Подготовка корпоративного бюджета Эффективность, подводные камни Mykhailo Kolisnyk, Executive Professor, Kyiv School of Economics Partner, Strategy Institute inspira Partner, FINART Smart Solutions Структура компаний, принявших участие в опросе "Бюджетирование -2014" Сельское хозяйство Производство 8.7% 4.3% Дистрибуция 18.8% Ритейл 20.3% Общественное питание Строительство 5.8% 24.6% 4.3% 13.0% Услуги нефинансовые Услуги финансовые AVG В каком месяце Вы начали/начнете 5,85 подготовку бюджета 2011? 100.00% 33.33% 35.00% 88.89% 24.07% 50.00% 15.00% 11.11% 30.00% 31.48% 10.00% 1.85% 1.85% 5.56% 5.56% 0.00% 60.00% 20.00% 20.00% 50.00% 40.00% 15.00% 5.00% 0.00% 40.00% 4.00% 8.00% 0.00% 4.00% 4.00% 8.00% 4.00% 0.00% 10.00% 0.00% июнь 35.00% 100.00% 90.77% 29.23% 30.00% AVG 4,86 95.38% % компаний 20.00% 50.00% 40.00% 10.00% 1.54% 5.00% 1.54% 0.00% 3.08% 4.62% 40.00% 30.00% 7.69% 12.31% 100.00% 90.00% 60.00% 15.00% В каком месяце Вы начали/начнете подготовку бюджета 2014? 100.00% 22.50% 4.62% 4.62% 95.00% 90.00% 80.00% 70.00% 16.25% 65.00% 15.00% 60.00% 50.00% 42.50% 10.00% 20.00% 10.00% 85.00% 20.00% 20.00% 70.00% 21.54% август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь 22.50% % компаний 27.69% 69.23% 25.00% июль 25.00% 80.00% 30.00% 20.00% 0.00% В каком месяце Вы начали/начнете AVG подготовку бюджета 2013? 100.00% 4,86 80.00% 70.00% 24.00% 64.00% 25.00% 10.00% 10.00% 9.26% 84.00%92.00% 30.00% 20.00% 14.81% 1.85% 3.70% 40.00% 90.00% 36.00% 80.00% 60.00% 16.67% 100.00% 35.00% 70.00% 64.81% 20.00% В каком месяце Вы начали/начнете подготовку бюджета 2012? 100.00% 40.00% % компаний 25.00% % компаний 100.00% 90.00% 30.00% 5.00% AVG 5,08 20.00% 2.50% 5.00% 0.00% 10.00% 40.00% 30.00% 5.00% 1.25% 20.00% 2.50% 3.75% 10.00% 0.00% 0.00% июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь 50.00% 45.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 46.51% 79.07% 20.93% 27.91% 32.56% 18.60% 18.60% 9.30% 4.65% месяц квартал полугодие год На какой по длительности период вы пытаетесь составлять экономические прогнозы, закладываемые в бюджет100.00% - 2013? 90.00% 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% свыше одного года 90.00% 100.00% 77.50% 88.75% 80.00% % компаний 70.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 60.00% 50.00% 50.00% 40.00% 40.00% 30.00% 30.00% 20.00% 10.00% 3.75% 0.00% 3.75% месяц 7.50% 11.25% 11.25% 20.00% 10.00% 3.75% 0.00% 3.75% квартал полугодие год свыше одного года 90.00% 90.77% 80.00% 70.00% 70.00% 60.00% 60.00% 50.00% 50.00% 40.00% 40.00% 30.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 6.15% 6.15% месяц На какой по длительности период вы пытаетесь составлять экономические прогнозы, закладываемые в бюджет 2014? 100.00% 100.00% 80.00% 80.00% % компаний % компаний На какой по длительности период вы пытаетесь составлять экономические прогнозы, закладываемые в бюджет 2012? 