Задача 1. - ГОУ СПО Профессиональный колледж г. Новокузнецка
реклама
Департамент образования и науки Кемеровской области ГОУ СПО Профессиональный колледж г. Новокузнецка СБОРНИК ЗАДАЧ по дисциплине «Страховое дело» для специальности 080118 Страховое дело (по отраслям) Новокузнецк, 2010 1 СБОРНИК ЗАДАЧ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «СТРАХОВОЕ ДЕЛО» 2 СОДЕРЖАНИЕ Содержание Пояснительная записка Словарь страховых терминов Работа № 1. «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств» Пример 1.1 Заключение договора ОСАГО Пример 1.2 Добавление водителя в полис ОСАГО Пример 1.3 Расторжение договора ОСАГО Пример 1.4 Расторжение договора страхования (досрочное прекращение договора) Пример 1.5 Переброс оставшихся денежных средств за неиспользованные дни со старого страхового полиса на новый Пример 1.6 Изменение договора страхования Пример 1.7 Расчет страховой премии Примерные задачи для самостоятельного выполнения по ОСАГО Работа № 2. «Страхование имущества физических и юридических лиц» Пример 2.1 Страхование садового дома Пример 2.2 Страховой случай Пример 2.3 Определение размера выплаты Пример 2.4 Определение суммы страхового платежа Пример 2.5 Расчет нетто-ставки Примерные задачи для самостоятельного выполнения по имущественному страхованию Работа № 3. «Страхование жизни и другие виды личного страхования» Пример 3.1 Страхование на дожитие Пример 3.2 Оплата полиса смешанного страхования жизни одноразовой премией Примерные задачи для самостоятельного выполнения по личному страхованию Работа № 4. «Медицинское страхование» Пример 4.1 Расчет учитываемых расходов в отчетном периоде Пример 4.2 Расчет учитываемых расходов в отчетном периоде с измененными условиями Пример 4.3 Заключение договора добровольного страхования жизни Работа № 5. «Страховой ущерб» Пример 5.1 Определение прямых, косвенных убытков и страхового ущерба Примерные задачи для самостоятельного выполнения по теме «Страховой ущерб» Ответы к задачам 2 3 4 14 19 30 37 44 45 46 47 47 50 53 54 55 55 56 56 59 61 62 62 63 66 67 68 69 69 70 71 3 Список использованных источников ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА Настоящий сборник задач по дисциплине 73 «Страховое дело» предназначен для студентов, обучающихся по специальности 080113 «Страховое дело (по отраслям)». Сборник задач разработан на основании рабочей учебной программы дисциплины «Страховое дело». Задачи тесно связаны с аудиторной работой, содействуют эффективному усвоению материала, развивают логическое мышление, вырабатывают умения и навыки для дальнейшей деятельности в страховых компаниях. Основное назначение сборника задач - помочь студентам усвоить теоретические знания организации страхового дела в России на практике, научить пользоваться страховой терминологией, характеризовать виды страхования и объяснять их сущность, научить студентов правильно оформлять страховые документы. Для облегчения работы студентов в настоящем сборнике представлены теоретические положения и рассмотрены практические примеры, раскрывающие основные понятия, связанные со страховой деятельностью. Основное внимание в сборнике уделено задачам на имущественное страхование, страхование гражданской ответственности автовладельцев, так как эти виды страхования в настоящее время в нашей стране наиболее актуальны. Сборник задач начинается словарем страховых терминов. Каждая тема в сборнике имеет краткое описание. На каждый вид задач приведены примеры полных решений, затем студентам предложены задачи для самостоятельного выполнения. В сборнике приведены ответы к задачам для самостоятельного выполнения, приведен список использованных источников. Внутри текста задач для удобства обучающегося понятия и определения выделены специальным шрифтом. 4 Словарь страховых терминов Актив страховщика - имущество страховщика в денежном выражении (основные средства и внеоборотные активы, финансовые вложения, материалы, денежные средства в кассе, на расчетном счете, ценные бумаги и др.), часть бухгалтерского баланса. Актуарные расчеты - совокупность экономико-математических и вероятностно-статистических методов расчетов тарифных ставок. Акционерно-страховая компания (АСК) - организационно-правовая форма страховой организации, учрежденная путем продажи акций. Акция - вид ценных бумаг, дающих право владельцу на часть прибыли от результатов страхования. Возвратность - возврат страховых взносов (платежей, премий) при досрочном прекращении действия договора. Выгодопреобретатель - лицо, назначаемое страхователем в качестве получателя страховой суммы. Договор перестрахования - двусторонняя сделка между перестрахователем и перестраховщиком, при которой одна сторона обязуется передать, а другая принять риск в перестрахование на определенных условиях. Договор страхования - соглашение (юридическая сделка) между страховщиком и страхователем, регулирующее их взаимные обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования. Доходность страховщика по страховым операциям - отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей (страховых взносов, премий). Инвестиции - вложение средств страховщика в непроизводственную сферу с целью получения прибыли. Видами инвестиций страховщика являются денежные средства, вкладываемые в банки (депозиты), движимое имущество, авторские права, ноу-хау и др. В составе инвестиций выделяются 5 финансовые инвестиции, капитальные вложения, запасы товарно- материальных ценностей. Комиссия вознаграждение, страховая (комиссионное уплачиваемое страховщиком вознаграждение) посредникам - (агентам, брокерам, маклерам) за привлечение клиентов на страхование и оформление страховой документации. Коммерческая тайна (конфиденциальность) сведения - о деятельности страховщика, распространение которых может нанести ущерб его интересам. Ликвидность (Л) - способность страховщика удовлетворять претензии, предъявляемые страхователями. Лимит ответственности страховщика - страховая сумма (страховое покрытие), зафиксированная в договоре или страховом полисе, которую берется обеспечить (выплатить) страховщик при наступлении страхового случая. Лимит ответственности может быть установлен по отдельному виду страхования или по отдельному страховому событию. Лимит страхования - максимальная денежная сумма, на которую можно застраховать материальные ценности и страховую ответственность. Лицензирование страховых операций - выдача страховым организациям лицензии (разрешения) на право проведения тех или иных видов страхования. Надбавка рисковая (дельта-надбавка) - один из методов обеспечения финансовой устойчивости результатов страховых операций путем включения в страховой тариф (в нетто-ставку) соответствующих средств для покрытия чрезвычайных ущербов (смерть туриста, авария самолета, гибель теплохода и др.). Объекты страхования - не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные: - с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование); 6 - с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование); - с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица (страхование ответственности). Обязательное страхование - одна из форм страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона. В отличие от добровольного страхования обязательное страхование не требует предварительного соглашения (заключения договора) между страховщиком и страхователем. Ответственность гражданская - предусмотренный законодательством вид ответственности граждан и организаций перед третьими лицами (физическими и юридическими), которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия причинителя вреда. Перестрахование - система экономических отношений вторичного страхования, при которой страховщик (цедент) передает часть своей ответственности по объекту страхования другому страховщику (цессионарию, или цессионеру) с целью создания сбалансированного страхового портфеля. Перестрахователь - первичный страховщик, передающий весь или часть риска на перестрахование. Перестраховочная цессия - передача риска другому юридическому лицу, например страховому обществу. Перестраховщик - страховщик, принимающий риски в перестрахование. Полисодержатель - страхователь. Получатель страховой суммы - лицо, которому согласно договору выплачивается оговоренная сумма или ее часть. В качестве получателя страховой суммы могут быть либо страхователь, заключивший договор, либо застрахованный, чьи жизнь и здоровье являются объектами страховой 7 защиты, либо выгодопреобретатель, назначенный страхователем на случай своей смерти или гибели. Портфель страховой - совокупность страховых взносов (платежей, премий), принятых данной страховой компанией, или число заключенных и оплаченных договоров. Правила (условия) страхования - один из основных нормативных документов, определяющих условия добровольного страхования. Согласно ст. 17 Закона «О страховании» страховщик при заключении договора о страховании должен ознакомить страхователя с Правилами страхования. Право на регресс - право страховщика на получение в порядке обратного требования (регресса) с лица, виновного в причинении ущерба, сумм, выплаченных страхователю или застрахованному. Прибыль в тарифах - элемент тарифной ставки (брутто-ставки). Закладывается в нагрузку и предназначена для обеспечения функционирования и развития страховой организации. Прибыль в тарифах следует отличать от фактической прибыли, получаемой от страховых операций. Регулирование тарифа проводится, как правило, за счет прибыли, поскольку все остальные элементы тарифа объективно обусловлены. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в абсолютных единицах. Прибыльность - превышение доходов над затратами (расходами). Прибыльность страховой организации - превышение доходов над расходами (затратами, включенными в себестоимость страхового продукта). Прибыль от инвестиций - прибыль страхового общества от участия в деятельности нестрахового характера (кроме непосредственной производственной, торгово-посреднической и банковской). Прибыль от снижения финансовой убыточности - элемент прибыли страховщика/за счет снижения фактической убыточности страховой суммы против предусмотренной в тарифе. 