КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Промышленно-экономический колледж» Заочное отделение Специальность 120714 Земельно-имущественные отношения (номер КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № _1__ по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (название) студента группы 22602 зачетная книжка № 13-6-061 ФИО студента Орлова Наталья Владимировна Адрес СПб. В.О. 21 линия д.16 к.3 кв.31 E-mail: orlov-79@list.ru телефон: 8-921-418-63-43 2014 год название) Задание 1 На основе нижеприведенных данных необходимо • составить бухгалтерский баланс: • открыть счета бухгалтерского учета на каждую статью баланса; • отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи; • подсчитать обороты за месяц и вывести конечные остатки; • по данным счетов составить оборотную ведомость; • по данным оборотной ведомости составить баланс ОАО «Полимер» на 1 февраля 20__г. Данные для выполнения задания: Основные средства 5 342340 Уставный капитал 6 500000 Добавочный капитал 1015000 Резервный капитал 60 000 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 65 000 Основные материалы 611 800 Долгосрочные кредиты банка 20 600 Незавершенное производство 505 000 Готовая продукция 942 300 Касса 4000 Расчетный счет 1159110 Расчеты с подотчетными лицами ( дебиторская задолженность) 850 Краткосрочные кредиты банка 75 900 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 465 400 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 55 000 Расчеты с персоналом по оплате труда 225 000 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 83 500 Бухгалтерский баланс ОАО «Полимер» на 01.02.2014 г. Наименование разделов и балансовых статей АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства (01-02) Итого по разделу I: II. Оборотные активы Основные материалы (10) Затраты в незавершенном производстве (20) Дебиторская задолженность, в т.ч. поставщики и подрядчики (71) Готовая продукция (43) Касса (50) Расчетные счета (51) Итого по разделу II: БАЛАНС: Сумма (руб.) Наименование разделов и балансовых статей ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал (80) Добавочный капитал (83) 5 342 340 Резервный капитал (82) Нераспределенная прибыль 5 342 340 (непокрытый убыток) (84) Итого по разделу III: IV. Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты банка (67) Итого по разделу IV: 611 800 V. Краткосрочные обязательса Краткосрочные кредиты банка (66) 505 000 Кредиторская задолженность, в т.ч.перед персоналом организации (70) 850 Перед государственными 942 300 внебюджетными фондами (69) 4 000 По налогам и сборам (68) 1 159 110 Поставщики и подрядчики (60) 3 223 060 Итого по разделу V: 8 565 400 БАЛАНС: Сумма (руб.) 6 500 000 1 015 000 60 000 65 000 7 640 000 20 600 20 600 75 900 225 000 83 500 55 000 465 400 904 800 8 565 400 Журнал хозяйственных операций за февраль 20___г. № Содержание хозяйственной операции Сумма 1 Перечислено с расчетного счета в погашение Краткосрочного кредита банка 60 000 2 Начислена заработная плата рабочим основного производства 120 000 3 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу организации на заработную плату 100 000 4 Выдана из кассы заработная плата 98 000 5 Депонирована не выданная заработная плата 2 000 6 Депонирована заработная плата сдана на р/ч 2 000 7 Поступили основные материалы от поставщика 46 800 8 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 200 000 9 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования 83 500 10.Выдано Григорьеву И.В. из кассы на командировочные расходы 3 000 11.Отпущены со склада материалы в производство 40 000 12. Начислена амортизация по основным средствам основного производства 2 900 13. Списывается ОПР на основное производства 2 900 Дебет Кредит Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Полимер» за февраль 2014 г. № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Название документа и краткое содержание Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка Начислена заработная плата рабочим основного производства Получены денежные средства с расчетного счета в кассу организации на заработную плату Выдана из кассы заработная плата Депонирована не выданная заработная плата Депонирована заработная плата сдана на р/ч Поступили основные материалы от поставщика Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования Выдано Григорьеву И.