100.00% 7.69% 1.54% 10.77% 9.23% 10.00% 0.00% 3.08% квартал полугодие 20.00% год свыше одного года Что является главным бюджетным ограничением, определяющим цепочку бюджетирования 2013: Изменениe в положении 100% 90% 20.31% 15.58% 20% ограничение на рынке 80% ограничение внутри компании 70% 60% 80% ограничение внутри компании 50% 40% 79.69% 84.42% ограничение на рынке Что является главным бюджетным ограничением, определяющим цепочку бюджетирования 2014: 30% 16% 20% ограничение на рынке 10% 0% 2013 2014 84% ограничение внутри компании Изменения в горизонте планирования Какой горизонт планирования Вы используете в процессе бюджетирования 2013? 8.6% 1.1% 100% 8.6% Месяц 12.5% 29.0% 90% Квартал Полугодие 80% 47.3% 10.8% 70% 47.3% 46.2% 2-3 года 5 лет 2-3 года 60% Год Полугодие 50% Год 3.2% 5 лет Какой горизонт планирования Вы используете в процессе бюджетирования 2014? Квартал 40% 3.2% 3.8% 10.8% Месяц 12.5% 1.0% 6.7% 30% Месяц 29.8% 20% Квартал 29.0% 29.8% Полугодие 10% 46.2% 0% 6.7% Год 2-3 года 2013 2014 3.8% 5 лет % упоминаний 25.00% 89.53% 18.6% 17.4% 20.00% 75.58% 15.1% 14.0% 15.00% 60.47% 43.02% 10.00% 5.00% 94.19% 97.67% 4.7% 3.5% 2.3% 24.42% 0.00% 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 100.00% 97.87% 92.77% % упоминаний 25.00% 20.00% 65.11% 18.7% 15.7% 15.3% 15.3% 15.00% 34.47% 79.15% 14.0% 13.6% 49.79% 10.00% 5.1% 5.00% 0.00% 18.72% 25.00% 22.9% 18.8% 20.00% 15.00% 91.67% 41.67% 95.83% 98.96% 75.00% 16.7% 16.7% 16.7% 58.33% 10.00% 5.00% 4.2% 3.1% 22.92% 1.0% 0.00% 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% На каких ключевых показателях будет базироваться бюджет 2014? На каких ключевых показателях будет базироваться бюджет 2013? 30.00% 100.00% 30.00% % упоминаний 100.00% 30.00% 24.4% На каких ключевых показателях будет базироваться бюджет 2012? 2.1% 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 100.00% 30.00% 25.00% % упоминаний На каких ключевых показателях будет базироваться бюджет 2011? 20.00% 15.00% 92.80% 20.8% 67.80% 18.2% 96.21% 81.82% 14.8% 14.0% 14.0% 39.02% 53.79% 11.0% 10.00% 5.00% 0.00% 3.4% 3.8% 20.83% 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% Изменения в подходе к составлению бюджета 100% 90% 4.7% 16.0% 22.2% 12.5% 2.5% 11.3% другой подход 80% 20.0% 70% "с нуля" 18.5% 60% планирование от достигнутого 50% 40% 30% 64.0% 82.8% 86.3% 2013 2014 59.3% 20% 10% 0% 2011 2012 33.33% 35.00% 83.33% % компаний 30.00% 23.33% 25.00% 20.00% 63.33% 20.00% 15.00% 3.33% 3.33% 3.33% 6.67% 10.00% 5.00% 16.67% 30.00% 0.00% Предусматриваете ли вы применение скользящего планирования в 2013 г. и какая периодичность внесения корректировок 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% Предусматриваете ли вы применение скользящего планирования в 2014 г. и какая периодичность внесения корректировок 28.75% 35.00% % компаний 30.00% 25.00% 61.25% 20.00% 15.00% 82.50% 81.25% 20.00% 31.25% 10.00% 2.50% 5.00% 2.50% 0.00% 82.50% 30.00% 1.25% 0.00% 100.00% 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 17.50% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% % компаний Предусматриваете ли вы применение скользящего планирования в 2012 г. и какая периодичность внесения корректировок 100.