Заместитель руководителя ФНС России С. Л. Бондарчук Итоги информационного взаимодействия ФНС России и Росреестра за 2015 год и задачи на текущий год 2016 Основные направления взаимодействия налог на имущество физических лиц налог на имущество организаций 1 администрирование налогов земельный налог налог на доходы физических лиц (вычеты) 2 реализация полномочий по аресту недвижимого имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам 3 обеспечение наполняемости федеральной информационной адресной системы (ФИАС) корректными адресными сведениями 4 обеспечение ведения Единого государственного реестра СРО арбитражных управляющих, сводного государственного реестра арбитражных управляющих 5 обеспечение лицензирования геодезических и картографических работ федерального назначения 2 Результаты работ по администрированию имущественных налогов Динамика налоговых поступлений, млрд. руб. Налог на имущество ФЛ 30,3 27,1 22,3 Динамика изменения количества объектов налогообложения, млн. ед. Объекты недвижимого имущества +1,4% ≈ 68,9 +12% (+1,0) 67,9 67,5 +22% Динамика изменения количества налогоплательщиков, млн. ед. Налог на имущество ФЛ +0,6% (+0,4) ≈ 68,9 -1,5% (-1,1) 70,0 72,1 -3% (-2,1) Налог на имущество организаций 712,4 +12% 634,6 615,1 Земельные участки 149,0 ФЛ 36,1 ЮЛ 141,4 ФЛ 33,9 ЮЛ ФЛ 2015 +2,6% (+0,9) ≈ 34,9 +3% 34,0 33,6 Земельный налог ЮЛ Земельный налог +1,2% (+0,4) 185,1 175,3 +12% 156,6 2014 2013 -13% (-4,6) 35,0 35,1 -0,3% (-0,9) Налог на имущество организаций +5% 133,1 23,5 ≈ 30,4 2015 2014 2013 2015 ≈ 0,51 -14% (-0,08) 0,59 0,64 -8% (-0,05) 2014 2013 3 Условия информационного (технологического) обмена Кадастровая палата по субъекту РФ не высокое качество сведений в ГКН и ЕГРП Управление Росреестра по субъекту РФ ЕГРП ГКН ТИР Уровень субъекта РФ ФЛК Росреестра протокол обработки файла обмена (объекты, не прошедшие ФЛК) ФЛК ФНС России АИС «Налог-3» Федеральное хранилище данных налоговых органов 4 Информационный обмен 2010 год - Соглашение о взаимодействие и информационном обмене 2011 год - Форма, формат и порядок обмена 2012 - 2015 гг. – Оперативная доработка программных средств ведомств Основные направления планируемых доработок программного обеспечения, обеспечивающего информационный обмен получение сведений о дате, с которой должна применяться кадастровая стоимость объекта недвижимости получение сведений о ранее возникших правах из ГКН получение сведений о дате снятия объекта недвижимости с кадастрового учета получение сведений об отказе от права собственности получение сведений о принятии на учет объекта недвижимости как бесхозного установление ограничения ФЛК по дате прекращения права не позже 5-ти лет от года представления регламентированных сведений снятие ограничения ФЛК в части сведений о кадастровой стоимости объектов недвижимости (в т.ч. земельных участков), принадлежащих организациям, а также в случае прекращения прав на объекты недвижимости (в т.ч. земельных участков), принадлежащие физическим лицам 5 Актуализация налоговой базы Актуализация кадастровой стоимости в субъектах РФ Переход субъектов РФ на исчисление НИФЛ и НИО от кадастровой стоимости 49 48 В 32 регионах более 5 лет 50 45 40 28 35 38% 30 30 НИФЛ 25 НИО (торговля, жилье) 20 15 10 5 0 4 0 2014 2015 2016 Потенциальные потери налогов, связанные с оспариванием кадастровой стоимости земельных участков и объектов недвижимости в 2015 году Всего, в том числе Рассмотрение заявлений в комиссиях Судебный порядок Суммарная кадастровая стоимость, млрд. руб. ДО ПОСЛЕ 5 664,00 4 049,54 % 29 млрд.руб. 1 614,46 Потенциальные потери налогов по ставке 1,5% 24,22 Уменьшение налоговой базы 5 024,30 3 676,24 27 1 348,06 20,22 639,70 373,30 42 266,40 4,00 6 Направления развития информационного взаимодействия по СМЭВ - Обеспечение возможности получения сведений о фактической дате применения кадастровой стоимости - Обеспечение предоставления сведений о кадастровой стоимости на запрашиваемую дату - Рассмотреть возможность предоставления сведений о ранее возникших (до 1998 года) правах из ГКН 7 Совместная работа по Планам мероприятий по повышению роли имущественных налогов Планы мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов ЦЕЛЬ формирование полного достоверного государственного кадастра объектов недвижимости, привлечение дополнительных поступлений в местные бюджеты Наибольшее количество объектов (тыс.ед.) , по которым внесены изменения по земельным участкам по объектам недвижимости Московская область – 327 Алтайский край - 267 Иркутская область – 244 Новосибирская область - 215 ! Алтайский край - 529 Волгоградская область - 430 Московская область - 347 Иркутская область – 328 Республика Башкортостан -287 ни по одному объекту не внесены изменения Республика Дагестан Республика Карелия РЕЗУЛЬТАТ Республика Дагестан Республика Ингушетия Республика Карелия Камчатский край Чукотский АО Наибольшие дополнительные поступления сумма дополнительных поступлений в местные бюджеты по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за период 2013-2015 годы составляет более 2,9 млрд. руб. по земельному налогу, (млн.