8 Прибыль от экономии управленческих расходов - совокупная прибыль от уменьшения расходов на ведение дела (управленческие, инкассовые). Прибыль страховая - разница между ценой на страховую услугу (тарифом) и себестоимостью ее оказания. Резервы страховые - фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страховых сумм и страховых возмещений (фонд резервный, фонд страховой, резервы по страхованию жизни, пенсий, запасные фонды, фонды предстоящих платежей и др.). Рентабельность страховых операций - уровень повышения доходов над расходами. Обычно рассчитывается на основе отношения показателя балансовой прибыли к доходу за определенный период (как правило, за год). Р = (БП/Д)*100(%), где Р – рентабельность страховых операций (%); БП – годовая сумма балансовой прибыли; Д – сумма доходов страховщика за год. Риск страховой - вероятностное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование (личное, имущественной, страхование ответственности). Рынок страховой - система экономических отношений по куплепродаже страховых услуг. Самострахование - создание юридическими или физическими лицами собственного материального или денежного резерва. Сострахование - участие двух или более страховщиков в заключении одного и того же договора страхования. Страхование (процесс) - соглашение между страховщиком и страхователем на основе договора или закона о защите имущественных интересов страхователя или застрахованного. Страхование (сущность) - замкнутая раскладка возможного ущерба между заинтересованными физическими и юридическими лицами. 9 Страхователи - юридические и физические лица, заключившие договор страхования, либо являющиеся страхователями в силу закона (при обязательной форме страхования) и уплачивающие страховые взносы (по договору или по закону). Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании других лиц (застрахованных) или в пользу третьих лиц и назначать выгодопреобретателей для получения страховых выплат, а также заменять их по своему усмотрению до наступления страхового случая. Страховая выплата - выплата страховой суммы (части ее) страхователю или застрахованному (при личном страховании) или страховое возмещение (при имущественном страховании) при наступлении страхового случая. Страховая стоимость - это действительная (фактическая) стоимость объекта страхования (есть еще рыночная стоимость, договорная стоимость и т.д.). Страховая сумма - определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, т.е. это объем страховой ответственности, принимаемой на себя страховщиком. В международной практике страховая сумма называется страховым покрытием. Страховое возмещение - сумма выплаты в покрытие ущерба при имущественном страховании и страховании гражданской ответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами. Страховое возмещение может быть равно или меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств страхового случая и условий договора страхования (например, наличие франшизы). Страховое общество - страховщики, акционерные компании, общества взаимного страхования и др. Страховое поле - максимальное количество объектов, которое может быть охвачено страхованием. Выражается в проценте охвата. 10 Страховое событие - это потенциальный, гипотетический (возможный) страховой случай, на предмет которого проводится страхование (например, страховые события: несчастный случай, болезнь, дожитие до определенного возраста и т.п.). Страховой агент - нештатный работник страховой организации, который от имени и по поручению страховщика заключает договоры страхования. Страховой взнос - это плата страхователя за страхование, которую он обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Иначе говоря, это плата за страховую услугу. В международной практике и в деятельности Ингосстраха страховой взнос называется еще страховой премией или страховым платежом. Страховой интерес - мера материальной заинтересованности в страховании. Выражается в страховой сумме и условиях страхового полиса. Страховой надзор - контроль за деятельностью страховщиков уполномоченным на то государственным органом (Федеральная служба по надзору за страховой деятельностью - Росстрахнадзор). Страховой полис - денежный документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю в удостоверение заключенного договора страхования. Страховой случай - это совершившееся страховое событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодопреобретателю или третьему лицу. При страховом случае с личностью страхователя или третьего лица страховая выплата производится в виде страхового обеспечения, при страховом случае с имуществом - в виде страхового возмещения. Страховое обеспечение выплачивается страхователю или третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда (ущерба). 11 Страховое возмещение причиненного не может застрахованному превышать имуществу, размер если ущерба, договором не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме. Если страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую страховую стоимость имущества, то страховое возмещение, получаемое от всех страховщиков, не может превышать его страховую стоимость. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам. Страховой тариф, или брутто-ставка, представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф может выражаться в абсолютных единицах или процентах. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании (медицинское страхование, страхование военнослужащих и др.). Страховые тарифы по добровольным видам страхования (личного, имущества и ответственности) могут рассчитываться страховщиками самостоятельно (на основе актуарных расчетов). Они контролируются Минфина РФ. Размер Департаментом страхового надзора страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению Сторон. Страховщики - юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в законодательном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ. Тарифная ставка - цена страхового риска. Выражается в абсолютных денежных единицах или процентах. Убыток страховой: 1) подлежащий возмещению страховщиком ущерб, причиненный объекту страхования при наступлении страхового случая; 12 2) установленный факт наступления страхового случая (реализация страхового риска). Убыточность страховой суммы (Усс) - экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий отношение объема выплат страхового возмещения и страховой суммы к совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов по данному виду страхования. Финансовый результат страховых операций (ФРСО) - стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации за определенный период. Положительным ФРСО считается сбалансирование или превышение доходов над расходами, часть которых направляется в соответствующие фонды или резервы, а часть (чистая прибыль) - на поощрение работников, социальные нужды, приобретение офисов и т.п. В случае превышения расходов над доходами образуется дефицит средств, который покрывается за счет ранее созданных резервных фондов или за счет изменения тарифной политики. Фонд страховой (страховые резервы) - совокупность финансовых резервов, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, нанесенного страхователю в результате страхового случая. Страховые резервы формируются за счет поступления страховых взносов и используются только для страховых выплат. Размещение страховых резервов осуществляется страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Фонды страховщиков - создаваемые в денежной или натуральной форме (покупка недвижимости, земельных участков и т.п.) запасы средств для покрытия непредвиденных расходов (чрезвычайные стихийные бедствия, банкротство заемщика кредита и др.), устранения финансовых затруднений самой страховой организации и обеспечения ее деятельности. Эквивалентность страховых отношений - гарантированное обеспечение страховых выплат страхователям за счет получаемых от них страховых взносов. Экономические показатели страховой деятельности: 13 - средняя страховая сумма (общая страховая сумма, деленная на число застрахованных объектов); - средний платеж на один договор (сумма поступивших взносов, деленная на число договоров); - уровень выплаты страховых сумм и возмещений (процентное соотношение между выплаченной суммой и суммой поступивших страховых взносов); - убыточность страховой суммы - размер выплат, приходящихся в среднем на 100 денежных единиц страховой суммы. Эффективность включающее систему страховых операций - комплексное понятие, показателей, характеризующих экономическую целесообразность проведения страхования среди различных отраслей страхования (личного, имущественного страхования и страхования ответственности). 14 Работа № 1. Тема: «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств». Рост интенсивности дорожного движения, сопровождающийся ростом ДТП, объективно требует организации страхования ответственности владельцев автотранспортных средств. Механическое транспортное средство – автомобиль, мопед, мотоцикл – выступает источником повышенной опасности, которая может причинить имущественный вред участникам дорожного движения (водителям и пешеходам). Анализ причиненных факторов показывает, что основная доля ДТП (почти 50%) происходит при наезде транспортного средства на пешехода, 25% ДТП – столкновения, 12% - опрокидывание. В России принят Закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» № 40 от 25.04.2002 г. Основные положения этого Закона введены в действие 1 июля 2003 г. В соответствии со ст. 1079 ГК РФ владелец автотранспортного средства несет ответственность за вред, причиненный им при эксплуатации транспортного средства: «Юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих, обязаны возместить вред, Обязанность причиненный возмещения вреда источником повышенной возлагается на опасности. юридическое лицо, гражданина, которые владеют источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления, на ином законном основании». Обязательное страхование автогражданской ответственности производится на основании установленной формы с приложением для физических лиц паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность, паспорта ТС, водительского удостоверения. Для юридических лиц: свидетельство о регистрации юридического лица; водительские 15 удостоверения лиц, допущенных к управлению по доверенности; доверенность на управление указанным в заявлении о заключении обязательного страхования транспортным средством либо иной документ, подтверждающий право владения этим транспортным средством (договор аренды, найма, проката и т.