Вопросы о мобилизации доходов от использования земель и

Мобилизация доходов от
использования земель и налога
на имущество физических лиц
2016 г.
Доходы
от использования земель
Наименование
2013
Земельный налог, тыс.
руб.
Доходы, получаемые в
виде арендной платы за
земельные участки,
тыс. руб.
Итого доходы,
получаемые от
использования земель,
тыс. руб.
562 813,1
753 764,1 749 849,04
212 048,2
240 542,2 227 656,75
774 861,3
994 306,3
2014
2015
977 414,8
2
Общий отчет по земельным участкам
АИС ИЗК РБ
3
Задолженность по земельному
налогу на 01.01.2016
4
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для
жилищного строительства.
Количество земельных участков – 422 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 257 102,18 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 2 923 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 1 530 513,38 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в
составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых
для сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 12 ед.
сумма выпадающих доходов по землям сельхоз назначения – 2 826,92 руб.
IV. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 279 ед.
сумма выпадающих доходов по прочим землям – 3 528 560,80 руб.
Общее количество земельных участков 13 782 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 8 349 з.у.
По Баргузинскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 3 636 ед. или
43,55% от количества земельных участков с зарегистрированными правами
Сумма выпадающих доходов – 5 319 003,28 руб.
Баргузинский район
5
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 848 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 677 631,65 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 12 417 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 12 786 285,68 руб.
IV. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 441 ед.
сумма выпадающих доходов по прочим землям – 2 151 853,41 руб.
Общее количество земельных участков 20 814 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 19 443 з.у.
Всего по Бичурскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 13 706 ед. или 70,49 %
от количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 15 615 770,74 руб.
Бичурский район
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 132 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 235 688,87 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства,
огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 6 307 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 4 369 932,03 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе
зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для
сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 217 ед.
сумма выпадающих доходов по землям сельхоз назначения – 1 684 828,69 руб.
IV. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 0 ед.
Общее количество земельных участков 14 759 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 9 664 з.у.
Всего по Джидинскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 6 656 ед. или 68,87% от
количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 6 290 449,59 руб.
Джидинский район
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный
участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных
(предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 267 ед.
Сумма выпадающего дохода составляет 50 078,14 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 1 073 ед.
Сумма выпадающего дохода составляет 1 613 859,15 руб.
IV. В отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 1 263 ед.
Сумма выпадающего дохода составляет 10 292 592,7 руб.
Общее количество земельных участков 36 540 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 27 188 з.у.
Всего по Заиграевскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 2 603 ед.
или 9,57% от количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 10 665 442,68 руб.
Заиграевский район
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных
(предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 1484 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 416 604,01 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного
хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также
дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 5 786 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 3 575 294,0 руб.
Общее количество земельных участков 15 489 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 9 574 з.у.
Всего по Закаменскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка –
7270 ед. или 75,93% от количества земельных участков с
зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 3 991 898,0 руб.
Закаменский район
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для
жилищного строительства.
Количество земельных участков – 5 121 ед.
Сумма выпадающего дохода составляет 2 666965,32 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 4 723 ед.
Сумма выпадающего дохода составляет 3 897 513,74 руб.
IV. В отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 17 ед.
Сумма выпадающего дохода составляет 148 120,04 руб.
Общее количество земельных участков 30 042 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 20 544 з.у.
Всего по Кабанскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 9 861ед. или
48% от количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 6 712 605,11 руб.
Кабанский район
10
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 72 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 36 634,30 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 1 363 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 463 267,16 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе
зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для
сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 89 ед.
сумма выпадающих доходов по землям сельхоз назначения – 13 711,5 руб.
IV. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 61 ед.
сумма выпадающих доходов по прочим землям – 276 133,66 руб.
Общее количество земельных участков 8 825 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 6 711 з.у.
Всего по Кижингинскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 1 585 ед. или 23,62% от
количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 789 746,62 руб.
Кижингинский район
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 910 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 313 952,19 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 4 336 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 1 181 958,98 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе
зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для
сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 0 ед.
IV. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 115 ед.
сумма выпадающих доходов по прочим землям – 473 461,75 руб.
Общее количество земельных участков 7 429 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 6 003 з.у.