В. из кассы на командировочные расходы Отпущены со склада материалы в производство Начислена амортизация по основным средствам основного производства Списывается ОПР на основное производство Итого по журналу: Сумма (руб.) частная Корреспондирующие счета дебет кредит 60 000 66 51 120 000 20 70 100 000 98 000 50 70 51 50 2 000 76/4 70 2 000 51 50 46 800 10 60 200 000 60 51 83 500 69 51 3 000 71 50 40 000 20 10 2 900 25 02 2 900 761 100 20 25 Схемы синтетических счетов за февраль 2014 г. Д 01 Сн = 5 342 340 Од = 0 Ск = 5 342 340 Д Сн = 505 000 2) 120 000 11) 40 000 13) 2 900 Од = 162 900 Ск = 667 900 Д Сн = 4 000 3) 100 000 Од = 100 000 Ск = 1 000 Ок = 0 20 50 К 4) 98 000 6) 2 000 10) 3 000 Ок = 103 000 71 Д Сн = 0 5) 2 000 Од = 2 000 Ск = 2 000 76/4 Од = 60 000 Д Од = 0 К Ок = 0 Д Сн = 850 10) 3 000 Од = 3 000 Ск = 3 850 Д 1) 60 000 К К Ок = 0 Д Сн = 611 800 7) 46 800 Од = 46 800 Ск = 618 600 Д Сн = 0 12) 2 900 Од = 2 900 Ск = 0 Д Сн = 942 300 Д 8) 200 000 Ок = 0 Од = 200 000 66 К Сн = 75 900 Ок = 0 Ск = 15 900 68 К Сн = 55 000 Ок = 0 Ск = 55 000 К Ок = 40 000 25 13) 2 900 К Ок = 2 900 Д 51 К Сн = 1 159 110 1) 60 000 3) 100 000 6) 2 000 8) 200 000 9) 83 500 Од = 2 000 Ок = 443 500 Ск = 717 610 Од = 0 Ск = 942 300 К 10 11) 40 000 Д Од = 0 Д 9) 83 500 Од = 83 500 43 Ок = 0 60 К Сн = 465 400 7) 46 800 Ок = 46 800 Ск = 212 200 67 К Сн = 20 600 Ок = 0 Ск = 20 600 69 К Сн = 83 500 Ок = 0 Ск = 0 К Д 4) 98 000 Од = 98 000 Д Од = 0 Д Од = 0 70 К Сн = 225 000 2) 120 000 5) 2 000 Ок = 122 000 Ск = 249 000 82 К Сн = 60 000 Ок = 0 Ск = 60 000 84 К Сн = 65 000 Ок = 0 Ск = 65 000 Д Од = 0 Д Од = 0 Д Од = 0 80 К Сн = 6 500 000 Ок = 0 Ск = 6 500 000 83 К Сн = 1 015 000 Ок = 0 Ск = 1 015 000 02 Сн = 0 12) 2 900 Ок = 2 900 Ск = 2 900 К Оборотная ведомость по синтетическим счетам за февраль 2014 года № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Наименование счета Сальдо на 01.02 дебет 5342340 611800 кредит - Основные средства (01-02) Основные материалы (10) Затраты в незавершенном 505000 производстве (20) Дебиторская задолженность, в т.ч.поставщики и подрядчики 850 (71) Готовая продукция (43) 942300 Касса (50) 4000 Расчетные счета (51) 1159110 Прочие оборотные активы Уставный капитал (80) - 6500000 Добавочный капитал (83) - 1015000 Резервный капитал (82) 60000 Нераспределенная прибыль 65000 (непокрытый убыток) (84) Долгосрочные кредиты банка 20600 (67) Краткосрочные кредиты банка 75900 (66) Кредиторская задолженность, в т.ч.перед персоналом - 225000 организации (70) Перед государственными 83500 внебюджетными фондами (69) По налогам и сборам (68) 55000 Поставщики и подрядчики (60) - 465400 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76/4) Общепроизводственные расходы (25) ИТОГО: 8565400 8565400 Оборот за февраль дебет кредит 2900 46800 40000 Сальдо на 01.03 дебет 5339440 618600 кредит - 162900 - 667900 - 3000 - 3850 - 100000 2000 - 103000 443500 - - - - 65000 - - - 20600 60000 - - 15900 98000 122000 - 249000 83500 - - - 200000 46800 - 55000 312200 2000 - 2000 2900 2900 - 761100 761100 942300 1000 717610 - 6500000 - 1015000 60000 - 8292700 8292700 Бухгалтерский баланс ОАО «Полимер» на 01.03.2014 г. Наименование разделов и балансовых статей АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства (01-02) Итого по разделу I: II. Оборотные активы Основные материалы (10) Затраты в незавершенном производстве (20) Дебиторская задолженность, в т.