М.И. Зверяков доктор экономических наук, профессор член корреспондент НАН Украины ректор Одесского национального экономического университета Замедление темпов роста свидетельствуют об исчерпании сложившейся постсоветской модели роста; Существенная особенность постсоветской модели капитализма состоит в том, что в ней не сложился промышленный цикл, т.к. не были решены проблемы высвеченные трансформационным спадом; Существует внутренняя взаимосвязь между модернизацией и циклическим развитием воспроизводственного процесса; Современный мировой кризис – это кризис пятого технического уклада который стал складываться в начале 70-х годов на Западе (это информационно компьютерные технологии - ИКТ); Финансовые системы России и Украины не отвечают вызовам времени: - чрезвычайно дорогие кредиты ; - дорогой и неудобный рынок облигаций; - крайне узкий набор инструментов для финансирования реального сектора. Как показывает опыт Японии, Китая и других новых индустриальных держав, необходимо наращивание мощностей финансовых систем. Период ускоренного сопровождался: развития в этих странах Быстрым увеличением модернизации в 2 – 2, 5 раза, до 80 % и более ВВП. Нынешние российские и украинские уровни модернизации – менее 50 % ВВП. Насыщенность кредитами 35 % ВВП не позволяют сопровождать экономический рост; Все страны добившиеся успехов в новой индустриализации выходили на норму накопления от 30 до 40 % ВВП. В России она 21 – 23 %, в Украине 20 - 21 %. Отношение налогов к ВВП в ЕС, США и Японии в 2011 году. Косвенные налоги Отношение налогов к ВВП, % прямые налоги социальные налоги Основные категории налогов, с учетом сезонных колебаний, % ВВП, квартальные данные Структура доходов по уровням государственного управления, % от общей суммы налогов, 2011 Общегосударственные налоги Структура доходов по уровням государственного управления, % от общей суммы налогов, 2011 местные налоги Структура доходов по уровням государственного управления, % от общей суммы налогов, 2011 социальные сборы Распределение налогового бремени по видам налоговой базы, % от общей суммы налогов, 2011 Доля налогов на потребление доля налогов на оплату труда Распределение налогового бремени по видам налоговой базы, % от общей суммы налогов, 2011 трудоустроенный безработный доля налогов на оплату труда Распределение налогового бремени по видам налоговой базы, % от общей суммы налогов, 2011 доля налогов на корпорации Рост ставки на потребление, %, 1995-2011гг.. Структура неявных налогов на потребление, 2011 НДС налог на энергию акцизный сбор другие Рост ставок НДС, ЕС-27 Ставки налога на труд, %, 1995-2011 Ставка налога на капитал, %, 1995-2011 Динамика индекса потребительских цен в 2005-2012 гг., рассчитанного к базовому (1996 г.) и к предыдущему году 700 600 500 400 % ИПЦ ИПЦ к96 300 200 100 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Динамика денежной массы (М2) и номинального ВВП Украины в 2005-2012 гг. 1600 1408,9 1400 1302,1 1200 1082,6 948,1 Млрд. грн. 1000 800 913,3 771,1 720,7 596,8 544,1 600 441,4 512,5 484,8 391,3 400 259,4 193,1 200 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 