Всего по Курумканскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 5 361 ед. или 89,3% от
количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 1 969 372,92 руб.
Курумканский район
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного
подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или
животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 3 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 565,9 руб.
Общее количество земельных участков 4 993 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 2 200 з.у.
Всего по Муйскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая
ставка – 3 ед. или 0,13% от количества земельных участков с
зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 565,9 руб.
Муйский район
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на
объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного
строительства.
Количество земельных участков – 398 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 104 192,01 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 6 769 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 3 955 492,41 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе
зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для
сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 367 ед.
сумма выпадающих доходов по землям сельхоз назначения – 366240,02 руб.
Общее количество земельных участков 16 170 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 12 668 з.у.
Всего по Мухоршибирскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 7 534 ед. или 59,47%
от количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 4 425 924,44 руб.
Мухоршибирский район
14
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 2 069 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 755 458,43 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства,
огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 4 759 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 1 555 368,46 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе
зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для
сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 568 ед.
сумма выпадающих доходов по землям сельхоз назначения – 275 777,53 руб.
IV. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 162 ед.
сумма выпадающих доходов по прочим землям – 1 411 643,05 руб.
Общее количество земельных участков 18 427 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 12602 з.у.
Всего по Прибайкальскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 6 990 ед. или 55,46% от
количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 3 998 247,47 руб.
Прибайкальский район
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для
жилищного строительства.
Количество земельных участков – 698 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 396 094,69 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 5 097 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 2 758 619,84 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в
составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых
для сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 165 ед.
сумма выпадающих доходов по землям сельхоз назначения – 262 075,41 руб.
Общее количество земельных участков 18 051 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 15 388 з.у.
Всего по Селенгинскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 5 960 ед. или
38,73% от количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 3 416 789,94 руб.
Селенгинский район
16
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных
(предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 8 167 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 5 122 733,54 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного
хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного
хозяйства.
Количество земельных участков – 7 663 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 4 852 657,49 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к
землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах
и используемых для сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 334 ед.
сумма выпадающих доходов по землям сельхоз назначения – 2 468 065,39 руб.
IV. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 56 ед.
сумма выпадающих доходов по прочим землям – 113 455,69 руб.
Общее количество земельных участков 29 609 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 19 317 з.у.
Всего по Тарбагатайскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка –
8501 ед. или 44% от количества земельных участков с
зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 7 590 798,93 руб.
Тарбагатайский район
17
п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ в отношении земельных участков:
I. 0.3 процента занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Количество земельных участков – 133 ед.
сумма выпадающих доходов по ИЖС – 20 289,7 руб.
II. 0.3 процента - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства,
огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Количество земельных участков – 1 842 ед.
сумма выпадающих доходов по ЛПХ, ДНТ, СНТ – 949 547,22 руб.
III. 0.3 процента - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе
зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для
сельскохозяйственного производства.
Количество земельных участков – 253 ед.
сумма выпадающих доходов по землям сельхоз назначения – 1 088 546,5 руб.
IV. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Количество земельных участков – 0 ед.
Общее количество земельных участков 12 446 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 10 086 з.у.
Всего по Хоринскому району:
Количество земельных участков, по которым снижена налоговая ставка – 2 228 ед. или 22,09% от
количества земельных участков с зарегистрированными правами
сумма выпадающих доходов – 2 058 383,42 руб.
Хоринский район
18
Общее количество земельных участков по
Республике Бурятия 431 486 ед.
Из них с зарегистрированными правами – 313 424
земельных участка
Количество земельных участков, по которым
снижена ставка земельного налога– 81 894 ед. или
26,13% от количества земельных участков с
зарегистрированными правами
Сумма выпадающих доходов – 72 835 тыс.руб.
По Республике Бурятия
19
Работа по взысканию неосновательного обогащения
в 2015 году
1
Количество предъявленных исков
683
2
Сумма исковых требований, руб.
9 901 616,78
3
Количество дел, по которым вынесено решение (вступившее в
силу) о взыскании неосновательного обогащения
526
4
Сумма удовлетворенных исковых требований о взыскании руб.
5 300 338,52
5
Количество дел, по которым отказано в удовлетворении исковых
требований
21
6
Сумма исковых требований по делам, по которым отказано, руб.
