Павлова Ю.С. - Экономический факультет

ГБОУ ВПО «Нижегородский государственный
инженерно-экономический университет»
Факультет: экономический
Кафедра: «Экономика и статистика»
Финансовое состояние и финансовые результаты СПК
«Восход» Воротынского района Нижегородской области
Руководитель дипломной работы
«Экономика и статистика»
к.э.н., доцент
Шавандина Ирина Валерьевна
Рецензент
Зубенко Екатерина Николаевна
Выполнила студентка экономического
факультета группы 10 – ЭО
Павлова Юлия Сергеевна
г. Княгинино - 2015
Целью выпускной квалификационной работы является
определение сущности финансового состояния и
финансовых результатов СПК «Восход», выявление
проблем и пути их решения.
Основные задачи анализа финансовых результатов и финансового
состояния предприятия:
1.изучение деятельности предприятия с помощью комплекса
взаимосвязанных технико экономических показателей,
характеризующих работу организации как в целом, так и ее
подразделений;
2.повышение эффективности производства и обеспечение
выполнения планов при минимальных затратах;
3.выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях
производственного процесса
Таблица 1- Размеры землепользования и структура
сельскохозяйственных угодий
Показатель
Общая земельная
площадь-всего в том
числе:
всего
сельскохозяйственны
х угоди, из них:
Пашня
Сенокосы
Пастбища
Не
сельскохозяйственны
е угодья в том числе
площадь леса
2010 г.
га
%
3460
100
2011 г.
га
%
3560
100
2012 г.
га
%
2472
100
2013 г.
га
%
2472
100
2014г.
га
%
2472
100
Отклонение,
га
-1088
3242 92,16 3352 94,16 2264 91,5 2264 91,5 1670 67,55
-1682
2650 74,67 2570 76,67 1482 65,4 1482 65,4 1250 50,56
225 8,71 225 6,71 225 9,9 225 9,9
533 15,65 557 16,61 557 24,6 557 24,6 320 12,94
-1320
0
-237
208
-108
5,84
208
5,84
208
8,4
208
8,4
100
4,04
Таблица 2 –Состав и структура товарной продукции по
денежной выручке
2010г.
Продукция
Зерновые
Картофель
Итого продукция
растениеводства
Крупный рогатый
скот
Свиньи
Итого скот и
птица в живой
массе
Молоко цельное
Продукция
животноводства
собственного
производства,
реализованная в
переработанном
виде
Итого продукция
животноводства
Всего
организации
по
2011г.
2012г.
2013г.
2014г
Изменения
удельного
веса
в%
Денежная
выручка
тыс. руб.
В%к
итогу
Денежная
выручка
тыс. руб.
В%к
итогу
Денежная
выручка
тыс. руб.
В%к
итогу
Денежна
я
выручка
тыс. руб.
В%к
итогу
Денежна
я
выручка
тыс. руб.
859
44,2
500
91,5
1281
97,56
283
2.83
639
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1942
37,52
546
15,59
1313
25,99
283
2.83
639
14.95
-22.57
873
92,5
850
100
1005
100
192
100
1298
100
7.5
-
-
-
-
-
-
-
-
-
943
18,22
850
24,26
1005
19,9
192
6.56
1298
30.38
12.16
3020
74,7
2995
87,9
2460
70,7
2390
81.62
2307
54.02
-20.68
59
1,46
48
1,4
15
0,41
63
2.38
28
0.65
-0.81
4041
78,09
3407
97,26
3480
68,9
2645
90.33
3633
85.04
6.95
5175
100
3503
100
5051
100
2928
100
4272
100
0
В%
к
итог
у
14.95
-29.25
-
-
Таблица 3 –Финансовое состояние
2010г.
Изменени
2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г.
е
(+,-).
Чистая выручка
3 403
3 503
5051
4 508
4,542
1139
Себестоимость реализованной продукции
5 112
5 042
6434
5 903
6 307
1195
Валовая прибыль
1 639
1 539
1383
1 395
1 765
126
5 142
5 042
5721
5 903
6 307
1165
Прочие доходы
734
834
732
1 144
1,171
437
Прочие расходы
131
141
139
65
557
426
Результат от прочей деятельности
683
693
704
1 079
614
-69
Прибыль (убыток) до налогообложения
847
846
872
316
1 151
531
Чистая прибыль (убыток)
847
846
789
316
1 151
531
Наименование показателя
Полная
себестоимость
продукции ,
реализованной
Таблица 4 - Матрица SWOT – анализа
ВОЗМОЖНОСТИ
1.
Налаживание связей с
новыми потребителями
2.
Расширение каналов
сбыта
3.
