Рабочие материалы круглого стола

Модератор – Соколов И.А.
17 января 2013 г.
-2.5
-2.0
-1.5
-1.0
-0.5
Россия
Украина
Словения
Польша
Финляндия
Швеция
Норвегия
Бельгия
США
Словакия
Испания
Великобритания
Чехия
Португалия
Германия
Франция
Австрия
Ирландия
Дания
Италия
Источник: Всемирная организация здравоохранения
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
поступленияакцизов на алкогольные напитки, % ВВП
1.0
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0.0
Источник: Всемирная организация здравоохранения
2000
2011
16
л чистого спирта на чел. старше 15 лет
14
3.8
12
2.7
10
1.2
1.8
2.3
1.5
1.7
2.3
2.2
2.3
4.6
2.2
8
3.4
0.3
6.0
6
4
1.2
4.7
3.5
7.1
3.4
5.0
2
3.7
1.6
3.8
3.9
2.2
3.8
3.1
1.3
4.8
4.2
1.6
2.8
1.7
1.4
5.3
1.0
2.6
2.2
1.3
6.2
6.0
5.7
0.8
4.5
4.4
3.0
0
крепкие напитки
Источник: Всемирная организация здравоохранения
5.3
8.7
2.3
4.2
2.8
3.4
6.4
4.7
вино
пиво
5.4
4.6
3.9
4.7
3.6
Страна
Украина
Россия
Словакия
Словения
Польша
Чехия
Франция
Великобритания
Финляндия
Испания
Ирландия
Дания
Швеция
Австрия
"Идеальная" структура потребления
(Edwards et al., 1994)
Бельгия
Португалия
Италия
Пиво
Вино
Крепкие
напитки
37 (+19)
38 (+17)
36
30
53
59
18
42 (-10)
58
44
52 (-16)
39
38 (-13)
55
8
11
20
22 (-10)
10 (-11)
15
59
35 (+7)
21
36
28 (+18)
44
46 (+15)
30
55 (-22)
51 (-20)
43
39 (+7)
37 (+8)
26
23
22
21
21
20
17
16
15
Соотношение
ставок крепкого
алкоголя и пива
2,84
3,18 (1,25)
2,28
1,01
2,54
4,42
5,57
1,37
1,52
3,65
1,98
2,95
3,02
2,00
50
50 (-8)
34
23
35
36 (+8)
55
72
15
14
11
5
4,10
0,23
1,36
Алкогольный
напиток (число
наблюдений
2000-2011)
Водка
(6607
наблюдений)
Фиксированные
эффекты
Pool - регрессия
Тип
эластичности
По цене
2000-2009
2010-2011
2000-2011
2000-2011
-0.65
-0.59
-0.64
-0.63
0.11
0.01
0.09
0.08
-0.65
-0.77
-0.68
-0.66
0.13
0.2
0.14
0.09
По доходу
Все коэффициенты значимы на 1%-м уровне значимости.
Пиво
(11632
наблюдений)
По цене
По доходу
Источник данных для расчета: база опроса домохозяйств RLMS-HSE (2000-2011 гг.),
*Здесь и далее изменение потребления в процентах в ответ на 1% рост цены
В результате индексации ставок акцизов величина спроса на пиво стала более
эластичной и по цене, и по доходу, в то время как по водке величина спроса стала
менее чувствительна к обоим показателям.
Это может говорить и о начавшемся процессе замещения пива водкой в
потребительской корзине.
3.7
1.5%
6.7 6.8
0.1
0.0% 2.6% 2.7%
Налог на прибыль
организаций
НДФЛ
57.2
22.7%
177.4
70.4%
НДС
Акцизы по
подакцизным товарам
Налог на имущество
организаций
Транспортный налог
* Производство напитков
Источник: Росказна
100%
4.9%
1.3%
3.3%
1.3%
2.6%
2.0%
2.7%
1.3%
2.8%
1.3%
1.9%
1.2%
2.3%
1.2%
90%
80%
42.1%
70%
62.6%
62.0%
63.2%
60.8%
41.4%
акцизы на алкогольную
продукцию с о.д. спирта
этилового до 9%
акцизы на алкогольную
продукцию с о.д. спирта
этилового свыше 9 до 25%
акцизы на алкогольную
продукцию с о.д. спирта
этилового свыше 25%
58.5%
60%
акцизы на пиво
50%
акцизы на вина
40%
47.4%
48.4%
30%
16.2%
19.1%
7.3%
0.4%
7.4%
5.6%
19.3%
24.8%
27.9%
5.3%
0.5%
7.1%
5.4%
0.0%
5.0%
5.3%
акцизы на спиртосодержащую
продукцию
20%
10%
0.6%
8.1%
акцизы на спирт этиловый
3.9%
0.3%
4.5% 0.1%
4.9% 0.1%
2.7%
1.8%
0%
2005
Источник: Росказна.
