Приложение № 4 к Инструкции по финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне,

Приложение № 4
к Инструкции по финансовой
отчетности FINREP на индивидуальном уровне,
применяемой к банкам
FIN 5 - Классификация финансовых активов
Глава 1. Общие положения
1. При составлении FIN 5 учитываются следующие уточнения:
1) долговые инструменты-это инструменты банка, выпущенные в качестве ценных
бумаг, которые в соответствии с нормативными актами Национального банка Молдовы не
являются кредитом;
2) кредиты и дебиторская задолженность включают и операции по финансовому
лизингу.
2. Таблица FIN 5 А представляет классификацию депозитов до востребования и
денежных эквивалентов на долговые инструменты (ценные бумаги), кредиты и авансы. Эта
таблица включает в себя все депозиты/ размещения овернайт и депозиты/размещения со
сроком погашения до 3 месяцев включительно, в том числе ценные бумаги, выпущенные на
срок до 3 месяцев включительно. Категория кредиты и дебиторская задолженность включает
в себя кредиты, приобретенные у другого банка сроком на 3 месяца включительно, для
последующей перепродажи.
3. Таблица FIN 5 B представляет классификацию финансовых активов,
предназначенных для торговли, в том числе ценные бумаги, приобретенные для сделок,
портфель кредитов от других банков, приобретенный в целях перепродажи.
[Пкт.3 изменен ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с 01.11.12]
4. Таблица FIN 5 C представляет классификацию финансовых активов, оцененных по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые включают ценные бумаги
(акции или ценные бумаги, выпущенные государством) и кредитный портфель,
первоначально оцененный по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
5. Таблица FIN 5 D включает в себя разбивку по типу инструментов финансовых
активов, предусмотренных для продажи, по которым банки должны указать справедливую
стоимость обесцененных активов и соответственно необесцененных активов, а также общую
сумму убытков от обесценения, признанных в составе прибыли или убытка, так как это
представляется на отчетную дату (сальдо счетов по скидкам на потери от обесценения на
отчетный период).
[Пкт.5 изменен ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с 01.11.12]
6. Таблица FIN 5 E предназначена для оценки качества портфеля кредитов и авансов в
целом, а также инвестиций, удерживаемых до погашения, разделенных по видам
инструментов и типам контрагентов, посредством их классификации в обесцененные и
необесцененные активы.
1) Центральные банки - депозиты, размещенные в Национальном банке Молдовы
сроком более 3 месяцев, сделки РЕПО с Национальным банком Молдовы.
2) Центральное (публичное) управление - кредиты, предоставленные административнотерриториальным единицам, Национальной кассе социального страхования, Национальной
медицинской страховой компании, учреждениям, финансируемым государством,
Правительством.
3) Банки - кредиты другим банкам, договоры REPO с другими коммерческими банками.
4) Учреждения небанковского финансового сектора -кредиты, выданные другим
финансовым учреждениям, участникам финансового рынка в рамках Закона о Национальной
комиссии по финансовому рынку № 192-XIV от 12.11.1998 г. кредиты, выданные
международным организациям, таким как Европейское сообщество, Международный
валютный фонд, Банк международных расчетов.
[Пкт.6 подпкт.4) изменен ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с
01.11.12]
5) Нефинансовые общества. Общества - кредиты, предоставленные клиентам в
корпоративном секторе (коммерческие общества и др.).
6) Нефинансовые общества. Розничный сектор - кредиты, выданные малым и средним
предприятиям (МСП), и предприятиям, не являющимся МСП (нон–МСП). Кредиты для
МСП-это кредиты, выданные лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность
в соответствии с Законом о поддержке сектора малых и средних предприятий № 206 - XVI
от 07.07.2006, классифицируются как микро-, малые и средние предприятия. Кредиты для
предприятий, не являющихся МСП–это кредиты выданные политическим партиям, церквам,
некоммерческим и неправительственным организациям и другим некоммерческим
организациям.
7) Домашние хозяйства. Общества - кредиты физическим лицам, которые
осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности
(индивидуальные предприятия, предпринимательские патенты, адвокаты).