Увеличение спроса на
продукцию
4.
Наличие инвесторов
5.
Субсидирование
УГРОЗЫ
1. Наличие более сильных
конкурентов
2. Неблагоприятные
погодные условия
3. Снижение
государственной поддержки
4. Снижение спроса на
продукцию
5. Банкротство организации
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ
1. Удобное географическое
положение организации
2. Надежные связи с
потребителями
«СИВ»
1. Привлечение и удержание
новых клиентов за счет
хорошей репутации и
положения на рынке
2. Расширение каналов сбыта
за счет удобного
географического положения
«СИУ»
1. Надежные связи с
потребителями сохранят их
покупательную способность
2. Хорошая репутация и
удобное географическое
положение позволят снизить
влияние на организацию
новых конкурентов
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ
1. Высокий уровень
конкуренции
2. Низкий уровень
товарности
3. Низкий уровень
рентабельности
4. Высокие затраты на
производство молочной
продукции
5. Низкая продуктивность
крупного рогатого скота
6. Низкая урожайность
зерновых и зернобобовых
культур
7. Большие потери зерна
при хранении
«СЛВ»
1. Повышение
продуктивности за счёт
оптимизации суточного
рациона кормления
2. Увеличение уровня
товарности за счет реализации
продукции новым
потребителям
3. Внедрение более
эффективной технологии
хранения зерна
4. Повышение уровня
рентабельности за счет
увеличения государственных
субсидий
«СЛУ»
1. Возможность потери
урожая из-за неблагоприятных
погодных условий
2. Рост себестоимости за счет
роста цен на удобрение и
горюче-смазочные материалы
Внешние факторы
Внутренние факторы
Таблица 5 –Результаты оптимизации суточного рациона
кормления от различных критериев оптимальности
Показатель
Дробленное зерно овса, кг
Дробленное зерно ячменя, кг
Отруби пшеничные, кг
Сено люцерны 2го класса, кг
Сено клеверное 2го класса, кг
Сенаж бобовый 2го класса, кг
Силос кукурузный 2го класса, кг
Кормовая свекла, кг
Солома ячменная, кг
Солома овсяная, кг
Диамоний фосфат, кг
Кормовой мел, кг
Витамин А, гр.
Себестоимость рациона, руб.
Питательность рациона в к. е., кг
Питательность рациона в обменной энергии, МДж
Zmin
Zmax кормовых Zmax обменной
себестоимости,
единиц, кг
энергии, МДж
руб.
3,45
3,09
2,29
0,28
0,85
2,43
0,05
0,07
1,65
4,68
6,05
15,75
12,97
6,86
7,78
9,63
10,47
2,72
3,12
3,75
0,08
0,15
1
1
0,2
0,2
1
64,6
83,07
168,4
10
10,32
10,02
117
117
117
Таблица 6 -Структура рациона по отдельным
характеристикам
Оптимальное решение
Дробленное зерно ячменя
Сено люцерны 2го класса
Сенаж бобовый 2го класса
Силос кукурузный 2го класса
Кормовая свекла
Солома овсяная
Диамоний фосфат
Витамин А
Итого
Объем
кг
2,29
2,43
1,65
15,75
7,78
2,72
0,08
0,002
32,70
%
7,00
7,43
5,05
48,16
23,79
8,32
0,24
0,01
100,00
Кормовые единицы
кг
%
2,52
25,23
1,19
11,91
0,53
5,31
4,09
40,94
0,93
9,31
0,73
7,31
9,99
100,00
Себестоимость
руб.
%
13,97
21,63
1,34
2,07
3,96
6,13
14,17
21,93
21,01
32,52
2,04
3,16
4,45
6,89
3,66
5,67
64,60 100,00
Таблица 7– Потери зерна (пшеница, рожь, ячмень)
при хранении насыпью на складе, %
Вид потерь
Естественные
Физические
Биологические
Нормативное значение
0,12
0,3
х
Фактическое значение Отклонение от нормы
5,1
4,98
6,2
5,9
9
х
Таблица 8 – Потери зерна при хранении в СПК «Восход»
Показатель
2010 г.
Естественные потери
272,60
зерна, ц
Физические потери
331,39
зерна, ц
Биологические потери
481,05
зерна, ц
Общие потери зерна, ц
1085,04
Стоимость естественных
61,33
потерь, тыс. руб.
Стоимость физических
74,56
потерь, тыс. руб.
Стоимость
биологических потерь,
108,23
тыс. руб.
Общая сумма потерь,
244,12
тыс. руб.
2011 г.