д.). Объект связанный страхования с обязанностью – имущественный последнего в интерес порядке, страхователя, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный им третьим лицам в связи с использованием автотранспортного средства. Страховым случаем является предъявление страхователя (застрахованным) имущественных претензий или исковых требований третьими лицами или их правопреемниками, заявленных в соответствии с нормами гражданского законодательства о возмещении ущерба в связи с ДТП по вине страхователя в период действия договора. К страховым случаям, по которым производится выплата ущерба страховщиком, относится: смерть, увечье или иное повреждение здоровья третьего лица, повреждения или уничтожения его имущества. Страховое возмещение выплачивается на основании заявления страхователя, решения третейского, арбитражного или гражданского суда, документов соответствующих органов, которые подтверждают страховой случай, а также составленного страхового акта. Размер страхового возмещения определяется на основании соответствующих документов (врачебно-трудовых комиссий, органов социального обеспечения, решения суда и т.д.) о факте нанесения ущерба и его последствиях, а также с учетом ставок, счетов и прочих документов, подтверждающих расходы. Возмещается только прямой ущерб, причиненный имуществу третьих лиц. На основании введенного Закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». № 40 ФЗ от 25.04.2002 г. все владельцы транспортных средств (физические и 16 юридические лица) обязаны будут заключить договор страхования автогражданской ответственности. Страховые суммы, предусмотренные законом, — 400 тыс. руб. А именно в части возмещения вреда: - причиненного жизни и здоровью нескольких потерпевших - 240 тыс. руб.; - при причинении вреда жизни и здоровью одного потерпевшего - 160 тыс. руб.; - причиненного имуществу нескольких потерпевших - 160 тыс. руб.; - причиненного имуществу одного потерпевшего — 120 тыс. руб. Величина страхового платежа зависит от: а) величины базовой ставки страхового тарифа. Базовые ставки зависят от типа транспортного средства и его принадлежности юридическому или физическому лицу. Базовая ставка исчисляется в рублях; б) территории преимущественного использования транспортного средства с использованием повышающего либо понижающего коэффициента и колеблется: - 0,4 для населенных пунктов с численностью жителей до 10 тыс. чел.; - 0,6 для населенных пунктов с численностью жителей от 10 тыс. до 50 тыс. чел.; - 1,0 для городов с численностью до 300 тыс. жителей; - 1,3 для городов с численностью свыше 300 тыс. жителей; - 1,8 для Санкт-Петербурга; - 2,0 для Москвы; - по районам и городам Московской области повышающий ко- эффициент 1,6 и 1,8; в) возраста, водительского стажа и количества пользователей, допущенных к управлению транспортным средством. Коэффициент колеблется от 1,0 до 1,5; г) периода пользования транспортным средством; д) мощности двигателя. Коэффициент колеблется от 0,5 до 1,9; 17 е) при отсутствии событий и выплат в страхуемом периоде вводится понижающий коэффициент и может достичь 0,5. В случае событий и выплат по ним применяется повышающий коэффициент. Срок действия договора, как правило, 1 год. При меньших сроках тариф дифференцирован. Уплата платежа при краткосрочном страховании единовременная, при годовом может быть в рассрочку. По договору страхования автогражданской ответственности страховщик берет на себя обязательство возместить в пределах лимита ответственности ущерб, который страхователь в силу закона обязан компенсировать потерпевшим третьим лицам за вред, причиненный их жизни, здоровью или имуществу. При наступлении страхового события страхователь обязан принять всевозможные меры по предотвращению и уменьшению вреда, незамедлительно сообщить в органы ГИБДД о дорожно-транспортном происшествии, сообщить пострадавшему о наличии договора страхования и адрес страховой компании, в которой заключен договор. Водитель, причастный к ДТП, обязан заполнить бланк извещения о ДТП, в котором указывается количество пострадавших пассажиров. Бланк заполняется водителями двух транспортных средств, причастных к ДТП. При наличии разногласий между участниками ДТП они указываются в извещении. Заполненные водителями - участниками ДТП извещения о ДТП в течение 5 рабочих дней после ДТП должны быть вручены либо направлены страховщику. При произошедших событиях в отдаленных труднодоступных районах срок представления извещения о ДТП продлевается до 15 суток. Заявление о страховой выплате потерпевший направляет страховщику с приложением оригиналов документов: справки о ДТП, выданной ГИБДД, извещение о ДТП, копию протокола об административном нарушении, документы, подтверждающие причиненный ущерб жизни и здоровью пострадавшего, упущенные доходы, акт осмотра поврежденного транспортного средства и величину нанесенного ему ущерба. 18 Страховщик при получении заявления о наступлении страхового случая обязан составить акт установленной формы в присутствии обеих сторон ДТП. На основании акта составляется расчет ущерба и после получения всех необходимых документов производится выплата ущерба пострадавшему в сумме причиненного вреда, но не выше лимита ответственности, установленного законом РФ по каждому страховому случаю. После выплаты возмещения договор страхования продолжает действовать до конца указанного срока в пределах лимита ответственности, установленного законом РФ. В выплате страхового возмещения может быть отказано: - если страхователь управлял транспортным средством в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также без водительского удостоверения; - если страховое событие произошло в результате умышленных действий страхователя либо в результате сговора страхователя и потерпевшего. При отказе в выплате страхового возмещения страховщик обязан письменно уведомить об этом потерпевшего в трехдневный срок. Наряду с обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев транспортных средств может использоваться и добровольная форма на величину, превышающую установленную законом страховую сумму. При страховом возмещении страховая сумма уменьшается на величину выплат. Возможно дострахование. Таким образом, страхователь и страховщик заключают между собой договор обязательного и при необходимости добровольного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств за вред, причиненный третьим лицам при эксплуатации транспортных средств. Страховать свою ответственность могут дееспособные физические и юридические лица. Если договор заключается с юридическим лицом, то 19 действие договора распространяется на всех лиц, допущенных к управлению данным транспортным средством. А по договору, заключенному с физическим лицом, застрахованной считается автогражданская ответственность собственника автотранспортного средства или лица, управляющего автотранспортным средством по доверенности. Рассмотрим несколько примеров по данной теме: Пример 1.1 Заключение договора ОСАГО. Пименов Сергей Семенович, проживающий по адресу: г. Новокузнецк, ул. Орджоникидзе 48-61, обратился в страховую компанию «РосгосстрахСибирь» по улице Кирова 52а с просьбой застраховать свою ответственность по обязательному страхованию автогражданской ответственности. Порядок оформления договора. Для заключения договора ОСАГО страхователь должен предоставить пакет документов: - документ, удостоверяющий личность – паспорт; - свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства; - водительское удостоверение. Страхователь заполняет заявление, страховщик сверяет данные и производит расчет страховой премии. На основании заявления заполняется полис и квитанция в двух экземплярах. Один для страхователя, другой вместе с заявлением остается у страховщика. Порядок расчета страховой премии (таблица 1). Страховая премия рассчитывается путем перемножения базовой ставки страхового тарифа на поправочные коэффициенты, учитывающие сведения о ТС, страхователе и т.д.: Т = Тб (Кт ×…× Кн), (1) где, Т – страховая премия, руб.; Тб – базовая ставка страхового тарифа, руб.; Кт … Кн – поправочные коэффициенты, учитывающие условия страхования. 20 Таблица 1 Порядок расчета страховой премии Расчет тарифов по ОСАГО для физических лиц Вид транспортного средства Легко вые Мотоц Грузовые иклы и автомобили автом моторо Показатели Территория преимущественного использования Возраст и стаж водителя Квс Кт Коэффициенты Кемерово, Новокузнецк числом пас. (ТС мест (ТС обили ллеры категории категории (ТС (ТС "С") "D") катего катего Базовый страховой тариф Автобусы с до боле до 20 более рии рии 16 е 16 "А") "В") тонн тонн 1980 1215 2025 3240 1620 2025 1,6 1,6 1,6 1,6 1,6 1,6 1 1 1 1 1 1 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 мест 20 мест Анжеро-Судженск, Белово, Березовский, Киселевск, ЛененскКузнецкий, Междуреченск Прочие города до22 лет со стажем вождения до 3 лет включительно до 22 лет со стажем свыше 3 лет 21 более 22 лет со стажем вождения до 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1 1 1 1 1 1 с ограничением 1 1 1 1 1 1 без ограничения 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 3 месяца 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 4 месяца 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 5 месяцев 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 6 месяцев 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 7 месяцев 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 8 месяцев 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 9 месяцев 0,95 0,95 0,95 0,95 0,95 0,95 более 9 месяцев 1 1 1 1 1 1 до 50 л.