8) Домашние хозяйства. Розничный сектор - кредиты, выданные физическим лицам, не
осуществляющим предпринимательство или иной вид деятельности.
61. В колонке «Необесцененные активы» отчета FIN 5 E отражается всего (брутто)
сумма необесцененных активов. Необесцененными активами являются те активы, для
которых банк установил, что не существует ни одного объективного свидетельства
обесценения отдельно оцененного финансового актива согласно МСБУ (IAS) 39.
[Пкт.61 изменен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]
[Пкт.61 введен ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097; в силу с 01.11.12]
7. Корректировки на обесценение, идентифицированные на индивидуальном уровне,
конкретные корректировки на обесценивание, выявленные по группе финансовых активов, и
коллективные корректировки по понесенным, но неидентифицированным убыткам должны
быть представлены отдельно.
8. Коллективная оценка на обесценение применяется к финансовым активам, которые
не являются существенными на индивидуальном уровне, а также финансовым активам, по
которым не существует объективных признаков индивидуального обесценения. Такой
подход не запрещает банку оценивать индивидуальное обесценение кредитов, которые не
являются существенными на индивидуальном уровне.
9. Значение «Коллективные корректировки по понесенным, но неидентифицированным
убыткам» - это сумма убытков от обесценения, определенного в результате процесса
коллективной оценки обесценения существенных кредитов, не обесцененных на
индивидуальном уровне и несущественных кредитов, по которым корректировки на
обесценение на индивидуальном или коллективном уровне не были незначительными.
Глава 2. Ссылки и периодичность
10. Ниже приведены ссылки на МСФО (IFRS), корреляция с другими отчетами (FIN) и
бухгалтерскими счетами для каждой позиции. Описание счетов не является
исчерпывающим, и они могут быть адаптированы к конкретным операциям, в зависимости
от специфики операций, с соблюдением содержания счетов, предусмотренных в Плане
счетов.
11. Периодичность представления отчета– ежемесячно.
Инструкция по заполнению отчета
FIN 5.A – КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕПОЗИТОВ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ
И ДЕНЕЖНЫХ ЭКВИВАЛЕНТОВ
Код
позиции
A
B
010 Долевые
инструменты
020
Долговые
инструменты
021
Центральные Банки
022
Центральные
управления
023
Банки
024
Учреждения
небанковского
финансового сектора
025
Общества
030
Кредиты и авансы
031
Центральные Банки
Ссылки
C
IAS 32.11;
IAS 7.6-7,
45, IE.3
IAS 7.6-7,
45, IE.3
Балансовая стоимость
1
част.1151 + част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1161 +
част.1163 + част.1165 - част.1166 - част.1167 + част.1168 + част.1711 +
част.1712 + част.1181 + част.1182 + част.1186 + част.1191 - част.1192 част.1193 + 1713 + част.1495 - част.1497 - част.1499 + част.1814 соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы
счетов 1820
част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1161 + част.1163 +
част.1165 - част.1166 - част.1167 + част.1168 + част.1711 + част.1712 +
част.1181 + част.1182 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 +
част.1713 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по
ним из группы счетов 1820
част.1151 + част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1161 +
част.1163 + част.1165 - част.1166 - част.1167 + част.1168 + част.1711 +
част.1712 + част.1182 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 +
част.1713 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по
ним из группы счетов 1820
част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1163 + част.1164 +
част.1165 - част.1166 - част.1167 + част.1168 + част.1711 + част.1712 +
част.1182 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1713 +
част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по
ним из группы счетов 1820
част.1153 + част.1154 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1163 +
част.1165 - част.1166 - част.1167 + част.1168 + част.1711 + част.1712 +
част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1713 + част.1495 част.1497 - част.1499 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по
убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и
выплат по ним из группы счетов 1820
част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1163 + част.1165 част.1166 - част.1167 + част.1168 + част.1711 + част.1712 + част.1186 +
част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1713 + част.1495 - част.1497 част.1499 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по