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Итого потерь за
пять лет
221,80
130,66
141,98
106,85
873,89
269,64
158,84
172,61
129,89
1062,37
391,41
230,58
250,56
188,55
1542,15
882,85
520,09
565,15
425,29
3478,41
107,25
55,17
106,38
44,65
374,78
130,39
67,07
129,32
54,28
455,62
189,27
97,35
187,73
78,80
661,38
426,91
219,59
423,43
177,73
1491,78
Таблица 9 - Эффективность оптимизации
суточного рациона кормления
Показатель
Среднесуточная продуктивность, кг
Годовая продуктивность, кг
Стоимость суточного рациона в стойловый период,
руб.
Стоимость суточного рациона в пастбищный период,
руб.
Затраты на корма в стойловый период, руб.
Затраты на корма в пастбищный период, руб.
Годовые затраты на корма, руб.
Затраты корма на 1 ц молока, руб.
Прочие затраты на 1 ц молока, руб.
Производственная себестоимость 1 ц молока, руб.
Структура себестоимости 1 ц молока, % в том числе:
Затраты на корма
Прочие затраты
Затраты на реализацию 1 ц молока, руб.
Полная себестоимость 1 ц молока, руб.
Цена реализации 1 ц молока, руб.
Прибыль (убыток) на 1 ц молока, руб.
Рентабельность (убыточность) производства, %
Поголовье коров, гол.
Валовой надой, ц
Товарность, %
Реализовано молока, ц
Прибыль (убыток) всего, тыс. руб.
2014 г.
Проект
Отклонение
8,04
2452,20
12,00
3660,00
3,96
1207,80
х
64,60
х
х
9,04
х
х
х
31057
1266,50
1413,57
2680,07
15762
1103
16865
460,80
1413,57
1874
х
х
-14192
-805,70
-805,70
47,26
52,74
59,67
2739,74
1787,00
(952,74)
(34,77)
70,00
1716,54
75,20
1291
(1230)
25
75
59,67
1934,04
1929,96
(4,08)
(0,21)
70,00
2562,00
75,20
1927
(8)
-22,67
22,67
-805,70
142,96
948,66
34,56
845,46
636
1222
Таблица 10 -Эффективность проекта по строительству
зернохранилища напольного типа с вентиляцией
Показатель
2014 г.
Проект
Отклонение
Общие потери зерна, ц
Общая сумма потерь зерна, тыс. руб.
Цена реализации 1 ц зерна, руб.
Выручка от реализации продукции
растениеводства, тыс. руб.
Полная себестоимость зерна, тыс. руб.
Прибыль (убыток) от реализации продукции
растениеводства, тыс. руб.
Рентабельность (убыточность) производства, %
Рентабельность (убыточность) продаж, %
425,29
177,73
417,91
8,80
3,97
451,34
-416,49
-173,76
33,43
Темп роста,
%
2,1
2,2
108,0
616,00
803,98
187,98
130,5
1062,00
1062,00
-
100,0
(446,00)
(258,02)
187,98
57,9
(42,00)
(72,40)
(24,30)
(32,09)
17,70
40,31
57,9
44,3
Таблица 11 – Дисконтирование денежных потоков
Шаг расчета Денежный поток, тыс. руб.
0
1
2
3
4
5
-748,30
803,98
823,08
842,17
861,27
880,37
FM2(32,8%,t)
1
0,753
0,567
0,427
0,322
0,242
Дисконтированный денежный
поток, тыс. руб.
-748,3
605,40
466,68
359,61
277,33
213,05
Таблица 12 – Эффективность деятельности организации
в результате предложенных мероприятий
Показатель
Выручка от реализации продукции
животноводства и растениеводства, тыс.
руб.
Полная себестоимость продукции
животноводства и растениеводства, тыс.
руб.
Прибыль (убыток) всего, тыс. руб.
Рентабельность (убыточность)
производства, %
Рентабельность (убыточность) продаж, %
2014 г.
Проект
Отклонение Темп роста, %
2922,73
4522,29
1599,56
154,73
4598,56
4788,16
189,60
104,12
(1675,83) (265,88)
1409,95
15,87
(36,44)
(5,55)
30,89
х
(57,34)
(5,88)
51,46
х
ГБОУ ВПО «Нижегородский государственный
инженерно-экономический университет»
Факультет: экономический
Кафедра: «Экономика и статистика»
Финансовое состояние и финансовые результаты СПК
«Восход» Воротынского района Нижегородской области
Руководитель дипломной работы
«Экономика и статистика»
к.э.н., доцент
Шавандина Ирина Валерьевна
Рецензент
Зубенко Екатерина Николаевна
Выполнила студентка экономического
факультета группы 10 – ЭО
Павлова Юлия Сергеевна
г. Княгинино - 2015