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Коэффициент _ собираемости 
Налоговые _ поступления, руб.
Базовая _ налоговая _ ставка, руб. / л. * Объём _ реализации , л.
100%
94.9%
90%
93.3%
93.9%
89.9%
89.2%
80%
Крепкий алкоголь
70%
2.
Качество
администрирования акцизов
на пиво после 3-х кратного
повышения
ставки
ухудшилось.
Пиво
60%
55.9%
54.3%
50.3%
50%
1.
Высокое
значение
коэффициента собираемости
акциза на пиво косвенно
свидетельствуют
о
незначительности
теневого
сектора в данном товарном
сегменте рынка.
50.0%
46.3%
3. По крепкому алкоголю
традиционно
остро
стоит
проблема
неформальных
продаж.
40%
2007
2008
2009
2010
2011
Источник: расчёты Института Гайдара по данным Euromonitor и налоговой статистики
Отношение вполне характерное для стран с высоким уровнем потребления пива.
Потенциал повышения ставки без существенной потери потребителей варьируется
в пределах 1,2-1,5 раз.
Пиво
Потребление, литров на душу от 15 лет в год
100.0
90.0
Чехия
Россия
Польша
80.0
Финляндия
Германия Австрия
Словакия
70.0
60.0
Нидерланды
Дания
Ирландия
Бельгия
Венгрия
50.0
Швеция
Великобритания
40.0
Франция
30.0
Испания
Португалия
20.0
Италия
Греция
10.0
0.0
0.00
0.20
0.40
0.60
0.80
1.00
1.20
1.40
1.60
Ставка акциза, евро на литр
Источник: Евромонитор, ОЭСР
14
При самом большом потреблении крепкого алкоголя у нас самая низкая ставка акциза.
Потенциал повышения ставки 2,5-3 раза.
Крепкие напитки
Потребление, литров на душу от 15 лет в год
16
14
Россия
12
10
Польша
8
Чехия
6
Словакия
4
Испания
Австрия
2
Италия
Франция
Германия
Финляндия
Великобритания
Венгрия Бельгия
Дания
Нидерланды
Португалия
Греция
Швеция
0
0
5
10
15
20
25
Ставка акциза, евро на литр
Источник: Евромонитор, ОЭСР
15
Германия
6.62
Франция
6.04
Литва
5.20
Бельгия
4.10
Румыния
В России
акцизная нагрузка
на крепкий
алкоголь и пиво
отличается на ¼
(в пересчёте на
чистый спирт), что
не обеспечивает
ценовых
предпосылок к
переключению
потребления на
слабоалкогольную
продукцию.
4.01
Чехия
3.56
Россия (2009)
3.18
Швеция
3.02
Словакия
3.01
Болгария
2.93
Эстония
2.61
Польша
2.54
Дания
2.35
Австрия
2.00
Ирландия
1.98
Венгрия
1.97
Финляндия
1.45
Россия (2014)
1.39
Великобритания
1.37
Италия
1.36
Россия (2012)
1.25
Россия (2010)
1.17
Нидерланды
1.09
Словения
1.09
Португалия
0.48
0.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
Источник: расчеты авторов на основании данных Европейской Комиссии и Налогового Кодекса РФ
6.00
7.00
1) Потенциал двойного
дивиденда от
налогообложения отрасли
4) Результативность
последних налоговых и
административных мер
для собираемости акцизов
2) Значимость акцизов на
алкоголь для
«оптимальной» структуры
потребления
3) Последствия усиления
налоговой нагрузки для
отрасли и видов продукции
5) Сценарии индексации
ставок: замещение
крепкого алкоголя слабым
или снижение потребления
вообще
6) Значимость акцизов для
региональных бюджетов и
пути решения
региональной
дифференциации при
сложившейся системе
администрирования
7) Налоговая конкуренция
в Таможенном союзе
8) Оправданность
существующих
законодательных требований и
ограничений, предъявляемых
при производстве и продаже
алкогольной продукции