ним из группы счетов 1820
1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + част.1092 + 1093
+ част.1094 + 1095 + част.1096 + част.1097 + част.1099 + част.1151 +
част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1163 - част.1167 +
част.1168 + част.1181 + част.1182 + част.1186 + част.1191 - част.1192 част.1193 + част.1221 + 1331 + 1332 + част.1341 - част.1343 - част.1344 +
част.1351 + част.1354 - част.1358 - част.1359 + част.1495 - част.1497 част.1499 + част.1531 - част.1535 - част.1536 + част.1814 + 1815 +
соответствующая часть начисленных процентов и другие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть
Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов 1820
1031 + 1036 + 1061 + 1091 + част.1092 + част.1097 + част.1153 + част.1155 част.1156 + част.1157 + част.1711 + част.1814 + 1815 + соответствующая
часть начисленных процентов и другие доходы по соответствующим
032
Центральные
управления
033
Банки
034
Учреждения
небанковского
финансового сектора
035
Общества
040
Депозиты до
востребования и
денежные
эквиваленты: Итого
IAS 7.6-7,
45, IE.3
счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Снижения по убыткам
от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат
по ним из группы счетов 1820
част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1711 соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы
счетов 1820
1032 + 1034 + 1062 + 1063 + 1093 + част.1094 + 1095 + част.1096 +
част.1099 + част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1221 +
1331 + 1332 + част.1341 - част.1343 - част.1344 + 1351 + част.1354 част.1358 - част.1359 + част.1531 - част.1535 - част.1536 +
соответствующая часть начисленных процентов и другие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть
Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов 1820
част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1711 соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы
счетов 1820
част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1711 соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы
счетов 1820
1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + част.1092 + 1093
+ част.1094 + 1095 + част.1096 + част.1097 + част.1099 + част.1151 +
част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1161 + част.1163 +
част.1165 - част.1166 - част.1167 + част.1168 + част.1181 + част.1182 +
част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1221 + 1331 + 1332 +
част.1341 - част.1343 - част.1344 + част.1351 + част.1354 - част.1358 част.1359 + част.1495 - част.1497- част.1499 + част.1531 - част.1535 част.1536 + част.1814 + 1815 + соответствующая часть начисленных
процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 –
соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских
задолженностей и платежей по ним группы счетов 1820
Контроль ситуации FIN 5.A – Классификация депозитов до востребования и денежных эквивалентов:
Контроль
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035
040=010+020+030
Контрольная взаимосвязь между FIN 5.А и FIN 1
FIN 5.A
040 (графа 1)
связь
=
FIN 1
012
FIN 5.B – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ
Код
позиции
Ссылки
A
010
B
Долевые инструменты
011
в том числе: по себестоимости
012
в том числе: банки
013
020
в том числе: учреждения
небанковского финансового
сектора
в том числе: нефинансовые
общества
Долговые инструменты
021
Центральные Банки
022
Центральные управления
023
Банки
024
Учреждения небанковского
финансового сектора
Общества
014
025
030
031
032
033
034
035
036
040
Кредиты и авансы
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского
финансового сектора
Общества
Розничный сектор
Итого финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
C
IAS 32.11
Балансовая стоимость
1
част.1152 + част.1155 - част.1156 + част.1157
+ част.1711 + част.1808
част.1152 + част.1155 - част.1156 + част.1157
+ част.1711 + част.1808
част.1152 + част.1155 - част.1156 + част.1157
+ част.1711 + част.1808
част.1152 + част.1155 - част.1156 + част.1157
+ част.1711 + част.1808
част.1152 + част.1155 - част.1156 + част.1157
+ част.1711 + част.1808
част.1151 + част.1153 + част.1154 + част.1155
- част.1156 + част.1157 + част.1711 +
част.1814
част.1153 + част.1154 + част.1155 - част.1156
+ част.1157 + част.1711 + част.1814
част.1151 + част.1153 + част.1154 + част.1155
- част.1156 + част.1157 + част.1711 +
част.1814
част.1153 + част.1154 + част.1155 - част.1156
+ част.1157 + част.1711 + част.1814
част.1153 + част.1154 + част.1155 - част.1156
