БЮДЖЕТ - Департамент финансов и бюджетной политики
реклама
«Бюджет для граждан» познакомит вас с положениями основного финансового документа Белгородской области – закона об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов. Представленная информация предназначена для широкого круга пользователей и будет интересна и полезна как гражданским служащим, так и педагогам, врачам, пенсионерам, студентам, молодым семьям и другим категориям населения, так как областной бюджет затрагивает интересы каждого жителя Белгородской области. В доступной и понятной форме для граждан показаны основные показатели областного бюджета. БЮДЖЕТ – ЭТО ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ Каждый житель Белгородской области является участником формирования этого плана с одной стороны как налогоплательщик, наполняя доходы бюджета, с другой – он получает часть расходов как потребитель общественных услуг. Государство расходует поступившие доходы для выполнения своих функций и предоставления общественных (государственных) услуг: образование, здравоохранение, культура, спорт, социальное обеспечение, поддержка экономики, гарантии безопасности и правопорядка, защита общественных интересов, гражданских прав и свобод и др. Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства Расходы бюджета – выплачиваемые из бюджета денежные средства Дефицит бюджета – превышение расходов бюджета над его доходами Профицит бюджета – превышение доходов над его расходами Бюджетные обязательства – расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВА – ЭТО ПЛАН НЕОБХОДИМЫХ ОБЩЕСТВУ РАСХОДОВ И ПРЕДПОЛАГАЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ДОХОДОВ ДЛЯ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ Размер расходов, как правило, определяется уровнем доходов. Доходы же в большинстве случаев ограничены, по сравнению с потребностями. В случае нехватки ресурсов для покрытия потребностей планируются источники заимствований или сокращаются расходы, а при превышении доходов над расходами планируются сферы вложения излишков ресурсов. Бюджет позволяет государству регулировать условия развития экономики (распределение доходов, потребление, сбережение и др.) и влиять на социально-экономические процессы в обществе. Существующие цели экономической политики, которые достигаются с помощью бюджета: Предоставление обществу определенных благ и услуг Перераспределение доходов в обществе Стабилизация экономики Какие бывают бюджеты Бюджеты семей Российской Федерации (федеральный бюджет, бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации) Бюджеты публичноправовых образований: субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты, бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования) Бюджеты организаций муниципальных образований (местные бюджеты) Роль Налогового кодекса Российской Федерации для бюджета Налоговый кодекс Российской Федерации (принят в 1998 году) устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации Налоговый кодекс Российской Федерации Часть I Часть II Регулирование порядка взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков Описание и порядок взимания федеральных, региональных и местных налогов Установление ответственности за совершение налоговых правонарушений Специальные налоговые режимы Что регулирует Бюджетный кодекс Российской Федерации? Бюджетный кодекс Российской Федерации (принят в 1998 году) устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации. Бюджетный кодекс Российской Федерации Часть I Общие положения Часть II Бюджетная система Российской Федерации Часть III Бюджетные процесс в Российской Федерации Часть IV Бюджетные нарушения и бюджетные меры принуждения Структура бюджетного законодательства Структура бюджетной системы Российской Федерации и бюджетной классификации Стадии бюджетного процесса Бюджетные нарушения и их виды Общие понятия и термины Принципы бюджетной системы Основные положения о доходах и расходах бюджетов, государственном (муниципальном) долге, межбюджетных трансфертов Полномочия участников бюджетного процесса Бюджетные меры принуждения Разграничение бюджетных полномочий Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Основы государственного финансового контроля Доходы бюджета Доходы бюджета – безвозмездные и безвозвратные поступления денежных средств в бюджет НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ Поступления от уплаты налогов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, например: налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на добычу полезных ископаемых; другие. Поступления от уплаты других пошлин и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, а также штрафов за нарушение законодательства, например: таможенные пошлины и таможенные сборы; доходы от использования государственного имущества; плата за негативное воздействие на окружающую среду; штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах; другие. БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ Поступления от других бюджетов (межбюджетные трансферты), организаций, граждан (кроме налоговых и неналоговых доходов) Физические лица - налогоплательщики •Ставка налога при стоимости имущества: •до 0,1% - до 300 тыс.руб.; •от 0,1 до 0,3% - от 300 до 500 тыс.руб.; • от 0,3 до 2% - свыше 500 тыс.руб. • Ставка налога 13%, в отдельных случаях: • 9% (с дивидендов, с • • процентов по облигациям), 30% (с доходов физ.лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ), 35% (с выигрышей и призов) •Основные ставки налога (на легковые автомобили с мощностью двигателя): •до 100 л.