Доверие к институтам
реклама
ВЫХОДЯ ИЗ ТЕНИ И Н Т Е Г РА ЦИ Я Н Е О Ф И ЦИ А Л Ь Н ЫХ Т Р УДОВ ЫХ Р Е С У Р С ОВ Е В Р О П Ы ТРУМЭН ПАКАРД ЙОХАННЕС КЕТ ТЛЬ КЛАУДИО Е. МОНТЕНЕГРО ВСЕМИРНЫЙ БАНК 3 ОКТЯБРЯ 2012 Г. MIRPAL ОБЗОР 1. Исторический экскурс и ключевые положения 2. Неофициальная занятость в теневой экономике Европы 3. Концепт уальная основа: необходимы не только с трукт урные с тимулы 4. С трукт урные движущие силы теневой экономики и неофициальная занятость 5. Эффективное управление, доверие к инстит у там и добросовестная уплата налогов 6. Выводы 1. КЛЮЧЕВЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Ключевые положения Для обеспечения экономической целесообразности официальной занятости необходимы структурные реформы Налогообложение Регулирование рынка труда Политика в сфере социальной защиты Однако одних только структурных реформ недостаточно Важнейшую роль играют эффективная деятельность государства и степень доверия к нему граждан Добросовестная уплата налогов Управление и подотчетность Доверие к институтам 1 . КЛЮЧЕВЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 2.1 Неофициальная занятость в Европе в контексте 2. НЕОФИЦИАЛЬНАЯ ЗАНЯТОСТЬ В ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ ЕВРОПЫ 2.2 Профиль н е о ф и ц и а л ь но занятых 2.3 Э к о но м и ч е с к и й цикл и движение р е с у рс о в н а р ы н ке т руда С учетом величины подушевого ВВП новых государств-членов ЕС на размеры теневой экономики соответствуют ожиданиям Более того, представляется, что размеры теневой экономики в новых государствах-членах стабильны 2. НЕОФИЦИА ЛЬНАЯ ЗА Н Я ТОС Т Ь В Т Е Н Е В ОЙ Э КО Н О М И К Е ЕВРОПЫ 2.1 Неофициальная занятость в Европе в контекс те 2.2 Профиль неофициально занятых 2.3 Экономический цикл и движение ресурсов на рынке труда Различные критерии неофициальной занятости (Непрофессиональная) самозанятость, занятость в фирме с пятью или менее работниками, неоплачиваемый труд членов семьи Данные широко доступны, но могут преувеличивать масштабы неофициальной занятости Занятые, но не выплачивающие отчисления в фонды соцстрахования Данные широко не собираются В случае сбора данных о суммах отчислений они могли бы даже способствовать оценке занижения декларируемых сумм Занятость без заключения письменного трудового соглашения Данные широко собираются и являются наиболее надежным средством проведения сравнительного анализа положения дел в различных странах 2. НЕОФИЦИА ЛЬНАЯ ЗА Н Я ТОС Т Ь В Т Е Н Е В ОЙ Э КО Н О М И К Е ЕВРОПЫ 2.1 Неофициальная занятость в Европе в контекс те 2.2 Профиль неофициально занятых 2.3 Экономический цикл и движение ресурсов на рынке труда Преимущественно мужчины, особенно среди неофициально занятых индивидуальной трудовой деятельностью Преимущественно молодежь (от 15 до 24 лет) Люди с более низким уровнем образования Люди, выполняющие физическую, малоквалифицированную работу Занятые в строительстве, гостиничном бизнесе, сфере бытовых услуг Представители маргинализированных групп населения 2. НЕОФИЦИА ЛЬНАЯ ЗА Н Я ТОС Т Ь В Т Е Н Е В ОЙ Э КО Н О М И К Е ЕВРОПЫ 2.1 Неофициальная занятость в Европе в контекс те 2.2 Профиль неофициально занятых 2.3 Экономический цикл и движение ресурсов на рынке труда Неофициальная занятость в новых государствах-членах ЕС представляется процикличной, нарастая в периоды экономического подъема и сокращаясь во времена кризисов Неофициальные трудовые отношения в меньшей степени играют роль социальной защиты (в отличии от положения дел в других регионах, напр., в Латинской Америке) Является ли неофициальная занятость средством, позволяющим фирмам приспособиться к внешним пределам доходности? 