ч. поставщики и подрядчики (71) Готовая продукция (43) Касса (50) Расчетные счета (51) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76/4) Итого по разделу II: БАЛАНС: Сумма (руб.) на 01.03 Наименование разделов и балансовых статей ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал (80) Добавочный капитал (83) 5 339 440 Резервный капитал (82) Нераспределенная прибыль (непокрытый 5 339 440 убыток) (84) Итого по разделу III: IV. Долгосрочные обязательства 618 600 Долгосрочные кредиты банка (67) 667 900 Итого по разделу IV: Сумма (руб.) на 01.03 6 500 000 1 015 000 60 000 65 000 7 640 000 20 600 20 600 V. Краткосрочные обязательса 3 850 942 300 Краткосрочные кредиты банка (66) Кредиторская задолженность, в т.ч. перед 1 000 персоналом организации (70) Перед государственными внебюджетными 717 610 фондами (69) 15 900 249 000 - По налогам и сборам (68) 2 000 Поставщики и подрядчики (60) 2 953 260 Итого по разделу V: 8 292 700 БАЛАНС: 55 000 312 200 632 100 8 292 700 Задание 2 Ответить на вопросы тестов, выбрав правильный ответ из предложенных вариантов ВАРИАНТ 1 1. Указать действующую классификацию пассивов организации: 3. источники собственных средств (уставный капитал, прибыль, специальные фонды), источники заемных средств (кредиты банков, кредиторская задолженность) 2. Какой элемент бухгалтерского баланса считается основным: 1. счет бухгалтерского учета 3. Указать полное определение счета бухгалтерского учета: 3. счет бухгалтерского учета - это способ текущего учета, группировки и контроля изменений отдельных однородных объектов бухгалтерского учета 4. Полученный в кассу аванс от покупателя отражается в учете проводкой: 1. Д 50 – К 62 5. Удержания из заработной платы работников по полученным займам отражаются проводкой: 1. Д 70 – К 73 6. Списание расходов на продажу продукции отражается записью: 2. Д90 – К44 7. На каком счете ведется учет формирования финансовых результатов от обычных видов деятельности организации: 3. на счете 99 8. Налоговая ставка по налогу на имущество: 2. 2,2%; 9. Какие из перечисленных нарушений не относятся к налоговым правонарушениям? 3. отказ налоговому органу в выемке документов без участия представителя налогоплательщика 10. Какие из перечисленных налогов относятся к федеральным налогам: 2. НДФЛ; 4. НДС. Вариант 1. Задача 1. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе — 5800 руб.; феврале — 5850 руб.; марте — 5920 руб.; апреле — 7000 руб.; мае — 11200 руб.; июне — 10350 руб. 2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы. 3. Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. 4. Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20 тыс. руб. 5. В январе начислена материальная помощь 2000 руб. Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации. 2. с 1 января 2012 года размер «детских» вычетов . На первого и второго ребенка составляет по 1400 руб. за каждый месяц, а на третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. Заработная плата по основному месту работы: 1. январь 5800-1400 = 4 400руб. 2. февраль 5850-1400 = 4 450руб. 3. март 5920-1400 = 4 520руб. 4. апрель 5920-1400 = 4 520руб. 5. май 11200-1400 = 9 800руб. 6. июнь 10350-1400 = 8 950руб Итого: 37 720руб. НДФЛ Ст224 – 13% 37 720×13%=4 904руб. 3. Налоговые вычеты Ст.218-220 Имущественные (предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, либо до окончания налоговым агентом): - в сумме полученной налогоплательщиком от продажи жилья, находившегося в собственности менее 3-х лет, но не более 1000000 руб. 13% с суммы превышающей 1 000 000 рублей. 1 100 000-1 000 000=100 000руб. 100 000×13%=13 000руб. Налоговые вычеты 13 000руб. 4. Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ, и не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. 5. Согласно положениям статьи 217 Налогового кодекса материальная помощь 2000 руб. не подлежат налогообложению 28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей; стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления; суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения; стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг); суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;