Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год (201 кБ)

Пояснительная записка
к годовому отчету
ОАО "Хлебокомбинат №1" за 2012 год
1. Сведения об обществе
Открытое акционерное общество «Хлебокомбинат №1» зарегистрировано администрацией
г.Кургана 24.12.92г., регистрационный номер 5617. Новая редакция Устава предприятия
зарегистрирована ИФНС РФ по г.Кургану ГРН 2124501049484 от 06.06.2012г.
Место нахождения и почтовый адрес: Российская Федерация, 640006 г.Курган,
ул.Куйбышева, 159. Телефон 63-04-22, факс 63-04-25.
Учредителем общества является Курганский городской комитет по управлению
Госимуществом.
Уставный капитал общества – 13475 руб. и состоит из 13475 обыкновенных акций с
правом голоса, номинальной стоимостью 1 руб.
Капитал оплачен полностью.
Идентификационный номер № 4501007565
С момента создания акционерного общества 5 раз по Постановлениям Правительства
проводилась переоценка основных фондов, в результате которой создан добавочный капитал в
сумме 8587 тыс.руб.
Акционерами общества являются 147 физических лиц, в доле 99,2% и юридические лица:
ОАО «Консультационно-Трастовая фирма «Кон-Траст», ОАО «Кон-Траст-инвест», ООО
«Промфико-Инвест» с общей долей 0,8% от уставного капитала.
Информация об аудиторе общества: Общество с ограниченной ответственностью
«Центр аудиторских услуг «Перспектива», лицензия Б343346 регистрационный №225 от
01.07.2008г., член – некоммерческого партнерства «Институт профессиональных аудиторов»,
свидетельство: №874 от 21.11.2005г.
В активе общества доля основных средств и внеоборотных активов составляет 37,9%,
оборотных 62,1%.
Основные виды деятельности общества: производство хлеба и хлебобулочных изделий,
кондитерских изделий.
Дочерних и совместных предприятий общество не имеет.
Долгосрочные финансовые вложения в акции других предприятий составляют:
ОАО «Курганхлебпром» - 4936 руб.
1. Анализ основных факторов, повлиявших на имущественно-финансовое положение
предприятия
Валюта баланса на 31.12.2012г. равна 50623 тыс.руб. За год произошло увеличение на
31,1% и составило +12021 тыс.руб. Стоимость иммобилизированных, надолго изъятых из
хозяйственного оборота основных и внеоборотных средств составляет 19163 тыс.руб. (рост на
26,2%), а оборотных средств, включая материальные оборотные средства в расчетах и
денежных средств составило 31460 тыс.руб. (рост на 34,3% к 2011г).
За отчетный год изменилось соотношение оборотных и внеоборотных активов в структуре
имущества предприятия: по состоянию на начало года удельный вес основных средств и
внеоборотных активов в имуществе был 39,3%, к концу года он уменьшился до 37,9%.
Внеоборотные активы увеличились за отчетный период на +3982 тыс.руб. и оборотные на
+8039 . Увеличились запасы сырья и материалов на 8039 тыс.руб., а в процентном отношении
составило +34,3%.
Произошли изменения во внеоборотных активах :
- по незавершенному строительству и оборудованию к установке рост (1138 тыс.руб);
- основных средств рост (4941 тыс.руб.).
Сумма капитальных вложений за год составила 6783,0 тыс.руб.,.
Источник вложений:
- амортизационные отчисления за год 1515,5 тыс.руб.;
- займы физических лиц 5267,5 тыс.руб.
Кредитование предприятия осуществляется через займы у физических лиц. На начало года
2721 тыс.руб., на конец 6764 тыс.руб.
Состояние движения имущества, тыс.руб.
Наименование
На начало
На конец
Отклонение
показателей
года
года
+%
Всего имущества /валюта
38602
50623
12021
31,1
баланса/
1. Основные средства и прочие
15181
19163
3982
26,2
внеоборотные активы /1 раздел/
в %% к имуществу
Основные средства
в %% к стр.2
Незавершенные капитальные
вложения и оборудование к
установке
в %% к стр.2
Отложенные налоговые
активы
в %% к стр.2
Долгосрочные финансовые
вложения и прочие внеоборотные
активы
в %% к стр. 2
П. Оборотные мобильные
средства
в %% к имуществу
2.1.Материальные оборотные
средства (запасы)
в %% к оборотным
средствам
2.2.Средства в
расчетах
стр. 1230
в %% к оборотным
средствам
2.3.Денежные
средства, краткосрочные
финансовые вложения /стр. 1250/
39,1
13054
86,2
519
37,85
17994,7
93,9
698,3
3,9
1603
в %% к оборотным
средствам
2.4.Прочие оборотные
активы /НДС/
в %% к оборотным средствам
4940,7
37,8
179,3
34,5
3,6
465
-1138
-28,0
10,6
5
2,4
5
0
0
0,03
23421
0,03
31460
8039
34,3
60,5
8984
62,1
13140
4156
46,3
38,4
41,8
13914
17555
3641
26,2
59,4
55,8
506
318
-188
-61,8
2,2
1,0
17
11
-6
-63,7
0,07
0,03
Характеристика источников формирования имущества
Наименование показателей
На начало
года
На конец года
Отклонение
Тыс.руб.