2. НЕОФИЦИА ЛЬНАЯ ЗА Н Я ТОС Т Ь В Т Е Н Е В ОЙ Э КО Н О М И К Е ЕВРОПЫ 2.1 Неофициальная занятость в Европе в контекс те 2.2 Профиль неофициально занятых 2.3 Экономический цикл и движение ресурсов на рынке труда 3. КОНЦЕПТУАЛЬНАЯ ОСНОВА: НЕОБХОДИМЫ НЕ ТОЛЬКО СТРУКТУРНЫЕ СТИМУЛЫ ТРАДИЦИОННАЯ ОСНОВА Важные наблюдения и полемика на темы «ухода» и «вытеснения» Вытеснение с официального рынка труда работников, ожидающих высокой оплаты труда, в связи с выплатой минимальных зарплат «Уход» – особенно пу тем добровольного перехода в категорию самозанятых – в целях обхода жестких требований формального рынка Н о к а к о б ъ я с ни т ь р а з н и ц у в у р о в ня х н е о ф и ц и а л ь но й з а н я т о с т и м еж д у с т р а на м и с а н а л о г и ч ны м и н о р м а т и в н о - п р а в о в ы м и р еж и м а м и ? Лежат ли причины разных конечных результатов в различных способностях стран обеспечивать соблюдение нормативно -правовых режимов и проводить интервенции несмотря на то, что инстит уциональные возможности государств членов ЕС сближаются? Или здесь играют роль иные факторы, например, история, социально -политические условия, социальные нормы, качество инстит у тов, доверие к государству, социальный контракт и т.д.? ВЫГОДЫ И ИЗДЕРЖКИ НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ ЗАВИСЯТ ОТ ТОГО, СКОЛЬКО ДРУГИХ РАБОТНИКОВ НАНИМАЮТСЯ НЕОФИЦИА ЛЬНО A B График I Все субъекты действуют официально - если действовать неофициально невыгодно. Предельный субъект или операция, на которую График c F воздействует последний субъект или операция. C Все субъекты действуют неофициально - если действовать официально невыгодно. 0 Все субъекты или операции официальны Источник: автором использованы данные Эндвига (1991 г.) и Бардхана (1998 г.) n Все субъекты или операции неофициальны МЕТОДИКА ЭНДВИГА-БАРДХАНА Отражает важность исходных условий и наличие переломной точки Учитывает факт узнавания нового в процессе формирования убеждений и социальных норм Люди пересматривают свои представления о преимущественном распространении неофициальных отношений и формируют соответствующие социальные нормы Указывает на наличие серьезного дисбаланса: на изменение социальных норм может потребоваться значительное время (от поколения к поколению), или они могу т не произойти вообще (поскольку для этого требуется множество «му таций» одновременно) Обе модели дополняют друг друга 4.1 С т ру к т у р ны е с т и м ул ы н а л о г о о б л ож е ни я 4. СТРУКТУРНЫЕ ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ НЕОФИЦИАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ И ТЕНЕВАЯ ЗАНЯТОСТЬ 4.2 В з а и м о с в яз ь м еж д у н а л о г о м н а т руд и социальной защитой 4.3 И н с т и т у т ы , нормативноправовые акты и интервенции на р ы н ке т руда Относительный крен в сторону потребления и налога на труд в новых государствах-членах ЕС Налог на труд для низкооплачиваемых работников высок и недостаточно прогрессивен 4. С Т Р У К Т У Р Н ЫЕ ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ Э КО Н О М И К И И ТЕНЕВАЯ ЗА Н Я ТОС Т Ь 4 .1 С т р у к т у р н ы е с