+ част.1157 + част.1711 + част.1814
част.1153 + част.1154 + част.1155 - част.1156
+ част.1157 + част.1711 + част.1814
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
IFRS 7.8 (a) (ii); част.1151 + част.1152 + част.1153 + част.1154
IAS 39.9, AG 14 + част.1155 - част.1156 + част.1157 +
част.1711 + част.1808 + част.1814
Контроль FIN 5.B – Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036
040 = 010 + 020 + 030
Контрольная взаимосвязь между FIN 5.В и FIN 1
Совокупное
изменение в
справедливой
стоимости,
вызванное
изменением
величины
кредитного
риска
(IFRS 7.9
(c))
2
x
x
x
x
x
FIN 5.B
(col.1)
010
020
030
040
связь
FIN 1
=
=
=
=
022
023
024
020 - 021
FIN 5.C – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ
СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК
Код
позиции
Ссылки
A
010
B
Долевые инструменты
011
в том числе: по себестоимости
012
в том числе: банки
013
014
в том числе: учреждения небанковского
финансового сектора
в том числе: нефинансовые общества
020
Долговые инструменты
021
Центральные Банки
022
Центральные управления
023
Банки
024
Учреждения небанковского
финансового сектора
025
Общества
030
031
032
033
034
Кредиты и авансы
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского
финансового сектора
Нефинансовые компании. Общества
035
C
IAS 32.11
Балансовая стоимость
1
част.1152 + част.1155 - част.1156 +
част.1157 + част.1711 + част.1808
част.1152 + част.1155 - част.1156 +
част.1157 + част.1711 + част.1808
част.1152 + част.1155 - част.1156 +
част.1157 + част.1711 + част.1808
част.1152 + част.1155 - част.1156 +
част.1157 + част.1711 + част.1808
част.1152 + част.1155 - част.1156 +
част.1157 + част.1711 + част.1808
част.1151 + част.1153 + част.1154 +
част.1155 - част.1156 + част.1157 +
част.1711 + част.1814
част.1153 + част.1154 + част.1155 част.1156 + част.1157 + част.1711 +
част.1814
част.1151 + част.1153 + част.1154 +
част.1155 - част.1156 + част.1157 +
част.1711 + част.1814
част.1153 + част.1154 + част.1155 част.1156 + част.1157 + част.1711 +
част.1814
част.1153 + част.1154 + част.1155 част.1156 + част.1157 + част.1711 +
част.1814
част.1153 + част.1154 + част.1155 част.1156 + част.1157 + част.1711 +
част.1814
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
Совокупное
изменение в
справедливой
стоимости,
вызванное
изменением
величины
кредитного
риска
(IFRS 7.9 (c))
2
x
x
x
x
x
036
037
038
040
Нефинансовые компании. Розничный
сектор
Домашние хозяйства. Общества
Домашние хозяйства. Розничный
сектор
Итого финансовые активы,
учитываемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
част.1153 + част.1157 + част.1711
IFRS 7.8
(a)(i); IAS
39.9
част.1151 + част.1152 + част.1153 +
част.1154 + част.1155 - част.1156 +
част.1157 + част.1711 + част.1808 +
част.1814
Контроль FIN 5.C – Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или
убыток
Контроль:
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036 + 037 + 038
040 = 010 + 020 + 030
Контрольная взаимосвязь между FIN 5.С и FIN 1
FIN 5.C
(col.1)
010
020
030
040
связь
FIN 1
=
=
=
=
031
032
033
030
FIN 5.D – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ
Код
позиции
Ссылки Справед- Справедливая
ливая
стоимость стоимость
не обесце- обесцененных
ненных
активов
активов
(IAS
39.58-62)
A
010
B
Долевые
инструменты
011
в том числе: по
себестоимости
в том числе:
банки
в том числе:
учреждения
небанковского
финансового
сектора
012
013
C
IAS
32.11
1
2
Балансовая стоимость
3
1162 + част.1165 - част.1166 - част.1167 +
част.1168 + 1561 + 1562 + 1563
+част.1808+част.1811+част.1818+
соответствующая часть начисленных процентов
и прочие доходы по соответствующим счетам
группы счетов 1700-соответствующая часть
Скидок на потери от обесценения дебиторских
задолженностей и других активов и выплат по
ним из группы счетов 1820
Накопленное
обесценение
(резервы
по
обесценению)
(IAS
39.67-70)
4
014
020
021
022
023
024
025
030
031
032
033
034
035
036
040
в том числе:
нефинансовые
общества
Долговые
инструменты
част.1161 + част.1163 + 1164 + част.1165 част.1166 - част.1167 + част.1168
+част.1808+част.1811+част.1818+
соответствующая часть начисленных процентов
и прочие доходы по соответствующим счетам
группы счетов 1700-соответствующая часть
Скидок на потери от обесценения дебиторских
задолженностей и других активов и выплат по
ним из группы счетов 1820
Центральные
Банки
Центральные
управления
Банки
Учреждения
небанковского
финансового
сектора
Общества
Кредиты и
авансы
Центральные
Банки
Центральные
управления
Банки
Учреждения
небанковского
финансового
сектора
Общества
Розничный