с. 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 50 - 70 л.с. 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 70-100 л.с. 1 1 1 1 1 1 100-120 л.с. 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 120-150 л.с. 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 свыше 150 л.с. 1,6 1,6 1,6 1,6 1,6 1,6 3 лет включительно более 22 лет со стажем вождения Ограничения лиц Период сезонного использования ТС Мощность двигателя Км Кс Ко свыше 3 лет 22 Базовая ставка. Марка транспортного средства страхователя – ВАЗ 11183, данная машина является легковой. В этом случае базовая ставка – 1980 руб. Коэффициент территориального преимущественного использования ТС для города Новокузнецка равен 1,6. Возраст и стаж водителей - коэффициент равен 1, т.к. возраст водителя, допущенного к управлению ТС, более 22 лет и стаж свыше трех лет. Коэффициент сезонного использования ТС. Договор обязательного страхования автогражданской ответственности заключается на год, т.е. коэффициент равен 1. Краткосрочное страхование применяется только в отношении владельцев ТС, зарегистрированных в иностранных государствах и временно используемых на территории РФ. В данном случае коэффициент равен 1. Коэффициент мощности двигателя равен 1, т.к. мощность данной машины (ВАЗ 11183) – 81 л.с. Применения при грубых нарушениях условий страхования учитываются только при наличии нарушений (в этом случае коэффициент равен 1,5), предусмотренных пунктом 3 ст. 9 ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». В данном случае коэффициент равен 1. Наличие или отсутствие страховых выплат (таблица 2). При отсутствии страховых выплат лицу, допущенному к управлению ТС, присваивается первоначальный класс – 3 класс (при этом Кбм=1). Пименов Сергей Семенович страхуется второй год, за предыдущий год не было ни одного страхового случая. Росгосстрах разработал систему скидок: с каждым годом класс, зависящий от страховых выплат, вырастает и скидка увеличивается на 5 процентов (при отсутствии аварий). Пименову С. С. присваивается 4 класс и 5% скидки, при этом коэффициент равен 0,95. 23 Таблица 2 Наличие или отсутствие страховых выплат Коэффициент страхового тарифа в зависимости от наличия или отсутствия страховых выплат при наступлении страховых случаев Класс по окончании годового срока страхования с учетом наличия страховых случаев, произошедших в Класс на начало годового срока период действия предыдущих договоров Кбм обязательного страхования страхования Количество страховых выплат 0 1 2 3 4 м 2,45 0 м м м м 0 2,3 1 м м м м 1 1,55 2 м м м м 2 1,4 3 1 м м м 3 1 4 1 м м м 4 0,95 5 2 1 м м 5 0,9 6 3 1 м м 6 0,85 7 4 2 м м 7 0,8 8 4 2 м м 8 0,75 9 5 2 м м 9 0,7 10 5 2 1 м 10 0,65 11 6 3 1 м 11 0,6 12 6 3 1 м 12 0,55 13 6 3 1 м 13 0,5 13 7 3 1 м Рассчитаем страховую премию, перемножаем базовый тариф и коэффициенты: Т=1980*0,95*1*1*1*1*1=3010 руб. 24 Документы, предоставленные страхователем в страховую компанию 25 26 Заявление о заключении договора обязательного страхования гражданской ответственности владельца ТС 27 28 Полис ОСАГО 29 Квитанция об оплате страховой премии 30 Пример 1.2 Добавление водителя в полис ОСАГО. Титов Сергей Геннадьевич, проживающий по адресу: г. Новокузнецк, проспект Шахтеров 1-75, пришел 25 апреля 2009 г. в страховую компанию «Росгосстрах-Сибирь» с просьбой вписать водителя: Попову Ольгу Петровну 1991 года рождения, водительский стаж с 03.03.2009 г. Договор ОСАГО был заключен с 26 марта 2009 г. по 25 марта 2010 г., т.е. с даты заключения он действовал 31 день. Порядок внесения изменений в договор. Для оформления вписывания нужны следующие документы: -страховой полис; - документ, удостоверяющий личность страхователя – паспорт; - водительское удостоверение вписываемого человека. Заполняется заявление страхователем с просьбой о внесения изменений в страховой полис. Страховщик производит перерасчет страховой премии, если внесения изменений влечет за собой такой перерасчет. При доплате выписывается квитанция, номер которой обязательно должен быть отмечен в страховом полисе в особых отметках. Так же с другой стороны полиса ставиться печать «Лица допущенные к ТС», которая должна быть заполнена страховщиком. Порядок расчета страховой премии, подлежащей доплате. При расчете Титову Сергею Геннадьевичу страховой премии были учтены коэффициенты: базовая ставка = 1980руб.; Кт (территориального преимущества) = 1,6; Квс (возраст и стаж водителя) = 1; Кбм (наличие или отсутствие страховых выплат) = 0,9, т.е 10% скидки. Страховая премия составляла 2851 руб. Добавлен водитель со стажем вождения менее трех лет и возрастом до 22 лет. Возрастает риск страхового случая, поэтому коэффициенты возрастают. Скидка Титова С. Г. аннулируется Кбм = 1, Квс=1,7. Страховая премия по договору с измененными условиями составляет 5386 руб. 31 Если изменение условий договора привело к увеличению суммы страховой премии (при этом не производилось изменение периода использования ТС), то расчет части страховой премии, подлежащей доплате, производится по формуле: Пдопл = (П1-По)× 𝑁−𝑛 𝑁 , (2) где, П1 - страховая премия по договору с измененными условиями; По – страховая премия, первоначально уплаченная по договору; n – количество дней за истекший срок страхования; N – срок страхования в днях (количество дней периода использования ТС). Если срок страхования год, N=365 вне зависимости от того является год високосным или нет. Пдопл = (5386-2851)× 365−31 365 = 2281 руб. В данном случае Титову Сергею Геннадьевичу необходимо произвести доплату в размере 2281 руб. Документ, удостоверяющий личность страхователя 32 Водительское удостоверение вписываемого человека 33 Заявление о внесении изменений в страховой полис ОСАГО 34 Полис ОСАГО 35 Полис ОСАГО (обратная сторона) 36 Квитанция о доплате 37 Пример 1.3 Расторжение договора ОСАГО. Махлин Виктор Данилович, проживающий по адресу: г. Новокузнецк, ул. Клименко 60-19, обратился 7 апреля 2009 г. в страховую компанию «Росгосстрах-Сибирь» по улице Кирова 52а с просьбой о расторжении договора ОСАГО, в связи с продажей своего автомобиля. Договор ОСАГО был заключен с 28 января 2009 г. по 27 января 2010 г., т.е. с даты заключения он действовал 70 дней. Договор обязательного страхования может быть досрочно прекращен по одному из оснований, предусмотренных статьями 33, 33.1 и 33-2 Правил ОС АГО. Основания Досрочного прекращения договора ОСАГО вне зависимости от воли сторон (ст. 33 Правил ОС АГО): а) смерть гражданина – страхователя или собственника; б) ликвидация юридического лица - страхователя; в) ликвидация - страховщика; г) гибель (утрата) ТС, указанного в договоре обязательного страхования; д) иные случаи, предусмотренные законодательством РФ. К иным случаям в рамках ст. 33 Правил ОСАГО относятся также основания – «возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилась по обстоятельствам иным, чем страховой случай» (п. 1 ст. 958 ГК РФ), в частности: • прекращение права владения ТС у страхователя (отзыв или истечение срока действия доверенности, прекращение договора аренды); • лишение страхователя водительского удостоверения; • иные обстоятельства, если в результате их наступления возможность наступления страхового случая. Основания досрочного прекращения договора ОСАГО по инициативе страхователя (ст. 33.1 Правил ОС АГО): отзыв лицензии страховщика в порядке, установленном законодательством РФ; замена собственника ТС; иные случаи, предусмотренные законодательством РФ. 38 Иными случаями, предусмотренными законодательством РФ, являются: досрочный отказ страхователя от договора (п.2 ст. 958 ГК РФ) без объяснения причин, а также «снятие ТС с учета в ГИБДД», «продажа ТС по генеральной доверенности», «ТС выбыло из владения страхователи» и другие подобные основания без замены собственника ТС. Для расторжения договора ОСАГО нужен пакет документов: - страховой полис; - паспорт транспортного средства(с отметкой о снятии с учета); - счет-справка, т.е. справка о постановке на учет нового владельца. Страхователь заполняет заявление о расторжении договора ОСАГО. Страховщик заполняет акт на расторжение договора, в котором производит расчет части страховой премии, подлежащей возврату. Порядок расчета страховой премии, подлежащей возврату. Размер части страховой премии за неистекший срок договора страхования (период использования ТС), подлежащий возврату страхователю (его наследникам или законным представителям) рассчитывается по формуле: П1 = (По−(По× 0,23))× 𝑁−𝑛 𝑁 , (3) где, П1 - сумма, подлежащая возврату страхователю; По – страховая премия, уплаченная по договору страхования; 0,23(или 23%) – расходы на ведение дела страховщика (20%), отчисления в резерв гарантий (2%) и текущих компенсационных выплат (1%). n – количество дней за истекший срок страхования; N – срок страхования в днях (количество дней периода использования ТС). Если срок страхования год, N=365 вне зависимости от того является год високосным или нет. Рассчитаем сумму, подлежащую возврату страхователю, Махлину Виктору Даниловичу: П1= (3027−(3027× 0,23))× 365−70 365 = 1864 руб. 39 Полис ОСАГО 40 Паспорт транспортного средства 41 Справка о постановке на учет нового владельца 42 Заявление о расторжении договора ОСАГО 43 Акт на расторжение договора ОСАГО 44 Пример 1.4 Расторжение договора страхования (досрочное прекращение договора). Ярушкина Наталья Анатольевна 29.08.1975 года рождения, проживающая по адресу Кемеровская область, г.