тимулы налогообложения 4.2 Взаимосвязь между налогом на труд и социальной защитой 4.3 Инстит у ты, нормативноправовые акты и интервенции на р ынке труда В дополнение к «налоговому клину», отмена социальных льгот на основе проверки на нуждаемость (социальной помощи, жилищных льгот и семейных пособий) может существенно увеличить альтернативные издержки официальной занятости Косвенные издержки официальной занятости: налоги и отмена социальных льгот Косвенные выгоды: социальная защита и гарантии занятости Являются ли косвенные выгоды более весомыми, чем косвенные издержки? Возможно, и нет для низкооплачиваемых работников 4. С Т Р У К Т У Р Н ЫЕ ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ Э КО Н О М И К И И ТЕНЕВАЯ ЗА Н Я ТОС Т Ь 4 .1 С труктурные с тимулы налогообложения 4.2 Взаимосвязь между налогом на труд и социальной защитой 4.3 Инстит у ты, нормативноправовые акты и интервенции на р ынке труда НОРМА НА ЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ОФИЦИА ЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ (FTR) FTR позволяет определить, какая доля официально заработанного дохода уходит на уплат у налогов в результате официального оформления занятости Официальный чистый доход: чистая заработная плата плюс социальные льготы, исчисленные на основе официальной заработной платы Неофициальный чистый доход : неофициальная заработная плата плюс социальные льготы, исчисленные на основе нулевой официальной заработной платы для двух работников с предельным продуктом труда равной стоимости T=(NI I -NI F )/NI i Д Л Я Н И З КООПЛАЧИВА ЕМЫХ РА Б ОТН ИКОВ А Л ЬТЕР Н АТИВН ЫЕ И З ДЕР ЖКИ О Ф И ЦИ А ЛЬН ОЙ З А Н Я ТОС ТИ В Ы Ш Е В Б ОЛ Г А Р ИИ И Л АТ ВИИ, Ч Е М В А В С ТРА ЛИИ И С Ш А Источник: Кеттль (2011 г.) для настоящего доклада на основе Модели налогов и льгот ОЭСР (OECD Tax and Benefit model) (2008 г.) В Н О ВЫ Х ГО СУДАРС ТВА Х -ЧЛЕНА Х Е С А ЛЬТЕРНАТИВНЫ Е И З ДЕР ЖКИ О Ф И ЦИ А ЛЬН ОЙ З А Н Я ТОС ТИ, К А К П РА ВИЛО, Н А И БОЛ ЕЕ В Ы С ОКИ Д Л Я Б ОЛ ЕЕ Н И З КООП ЛАЧ ИВАЕ МЫХ РА Б ОТН ИКОВ . Источник: Кеттль (2011 г.) для настоящего доклада на основе Модели налогов и льгот ОЭСР А Н А Л О Г И Ч Н Ы М О Б РА З О М , М И Н И М А Л Ь Н О Э Ф Ф Е К Т И В Н А Я Н О Р М А Н А Л О Г О О Б Л ОЖ Е Н И Я ( M E T R ) В Н О В Ы Х Г О С УДА Р С Т В А Х - Ч Л Е Н А Х Е С ( Ч Е Х И И , С Л О В Е Н И И ) В Ы С О К А П О С РА В Н Е Н И Ю С О С Т РА Н А М И - Ч Л Е Н А М И О Э С Р (ПОРТ УГА ЛИЕЙ, США) Источник: Кеттль (2011 г.) для настоящего доклада на основе Модели налогов и льгот ОЭСР (OECD Tax and Benefit model) (2008 г.) ИГРАЕТ ЛИ РОЛЬ ОТСУ ТСТВИЕ СТИМУЛОВ К ЗАНЯТОСТИ? Эмпирический анализ Кет тля и Уэбера (2012, Research in Labor Economics) Статистические данные ЕС по доходам и условиям жизни ( EU-SILC) для 6 новых государств-членов ЕС Учет индивидуальных особенностей и характеристик рабочих мест Обнаружение существенной положительной корреляции между FTR/METR и неофициальной занятостью Рост FTR (METR) на один процентный пункт ведет к повышению вероятности неофициальной занятости на 1,1 (0,8) процентных пунктов Указанная взаимосвязь вдвое выше для выборки из низкооплачиваемых работников Взаимосвязь между «налоговым клином» и неофициальной занятостью имеет отрицательное значение «Налоговый клин» недостаточно отражает отсутствие стимулов к занятости Учитывать METR при планировании отмены льгот