сектор
Итого
финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
част.1163 - част.1167 + част.1168
+част.1808+част.1811+част.1818+
соответствующая часть начисленных процентов
и прочие доходы по соответствующим счетам
группы счетов 1700-соответствующая часть
Скидок на потери от обесценения дебиторских
задолженностей и других активов и выплат по
ним из группы счетов 1820
IAS 39.9
част.1161 + 1162 + част.1163 + 1164 + част.1165 част.1166 - част.1167 + 1168 + 1561 + 1562 + 1563
+част.1808+част.1811+част.1818+
соответствующая часть начисленных процентов
и прочие доходы по соответствующим счетам
группы счетов 1700-соответствующая часть
Скидок на потери от обесценения дебиторских
задолженностей и других активов и выплат по
ним из группы счетов 1820
Контроль FIN 5.D – Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Контроль:
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036
040 = 010 + 020 + 030
Контрольная взаимосвязь между FIN 5.D и FIN 1
FIN 5.D
(графа 3)
010
020
030
040
связь
FIN 1
=
=
=
=
041
042
043
040
FIN 5.E – ССУДЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ИНВЕСТИЦИИ,
УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ
Код
позиции
Ссылки Необесцененные
активы
A
B
C
1
Обесцененные
активы
(совокупная
валовая
балансовая
стоимость)
IFRS 7.37
(b);
IFRS 7.IG
29 (a);
IAS 39.5859
2
Резервы Резервы Коллекпо
по
тивные
индиви- коллек- поправки
дуально
тивно
на
оценен- оценен- убытки,
ным
ным
понефинанфинансенные,
совым
совым
но
активам активам неизвестные
(IAS 39,
(IAS
AG.8439.AG
(IAS
86; IFRS
84-92)
39.AG 847.37
92)
(b)
3
4
5
Счета, связанные со скидками
на потери от обесценения
соответствующих активов
Счета плана счетов
6
1493 + част.1495 - част.1497 - част.1499 +
част.1743 + част.1814 – соответствующая
часть начисленных процентов и другие
доходы по соответствующим счетам группы
счетов 1700 - соответствующая часть
Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других
активов и выплат по ним из группы
счетов 1820
010
Долевые
инструменты
011
Центральные
Банки
част.1493 + част.1495 - част.1497 - част.1499 +
част.1743 + част.1814 - соответствующая часть
начисленных процентов и другие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
012
Центральные
управления
част.1493 + част.1495 - част.1497 - част.1499 +
част.1743 + част.1814 - соответствующая часть
начисленных процентов и другие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
013
Банки
част.1493 + част.1495 - част.1497 - част.1499 +
част.1743 + част.1814 - соответствующая часть
начисленных процентов и другие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
014
Учреждения
небанковского
финансового
сектора
част.1493 + част.1495 - част.1497 - част.1499 +
част.1743 + част.1814 - соответствующая часть
начисленных процентов и другие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
015
Общества
част.1493 + част.1495 - част.1497 - част.1499 +
част.1743 + част.1814 - соответствующая часть
начисленных процентов и другие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
016
Минимальные
обязательные
резервы,
связанные с
привлечением
средств в
свободно
конвертируемой
валюте
х
х
х
х
020
Кредиты и
авансы
021
Центральные
Банки
част.1092 + част.1221
022
Центральные
управления
1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 + 1371 + 1372 +
1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 +
1382 + 1383 - 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 +
1394 + 1395 + 1396 - 1398 - 1399 +част.1818
соответствующая часть начисленных процентов и
другие доходы по соответствующим счетам
группы счетов 1700 - соответствующая часть
Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и
выплат по ним из группы счетов 1820 -част.1881+
023
Банки
1075 + част.1094 + част.1096 + част.1099 +
част.1102 + част.1103 + 1105 + 1106 + 1111 +
част.1221 + част.1341 - част.1343 - част.1344 +
част.1351 + 1352 + 1353 + част.1354 + 1355 + 1356
+ част.1803 + част.1805 + част.1816 - част.1358 част.1359 + част.1531 - част.1535 - част.1536
+част.1818+ соответствующая часть начисленных
процентов и другие доходы по соответствующим
счетам группы счетов 1700 - соответствующая
часть Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и
выплат по ним из группы счетов 1820 - част.1881
024
Учреждения
небанковского
финансового
сектора
1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 + част.1532 част.1535 - част.1536 +част.1818 соответствующая
часть начисленных процентов и другие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820 -част.1881+
025
Нефинансовые
компании.