Калтан, ул.Калинина 16-51 заключила договор страхования ОСАГО с ООО «Губернская Страховая Компания Кузбасса» 26 марта 2009г. сроком на один год на сумму 1901,0 рубль. Продав автомобиль 04 мая 2009г. Ярушкина Н.А. расторгла страховой договор. Решение: Возврат премии при досрочном прекращении договора страхования производится в случаях, предусмотренных Правилами обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств утвержденных Постановлением Правительства российской Федерации от 7 мая 2003г. № 263. При досрочном прекращении договора страховщик возвращает страхователю или его правопреемникам часть страхового взноса пропорционально числу дней, остающихся до окончания срока действия договора страхования. Если в договоре страхования указан период использовании транспортного средства, то страховщик возвращает страхователю или его правопреемникам часть страхового взноса пропорционально числу дней периода использования транспортного средства, остающегося до окончания периода использования. Расчет возвращаемой части страховой премии рекомендуется производить, руководствуясь п.1 ст.782, ст.958 Гражданского кодекса РФ, а так же Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.2003 № 264 «об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской структуры и ответственности порядка владельцев применения транспортных страховщиками при средств, их определении страховой премии». 45 На основании копии паспорта транспортного средства либо договора купли-продажи и личного заявления собственника автомобиля был произведен перерасчет страховой премии и определенна сумма возврата. Стоимость одного дня = 1. 1901 365 Общая страховая премия по договору Срок действия договора = 5,2082191 рубль; 2. Количество не использованных дней действия договора = Срок действия договора – количество использованных дней по договору 365 – 34 = 331 день; 3. Размер страховой премии, подлежащей возврату = (Стоимость одного дня × количество не использованных дней действия договора) – расходы на ведение дела (5,2082191 × 331) – 23% = 1327 рубля. Пример 1.5 Переброс оставшихся денежных средств за неиспользованные дни со старого страхового полиса на новый. Ярушкина Наталья Анатольевна 29.08.1975 года рождения, проживающая по адресу Кемеровская область, г.Калтан, ул.Калинина 16-51 заключила договор страхования ОСАГО с ООО «Губернская Страховая Компания Кузбасса» 26 марта 2009г. сроком на один год на сумму 1901,0 рубль. Продав автомобиль марки TOYOTA COROLLA RUNX 04 мая 2009г. Ярушкина Н.А. приобрела другой легковой автомобиль марки VOLKSWAGEN TOUAREG обратилась в ранее упомянутую страховую компанию за расторжением старого страхового договора и заключением нового. Решение: В страховой компании Ярушкиной Н.А. было предложено оставшиеся денежные средства за неиспользованные дни со старого полиса перенести на новый с доплатой. Произведен расчет: 1. Стоимость одного дня = Общая страховая премия по договору Срок действия договора 46 1901 365 2. = 5,2082191 рубля; Количество не использованных дней действия договора = Срок действия договора – количество использованных дней по договору 365 – 34 = 331 день; 3. Размер страховой премии, подлежащей возврату = (стоимость одного дня × количество не использованных дней действия договора) – расходы на ведение дела (5,2082191 × 331) – 12,5% = 1 508 рублей; 4. Страховая премия на автомобиль марки VOLKSWAGEN TOUAREG Базовый страховой тариф × Коэффициент в зависимости от территории преимущественного использования транспортного средства × Коэффициент бонус-малус × Коэффициент в зависимости от возраста и стажа водителя × коэффициент страховых тарифов в зависимости от периода использования ТС × Коэффициент страховых тарифов в зависимости от мощности двигателя 1980 × 0,8 × 1 × 1 × 1 × 1,4 = 2 218 рублей; 5. Сумма доплаты = Страховая премия на автомобиль марки VOLKSWAGEN TOUAREG - Размер страховой премии, подлежащей возврату 2218 – 1508 = 710 рублей. Пример 1.6 Изменение договора страхования. Ярушкина Наталья Анатольевна 29.08.1975 года рождения, проживающая по адресу Кемеровская область, г.Калтан, ул.Калинина 16-51 заключила договор страхования ОСАГО с ООО «Губернская Страховая Компания Кузбасса» 26 марта 2009г. сроком на один год на сумму 1901,0 рубль. 12 мая обратилась в данную компанию с желанием изменения страхового договора по двум пунктам: без ограничений на управление ТС и использовать ТС в качестве такси. Страховым агентом произведен расчет: 1. Количество использованных дней по договору × прежняя страховая премия по договору = 47 × 1901 = 89347; 47 2. Количество не использованных дней по договору × страховая премия с внесенными изменениями = 318 × 4839 = 1538802; 3. Сумма доплаты = (89347+1538802) 356 = 4461 руб. Пример 1.7 Расчет страховой премии. Иванов Сергей Иванович обратился в страховую компанию для того чтобы застраховать свою гражданскую ответственность, как автовладелец. Условие задачи: - ВАЗ – 21120; - 66 – лошадиных сил; - проживание г.Новокузнецк; - срок страхования – 12 месяцев; - стаж более 3 лет; - класс 3 (третий); - с 23.10.2009. по 22.10.2010 г. Найти страховую премию (взнос), которую Иванов С.И. (страхователь) должен внести в страховую компанию. Решение: Рассчитаем страховую премию, перемножаем базовый тариф и коэффициенты: СП=1980*1*1*1*0,9*1,6=2851,20 руб. Ответ: Страховая премия составила 2851 рубль 20 копеек. Примерные задачи для самостоятельного выполнения по ОСАГО. Задача 1. Мужчина 23 года, со стажем вождения 1 год, проживающий в г. Новокузнецке, обратился в страховую компанию с просьбой застраховать свою ответственность по обязательному страхованию автогражданской ответственности. Автомобиль ВАЗ 2108 с максимальной мощностью 90 лошадиных сил. КВС = 1,5; Кт = 1,6; Кс = 0,4; Кб = 1980 руб.; Км = 1. Рассчитать страховую премию (взнос) СП на 3 месяца и вычислить оставшуюся сумму за страховку (СП ост). 48 Задача 2. Рассчитать СП по ОСАГО на год. Женщина 45 лет, со стажем вождения 20 лет. Проживающая в г.Новокузнецке на автомобиль ВАЗ 2110, мощностью 80 л.с. Ей присвоен класс 8, страховку оформить без ограничений водителей. КВС = 1,7; Кт = 1,6; КВ = 0,75; Кс = 1; Кб = 1980 руб. Задача 3. Рассчитать СП на 6 месяцев. Женщина 28 лет, со стажем вождения 8 лет, присвоенный класс 5, проживающей в г.Новокузнецке. На автомобиль BMV X 5, с мощностью 120 л.с. В страховку включить еще одного водителя – мужчина, 30 лет, со стажем вождения 10 лет, класс 3. Кб = 1980 руб.; Квс = 1; Кв = 1; Кс = 0,7; Км = 1,4; Кт = 1,6. Задача 4. Рассчитать СП на 8 месяцев. Мужчина – 21 год, со стажем вождения 3 года, проживающий в г.Новокузнецке. Присвоен класс 4. Автомобиль ВАЗ 21014 с мощностью 130 л.с. Кб = 1980 руб.; Квс = 1,3; Кв = 0,95; Кс = 0,9; Кт = 1,6; км = 1,4. Задача 5. Рассчитать СП на 8 месяцев. Мужчина 24 года, проживает в г.Новокузнецке, стаж вождения 3 года. Автомобиль Nissan Sanni, мощность 90 л.с. Водителю присвоен 5 класс. Оформить страховку без ограничений. Кт = 1,6; Км = 1; Кс = 0,9; Кв = 0,9; Квс = 1,7; Кб = 1980 руб. Задача 6. Рассчитать СП на 3 месяца. Женщина 38 лет, проживает в г.Новокузнецке, стаж вождения 7 лет. Автомобиль Tayota Windom, мощность 90 л.с. Водителю присвоен 7 класс. Кт = 1,6; Км = 1; Кс = 0,4; Кв = 0,8; Квс = 1; Кб = 1980 руб. Задача 7. Рассчитать СП на пол года. Женщина 25 лет, проживает в г.Новокузнецке, со стажем вождения 1 год, автомобиль BMW x 5, мощность 49 100 л.с. Водителю присвоен 3 класс. Кб = 1980 руб.; Квс = 1,5; Кв = 1; Кс = 0,7; Км = 1,2; Кт = 1,6. Задача 8. Рассчитать СП по ОСАГО на 1 год. Мужчина, 30 лет. Стаж вождения более 7 лет, проживает в г.Новокузнецке. Автомобиль ВАЗ 2105, мощность90 л.с. Водителю присвоен 3 класс. Кб = 1980 руб.; Кт = 1,6; Квс = 1; Кс = 1; Км = 1. Задача 9. Рассчитать СП по ОСАГО на 6 месяцев. Женщина 24 года, стаж вождения 6 лет, проживает в г.Новокузнецке. Автомобиль Nissan SANNI, мощность 90 л.с. Водителю присвоен 4 класс. Кб = 1980 руб.; Кт = 1,6; Квс = 1; Кс = 0,7; Км = 1; Кв = 0,95. Задача 10. Рассчитать СП на 3 месяца по ОСАГО. Мужчина 40 лет, стаж вождения 15 лет, проживает в г.Новокузнецке. Автомобиль Тайота Авенсис, мощность 90 л.с. Водителю присвоен 3 класс. Кб = 1980 руб.; Кт = 1,6; Кс = 0,4; Квс = 1; Кв = 0,85; Км = 1. 50 Работа № 2. Тема: «Страхование имущества физических и юридических лиц». Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц. Имущественное страхование охватывает практически все виды имущества юридических и физических лиц: здания, сооружения, машины, оборудование, сырье топливо, материалы, рабочий и продуктивный скот, сельскохозяйственные посевы, предметы домашнего обихода и т.д. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и (или) оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц. Имущественное страхование по своей сущности является страхованием от убытков. И в отличие от личного страхования ограниченность сроков страхования не позволяет иметь большие резервы. Поэтому страховые компании держат данные резервы в наиболее ликвидных вкладах. Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным собственностью может страхователя быть имущество, (участника страхового как являющееся фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования. 51 Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения имуществу в результате стихийных бедствий и других непредвиденных событий. Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан. Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений — не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение. В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости: - для основных фондов максимальный — балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели; - для оборотных фондов — фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства; - незавершенное строительство — в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая. Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза. Страхование имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества граждан в результате стихийных 52 бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей семьи по праву личной собственности. Объектом имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д. Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон. Ущербом в имущественном страховании граждан считается: - в случае уничтожения или похищения предмета его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен; - в случае повреждения предмета — разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая. В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми. Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения имуществу в результате стихийных бедствий и других непредвиденных событий. Существует Совет по вопросам страхования имущества граждан. Это консультационный орган из числа наиболее квалифицированных специалистов страховых органов. Обсуждает вопросы, имеющие важное социально-экономическое значение для дальнейшего совершенствования и развития страхования имущества граждан, рассматривает проекты новых видов имущественного страхования, вносит предложения и рекомендации по 53 повышению рентабельности страховых операций имущественного обслуживания страхователей. Пример 2.1 Страхование садового дома. В Губернскую страховую компанию обратилась Коврова Нина Ивановна для того, чтобы застраховать своё имущество (садовый дом). Необходимо произвести последовательные действия страховщика и страхователя. Решение: Страховщик обязан предоставить страхователю правила страхования имущества. Коврова Нина Ивановна решила застраховать садовый дом. Для того, чтобы застраховать садовый дом, Нина Ивановна обязана предоставить документы на дом, паспорт, пенсионное удостоверение, т.к. она является пенсионером. Коврова Нина Ивановна должна заполнить заявление, в котором указываются все данные о доме: - его стоимость - на какую сумму страхователь хочет застраховать, - от каких рисков. Необходимо произвести расчет страховой премии: Производим расчет страховой премии по тарифам: - Основное строение: страховая сумма - 70000рублей; - Тариф базовый, (%): смешанное строение, полный пакет - 1,4%; -Понижающий коэффициент, (%): люди относящиеся к льготным категориям (пенсионер) - 0,95%; - Тариф по договору, (%) - 1,3%; -Страховая премия рассчитывается из вышеперечисленных коэффициентов и составляет - 910 рублей. После расчета страховой премии выписывается ПОЛИС ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ, в котором указывается срок страховки и порядок уплаты страховой премии. 54 После заполнения всех документов выписывается квитанция страхователю на получение страховой премии (взноса). Пример 2.2 Страховой случай. Необходимо рассмотреть ситуацию страхового случая (действия страховщика и страхователя). Коврова Нина Ивановна застраховала садовый дом в Губернской страховой компании на сумму 70000 руб., по полному пакету на страховой случай, на 12 месяцев. За время срока действия договора страхования у Ковровой Нины Ивановны случился страховой случай - сгорел садовый дом. Коврова Н.И. обратилась в страховую компанию за возмещением ущерба по договору страхования. Решение: Для того, чтобы страховая компания возместила ущерб, Коврова Н.И должна прийти в страховую компанию и написать заявление о наступлении страхового случая. Для того чтобы страховая компания выплатила страховую сумму, необходимо провести оценку дома, и выявить повреждения имущества. Оценка заключается в том, что проводится осмотр поврежденного имущества (садового дома). Если дом сгорел частично - тогда выплачивается не вся страховая сумма, а только та часть страховой суммы на какую была произведена оценка. Полная сумма страхового возмещения выплачивается только тогда, когда сгорело все застрахованное имущество. В ходе проведения оценки было установлено, что у Ковровой Нины Ивановны садовый дом сгорел полностью. Страховая компания обязана возместить всю страховую сумму, в размере 70 000 рублей. 55 Пример 2.3 Определение размера выплаты. Объект стоимостью 16 млн. руб. застрахован по одному договору тремя страховщиками: первым на сумму – 10,5 млн. руб. вторым на сумму – 2,0 млн. руб. третьим на сумму – 3,5 млн. руб. Страховым случаем (пожаром) объекту нанесён ущерб в сумме 7,0 млн. руб. Определить размер выплаты каждым страховщиком. Решение: Определяем размер выплаты каждым страховщиком: первым: 7 ∗ 10,5 16 = 4,6 млн. руб. 2 вторым: 7 ∗ 16 = 0,87 млн. руб. 3,5 третьим: 7 ∗ 16 = 1,53 млн. руб. Таким образом, в совокупности страхователю будет выплачено 4,6+0,87+1,53=7 млн. руб. Ответ: 7 миллионов рублей. Пример 2.4 Определение суммы страхового платежа. ООО «Сибирские огни» заключило договор страхования имущества на сумму 425000 руб. Срок страхования – 1 год, тарифная ставка составила 1 руб. 20 коп. со 100 рублей страховой суммы. Договором страхования предусмотрена безусловная франшиза – 3%, за что предусмотрена скидка – 10%. Во время стихийного бедствия ООО «Сибирские огни» понесло ущерб в сумме 78000 руб. Определить сумму страхового платежа и рассчитать размер страхового возмещения, подлежащий выплате. Решение: 1. Определяем скидку к тарифу: 1,20 * 10% = 0,12 руб. 2. Рассчитываем тарифную ставку со скидкой: 1,20 – 0,12 = 1,08 руб. 56 3. Определяем сумму страхового платежа: (425000 * 1,08):100 = 4590 руб. 4. Рассчитываем сумму безусловной франшизы: 425000 * 3% = 12750 руб. 5. Определяем сумму возмещения: 78000 – 12750 = 65250 руб. Так как франшиза безусловная, то выплате подлежит 65,250 руб. Пример 2.5 Расчет нетто-ставки. Рассчитать нетто – ставку для одного объекта страхования. Ежегодно из 1000 домов на дачных участках 6 полностью сгорают. Стоимость одного дома составляет 500 тыс. рублей. Решение: Страховщик должен располагать денежным фондом для выплат в размере 3 млн. руб., т.е. 500 тыс. руб. * 6 = 3.000.000 руб. Нужно далее эту сумму выплат разделить на всех домовладельцев, то получим долю каждого страхователя, которую он должен внести в страховую организацию 3.000.000 руб. : 1000 = 3 тыс. руб. Это и будет нетто-ставкой объекта страхования. Примерные задачи для самостоятельного выполнения по имущественному страхованию. Задача 1. Рассчитать нетто – ставку для одного объекта страхования. Ежегодно из 2000 домов на дачных участках 10 полностью сгорают. Стоимость одного дома составляет 400 тыс. рублей. Задача 2. Объект стоимостью 10 млн. руб. застрахован по одному договору тремя страховщиками: первым на сумму – 5,5 млн. руб. вторым на сумму – 3,0 млн. руб. 57 третьим на сумму – 2,5 млн. руб. Страховым случаем (пожаром) объекту нанесён ущерб в сумме 6,0 млн. руб. Определить размер выплаты каждым страховщиком. Задача 3. ООО «Мир детства» заключило договор страхования имущества на сумму 500000 руб. Срок страхования – 1 год, тарифная ставка составила 2 руб. 20 коп. со 100 рублей страховой суммы. Договором страхования предусмотрена безусловная франшиза – 2%, за что предусмотрена скидка – 10%. Во время несчастного случая ООО «Мир детства» понесло ущерб в сумме 80000 руб. Определить сумму страхового платежа и рассчитать размер страхового возмещения, подлежащий выплате. Задача 4. Определите размер страхового взноса и страхового возмещения. Данные для расчета. Организация застраховала свое имущество сроком на один год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 300 тыс. руб. Ставка страхового тарифа 0,5% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 3 тыс. руб., при которой предоставляется скидка к тарифу 5%. В результате страхового случая ущерб составил 10 тыс. руб. Задача 5. Хозяйственный субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 150 000 руб., ставка страхового тарифа 0,3% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 2 000 руб., при которой предусмотрена скидка к тарифу 4%. Фактический ущерб составляет 8 500 руб. Определить размер страхового платежа и страхового возмещения. Задача 6. Данные для расчета. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза «свободно от первых 5 процентов» Действительная стоимость объекта страхования составляет 200 тыс. руб. Объект был 58 застрахован на 200 тыс. руб. В результате страхового случая ущерб составил 51тыс.руб. Определите сумму страхового возмещения. Задача 7. Данные для расчета. Действительная стоимость объекта страхования на момент страхового случая составляет 350 тыс. руб. Объект был застрахован на 240 тыс. руб. В результате страхового случая имущество было полностью уничтожено. Определить сумму страхового возмещения по системе восстановительной стоимости. Задача 8. Данные для расчета. Действительная стоимость объекта страхования составляет 30 млн. руб., страховая сумма - 8 млн. руб. В результате страхового случая ущерб составил 900 тыс. руб. Определите сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности. Задача 9. Данные для расчета. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму - 120 тыс. руб. Стоимость автомобиля 270 тыс. руб. В результате страхового случая ущерб страхователя в связи с повреждением автомобиля составил 150 тыс.руб. Определить сумму страхового возмещения. Задача 10. Данные для расчета. Стоимостная оценка объекта страхования составляет 210 тыс. руб. Страховая сумма 150 тыс. руб. Ущерб страхователя в результате повреждения объекта составил 170 тыс. руб. Определить сумму страхового возмещения. 59 Работа № 3. Тема: «Страхование жизни и другие виды личного страхования». Страхование жизни обычно осуществляется в двух видах: страхование сумм и страхование рент. В страховании сумм при наступлении страхового события (например, смерти) единовременно выплачивается денежная сумма. В страховании рент страховщик производит регулярные платежи страхователю, начало выплаты и продолжительность которых зависят от события в жизни страхователя. Таким образом, платежи страховой компании – это пример условной ренты. Еще одним примером условной ренты являются пенсионные схемы. Ведь пенсии представляют собой регулярные платежи, начало и окончание которых связаны с событиями в жизни участников пенсионной схемы (болезнь, инвалидность, смерть и т.