Получателям льгот должны быть предложены выгоды от дополнительной официальной работы Отмена льгот должна проводиться поэтапно, без неожиданных скачков Уменьшить «налоговый клин» для нижней шкалы оплаты труда Это может оказаться сложным ввиду налогово-бюджетных ограничений Но: есть поле для маневра для проведения нейтральных с налоговобюджетной точки зрения реформ путем повышения прогрессивности налогообложения 4. СТРУКТ УРНЫЕ ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ Э КО Н О М И К И И ТЕНЕВАЯ ЗА Н Я ТОС Т Ь 4 .1 С т р у к т у р н ы е с тимулы налогообложения 4.2 Взаимосвязь между налогом на труд и социальной защитой 4.3 Инстит у ты, нормативноправовые акты и интервенции на р ынке труда М и н и ма ль на я о п л а т а т руд а : о т су т с т ви е о ч е вид но го во з д е йс т вия н а н е о ф ициал ь ну ю з а н я т ос ть ( Fi a lova a n d Sc h n e ide r, 2 01 1 a n d H a z a n s , 2 01 1 ) З а ко нод ател ь с тво в з а щ и т у з а н я т ос т и : н е и з менно су щ е с т ве нн ый и а к т и вный ф а к т ор во з д е йс тви я н а н е ф орм аль н ые т руд о вые о т н о шен ия ( Fi alova a n d Sc h n e ider, 2 01 1 ; a l s o H a z a n s , 2 01 1 ) Ра схо д ы н а а к т и вные п ро г ра м мы н а рын ке т руд а ( ALM P ) Е С : н е о к а зыва ют во з д е й с тви я в н о вых г о суд а рс т вах -чл ена х в о тл и чие о т з а п ад но европей с ких с т ра н Ра схо д ы н а п а с с и вн ые м е ры н а рын ке т руд а ( LM P s ): н е ко торые с ви д е т е ль с тва п о л ожи тель но го во з д е йс т вия ( ро с т ч и с л а ра б о т ни ков, н е и м е ющ и х ко н т ракт ов) Ра с п ро с тра ненн ос ть п ро ф с оюз ного д ви ж е н ия : н е ко торые с ви д е т е ль с тва с о к ра щ ени я м а с ш т аб ов н е ф орм аль н ых т руд о вых о т н о ше ний н а В о с т о ке и Ю г е , п ро т и воп олож ный э ф ф ект н а Се ве ре и З а п а д е 4 . С Т Р У К Т У Р Н ЫЕ ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ Э КО Н О М И К И И ТЕНЕВАЯ ЗА Н Я ТОС Т Ь 4 .1 С т р у к т у р н ы е с тимулы налогообложения 4.2 Взаимосвязь между налогом на труд и социальной защитой 4.3 Инстит у ты, нормативноправовые акты и интервенции на р ынке труда 5.1 Уп р а в л е ни е , инстит уты и теневая экономика 5. ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ К ИНСТИТУТАМ И ДОБРОСОВЕСТНАЯ УПЛАТА НАЛОГОВ 5.2 Действительная загадка соблюдения налогового законодательс тва 5.3 Д о в е р и е к инстит у там 5.4 Уп л а т а налогов в Европе Масштабы теневой экономики обратно пропорциональны эффективности работы государства, борьбе с коррупцией, верховенству закона и качеству нормативно-правовой базы 5. Э Ф Ф Е К Т И В Н О Е УПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ К ИНСТИТУТАМ И ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ОВ 5 .1 Го с у п р а в л е ни е , инстит уты и теневая экономика 5.2 Д е й с т в и т ел ь н ая загадка с о б л ю д ен и я налогового з а к о н о д а т ел ь с т в а 5.3 Доверие к инстит у там 5 . 4 Уп л а т а налогов в Европе Традиционный подход на основе анализа издержек и выгод, основанный на «модели преступления и наказания» Бекера (1968 г.), не подходит для рассмотрения проблем налогового законодательства Его следует расширить путем анализа аспектов поведения и мотивации =>Действительная загадка соблюдения налогового законодательства состоит в том, почему люди платят налоги, а не в том, почему они уклоняются от их уплаты 5. Э ФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ К ИНСТИТУТАМ И ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ОВ 5 .1 Го с у п р а в л е ни е , инстит уты и теневая экономика 5.2 Д е й с т в и т ел ь н ая загадка с о б л ю д ен и я налогового з а к о н о д а т ел ь с т в а 5.3 Доверие к инстит у там 5 . 