Приложение № 14 к Инструкции о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам FIN 24 - Раскрытие информации о связанных сторонах 1. FIN 24 будет включать в себя величины и/или сделки, связанные с балансовыми, внебалансовыми элементами, элементами счетов по прибыли или убыткам, когда контрагент является связанной стороной в соответствии с МСБУ (IAS) 24. Операции со связанными сторонами внутри группы и остатки между ними исключаются при составлении отчета FINREP по группе. 2. Дополнительно раскрывается информация с «Другими аффилированными лицами», как это предусмотрено постановлением Национального банка Молдовы. 3. В Таблице 24.A должны отражаться остатки активов, обязательств и внебалансовых обязательств банка на основе денежных потоков (брутто). 4. В Таблице 24.B должны отражаться доходы и расходы, отраженные в FIN 2, определенные в результате сделок со связанными сторонами. 4)1 при заполнении позиции «Расходы по аренде (в качестве арендатора» должны быть представлены лишь начисленные суммы, являющиеся доходами связанных сторон. [Пкт.41 введен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25] 5. В Таблице 24.C в вознаграждении ключевого управленческого персонала отражается сумма всех льгот для работников (в том числе выплаты, связанные с акциями), предоставленные ключевому управленческому персоналу руководства, включенных в консолидацию. Для этой цели используются определения о вознаграждениях работникам и ключевому управленческому персоналу согласно МСБУ (IAS) 24.9. 5)1 В таблице FIN 24.B и FIN 24.C в части позиции вознаграждение связанных сторон, включая управленческий персонал, следует представить категории перечисленных прибылей в IAS 24.16, из которых в рамках краткосрочных прибылей следует включить компоненты, перечисленные в IAS 19.8, в том числе взносы по социальному страхованию. [Пкт.51 введен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25] 6. Ключевой управленческий персонал состоит из лиц, наделенных полномочиями и ответственностью по планированию, управлению и контролю за деятельностью учреждения, прямо или косвенно, и включает любого директора (исполнительного или нет) учреждения. Также, при определении основного персонала, необходимо принимать во внимание положения Закона о финансовых учреждениях и Положения о требованиях к руководству банка. 7. Периодичность предоставления отчета – ежемесячно: Tаблица A – ежеквартально; Tаблица B – ежеквартально; Tаблица C – ежеквартально. Инструкция по заполнению отчета FIN 24.A – СУММЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ СВЯЗАННЫМ СТОРОНАМ, И СУММЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОТ СВЯЗАННЫХ СТОРОН Код позиции Остаток на конец периода A 010 B 011 Активы В том числе: Долевые инструменты 012 Долговые инструменты 013 Кредиты и авансы 014 В том числе: Обесцененные финансовые активы Обязательства В том числе: Депозиты 020 021 022 030 031 032 033 040 Выпущенные долговые обязательства Обязательство финансирования, финансовые гарантии и другие обязательства [условная стоимость] Выданные В том числе: сомнительные финансовые гарантии и обязательства по финансированию Полученные Производные финансовые Ссылки Материнская Отделения Дочерние РуковоПрочие Прочие компания и компании дящее звено связанные связанные компании, и компании стороны стороны которые совместная или его имеют деятель- материнской совместный ность компании контроль над лицом IAS 24.18 (a), IAS IAS IAS 24.18(f) IAS Регламент (b) 24.18(c) 24.18(d), (e) 24.18(g) НБМ C 1 2 3 4 5 6 x x x x x x x x x x x x x x x x x x IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b) 050 инструменты [условная стоимость] Резервы по сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам IAS 24.17 (c) FIN 24.B – РАСХОДЫ И ДОХОДЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОПЕРАЦИЙ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ Код позиции А 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 Ссылки Материнская Отделения Дочерние РуковоПрочие Прочие компания и компании дящее звено связанные связанные компании, и компании стороны стороны имеющие совместная или его совместный деятель- материнской контроль над ность компании лицом IAS 24.18(a), IAS IAS IAS 24. 18(f) IAS Регламент (b) 24.18(c) 24.18(d), (e) 24.18(g) НБМ В С 1 2 3 4 5 6 Доходы от процентов IAS 24.17 (a) Доходы от сборов и IAS комиссионов 24.17 (a) Доходы от IAS дивидендов 24.17 (a) Реализованная IAS прибыль по 24.17 (a) финансовым активам и обязательствам, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки Прибыль в случае IAS прекращения 24.17 (a) признания активов Расходы на выплату IAS процентов 24.17 (a) Расходы на сборы и IAS комиссионы 24.17 (a) Реализованные IAS убытки по 24.17 (a) финансовым активам и обязательствам, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки IAS Убытки в случае 24.17 (a) прекращения признания активов Расходы текущего IAS года по 24.17 неблагоприятным (d), CP или сомнительным 110 120 130 долгам, гарантиям и обязательствам Пересчеты в текущем году по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам Расходы на жилье (в качестве жильца) Расходы по вознаграждению CP CP х х х FIN 24.C ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНОВ СОВЕТА, ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА И РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ Код позиции A B Вознаграждения членов совета, исполнительного органа и ревизионной 010 комиссии Ссылки Текущий период 1 C Формат отчета Код банка __________________________________ Отчетный период ___________________________ FIN 24.A – СУММЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ СВЯЗАННЫМ СТОРОНАМ, И СУММЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОТ СВЯЗАННЫХ СТОРОН Код позиции A 010 011 012 013 014 020 021 022 030 B Активы В том числе: Долевые инструменты Долговые инструменты Кредиты и авансы В том числе: Обесцененные финансовые активы Обязательства В том числе: Депозиты Выпущенные долговые обязательства Обязательство финансирования, финансовые гарантии и другие обязательства [условная стоимость] Материнская Отделения Дочерние РуковоПрочие Прочие компания и компании дящее звено связанные связанные компании, и компании стороны стороны имеющие совместная или его совместный деятель- материнской контроль над ность компании лицом 1 2 3 4 5 6 x x x x x x x x x x x x x x x x x x 031 032 033 040 050 Выданные В том числе: сомнительные финансовые гарантии и обязательства по финансированию Полученные Производные финансовые инструменты [условная стоимость] Резервы по сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам FIN 24.B – РАСХОДЫ И ДОХОДЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОПЕРАЦИЙ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ Код позиции А 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 В Доходы от процентов Доходы от сборов и комиссионов Доходы от дивидендов Реализованная прибыль по финансовым активам и обязательствам, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки Прибыль в случае прекращения признания активов Расходы на выплату процентов Расходы на сборы и комиссионы Реализованные убытки по финансовым активам и обязательствам, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки Убытки в случае прекращения признания активов Расходы текущего года по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам Пересчеты в текущем году по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам Расходы на жилье (в качестве жильца) Расходы по вознаграждению Материнская Отделения Дочерние РуковоПрочие Прочие компания и компании дящее звено связанные связанные компании, и компании стороны стороны имеющие совместная или его совместный деятель- материнской контроль над ность компании лицом 1 2 3 4 5 6 x x x FIN 24.C ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНОВ СОВЕТА, ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА И РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ Код позиции A B Вознаграждения членов совета, исполнительного органа и ревизионной комиссии 010 Текущий период 1 Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица, который представил отчет ____________________________ Дата представления отчета _________________________________ [Приложение №14 изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в силу с 29.06.15] [Приложение №14 изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с 01.11.12]