%%
1. Всего имущества /валюта
баланса/ в том числе:
38602
50623
12021
131,1
Собственные средства /ф.№1
стр.1300
в %% к имуществу
Собственные оборотные
средства /стр.1300-1100
8058
3385
-4673
58,0
20,7
-7123
6,7
-15778
-8655
-121,5
-16,7
в -4,7 раза
Заемные средства /р.П/
30544
47238
16694
154,7
в %% к имуществу из них
1.3.1. Долгосрочные займы
/стр.1410/
79,1
2721
93,31
6764
4043
248,6
в %% к заемным средствам
12,7
14,3
2173
0
-2173
100,0
7,1
0
24483
37286
12803
152,3
80,2
78,9
в %% к собственным
средствам
1.3.2. Краткосрочные займы
/стр.1510/
в %% к заемным средствам
1.3.3. Кредиторская
задолженность
в %% к заемным средствам
Основные показатели за 2012 год
№№
п/п
1.
2.
Наименование показателей
Ед.изм.
Отчет
Отчет
Темп
Выручка от продажи товаров,
продукции, услуг (за минусом НДС)
в т.ч. без учета оптовой торговли
тыс.руб.
2011г
203241
2012г
224166
роста %
110,3
Реализовано продукции:
Хлеб – всего
в т.ч. Пшеничный 1 с.
тыс.руб.
199777
221652
110,9
тн
4968
5100,1
102,7
«Дарницкий»
тн
2489
2288
91,9
тн
1000
101,6
Квас
Сухарь панировочный
Кондитерские изделия, всего
тн
тн
тн
62
119
1460
98,4
147,1
1435,2
158,7
123,6
98,3
в т.ч.
торты
тн
319
339,8
106,5
вафли
пряники
тн
тн
315
825
321,2
764,5
102,0
92,7
тн
коп.
1
104,8
1,7
97
170,0
92,5
Прибыль до налогообложения
Отложенные налоговые
обязательства
Отложенные налоговые активы
Налог на прибыль
Прибыль нераспределенная
Рентабельность от реализации
продукции
тыс.руб.
тыс.руб.
-13470
6
-3110
-111
тыс.руб.
тыс.руб
тыс.руб.
1603
0
-11961
-5,9
-1138
0
-4673
-1,3
10
Выплата из прибыли (прошлых лет)
%
328,3
11
Текучесть кадров
12
Затраты на оплату энергоресурсов
3
4.
5.
6.
7
8
9
тесто слоеное
Затраты на 1 рубль реализованной
продукции
0
%
74
91,9
124,2
тыс.руб.
14457
12368
85,6
Стоимость реализованной продукции за отчетный год составила 221652 тыс.руб. против
199777 тыс.руб. за предыдущий год. Рост объемов реализации составил 10,9%.
Выпуск продукции в физическом объеме (в тоннах) по производству хлеба вырос на 2,7% .
Выпуск кондитерских изделий снизился на 1,7%.
Цены на основное сырье – муку в течение года увеличились: мука 1 с на 99,7%, ржаная
мука на 44,6%. Цены на хлеб увеличились на 15%.
Цены на кондитерскую продукцию возросли в связи с ростом цен на сырье (масло, яйцо,
сахар и др.): на торты – 10 %, на пряники – на 20%, вафли – на25%.
Произведенные затраты на 1 руб. реализованной продукции в 2012 году 97 по сравнению с
2011 годом на 104,8 снижены на 7,4%.
Текучесть кадров повысилась на 24,2 пункта.
Численность персонала увеличилась в связи с введением новых рабочих мест, увеличением
объемов фасовки хлеба.
В 2012г. снизились затраты на энергоресурсы на 14,4%.