4 Уп л а т а налогов в Европе Ряд эмпирических исследований указывает на простую, но прочную взаимосвязь в обратной пропорции между добросовестной уплатой налогов и масштабами теневой экономики Alm and Torgler, 2006; Alm, Martinez-Vazquez and Torgler, 2006, Torgler, 2001, 2005 5. ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ К ИНСТИТУТАМ И ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 5 .1 Го с у п р а в л е ни е , инстит уты и теневая экономика 5.2 Д е й с т в и т ел ь н ая загадка с о б л ю д ен и я налогового з а к о н о д а т ел ь с т в а 5.3 Доверие к инстит у там 5 . 4 Уп л а т а налогов в Европе Ключевой вопрос: как повысить уровень собираемости налогов? Чем в большей мере люди участвуют в установлении правил, тем лучше они их соблюдают (Kidder and McEwen, 1989; Cialdini, 1989; McEwen and Maiman, 1986; Lempert, 1972) Возможности для граждан голосовать за установление определенных правил делают их более добропорядочными налогоплательщиками Устойчивая налоговая система основана на налогообложении, которое в целом считается «справедливым» и опирается на государство, имеющее репу тацию «отзывчивого» Прочная связь между уплатой налогов и предоставлением общественных благ Чем более распространено мнение, что другие люди не платят налоги, тем выше уровень нарушений налогового законодательства (Torgler, 2010 and 2011) => переломная точка 5. Э ФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ К ИНСТИТУТАМ И ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 5 .1 Го с у п р а в л е ни е , инстит уты и теневая экономика 5.2 Д е й с т в и т ел ь н ая загадка с о б л ю д ен и я налогового з а к о н о д а т ел ь с т в а 5.3 Доверие к инстит у там 5 . 4 Уп л а т а налогов в Европе Показатели эффективности управления оказывают статистически значимый положительный эффект на уровень собираемости налогов. Однако наибольшую роль, согласно наблюдениям, играют участие граждан в управлении, подотчетность, политическая стабильность и качество нормативноправовой базы 5. Э ФФЕКТИВНОЕ ГОСУПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ К ИНСТИТУТАМ И ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 5 .1 Го с у п р а в л е ни е , инстит уты и теневая экономика 5.2 Д е й с т в и т ел ь н ая загадка с о б л ю д ен и я налогового з а к о н о д а т ел ь с т в а 5.3 Доверие к инстит у там 5 . 4 Уп л а т а налогов в Европе 6. ВЫВОДЫ Ключевые положения Для обеспечения экономической целесообразности официальной занятости необходимы структ урные реформы Налогообложение Регулирование рынка труда Политика в сфере социальной защиты Однако одних только структ урных реформ недостаточно Важнейшую роль играют эффективная деятельность правительства и степень доверия к нему граждан Добросовестная уплата налогов Управление и подотчетность Доверие к институтам 6. ВЫВОДЫ ВЫХОДЯ ИЗ ТЕНИ ИНТЕГРАЦИЯ НЕОФИЦИА ЛЬНЫХ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ЕВРОПЫ ТРУМЭН ПАКАРД ЙОХАНС КЕТ ТЛЬ КЛАУДИО Е. МОНТЕНЕГРО ВАШИНГ ТОН (ФЕД. ОКРУГ КОЛУМБИЯ), ВСЕМИРНЫЙ БАНК