М2 ВВПн 681,8 2012 Динамика капитальных инвестиций в Украине в 2005-2012 гг. 1600 1408,9 1400 1302,1 1200 1082,6 Млрд. грн. 1000 948,1 913,3 ВВПн 800 720,7 600 Инвестиц 544,1 441,4 400 222,7 200 111,2 272,1 259,9 192,9 149 263,7 189,1 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Динамика дефицита государственного бюджета Украины в 2005-2012 гг. 70 7 64,3 60 6 53,4 5 40 4 35,5 % Млрд. грн. 50 30 3 23,6 20 10 2 9,8 7,9 12,5 1 3,8 0 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Дефицит у%кВВП Динамика внешнего долга банков в составе общего внешнего долга Украины в 2005-2012 гг. 160 135,1 140 126,2 117,3 120 101,6 103,4 Млрд. грн. 100 80 80 долг банков 60 40 вн.долг 54,5 39,6 39,5 30,9 20 30,9 28,1 25,2 21,6 14,1 6,1 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Структура поступлений акцизного налога в Сводный бюджет за 2012 год, % 0.5 Табак и табачные изделия 28.9 43.1 Транспортные средства Спирт и алкогольные изделия 24.2 3.3 Нефтепродукты Другие подакцизные товары отечественного и иностранного производства Структура потерь бюджета вследствие льготного налогообложения по видам налогов и сборов по состоянию на 01.06.2012 года, % 3.6 2.6 Потери НДС Потери по налога на прибыль предприятий 39.1 Потери по плате за землю 54.7 Інші податки Поступления акцизного налога в Сводный бюджет Украины с 2007 по 2012 годы (млн. грн.) 35000 30000 28660 26097 23715 25000 20000 17934 15000 10000 9072 10230 9768 7822 5000 1495 2553 3690 4600 0 Акцизный налог с произведенных в Украине товаров 2007 2008 2009 Акцизный налог с ввезенных на территорию Украины товаров 2010 2011 2012 Структура цены на бензин и дизельное топливо в Украине в 2012 году, % 70 64 59 60 50 40 Нефть 32 30 Налоги 21 Маржа 15 20 9 10 0 Бензин А-95 Дизельное топливо Динамика изменения ставок акцизного налога на нефтепродукты (евро за 1000 кг) 250 198 200 182 2008 150 2009 110 110 98 100 65 60 65 0 Бензин 2010 2011 2012 45 50 107 Дизтопливо Объемы реализации нефтепродуктов в январе-октябре 2010-2011 гг (тыс. т.) 1408.3 Дизельное топливо 1426.4 2011 2010 2810.1 Бензин 3023.1 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 Динамика изменения цен на бензин и дизельное топливо в 2009 - 2012 годов (грн. / литр) 14 12.25 11.15 12 9.75 10 8 7.8 7.45 7.25 5.85 6.3 8.5 7.9 6.95 6 4 2 0 Бензин А-95 Дизельное топливо 11.29 9.85 10.49 11.3 10.03 Поступления акцизного налога с нефтепродуктов в Сводный бюджет Украины в 2007 - 2012 годов (млн. грн.) 3500 3275 3000 2750 2500 2676 2312 2000 1582 1500 1262 1046 1059 860 1000 745 615 500 0 Бензини моторні 2007 Інші нафтопродукти 2008 2009 2010 2011 2012 729 Динамика изменения ставок акцизного налога на сигареты без фильтра (грн./1000 шт.) 95.4 70.69 з 20.11.2012 22.12.2011 49.5 з 01.01.11 з 01.01.10 35 з 01.07.09 по 31.12.09 з 01.02.09 по 30.06.09 19.5 15.6 0 20 40 60 80 100 120 Динамика поступления акцизного налога с табачных изделий в Сводный бюджет Украины за период с 2007 по 2012 годы (млн. грн.) 20000 14666 15000 15888 12145 8460 10000 5000 3357 2348 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Динамика изменения ставок акцизного