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
Наименование показателей
На
начало
года
На
конец
года
Изменение Проценты
(+, -)
1.Запасы (включая НДС по
приобретенным ценностям)
2. Собственный капитал
9001
13151
4150
46,1
8058
3385
-4673
-58,0
3. Внеоборотные активы
15149
19163
4014
26,5
4. наличие собственного оборотного
капитала (п.2 – п.3)
5. Долгосрочные обязательства
-7091
-15778
-8687
в -2,2 раза
2721
6764
4043
148,6
6. наличие собственных и долгосрочных
источников формирования запасов
(перманентного капитала) (п.4 + п.5)
-4370
-9014
-4644
в -2,1 раза
7. Краткосрочные кредиты и займы
8. Общая величина основных
источников формирования запасов
2173
-2197
6764
-2250
4591
-53
211,3
-102,4
-6828
-28929
-22101
10. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных и долгосрочных
источников формирования запасов
(перманентного капитала0 (п.6 – п.1)
-13371
-22165
-8794
11. Излишек (+) или недостаток (-)
общей величины основных источников
формирования запасов (п.8 – п.1)
-6804
-15401
-8794
(п.6 + п.7)
9. Излишек (+) или недостаток (-)
собственного оборотного капитала
(п.4 – п.1)
Приведенные расчеты показателей обеспеченности запасов источниками их формирования
свидетельствуют о том, что доля источников собственных средств направлялась на пополнение
оборотных средств, величина которых на конец отчетного периода увеличилась на 4150тыс.руб.,
величина собственного оборотного капитала снизилась на 4673 тыс.руб. тыс.руб. Данные
расчеты свидетельствуют о неустойчивом финансовом положении общества, т.к. собственных
средств и долгосрочных кредитов и займов было недостаточно.
Финансовая устойчивость общества не улучшилась, о чем свидетельствуют показатели
финансовой устойчивости.
Динамика показателей финансовой устойчивости организации, тыс.руб.
Показатель
Код строки баланса
Оптимальное
значение
1. Внеоборотные активы
На
начало
года
1. Исходные данные для анализа
1100
15181
На конец
года
Изменение
(+, -)
19163
3982
2. Оборотные активы
1200
23421
31460
8039
3. Валюта баланса
1600
38602
50623
12021
4. Собственный капитал
1300
8058
3385
-4673
5. Долгосрочные
обязательства
1400
3888
6764
2876
6. Заемный капитал
1400+1510+1520
30544
45327
14783
П. Показатели финансовой устойчивости организации
7. Собственный оборотный
капитал (п.4 – п.1)
>= 10% от
стоимости
оборотных активов
>=0,5
-7123
-15778
-8655
0,21
0,07
-0,14
9. Коэффициент финансовой
устойчивости (п.4 + п.5) : п.3)
0,8 – 0,9
0,31
0,23
-0,08
10. Коэффициент
маневренности собственного
капитала (п.7 : п.4)
0,2 – 0,5
-0,88
-4,66
-3,78
11. Коэффициент
концентрации заемного
капитала (п.6 : п.3)
(финансовой зависимости)
12. Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами (п.7 : п.2)
(автономии)
13. Коэффициент
соотношения заемного и
собственного капиталов
(плечо финансового рычага)
<= 0,5
0,791
0,90
0,10
>=0,1
-0,30
-0,50
<= 1
3,79
13,96
10,17
<1
1,88
5,66
3,78
8. Коэффициент автономии
(п.4 : п.3) (концентрации
собственного капитала)
(п.6 : п.4)
14. Индекс постоянного
актива
(п.1 : п.4)
-0,20
По данным таблицы видно, что уровень финансовой устойчивости и независимости
общества к концу года снизился с 0,21 % до 0,07 %, опустился ниже предельно допустимого
значения. Значение коэффициента автономии или концентрации собственного капитала менее
50% свидетельствует о невозможности покрыть все обязательства собственными средствами, о
низкой платежеспособности и необходимости привлечения дополнительных источников
финансирования.
Коэффициент маневренности собственного капитала общества снизился с 0,88 до -4,66
имеет отрицательное значение. Это свидетельствует о неплатежеспособности общества с
позиции краткосрочной перспективы.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала показывает, что общество в
большей мере финансируется за счет заемного капитала, значение коэффициента выше
оптимального на 10,17 пункта свидетельствует о низкой финансовой устойчивости общества и
его зависимости от заемных средств.
Низкая финансовая устойчивости общества требует необходимости анализа возможности
банкротства.
Анализ возможности банкротства
Наименование показателей
1.Коэффициент текущей ликвидности
ф.№1 1200/1500
2.Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
ф.№1 1300-1100/1200
2011г.