с. -15 руб. •100-150 л.с. – 25 руб. •150-200 л.с. – 50 руб. •200-250 л.с. – 75 руб. •Свыше 250 л.с. – 150 руб. Налог на доходы физических лиц Налог на имущество физических лиц Транспортный налог Земельный налог • Ставка налога от кадастровой стоимости земельного участка: • 0,3% - для земельных участков сельхозиспользования (в т.ч участки для ИЖС), • 1,5% - по другим земельных участкам Куда зачисляются налоги, непосредственно уплачиваемые гражданами Российской Федерации? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с учетом межбюджетного регулирования Транспортный налог 0 Налог на имущество физических лиц Земельный налог 100% 70% 100% 100% 30% Федеральный бюджет (в основном формируется за счет НДС, НДПИ, таможенных пошлин и др.) Бюджет субъекта Российской Федерации Местный бюджет МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ – ОСНОВНОЙ ВИД БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНИЙ Межбюджетные трансферты – денежные средства, перечисляемые из одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации другому Виды межбюджетных трансфертов Определение Аналогия в семейном бюджете Дотации (от лат. «Dotatio») дар, пожертвование Предоставляются без определения конкретной цели их использования Вы даете своему ребенку карманные деньги Субвенции (от лат. «Subvenire»)- приходить на помощь Предоставляются на финансирование «переданных» другим публично-правовым образованиям полномочий Вы даете своему ребенку деньги и посылаете его в магазин купить продукты (по списку) Субсидии (от лат. «Subsidium») - поддержка Предоставляются на условиях долевого софинансирования расходов других бюджетов Вы «добавляете» денег для того, чтобы ребенок купил себе новый телефон (а остальные он накопил сам) НА ЧЕМ ОСНОВЫВАЕТСЯ ПРОЕКТ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА? Проект областного бюджета составляется и утверждается сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период. Составление проекта областного бюджета основывается на: 1 Бюджетном послании Президента Российской Федерации 2 Прогнозе социальноэкономического развития Белгородской области 3 Государственных программах Белгородской области Бюджетный процесс – ежегодное формирование и исполнение бюджета Составление проекта бюджета очередного года (органы исполнительной власти) Рассмотрение проекта бюджета очередного года (законодательные, представительные органы власти) Утверждение бюджета очередного года (законодательные, представительные органы власти) Исполнение бюджета в текущем году (органы исполнительной власти; Правительство, местная администрация, финансовые органы) Формирование отчета об исполнении бюджета предыдущего года (органы исполнительной власти) Утверждение отчета об исполнении бюджета предыдущего года (законодательные, представительные органы власти) Какие этапы проходит бюджет? Составление и утверждение областного бюджета – сложный и многоуровневый процесс, основанный на правовых нормах. Формирование, рассмотрение и утверждение областного бюджета происходит ежегодно. Составление проекта бюджета: До начала составления проекта областного бюджета Правительством Белгородской области принимается нормативно-правовой акт, в котором определяются ответственные исполнители, порядок и сроки работы над документами и материалами, необходимыми для составления проекта областного бюджета. Непосредственное составление областного бюджета осуществляет департамент финансов и бюджетной политики Белгородской области. Составленный проект областного бюджета департаментом финансов и бюджетной политики Белгородской области представляется на рассмотрение в Правительство Белгородской области . Рассмотрение проекта бюджета: Проект областного бюджета рассматривается на заседании Правительства Белгородской области не позднее 26 октября. Губернатор Белгородской области вносит проект закона Белгородской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период на рассмотрение Белгородской областной Думы не позднее 1 ноября текущего года. Белгородская областная Дума направляет указанный законопроект в Контрольно-счетную палату Белгородской области для проведения экспертной оценки. В ноябре-декабре текущего года проект бюджета рассматривается на заседаниях областной Думы и ее комитетах. Рассмотрение проекта закона Белгородской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период проводится в трех чтениях. Утверждение бюджета: Закон об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период утверждается депутатами областной Думы. Основные направления бюджетной политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов В основу формирования бюджетной политики заложены следующие основные направления: Наращивание налогового потенциала за счет модернизации экономики области, улучшения инвестиционного климата, обеспечения инновационного развития; Проведение мероприятий и обеспечение полноты учета объектов налогообложения; Продолжение практики согласованных действий органов государственной власти области с федеральными органами государственной власти в части мониторинга соблюдения налогового законодательства, увеличение налоговой нагрузки и сокращения задолженности по платежам в бюджет; Улучшение качества администрирования доходов и обеспечение роста поступлений налоговых и неналоговых платежей; Реализация Указов Президента РФ от 7 мая 2012 года; Программно-целевой метод планирования с переходом на принцип «одна отрасль одна программа»; Повышение