Общества
част.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241
+ 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 +
1266 + 1267 - 1268 - 1269 + част.1311 + част.1312 +
част.1313 - част.1314 - част.1315 + 1321 + 1322 +
1323 - 1326 - 1327 + 1411 + 1412 + 1413 - 1416 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1471 +
Счета, связанные со скидками
на потери от обесценения
соответствующих активов
част.1097 + част.1707
1075 + част.1092 + част.1094 + част.1096 +
част.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 + 1111 +
част.1221 + 1231 + 1232 + 1233-1236 - 1237 + 1241
+ 1242 + 1243-1246-1247 + 1261 + 1262 + 1263 +
1266 + 1267 - 1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 1296 - 1297 + 1311 + 1312 + 1313 - 1314 - 1315 +
1321 + 1322 + 1323-1326 - 1327 + част.1341 част.1343 - част.1344 + част.1351 + 1352 + 1353 +
част.1354 + 1355 + 1356 - част.1358 - част.1359 +
1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 + 1371 + 1372 +
1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 +
1382 + 1383 - 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 +
1394 + 1395 + 1396 - 1398 - 1399 + 1411 + 1412 +
1413-1416-1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427
+ 1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 + 1441 + 1442 +
1443 - 1446 - 1447 + 1451 + 1452 + 1453 - 1456 1457 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 +
1472 + 1473 - 1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1494 +
1496 - част.1497 - част.1499 + 1511 + 1512 + 1513 +
1514 - 1516 - 1517 + част.1531 + 1532 - част.1535 част.1536 + част.1803 + част.1805 + част.1816
+част.1818+соответствующая часть начисленных
процентов и прочие доходы по соответствующим
счетам группы счетов 1700 – соответствующая
часть Скидок на потери от обесценения
дебиторских задолженностей и платежей по ним
группы счетов 1820 - част.1881
1472 + 1473 - 1476 - 1477 + част.1491 + част.1492 +
част.1494 + част.1495 + част.1496 - част.1497 част.1499 + част.1532 - част.1535 - част.1536
+част.1818 соответствующая часть начисленных
процентов и другие доходы по соответствующим
счетам группы счетов 1700 - соответствующая
часть Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и
выплат по ним из группы счетов 1820 -част.1881+
026
Нефинансовые
компании.
Розничный сектор
част.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241
+ 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 +
1266 + 1267 - 1268 - 1269 + част.1311 + част.1312 +
част.1313 - част.1314 - част.1315 + 1321 + 1322 +
1323-1326-1327 + 1411 + 1412 + 1413 - 1416 - 1417
+ 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1451 + 1452 +
1453 - 1456 - 1457 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 1477 + част.1491 + част.1492 + част.1494 +
част.1495 + част.1496 - част.1497 - част.1499 +
част.1532 - част.1535 - част.1536
+част.1818+соответствующая часть начисленных
процентов и прочие доходы соответствующих
счетов группы счетов 1700-част.1881
026.1 МСП
026.2 не являющиеся
МСП
027
Домашние
хозяйства.