0,88
2012г.
0,80
%%
0,08
-0,3
-0,50
1,67раза
Коэффициент ликвидности характеризует способность общества покрыть за счет своих
оборотных активов краткосрочную задолженность, его нормативное значение 2.
За отчетный год коэффициент текущей ликвидности увеличился с 0,88 на начало года,
до0,80 на конец отчетного периода и остался ниже нормативного значения, что привело к
неплатежеспособности.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами является одной из важнейших
характеристик устойчивости финансового состояния, он характеризует зависимости
общества от внешних займов, чем ниже значение этого коэффициента, тем выше риск
неплатежеспособности. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии 0,5.
Из таблицы видно, что его значение не только ниже нормативного на начало года-0,3 но и
снизилось в 1,67раза и составило -0,5 на конец отчетного периода. Это свидетельствует о
финансовой зависимости общества от внешних кредиторов.
Таким образом, анализ финансового положения показал, что структура баланса
неудовлетворительная.
Наименование показателя
1. Рентабельность продаж
ф.№2 /стр.2200:2110/
Анализ рентабельности
Ед.изм.
2011.
%%
-3,1
2. Рентабельность производства
стр.2200/(2120 + 2210)
2012г.
2,8
%%
5,9
%%
-3,0
2,9
5,9
3. Рентабельность собственного
капитала ф.№2 2400/ф.№1 1300
%%
-1,48
-1,38
93,2
4. Период окупаемости собственного
капитала ф.№1 1300/ф.№2 2300
%%
59,8
-1,09
-182
За 2012г. общество получило прибыль от продаж и убыток в целом от финансовохозяйственной деятельности.
Анализ деловой активности
Наименование показателей
2011г.
2012г.
+1.Производительность труда или
643,2
694
50,8
выработка на 1 работника ППП,
тыс.руб. ф.№2 2110/ЧП
%%
1,08
2.Фондоотдача ф.№2 2110/ ф.№1
1130
3.Оборачиваемость запасов в
оборотах
4.Оборачиваемость кредиторской
15,6
14,4
-1,2
-7,7
23
18
-5
-21,7
Задолженности ф.№2 2120/ф.№1
1520
5.Оборачиваемость дебиторской
Задолженности ф.№2 2120/ ф.№1
1230
6.Оборачиваемость собственного
капитала
Ф.№2 2110/ф.№1 1300
7,
50
-43
в7,1раза
12
26
14
в 2,2 раза
25
9
-16
-64
На рост выработки 8% повлияло увеличение объема реализации и роста цен на
реализованную продукцию.
Снижение фондоотдачи на 7,7% .
Произошло снижение оборачиваемости запасов в обороте на 5 дней, что характеризует
снижение продолжительности прохождения запасов на всех стадиях производства и
реализации. Скорость гашения кредиторской задолженности увеличилась на 43 дня – и в
результате увеличилась сумма кредиторской задолженности на 12803 тыс.руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 14 дней и размер
дебиторской задолженности увеличился на 3641 тыс.руб.
Оборачиваемость собственного капитала – это общая характеристика при анализе
деловой активности. Снижение оборачиваемости на 16 дней.
За 2012г. получено снижение чистых активов на -4673 тыс.руб.
Расшифровка отдельных показателей отчетности
1. В 2012г. договоров, предусматривающих исполнение обязательств неденежными
средствами, не заключалось.
2.Основные средства
За отчетный год было введено в эксплуатацию 15 единиц основных средств на общую сумму
6766,3 тыс.руб., в т.ч.
-машин и оборудования на сумму 1840,6 тыс.руб.;
-реконструирован производственный корпус на сумму 4925,8 тыс.руб.
Оборудование предназначено для повышения качества реализуемой продукции за счет
внедрения новых способов упаковки и нарезки хлебобулочных изделий. .
В итоге за счет капитальных вложений первоначальная стоимость основных средств
увеличилась с 35428 тыс.руб.на начало отчетного периода, до 40557,4 тыс.руб. на конец
отчетного периода.
Сроки полезного использования нового оборудования установлены в соответствии с
Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.202г. По всем основным средствам установлен
линейный способ начисления амортизационных отчислений.
За 2012г. было продано и списано с баланса оборудование, не используемое в
производственной деятельности на сумму 19,7 тыс.руб.:
1. Гараж ул. Некрасова –19,7 тыс.руб. по первоначальной стоимости
Кроме того, списано с баланса морально и физически устаревшее оборудование на сумму
904,1тыс.руб. по первоначальной стоимости.