эффективности бюджетных расходов. Основные подходы формирования проекта бюджета по доходам на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов Планирование доходов консолидированного бюджета области осуществляется в соответствии с требованиями Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике, на основе положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, законов Белгородской области по региональным налогам (налогу на имущество организаций и транспортному налогу), а также решений представительных органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов по местным налогам (земельному налогу, налогу на имущество физических лиц). На территории области на три года бюджет стал формироваться с 2013 года. Для формирования бюджета ежегодно принимается постановление правительства области «О подготовке консолидированного бюджета области на очередной финансовый год и плановый период», которым утверждаются календарный план мероприятий и график представления документов по составлению проекта консолидированного бюджета области. Согласно календарному плану администраторы доходов и отраслевые департаменты области представляют необходимую информацию для планирования бюджета на очередной год и на плановый период. Проектные разработки доходной базы консолидированного бюджета области осуществляются с учетом основных направлений налоговой и бюджетной политики на прогнозируемый период в соответствии с главами Бюджетного кодекса Российской Федерации 8 «Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации», 9 «Доходы местных бюджетов» и статьями 173 «Прогноз социальноэкономического развития», 174 «Среднесрочный финансовый план муниципального образования», 174.1 «Прогнозирование доходов бюджета». Для определения доходов консолидированного бюджета области используются показатели прогноза социальноэкономического развития области, составляемые департаментом экономического развития области, экономическими службами муниципальных районов (городских округов), администрациями поселений. Прогнозные разработки по каждому виду доходов производятся главными администраторами доходов областного бюджета, бюджетов муниципальных районов, городских округов и поселений на базе сложившейся динамики их поступлений, ожидаемой оценки доходов в текущем году, задолженности по налогам, а также налогооблагаемой базы, прогнозируемой на 3 года: прибыли, фонда оплаты труда, темпов роста (снижения) объемов производства, реализации подакцизных товаров, объемов и стоимости добычи полезных ископаемых, стоимости имущества, кадастровой стоимости земли, заключенных договоров на передачу в аренду имущества государственной и муниципальной собственности, действующих ставок по налоговым и неналоговым платежам, а также экономических темпов инфляции, базовым из которых является индекс роста потребительских цен. Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Белгородской области на 2014 -2016 годы 64 278,8 70 000,0 60 000,0 60 246,5 56 563,5 3 119,8 3 039,6 3 077,9 млн.рублей 50 000,0 40 000,0 30 000,0 53 485,6 61 159,0 57 206,9 20 000,0 10 000,0 0,0 2014 год 2015 год Налоговые доходы 2016 год Неналоговые доходы Структура налоговых доходов консолидированного бюджета Белгородской области на 2014 Налог на доходы физических лиц 36% Акцизы 10% Налог на прибыль организаций 24% Земельный налог 6% Налог по упрощенной системе налогообложения 3% Прочие налоговые доходы (госпошлина, сельхозналог и др. ) Налог на добычу полезных ископаемых 1% Налог на имущество организаций 14% Транспортный налог 3% Единый налог на вмененный доход 2% Налог на имущество физических лиц 1% Структура неналоговых доходов консолидированного бюджета Белгородской области на 2014 год аренда земли 46% аренда имущества 7% Прочие неналоговые доходы 8% Доходы от оказания платных услуг 7% Плата за негативное воздействие на окружающую среду 5% Штрафные санкции 20% продажа земли 4% продажа имущества 3% Структура недоимки на 1.01.2014 г. по видам бюджетов Структура недоимки на 1.01.2014 г. по видам налогов Динамика недоимки по налогам в консолидированный бюджет области в областной и местные бюджеты в разрезе муниципальных образований (тыс.руб.) Наименование муниципальных образований 1 Недоимка на 1.01.2013г. Недоимка на 1.01.2014г. Отклонение 2013 год за областной местный областной местный областной местный бюджет бюджет бюджет бюджет (гр4-гр2) (гр5-гр3) 2 3 4 5 6 7 Алексеевский 13 343 4 846 12 624 3 754 -719 -1 092 Белгородский 35 825 16 749 63 027 18 228 27 203 1 479 Борисовский 2 928 1 821 2 799 1 567 -129 -254 15 133 2 513 13 909 3 874 -1 224 1 361 Вейделевский 2 138 604 2 285 1 453 147 849 Волоконовский 5 366 1 789 5 470 2 093 105 304 Грайворонский 4 878 1 874 3 779 1 588 -1 100 -287 Губкинский 16 029 12 301 17 860 15 695 1 831 3 395 Ивнянский 2 593 2 115 7 256 3 109 4 663 995 Корочанский 8 132 4 106 10 173 4 138 2 040 32 Красненский 1 533 516 1 619 658 86 142 Красногвардейский 4 902 3 376 4 865 3 481 -37 105 Краснояружский 2 836 1 023 2 813 1 068 -23 45 Новооскольский 9 673 5 335 10 236 5 895 564 561 Прохоровский 6 240 5 288 7 184 5 555 944 266 Ракитянский 3 595 2 699 4 492 1 762 897 -937 Ровеньской 2 084 1 549 1 956 1 833 -128 285 Чернянский 7 700 8 430 8 090 7 881 390 -549 23 472 7 925 31 485 9 207 8 013 1 283 Валуйский Шебекинский Яковлевский 19 799 5 908 31 469 10 167 11 669 4 258 г. Белгород 348 057 210 251 361 249 236 123 13 192 25 872 г. Старый Оскол 201 918 53 926 244 959 62 819 43 041 8 892 738 173 354 943 849 597 401 946 111 424 47 003 Итого