82 896
7
Количество дел, находящихся на стадии рассмотрения
104
8
Сумма исковых требований по делам, находящимся на стадии
рассмотрения, руб.
4 658 321,25
9
Количество потенциально возможных заявлений = Количество
незарегистрированных прав
118 062
земельных
участка
Состояние фонда перераспределения земель муниципальных
образований на 01.01.2016 г.
Муниципальная собственность: 12,7 земельных долей площадью 273,4 тыс. га
По решению судов:
9,6 тыс. невостребованных
земельных долей площадью 226 тыс.
га
В связи с отказом граждан:
3,12 тыс. земельных долей площадью 47,5
тыс. га
Принятие судом решений об отказе
в признании права муниципальной собственности
на невостребованные земельные доли:
2,5 тыс. невостребованные земельные доли площадью 61,7 тыс. га
Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ
«Об оценочной деятельности в Российской Федерации»
Государственная кадастровая оценка проведена по
решению исполнительного органа государственной
власти субъекта Российской Федерации или в случаях,
установленных законодательством субъекта Российской
Федерации, по решению органа местного
самоуправления не чаще чем один раз в течение трех
лет и не реже чем один раз в течение пяти лет с даты, по
состоянию на которую была проведена
государственная кадастровая оценка (далее - дата
проведения последней государственной кадастровой
оценки).
22
Утверждение государственной кадастровой оценки земель различных категорий
в Республике Бурятия
23
Изменение кадастровой стоимости по
сравнению с предыдущей кадастровой
оценкой
Снижение произошло по следующим видам разрешенного использования:
- для индивидуальной жилой застройки с 216 руб. /кв.м до 178 руб. /кв.м
(по данному виду разрешенного использования больше всех земельных
участков);
- гаражи и автостоянки с 2413 руб. /кв.м до 2157 руб. /кв.м;
- социальное назначение с 634 руб. /кв.м до 502 руб. /кв.м.
Увеличение произошло:
- по многоэтажной жилой застройке с 2441 руб. /кв.м до 14685 руб. /кв.м
При этом следует иметь в виду, что земельные участки под
многоэтажной жилой застройкой не являются объектами
налогообложения, а значит земельный налог не оплачивается;
- под объектами торговли с 1771 руб. /кв.м до 3352 руб. /кв.м (увеличение
произошло только в центре города Улан-Удэ);
- для размещения офисов с 799 руб. /кв.м до 2273 руб. /кв.м.
Незначительное увеличение произошло по следующим видам
разрешенного использования:
- для дач, садоводства и огородничества с 250 руб. /кв.м до 271 руб. /кв.м;
- гостиницы с 2180 руб. /кв.м до 2200 руб. /кв.м.
24
Налогообложение по новой
кадастровой стоимости
В соответствии с пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса
Российской Федерации налоговая база определяется в отношении
каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по
состоянию на 1 января года, являющегося налоговым
периодом.
В связи с тем, что постановление Правительства Республики
Бурятия от 13.01.2016 № 2 «Об утверждении результатов
определения кадастровой стоимости земель населенных пунктов в
Республике Бурятия» вступило в силу только 01.03.2016 г., на
2016 г. налоговая база рассчитывается в соответствии с
постановлением Правительства Республики Бурятия от
28.11.2011 № 618 «Об утверждении результатов государственной
кадастровой оценки земель населенных пунктов в Республике
Бурятия».
С 01.01.2017 г. налоговая база земельного налога будет
рассчитываться в соответствии с постановлением
Правительства Республики Бурятия от 13.01.2016 г. № 2 «Об
утверждении результатов определения кадастровой стоимости
земель населенных пунктов в Республике Бурятия».
Налог на имущество физических
лиц
Поступление налога:
 2013 г. – 55 711,59 тыс. руб.;
 2014 г. – 56 269,88 тыс. руб.;
 2015 – 68 444,79 тыс. руб.
26
Кадастровая оценка объектов
капитального строительства
В 2016 г. запланировано проведение
кадастровой оценки 445 040 объектов
капитального строительства на
территории Республики Бурятия.
Предыдущая кадастровая оценка
объектов капитального строительства
была проведена в 2011 г.
27