д.). Стоимость обязательств страховщика – это случайная величина. Заранее о ее значении ничего сказать нельзя. Но для страховых событий в страховании жизни характерна статистическая устойчивость. Для них выполняется закон больших чисел: частоты наступления страховых событий при большом числе контрактов изменяются незначительно. Поэтому баланс между поступлениями и страховыми выплатами осуществляется по всей совокупности контрактов одного вида. Расчет премий производится на основе средней величины обязательств по контрактам одного вида с использованием вероятностных и статистических методов. В расчетах приходится учитывать два фактора: процентную ставку и вероятность события. Значение процентной ставки связано с положением на финансовом рынке и подтверждено колебаниями (изменением конъюнктуры, инфляция и т.д.). Процентная ставка позволяет учесть возможность извлечения прибыли на инвестированный капитал (собственный капитал, нераспределенная прибыль, премии страхователей). Статистическая оценка страховых событий может быть получена с использованием таблиц смертности. 60 Все страховые расчеты – это вычисление различных характеристик случайных величин. Ожидаемое значение случайной величины можно оценить с помощью математического ожидания случайной величины. Мы рассмотрим различные типы контрактов по страхованию жизни. Сумму страхования условно примем за 1 рубль. Тогда вычисленная премия – это относительная доля в страховой сумме. Для конкретной страховой суммы величина соответствующей премии получается умножением этой суммы на «единичную» премию. Страхование на дожитие. Страхование на дожитие — это страхование заданной суммы денег на заданный срок. Дожитие страхователя до конца указанного срока — это страховое событие, влекущее выплату страховой суммы. В случае смерти страхователя в период действия контракта сумма не выплачивается и премия не возвращается. Определим нетто-премию (то есть актуарную стоимость) по такому контракту на основании баланса обязательств страховщика и страхователя. Пусть n — срок контракта на дожитие, I — процентная ставка, v = 1/(1 + i) Страхователь, уплатив в возрасте x лет премию n E x A 1 и дожив до x:n| возраста x + n лет, получит выплату 1 руб. Тогда n E x v n n p x , где n p x — вероятность дожития до возраста x + n лет лица возраста x лет. Для упрощения вычислений вводят следующие коммутационные функции: 1) D x v x I x ; 2) N x Dx Dx1 ... D Di ; ix x 1 3) C x v d ; 4) M x C x C x 1 ... C Ci . i x Разработаны специальные таблицы коммутационных функций для каждого возможного значения процентной ставки. Иногда вместо термина «коммутационные функции» используют термин «коммутационные числа». 61 С помощью коммутационных функций значение нетто-премии контракта на дожитие можно определить по следующей формуле: n E x Dx n / Dx Если сумма страхования на дожитие равна R руб., то размер неттопремии будет R n E x Пример 3.1 Страхование да дожитие. Определим единовременную нетто-премию контракта на дожитие сроком на n = 15 лет для лица возраста x = 35 лет. Сумма контракта R = 100000 руб., коммутационные числа D50 = 18453,3 и D35 = 37803,7. Решение: Единичная премия равна nEx = 15E35=D35+15/D35 = 18453,3/37803,7 0,48813. Тогда единовременная нетто-премию контракта на дожитие будет равна RnEx = 1000000,48813 = 48813 руб. Смешанное страхование жизни. Смешанное страхование жизни — это комбинация страхования жизни на срок n лет и страхования на дожитие с тем же сроком. При заключении такого контракта возраст застрахованного лица равен x лет. Если застрахованный дожил до возраста x + n лет, то ему выплачивается страховая сумма. Если застрахованный умирает, не дожив до возраста x + n лет, то страховая сумма выплачивается выгодоприобретателю. Оплата полиса смешанного страхования жизни одноразовой премией: Обозначим через Ax:n| одноразовую премию при смешанном страховании жизни со страховой суммой 1 руб. Тогда Ax:n| = (Mx – Mx+n + Dx+n)/Dx Если страховая сумма при смешанном страховании жизни равна R руб., то одноразовая премия такого контракта будет равна RA x:n| = R(Mx – Mx+n + Dx+n)/Dx руб. 62 Пример 3.2 Оплата полиса смешанного страхования жизни одноразовой премией. Определим одноразовую премию контракта на смешанное страхование жизни (срок n = 10 лет) со страховой суммой R = 100000 руб. для лица возраста x = 40 лет. Коммутационные числа M40 = 7626,856; M50 = 6616,417; D40 = 29969,8; D50 = 18453,3. Одноразовая премия контракта равна R(Mx – Mx+n + Dx+n)/Dx = R(M40 – M40+10 + D40+10)/D40 = 100000(7626,856 – 6616,417 + 18453,3)/29969,8 64944,51 руб. Примерные задачи для самостоятельного выполнения по личному страхованию. Задача 1. Определить единовременную нетто-премию контракта на дожитие сроком на n = 20 лет для лица возраста x = 40 лет. Сумма контракта R = 200000 руб., коммутационные числа D60 =10713,4 и D40 = 29969,8. 63 Работа № 4. Тема: «Медицинское страхование». Медицинское страхование является гарантией получения медицинской помощи, объем и характер которой определяется условиями договора медицинского страхования. Уровень медицинского обслуживания зависит от платной и бесплатной модели (организации) медицины. В правовом отношении этот вид страхования опирается на Закон РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». Медицинское страхование осуществляется в двух видах: обязательном и добровольном. Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования. Данный вид страхования предусматривает минимально необходимый перечень медицинских услуг, который гарантирует каждому человеку, имеющему страховой полис, право на пользование медицинскими услугами: скорой помощью, поликлиникой, помощью на дому и т.п. Однако страховая медицина не предусматривает уход за больными, проведение профилактических мероприятий, дорогостоящего лечения. Добровольное медицинское страхование является дополнением к обязательному страхованию. Оно обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных про граммами обязательного медицинского страхования. Добровольное медицинское страхование может быть коллективным индивидуальным. Фонды добровольного медицинского страхования образуются за счет: а) добровольных страховых взносов предприятий, организаций и других хозяйствующих объектов; б) добровольных страховых взносов различных групп населения и отдельных граждан. В качестве субъектов медицинского страхования выступают: 64 а) гражданин; б) страхователь; в) страховая медицинская организация; г) медицинское учреждение. Страхователями (физическими или юридическими лицами), которые оплачивают страховые услуги, являются: для работающих граждан предприятия, учреждения, организации и другие хозяйствующие объекты; для неработающих граждан - муниципальные органы самоуправления, администрации республик, областей, городов и т.д. Страховыми медицинскими страховыми организациями выступают юридические лица, являющиеся самостоятельными хозяйствующими субъектами, имеющими лицензию на право заниматься медицинским страхованием, с любыми формами собственности, обладающие необходимым для осуществления медицинского страхования уставным фондом. Страховые медицинские организации не входят в систему здравоохранения. Цель страховой медицинской организации - обеспечить оплату медицинской помощи, следить за полнотой и качеством предоставляемых медицинских услуг и защищать права застрахованных лиц. Страховые медицинские организации выступают в качестве посредника между гражданами, лечебно- профилактическими учреждениями и финансирующими органами – территориальными фондами обязательного медицинского страхования. Деятельность страховых медицинских организаций строится на договорной основе с работодателями, местной администрацией и территориальным фондом финансирования медицинского страхования. Для осуществления своих задач страховая медицинская организация имеет право: 1) свободно выбирать медицинские учреждения для оказания медицинской помощи; 2) участвовать в аккредитации медицинских учреждений; 65 3) устанавливать размер страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию; 4) принимать участие в определении тарифов на медицинские услуги; 5) предъявлять в судебном порядке иск медицинскому учреждению на материальное возмещение ущерба, причиненного застрахованному по их вине. Страховая деятельность медицинская организация обязана: 1) осуществлять по некоммерческой обязательному основе; 2) медицинскому заключать договоры страхованию с на медицинскими учреждениями на оказание медицинской помощи застрахованным по обязательному и добровольному медицинскому страхованию; 3) с момента заключения договора выдавать страхователю или застрахованному медицинские полисы; 4) контролировать объем и качество медицинской помощи в соответствии с условиями договора; 5) защищать интересы застрахованных. Страховые медицинские организации для обеспечения устойчивости страховой деятельности создают резервные фонды. В системе медицинского страхования российской Федерации медицинскую помощь оказывают медицинские учреждения любой формы собственности. Они являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, строят свою деятельность на основе договоров со страховыми медицинскими организациями. Медицинские учреждения независимо от формы собственности и вида страхования подлежат обязательному лицензированию и аккредитации. Они, имеют право на выдачу документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность застрахованных. Тарифы на медицинские услуги в системе медицинского страхования при обязательном страховании определяются соглашением между страховыми медицинскими организациями, органами государственного управления всех уровней, местной администрацией и профессиональными