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 36.92% 81.54% 83.08% 21.54% 60.00% 80.00% 20.00% 1.54% 23.08% 1.54% 1.54% 1.54% 100.00% 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 16.92% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 2% Сколько сценариев бюджета2013 вы готовите? 1% 9% Сколько сценариев бюджета2014 вы готовите? 18% один 37% один 45% два три три три и более 52% два три и более 36% Структурные сдвиги в количестве сценариев бюджетов 20112014 100% 90% 9.38% 27.59% 19.23% 17.50% 80% 70% 51.56% 60% 50% 41.38% 36.25% 46.15% три два 40% 30% 20% 10% три и более один 31.03% 30.77% 2011 2012 37.50% 45.00% 0% 2013 2014 32.00% 90% 30.00% 24.00% % компаний 25.00% 68% 70% 50% 16.00% 36% 40% 20% 10.00% 12.00% 8.00% 8.00% 30% 20% 5.00% 0% 0.00% 1 0% 2 0% 3 8% 4 10% 0.00% 8% 5 0% 6 7 8 9 10 Среднее: 7,68 Оцените по 10-бальной шкале уровень напряженности заложенных в бюджет 100% 2014 целей 92% 35.00% 100% 90% 80% 78% 70% 60% 18.75% 18.75% 45% 50% 27% 40% 10.00% 8.75% 30% 8.75% 20% 20% 10% 0% 0.00% 9% 0% 3 4 5 6 7 8 9 10 32.50% % компаний 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0% 0.00% 1 0% 2 Среднее: 7,39 32.81% 100% 90% 30.00% 80% 60% 20.00% 15.00% 35.00% 80% 78% 25.00% % компаний 35.00% Оцените по 10-бальной шкале уровень напряженности заложенных в бюджет 2013 100% целей 92% Оцените по 10-бальной шкале уровень напряженности заложенных в бюджет 100% 2012 целей 92% 100% 70% 60% 18.75% 20.00% 45% 15.00% 14.06% 27% 10.94% 9.38% 10.00% 5.00% 20% 0% 0.00% 1 0% 2 0% 3 7.81% 40% 30% 20% 6.25% 10% 9% 4 50% 0% 5 6 7 8 Среднее: 7,28 9 10 Оцените по 10-бальной шкале уровень детализированности разрабатываемого 100% Вашей компанией бюджета 2013 30.00% 89% 26.15% 24.62% % компаний 25.00% 70% 20.00% 15.00% 12.31% 0% % компаний 100% 90% 64% 13.75% 60% 45% 10.00% 50% 40% 21% 30% 5.00% 20% 5.00% 0% 1% 1 2 3% 0.00% 0.00% 10% 16% 0% 3% 3 4 5 6 7 8 9 Среднее: 7,66 10 20% 6.15% 3.08% 10% 15% 0% 0% 3% 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Среднее: 7,68 18.75% 18.75% 80% 17.50% 70% 15.00% 10.77% 40% 30% 1 20.00% 60% 50% 38% 22% 10.00% 0.00% 81% 65% 16.92% 0% 23.75% 90% 80% 5.00% Оцените по 10-бальной шкале уровень детализированности разрабатываемого 100% Вашей компанией бюджета 2014 25.00% 100% 30.00% 24.00% 25.00% % компаний 20.00% 76% 20.00% 16.00% 50% 40% 10.00% 5.00% 8.00% 30% 20% 24% 8% 10% 0.00% 0% 5 6 7 8 9 10 35.00% 85% 70% % компаний 100% 90% 28.75% 80% 25.00% 70% 20.00% 60% 15.00% 15.00% 50% 15.00% 40% 10.00% 3% 5.00% 2.50%3.75% 3.75% 30% 20% 29% 20% 10% 10% 0.00% 0% 6% 2 3 4 5 6 7 8 83% 69% 9 10 Среднее: 7,36 80% 25.00% 70% 20.00% 60% 16.92% 50% 13.85% 40% 13.85% 15.00% 9.23% 10.00% 2% 3.08% 5.00% 1.54% 4.62% 7.69% 30% 40% 20% 26% 10% 18% 9% 0.00% 0% 5% 3 4 5 6 7 8 9 10 Среднее: 7,47 Оцените по 10-бальной шкале уровень жесткости последующего контроля 100% бюджета 2014 12.50% 10.00% 8.75% 41% 90% 29.23% 2 Среднее: 7,88 30.00% Оцените по 10-бальной шкале уровень жесткости последующего контроля 100% бюджета 2013 100% 30.00% 80% 60% 16.00% 60% 16.00% 35.00% 90% 70% 44% 15.00% 100% % компаний Оцените по 10-бальной шкале уровень жесткости последующего контроля 100% бюджета 2012