Общества
част.1311 + част.1312 + част.1313 - част.1314 част.1315 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 +
част.1491 + част.1492 + част.1493 + част.1494 +
част.1495 + част.1496 - част.1497 - част.1499 +
част.1818+соответствующая часть начисленных
процентов и прочие доходы соответствующих
счетов группы счетов 1700-част.1881
028
Домашние
хозяйства.
Розничный сектор
1291 + 1292 + 1293 - 1296 - 1297 + 1441 + 1442 +
1443 - 1446 - 1447 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 1516 - 1517 + част.1818+соответствующая часть
начисленных процентов и прочие доходы
соответствующих счетов группы счетов 1700част.1881
030
Итого ссуды и
дебиторская
задолженность
031
Центральные
Банки
част.1181 + част.1185 + част.1186 + част.1191 част.1192 - част.1193 + част.1713 + част.1814 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
032
Центральные
управления
част.1182 + част.1183 + част.1184 + част.1185 +
част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 +
част.1713 + част.1814 - соответствующая часть
Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и
IAS
39.9,
IAS 39,
AG 26
Счета связанные со скидками на 1075 + част.1092 + част.1094 + част.1096 +
потери от обесценения
част.1097 + част.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106
соответствующих активов
+ 1111 + част.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 +
1262 + 1263 + 1266 + 1267 - 1268 - 1269 + 1291 +
1292 + 1293 - 1296 - 1297 + 1321 + 1322 + 1323 1326 - 1327 + част.1341 - част.1343 - част.1344 +
част.1351 + 1352 + 1353 + част.1354 + 1355 + 1356
- част.1358 - част.1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366
- 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 1378 - 1379 + 1381 + 1382 + 1383 - 1386 - 1387 +
1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 - 1398 1399 + 1411 + 1412 + 1413 - 1416 - 1417 + 1421 +
1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 1436 - 1437 + 1441 + 1442 + 1443 - 1446 - 1447 +
1451 + 1452 + 1453 - 1456 - 1457 + 1461 + 1462 +
1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 1477 + 1491 + 1492 + 1493 + 1494 + 1495 + 1496 1497 - 1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 1517 + част.1531 + 1532 - част.1535 - част.1536 +
част.1803 + част.1805
+част.1814+част.1816+част.1818+соответствующая
часть начисленных процентов и прочие доходы по
соответствующим счетам группы счетов 1700соответствующая часть Скидок на потери от
обесценения дебиторских задолженностей и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820-част.1881
выплат по ним из группы счетов 1820
033
Банки
част.1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 част.1193 + част.1713 + част.1814 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
034
Учреждения
небанковского
финансового
сектора
част.1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 част.1193 + част.1713 + част.1814 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
035
Общества
част.1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 част.1193 + част.1713 + част.1814 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
036
Розничный сектор
част.1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 част.1193 + част.1713 + част.1814 соответствующая часть Снижения по убыткам от
обесценивания дебиторской задолженности и
других активов и выплат по ним из группы счетов
1820
040
Итого
инвестиции,
удерживаемые
до погашения
IAS
39.9,
IAS 39,
AG 16
Счета, связанные со скидками
на потери от обесценения
соответствующих активов
част.1181 + част.1182 + 1183 + 1184 + 1185 +
част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 +
част.1713 + част.1814 - соответствующая часть
Снижения по убыткам от обесценивания
дебиторской задолженности и других активов и
выплат по ним из группы счетов 1820
Контроль FIN 5.E – Ссуды и дебиторская задолженность и инвестиции, удерживаемые до погашения
010=011+012+013+014+015
020=021+022+023+024+025+026+027+028
026 = 026.1 + 026.2
030=010+016+020
040=031+033+034+035+036
Горизонтальный контроль: гр.6 = гр.1 + гр.2 - (гр.3 + гр.4 + гр.5)
Контрольная взаимосвязь между FIN 5.E и FIN 1
FIN 5.E
(col.6)
010
020
030
040
связь
FIN 1
=
=
=
=
051
053
050
060
Формат отчета
Код банка __________________________________
Отчетный период ___________________________
FIN 5.A – КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕПОЗИТОВ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ
И ДЕНЕЖНЫХ ЭКВИВАЛЕНТОВ
Код
позиции
A
010
020
021
022
023
024
025
030
031
032
033
034
035
040
Балансовая
стоимость
1
B
Долевые инструменты
Долговые инструменты
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Общества
Кредиты и авансы
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Общества
Депозиты до востребования и денежные эквиваленты: Итого
FIN 5.B – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ
Код
позиции
A
010
011
012
013
014
020
021
022
023
024
025
030
031
032
033
Балансовая
стоимость
B
Долевые инструменты
в том числе: по себестоимости
в том числе: банки
в том числе: учреждения небанковского финансового сектора
в том числе: нефинансовые общества
Долговые инструменты
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Общества
Кредиты и авансы
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
1
Совокупное
изменение в
справедливой
стоимости,
вызванное
изменением
величины
кредитного
риска
2
x
x
x
x
x
034
035
036
040
Учреждения небанковского финансового сектора
Общества
Розничный сектор
Итого финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
FIN 5.C – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ
СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК
Код
позиции
A
010
011
012
013
014
020
021
022
023
024
025
030
031
032
033
034
035
036
037
038
040
Балансовая
стоимость
B
Долевые инструменты
в том числе: по себестоимости
в том числе: банки
в том числе: учреждения небанковского финансового сектора
в том числе: нефинансовые общества
Долговые инструменты
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Общества
Кредиты и авансы
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Нефинансовые компании. Общества
Нефинансовые компании. Розничный сектор
Домашние хозяйства. Общества
Домашние хозяйства. Розничный сектор
Итого финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
1
Совокупное
изменение в
справедливой
стоимости,
вызванное
изменением
величины
кредитного
риска
2
x
x
x
x
x
FIN 5.D – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ
Код
позиции
A
010
011
012
013
014
020
021
022
023
024
025
030
031
032
033
034
035
036
040
Справед- Справед- Балансовая Накопливая
ливая
стоимость ленное
стоимость стоимость
обесцене обесце- обесценение
ненных
ненных
(резервы
активов
активов
по
обесценению)
1
2
3
4
B
Долевые инструменты
в том числе: по себестоимости
в том числе: банки
в том числе: учреждения небанковского финансового сектора
в том числе: нефинансовые общества
Долговые инструменты
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Общества
Кредиты и авансы
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Общества
Розничный сектор
Итого финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
FIN 5.E – ССУДЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ИНВЕСТИЦИИ,
УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ
Код
позиции
A
010
011
012
013
014
015
016
020
021
B
Долевые инструменты
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского
финансового сектора
Общества
Минимальные обязательные резервы,
связанные с привлечением средств в
свободно конвертируемой валюте
Кредиты и авансы
Центральные Банки
Не
ОбесцеРезервы
Резервы
КоллекБаланобесцененные
по индиви- по коллективные
совая
ненные
активы
дуально
тивно
поправки
стоиактивы (совокупная оцененным оцененным на убытки, мость
валовая
финанфинанпонесенные,
балансовая
совым
совым
но
стоимость)
активам
активам неизвестные
1
2
3
4
5
6
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского
финансового сектора
025 Нефинансовые компании. Общества
026 Нефинансовые компании. Розничный
сектор
026.1 МСП
026.2 не являющиеся МСП
027 Домашние хозяйства. Общества
028 Домашние хозяйства. Розничный
сектор
030 Итого ссуды и дебиторская
задолженность
031 Центральные Банки
032 Центральные управления
033 Банки
034 Учреждения небанковского
финансового сектора
035 Общества
036 Розничный сектор
040 Итого инвестиции, удерживаемые до
погашения
022
023
024
Фамилия, имя, отчество уполномоченного
лица, который представил отчет ____________________________
Дата представления отчета _________________________________
[Приложение №4 изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в силу с
29.06.15]
[Приложение №4 изменено ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]
[Приложение №4 изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с
01.11.12]
[Приложение №4 изменено ПНБ3 от 05.01.12, MO7-12/13.01.12 ст.50]