медицинскими ассоциациями. Тарифы на медицинские и иные услуги при добровольном медицинском страховании устанавливаются по соглашению 66 страховой медицинской организацией и предприятием, организацией, учреждением или лицом, предоставляющим эти услуги. Пример 4.1 Расчет учитываемых расходов в отчетном периоде. ООО "Наследие" заключило договор добровольного медицинского страхования сроком на 1 год (с 5 февраля 2008 г. по 4 сентября 2009 г.). Страховая премия в размере 120 000 руб. вносится единовременно. В налоговом учете списание расходов происходит равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ). Рассчитать учитываемые расходы в отчетном периоде. Решение: Расчет учитываемых расходов в отчетном периоде рассчитывается по формуле: сумма взноса кол во дней вотчетном периоде срок действий договора В феврале договор действует 25 дней, следовательно, организация учитывает в расходах: 120 000 руб. x 25 дн. / 366 дн. = 8197 руб. В марте: 120 000 руб. x 31 дн. / 366 дн. = 10 164 руб. В I квартале 2008 г. (с 5 февраля по 31 марта) договор действует 56 дней, следовательно, организация учитывает в расходах: 120 000 руб. x 56 дн. / 366 дн. = 18 361 руб. Это меньше лимита - 3% от ФОТ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года (установленного в п. 16 ст. 255 НК РФ для подобных расходов), который в I квартале составил 52 500 руб. За полугодие (срок действия договора - 147 дн.) организация учитывает расходы в целях налогообложения прибыли по заключенному договору в размере 48 197 руб. (120 000 руб. x 147 дн. / 366 дн.) также в полном объеме. 67 Аналогично рассчитываем: - за 9 месяцев (срок действия договора - 239 дн.) - 78 361 руб. (120 000 руб. x 239 дн. / 366 дн.); - на конец года (срок действия договора - 331 дн.) - 108 525 руб. (120 000 руб. x 331 дн. / 366 дн.). Эти суммы также меньше установленного лимита и включаются в состав расходов в полном объеме. Таким образом, за 2008 г. ООО "Наследие" признает расходы в сумме 108 525 руб. В 2009 г. (с 1 января по 4 февраля) расходы по договору составят 11 475 руб. (120 000 руб. x 35 дн. / 366 дн.), что также меньше, чем 3% от ФОТ в I квартале 2009 г. (59 100 руб.). Дебет 76-1 Кредит 51 120 000 руб. - уплачена страховая премия; Дебет 97 Кредит 76-1 120 000 руб. - отражены расходы по страхованию в составе расходов будущих периодов. Ежемесячно в течение года (в феврале): Дебет 44 Кредит 97 8197 руб. (120 000 руб. / 366 дн. x 25 дн.) - списана часть расходов будущих периодов. Пример 4.2 Расчет учитываемых расходов в отчетном периоде с измененными условиями. Изменим условия. Пусть страховой взнос составил 300 000 руб. Решение: Тогда расходы ежеквартально составят: - за I квартал 2008 г. - 45 902 руб. (расходы учитываются в полном объеме); - за полугодие - 120 492 руб. (больше лимита на 12 192 руб.). Следовательно, в качестве расходов принимается сумма 108 300 руб.; 68 - за 9 месяцев - 195 902 руб. (больше лимита на 29 702 руб.). В расходы - 166 200 руб. На конец 2008 г. - 271 312 руб. Таким образом, в составе расходов ООО "Наследие" учитывает 232 200 руб., сумма неучтенных расходов составила 39 111 руб. В I квартале 2009 г. расходы по договору составят 28 689 руб., вся сумма учитывается в расходах. Пример 4.3 Заключение договора добровольного страхования жизни. ООО "Наследие" для своих сотрудников заключило договор добровольного страхования жизни сроком на 5 лет (с 5 февраля 2008 г. по 4 февраля 2013 г.). Взнос в размере 400 000 руб. производится единовременно. Ежеквартально в течение действия договора компания будет уменьшать налог на прибыль на сумму пропорционально сроку, прошедшему с момента заключения договора. Так, например, за февраль организация сможет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму 400 000 руб. x 25 дн. / 1826 дн. = 5476 руб. За 2008 г. - 400 000 руб. x 331 дн. / 1826 дн. = 72 508 руб. Эту сумму можно учесть в расходах в целях налогообложения в полном размере, поскольку она не превышает установленный п. 16 ст. 255 НК РФ лимит - 12% от ФОТ. С суммы взносов необходимо начислить ЕСН. Как видно, единовременный взнос сильно растягивает в случае долгосрочных договоров срок списания расходов. Поэтому на практике платежи, как правило, вносятся в рассрочку. 69 Работа № 5. Тема: «Страховой ущерб». Страховой ущерб — это нанесенные страхователю в результате страхового случая материальные убытки. Различают два вида убытков: прямые и косвенные. Прямые убытки — это количественное уменьшение застрахованного имущества (гибель, кража, повреждение и т. д.) или снижение его стоимости из-за страхового случая. Сюда входят также затраты страхователя по уменьшению ущерба, спасению имущества и приведению его в надлежащий вид после страхового случая. Прямые убытки реально наблюдаемы и являются главным фактором, определяющим страховое возмещение. Косвенные убытки — это ущерб, нанесенный невозможностью использования имущества после страхового случая (неполученный доход изза разрушения здания, оборудования; дополнительные затраты по налаживанию производственного процесса и т. д.). Очень часто косвенные убытки превышают прямые убытки. Пример 5.1 Определение прямых, косвенных убытков и страхового ущерба. Взрывом разрушен цех, балансовая стоимость которого 500000 руб. В цехе на момент взрыва находилась продукция на 100000 руб. Затраты по расчистке территории 6000 руб. Выручка от сдачи металлолома равна 10000 руб. Потеря прибыли из-за простоя цеха в течение месяца 300000 руб. Затраты на восстановление цеха равны 550000 руб. Определим прямые убытки, косвенные убытки и страховой ущерб. Прямые убытки = балансовая стоимость цеха + стоимость продукции в цехе на момент взрыва + затраты по расчистке территории — выручка от сдачи металлолома = 500000 + 100000 + 6000 — 10000 = 594000 руб. Косвенные убытки = потеря прибыли из-за простоя цеха в течение месяца + затраты на восстановление цеха = 300000 + 550000 = 850000 руб. 70 Страховой ущерб = прямые убытки + косвенные убытки = 594000 + + 850000 = 1444000 руб. Примерные задачи для самостоятельного выполнения по теме «Страховой ущерб». Задача 1. Взрывом разрушен цех, балансовая стоимость которого 550000 руб. В цехе на момент взрыва находилась продукция на 130000 руб. Затраты по расчистке территории 7000 руб. Выручка от сдачи металлолома равна 12000 руб. потеря прибыли из-за простоя цеха в течение месяца 310000 руб. Затраты на восстановление цеха равны 590000 руб. Определить прямые убытки, косвенные убытки и страховой ущерб. 71 Ответы к задачам К работе № 1. Тема: «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств». Задача 1. СП ост = 2851 руб. Задача 2. СП = 4039 руб. Задача 3. СП = 3105 руб. Задача 4. СП = 4930 руб. Задача 5. СП = 4362 руб. Задача 6. СП = 1014 руб. Задача 7. СП = 3992 руб. Задача 8. СП = 3168 руб. Задача 9. СП = 2107 руб. Задача 10. СП = 1077 руб. К работе № 2. Тема: «Страхование имущества физических и юридических лиц». Задача 1. Ответ: 4000 руб. Задача 2. Ответ: 5, 6 млн.руб., 0,67 млн.руб., 2,54 млн.руб.; 8,81 млн.руб. Задача 3. 72 Ответ: 42850 руб. Задача 4. Ответ: 1425 руб., 1000 руб. Задача 5. Ответ: 432 руб., 6500 руб. Задача 6. Ответ: 41000 руб. Задача 7. Ответ: 164,4 тыс. руб. Задача 8. 0,24 млн.руб. Задача 9. Ответ: 337,5 тыс.руб. Задача 10. Ответ: 121,4 тыс.руб. К работе № 3. Тема: «Страхование жизни и другие виды личного страхования». Задача 1. Ответ: 71494,64 руб. Задача 2. Ответ: 130423,81 руб. К работе № 5. Тема «Страховой ущерб». Задача 1. Ответ: 675000 руб., 900000 руб., 1575000 руб. 73 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Законодательные материалы 1. Российская Федерация. Законы. «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [Текст]: федер. закон [принят Гос. Думой 7 ноября 1992 г. ] // № 4015 – I. - № 2. – ст. 56; СЗ РФ – 1998. – № 1. – ст. 4; СЗ РФ – 2002. – № 22. – ст. 2026. 2. Российская Федерация. Законы. «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» [Текст]: федер. закон [принят Гос. Думой 24 декабря 2002 г.] 3. Правила обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (по состоянию на 1 марта 2007 года).Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2007. – 32 с. – (Кодексы и законы России). 4. Инструкция по заключению и сопровождению договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Книга одного автора 5. Александров, А.А. Страхование [Текст]: учебное пособие для студ. высш. учебных заведений / А. А. Александров - М.: Издательский центр «ПРИОР», 1998. - 192с. 6. Гвозденко, А.А. Страхование [Текст]: учеб. / А. А. Гвозденко - М.: Издательский центр «Проспект», 2004. - 464с. 7. Кабанцева Н.Г. Страховое дело[Текст]: учебное пособие. – М.: ФОРУМ, 2008. – 272с.: ил. – (Профессиональное образование) 8. Пылов, К.И. Страховое дело в России [Текст]: учебное пособие для студ. высш. учебных заведений / К. И. Пылов - М.: Издательский центр «ЭДМА», 1993. - 250с. 9. Федорова, Т.А. Страховое дело [Текст]: учебник / Т. А. Федорова М.: Издательский центр «Экономист», 2006. - 857с. 74 10. Шахов, В.В. Страхование [Текст]: учебное пособие для студ. высш. учебных заведений / В. В. Шахов – СПб.: Издательский центр «ЮНИТИ», 1997. - 350. Книга двух и более авторов 11. Баланова, Т.А., Алехина, Е.С. Сборник задач по страхованию [Текст]: практическое пособие – М.: Проспект, 2006. – 55 с. 12. Ермасов С.В. Страхование [Текст]: учебник / С.В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2008. - 613 с. 13. Маренков, Н.Л. Страховое дело [Текст]: учебное пособие для вузов / Маренков Н.Л., Косаренко Н.Н.; под ред. Н.Л. Маренкова - М.: Издательский центр «Феникс», 2004. - 256с. 14. Сербиновский, Б Ю. Страховое дело [Текст]: учебное пособие для вузов / Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н.; под ред. А.Л. Черненко - М.: Издательский центр «Феникс», 2005. - 416 с. 15. Щербаков В.А. Страхование [Текст]: учебное пособие / В.А Щербаков, Е.В. Костяева. – М.: КНОРУС, 2007. – 312 с. 75