руб.) г. Санкт-Петербург - 632 Московская область -242 Алтайский край -107 Владимирская область – 70 по налогу на имущество физических лиц, (млн.руб.) Московская область - 232 Алтайский край - 136 Иркутская область – 98 Республика Татарстан - 59 8 Совместная работа в рамках Рекомендаций по проведению анализа сведений об объектах недвижимости Перечни объектов недвижимости жилого фонда с несопоставимыми или отсутствующими характеристиками Всего передано объектов недвижимости в органы Росреестра 9,8 млн. из них: с отсутствующими характеристиками 4,7 млн. ЦЕЛЬ обеспечение формирования непротиворечивой базы для исчисления налога на имущество физических лиц и вовлечение объектов в налоговый оборот из с отсутствующими характеристиками объектов ! Регионы, в которых работа по анализу объектов недвижимости завершена не в полном объеме РЕЗУЛЬТАТ сопоставлено 01.01.2016: с несопоставимыми характеристиками 5,1 млн. на Республика Дагестан, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Коми, Красноярский край, Хабаровский край, Архангельская область, Волгоградская область, Ивановская область, Калужская область, Новосибирская область, Оренбургская область, Еврейская ао – 49% с несопоставимыми характеристиками – 82% 9 Участие в процедурах банкротства и взаимодействие со СРО арбитражных управляющих Соглашение о взаимодействии и информационном обмене между Федеральной налоговой службой и Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по вопросам контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, представления интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и процедурах, применяемых в деле о банкротстве» от 01.08.2014 №ММВ-23-8/10/59 Количество жалоб, направленных в орган по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих 2289 всего жалоб 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2697 всего жалоб 56% 52% 1205 2014 удовлетворено жалоб 1514 2015 10 Федеральная информационная адресная система Приказами Минэкономразвития России (12.11.2015 №842, 04.12.2015 №913) изменены формы межевого плана земельного участка и технического плана здания, в части указания написания адреса объекта адресации и сведений о нем ! Приказы Минэкономразвития России (25.02.2014 №89, 25.02.2014 №86) установили , что в формах межевого плана земельного участка и технического плана здания сведения о заказчике кадастровых работ в отношении физического лица (ФИО, страховой номер лицевого счета, адрес) заполняются в соответствии с ФИАС Не содержит требуемых сведений ФИАС 11 Вопросы, требующие нормативного правового решения Отсутствие порядка по отнесению земельных участков к ограниченным в обороте в целях корректного применения налоговых ставок. Отсутствие порядка определения кадастровой стоимости сооружений и объектов незавершенного строительства, сведения о которых включены в государственный кадастр недвижимости после даты проведения очередной государственной кадастровой оценки до даты утверждения результатов определения новой кадастровой стоимости Отсутствие обязанности регистрации прав, возникших до 1998 года, а также предоставления таких сведений для внесения в ГКН Отсутствие полномочий органов, осуществляющих государственный технический учет, в части исправления ошибок в определении инвентаризационной стоимости, осуществления ее перерасчета после 01.01.2013 Отсутствие порядка перевода доли в праве на земельный участок из гектаров или баллогектаров в простую правильную дробь (потенциальные потери около 3,5 млрд.руб. или 1,2% от поступлений по земельному налогу за 2015 год) Необходимость изменения законодательства Российской Федерации в связи с злоупотреблением правом на оспаривание и установлением кадастровой стоимости конкретного объекта равной его рыночной стоимости Отсутствие периода установления кадастровой стоимости для вновь образованных объектов недвижимости Необходимость приведения состава сведений технического и межевого планов в соответствие со сведениями ФИАС 12 Задачи на текущий год Доработки программных средств ведомств в целях получения достоверной информации для налогового администрирования Совершенствование работы по оперативному уточнению сведений в информационных ресурсах Росреестра посредством СМЭВ Завершение верификации сведений об объектах недвижимости, их стоимости и правообладателях Сопровождение работ по Планам мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании доходов в субъектах РФ, принявших решение об их продолжении Сопровождение работ в рамках Рекомендаций по проведению анализа сведений об объектах недвижимости в субъектах РФ, в которых в полном объеме работа не завершена Внесение в государственный кадастр недвижимости сведений о налоговой базе (нормативной цене или кадастровой стоимости) и представление сведений о земельных участках и объектах недвижимости в налоговые органы в Республике Крым и г.Севастополе Обеспечение перехода на предоставление налоговыми органами сведений по аресту недвижимого имущества в электронном виде Актуализация межведомственного соглашения, а также создание единой базы нарушений арбитражными управляющими действующего законодательства 13