностей
формирования налогового потенциала, а также методы обеспечения их эффективного воздействия на
факторы экономического роста.
Дебиторская задолженность – счета к получению суммы, причитающейся предприятию от
покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как
оборотные средства.
Дивиденды – часть прибыли организации, ежегодно распределяемая среди акционеров или
участников после уплаты налогов.
Доход, облагаемый (налогом) – 1) доход физического и юридического лиц, подлежащий в
соответствии с законодательством обложению налогами и сборами; 2) часть валового дохода
физических и юридических лиц, подлежащих обложению налогом.
Имущество – 1) совокупность имущественных прав и обязанностей, принадлежащих физическому
или юридическому лицу; 2) вещи, материальные ценности, которыми владеют юридические и
физические лица.
43
Инвестиционный налоговый кредит
- отсрочка налогового платежа, представленная в целях
стимулирования инвестиционной активности и обновления основных средств предприятия на
основании кредитного соглашения с налоговыми органами.
Исчисление налога – стадия налогового производства; совокупность действий налогоплательщика
по определению суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период исходя из налоговой базы,
налоговых льгот и налоговой ставки. Обязанность по исчислению налогов может быть возложена на
налогоплательщика и налоговый орган или третье лицо, выступающее в роли налогового агента.
Налог на доходы физических лиц – федеральный налог,
входящий в налоговую систему РФ.
Прямой налог, который построен на резидентском принципе. Он уплачивается на всей территории
страны по единым ставкам. Порядок исчисления и уплаты определен Налоговым кодексом РФ (часть
вторая, гл.23).
Налог на имущество организаций - региональный налог, входящих в налоговую систему РФ.
Порядок исчисления и уплаты определен Налоговым Кодексом РФ (часть вторая, гл.30).
Налоговый контроль – установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по
обеспечению соблюдения налогового законодательства
Налог на прибыль организаций - федеральный налог, входящий в налоговую систему РФ. Порядок
исчисления и уплаты определен Налоговым Кодексом РФ (часть вторая, гл.25). Налогооблагаемая
прибыль определяется по данным налогового учета.
Налог неуплаченный – начисленный, но не уплаченный по тем или иным причинам налог. Со
срочностью налоговых платежей связано другое понятие – недоимка..
Нарушение налоговое – действие или бездействие, противоречащее налоговому законодательству;
налоговое правонарушение.
Недоимка- сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный
государством срок.
Отсрочка уплаты налога – налоговая льгота в виде переноса предельного срока уплаты полной
суммы налога на более поздний срок. Порядок и условия предоставления отсрочек определен
Налоговым кодексом.
Прибыль – конечный финансовый результат деятельности предприятия; определяется как разность
между доходами и затратами.
Уклонение от уплаты налогов - включает способы, при которых экономический эффект в виде
снижения размера налоговых платежей достигается с применением каких-либо противозаконных
действий. Эти действия могут быть направлены, как на снижение положенного размера подлежащих
44
внесению в бюджет суммы налоговых платежей, так и на полное избежание уплаты налога или
налогов.
Чистая прибыль – часть прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия, после уплаты налогов.
45
Раздел 5. Методические указания для выполнения контрольных, курсовых и выпускных
квалификационных работ
Смотри:
1. Сонина, Т.Н., Суркова, Н.Е. Методические рекомендации по написанию и защите
дипломных работ для студентов экономического факультета.