налога в Украине на спирт этиловый и алкогольные напитки в 2009-2012 гг (грн. / 1 литр 100 -% спирта и грн. / 1 литр для вина) 50 0 0.250.10.10.01 0.01 45.8749.49 21.5 23 34 Вина виноградные Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 об. % или больше з 01.01.09 з 01.07.09 01.01.2010 01.01.2011 з 20.11.2012 Динамика поступления акцизного налога с алкогольных напитков в Сводный бюджет Украины за период 2007-2012 гг, (млн. грн.) 6000 5676 5364 5175 5000 4412 4000 3000 3531 2914 2168 2002 1759 2000 1143 1000 500 620 306 346 412 755 864 867 0 Ликеро-водочная продукция 2007 винодельческая продукция 2008 2009 2010 2011 Пиво 2012 Динамика изменения ставок акцизного налога на пиво, (руб. / л) 0.31 0.34 ставки 0.6 0.81 0.87 0 0.1 0.2 з 01.012009 0.3 0.4 з 01.07.2009 0.5 01.01.2010 0.6 01.01.2011 0.7 20.11.2012 0.8 0.9 1 Ставки акцизного налога на сигареты в некоторых странах Европы (евро/1000 шт.) 160 141.5 140 120 85 100 80 60 40 16 16 16.5 21 27 23 30 32 20 0 Ставки акцизного налога на сигареты без фильтра в России, Молдове и Украине (грн. за 1000 шт.) 95.4 100 80 60 40 25.43 3.46 20 0 Молдова Россия Украина Ставки акцизного податку на спирт етиловий в деяких країнах Європи (євро/гектолітр 100% спирту етилового) 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 2803 563 695 1000 1280 1467 1472 1504 1752 2020 Ставки акцизного налога на бензин в некоторых странах Европы (евро/1000 литров) 1000 800 600 400 200 0 421 423 424 579 637 639 645 724 807 млрд. грн. Динамика поступлений налога на добавленную стоимость в Государственный бюджет Украины в 2003-2012 годах (млрд. грн.). 120 101.6 96 100 82.7 76.2 79.4 80 70.8 68.5 53.5 60 41.7 45 45.9 31.9 40 23 9.5 20 3.1 18.5 17.7 10.8 4.7 12 0 2003 2004 2005 2006 2007 НДС с произведенных товаров (с учетом возмещения НДС) 2008 2009 2010 НДС с ввезенных товаров 2011 2012 Динамика поступлений налога на доходы физических лиц в Возведенный бюджет Украины в 2008 – 2012 гг. [47]. 60 6.2 7.03 40 20 45.9 44.5 51 54.1 61.07 2008 2009 2010 2011 2012 0 Года Налог на доходы физических лиц (гос.бюджета), млрд. грн. Налог на доходы физических лиц (местные бюджеты), млрд.грн. Темпы роста налога на доходы физических лиц % 132 114.7 года 118 113.1 96.9 % млрд.грн 80 2008 2009 2010 2011 Темпы роста налога на доходы физических лиц,% 2012 15.0% 11.2% 10.0% 7.6% 5.0% 5.2% 4.1% 2.3% 8.20% 0.0% % 2008 2009 2010 -5.0% -5.2% 2012 Промислове виробництво,% ВВП,% -10.0% -15.0% 2011 -14.8% Темпы прироста реального ВВП и промышленного производства в Украине в 2008 – 2012 гг.. -20.0% -25.0% -21.9% роки Номинальная и реальна заработная плата работников в Украине в январеиюле 2007-2011 годах Динамика части ПДФО в налоговых поступлениях, уровня безработицы и ставки ПДФО в Украине в 2005 – 2012 гг., % 25 21.6 20 17.6 21.3 21.7 20.2 19.3 18.1 17.6 15 15 13 15 15 15 15 15 13 10 7.8 7.4 2005 2006 5 9.6 6.9 6.9 8.8 8.6 2010 2011 8.1 0 2007 Часть ПДФО в налоговых поступлениях % 2008 2009 Уровень безработицы % к экономически активному населению Ставка ПДФО, % 2012 Динамика поступлений налога из доходов физических лиц в Украине в 2006 – 2012 гг. 80000 80 70000 60000 млн.