С учетом выбытия первоначальная стоимость основных средств на конец отчетного периода
составила 40557,4 тыс.руб. В составе основных средств на балансе общества числится
земельный участок стоимостью 328 тыс.руб., стоимость которого не погашается.
2. Материально-производственные запасы.
Материально-производственные запасы учитываются на балансе общества на счете 10
«Сырье и материалы» по фактической стоимости их приобретения без формирования
транспортно-заготовительных расходов. Резерв под снижение их стоимости не создается.
4. Расчеты по налогу на прибыль.
В связи с различиями в методах учета финансового результата в целях бухгалтерского учета
и в целях налогообложения, текущий налог на прибыль определяется на основе налоговой
декларации по налогу на прибыль.
Исходя из данных бухгалтерского учета текущий налог на прибыль за 2012г. равен 0 руб.
подтверждается нижеприведенными данными:
№№
п/п
1
Убыток от производственной деятельности
6,79
25,2
3
3.1
3.2
4.
4.1.
Постоянные разницы, корректирующие условный
расход по налогу на прибыль, в т.ч.:
- увеличивающие налогооблагаемую прибыль,
из них:
- косвенные расходы в остатках готовой
продукции на складе на начало года;
- расходы связанные с производством не
учитываемые в целях налогообложения
(командировочные сверхнорм, сверхнормативные
потери сырья, сверхнормативные выбросы,
спецодежда сверхнорм);
- утилизация продукции( расходы не
учитываемые в целях налогообложения);
-брак на упаковке покупных изделий
(хлебобулочные изделия ЗБ);
-экспедиционный брак;
-внереализационные расходы не учитываемые в
целях налогообложения;
-разница между бухгалтерской и налоговой
остаточной стоимостью проданных ОС,
прослуживших менее 5 лет до момента списания;
уменьшающие налогооблагаемую прибыль
из них:
- затраты на приобретение земельного участка
Временные разницы, корректирующие условный
расход по налогу на прибыль,
в т.ч.:
- уменьшающие налогооблагаемую прибыль,
из них:
- косвенные расходы в остатках готовой
продукции на складе на конец года;
- расходы на капитальные вложения не более 30%
(п.9 ст.258 НК);
- разница в сумме начислений амортизации в
Налогооблагаемые
разницы
-3110168
руб.
ОНО или ОНА
-622033
9498828
1899765
80458
16092
76976
15395
1372533
274507
65107
13021
5529576
1105915
2372717
474543
1461
292
65599
65599
-13120
-13120
870069
-174014
29875
-5975
741134
-148227
99060
-19812
4.2.
целях налогового и бухгалтерского учета;
- увеличивающие налогооблагаемую прибыль,
из них:
- гашение амортизационной премии за счет
начислений амортизации в бухгалтерском учете
больше чем в налоговом.
Налогооблагаемая прибыль.
5.
6
6.
Уменьшение налогооблагаемой базы за счет
гашения убытка 2011г.
Текущий налог на прибыль)
238438
47688
238438
47688
5691430
1138286
-5691430
-1138286
0
0
5. Изменение учетной политики
С отчетного года общество создает резерв по оценочным обязательствам на отпуск .
Оценочное значение резерва составило на конец года 1911 тыс.руб.
.
6. Займы полученные
За отчетный год общество в целях покрытия недостатка собственных оборотных средств,
привлекало долгосрочные займы у физических лиц. Займы у кредитных организаций не
привлекались. Сумма банковского кредита погашена полностью в размере2173,0 т.руб.
Займы у физических лиц привлекались под 13,8% годовых
7. События после отчетной даты
За период после окончания отчетного года до момента завершения подготовки годовой
отчетности событий, способных повлиять на хозяйственные условия, в которых общество
ведет свою деятельность, не произошло.
Органы управления обществом:
Совет директоров
Фамилия, имя, отчество
1. Голуб Сергей Николаевич
2. Петров Андрей Анатольевич
3. Ястребов Олег Денисович
4. Пашков Роман Борисович
5. Могутов Александр Владимирович
Занимаемая должность
Член Совета директоров
Член Совета директоров
Член Совета директоров
Член Совета директоров
Член Совета директоров
3.2. Единоличный исполнительный орган
Голуб Сергей Николаевич
Генеральный директор
Дополнительное вознаграждение за деятельность в Совете директоров не
выплачивалось.
Генеральный директор
ОАО «Хлебокомбинат №1»
С.Н.Голуб
Главный бухгалтер
Е.П.Гавриляк