грн. 57.2 59.6 62.1 62.6 63.4 67.6 62.5 60 50000 40000 % 68092.4 30000 45895.8 20000 10000 44485.3 51029.3 40 54065 20 34782.1 22791.1 0 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Роки Поступление налога из доходов физических лиц, млн. грн. Часть налога из доходов физических лиц в доходах общего фонда местных бюджетов % 42 41 41 39,9 40 Часть убыточных предприятий в Украине в 2008-2012 годах 39 38 37,2 37 36 36 35,8 2011 2012 35 34 33 2008 2009 2010 25 21,2 17,1 20 17,5 16 14,9 Удельный вес налога на прибыль в доходах Государственного бюджета в 2008-2012 годах % 15 % 10 5 0 2008 2009 2010 рік 2011 2012 Динамика поступлений налога на прибыль предприятий в Государственный бюджет за 2008-2012 гг. 60 160 54,7 50 140,1 47,5 55,3 140 137,1 123,1 120 39,9 40 98,8 100 32,4 30 податок на прибуток, млрд. грн 80 68,2 60 20 40 10 20 0 0 2008 2009 2010 2011 2012 темп росту податку на прибуток до попереднього періоду, % 40 36,2 34,3 35 30 25 підприємства державної форми власності підприємства з іноземним капіталом банки та страхові компанії 21,5 20 15 10 5 10,8 1,1 11 8,1 8,2 7,8 1,4 приватні підприємства 7,2 1,4 0,1 Надходження податку на прибуток підприємств різних форм власності у 20102012 роках, млрд. грн. інші 1,6 0,4 0 2010 2011 2012 30% 25% 20% 25% 25% 23% 20% 21% 19% 18% 19% 2010 17% 16% 15% Изменение намерений относительно снижения ставки налога на прибыль 2011 2012 2013 2014 10% 5% 0% 1 2 80 70 60 22.4 23.9 22.8 25.5 25.6 21.4 50 10.6 11.2 36.1 36.8 2010 2011 2012 22.8 21.4 25.5 25.6 11 11.3 10.9 10.6 11.2 34.9 34.1 32.3 36.1 36.8 10.5 11 32.9 11.3 10.9 34.9 34.1 32.3 2007 2008 2009 ПН на працю, % 22.4 23.9 Бюдж. ПН, % 10.5 Заг. ПН, % 32.9 % 40 30 20 10 0 Динамика налоговой нагрузки в Украине по данным международного рейтинга % Динамика налоговой нагрузки на экономику Украины в 2007-2012 годах % 14 12.9 11.8 12 12.1 12.4 % до ВВП 12 11.8 11.3 12.3 12.2 12.4 12.3 11.7 12 13 12.7 12.4 11.6 13.5 11.4 Динамика части налогов на потребление в ВВП в Украине и ЕС-27 в 2001 - 2012 г. %. 11.4 11.2 10 9.1 8.4 8.1 8 6 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Украина 2008 2009 2010 2011 2012 ЕС - 207 24 % 22 20.3 20.5 20.9 14 22 21.4 20.1 18 16 21.8 20.9 21.5 22.1 20 Динамика эффективной ставки налогов на потребление в Украине и ЕС-27 в течение 2001-2010 г. %. 21.3 21.7 17.48 15.11 17.58 18.9 19.6 18 15.96 12 Украина ЕС - 207 10 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Динамика эффективной ставки НДС в Украине в 2003 – 2011 гг. % 17.0 15.8 15.8 14.5 14.0 14.0 13.4 12.6 12.3 11.0 8.6 9.3 8.0 5.0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Динамика индекса потребительских цен и реальной заработной платы в Украине в 1995 – 2012 гг. 600.0 % 500.0 400.0 300.0 477.0 200.0 110.6 99.1 119.3 118.2 115.2 123.8 120.3 118.3 112.5 106.3 90.8 110.2 108.0 100.6 108.7 100.0 114.4 128.2 112.0 100.8 105.2 109.0 113.5 109.1 112.8 125.2 109.4 115.9 0.0 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Индекс потребительских цен % до предыдущего года Индекс реальной заработной платы % к предыдущему году 2010 2011 2012