Ожидаемые кредитные убытки (за весь срок кредитования)

реклама
Грядущие изменения:
Прозрачность
деятельности банков
РУз
Эркин Аюпов
26 ноября 2015 г.
Ожидаемые изменения
Корпоративное
управление
Годовой отчет
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
МСФО 9
2
Корпоративное
управление
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
3
Фокус внимания международных инвесторов
Источник: опрос международных портфельных инвесторов, проведенный Royal Bank of Scotland в
декабре 2009 г.
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
4
Условные стадии «зрелости» корпоративного
управления
Интеллектуальная
Сбалансированная
Делегированная
Директивная
Совет директоров
сформирован и
проводит
заседания, однако
фактически на них
фиксируются
Номинальная
решения, принятые
Корпоративные
за рамками совета
процедуры существуют директоров.
только на бумаге.
Совет директоров не
встречается
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
Совет директоров
становится реально
работающим
органом, решения
фактически
принимаются в ходе
его заседаний.
Однако система
сдержек и
противовесов
отсутствует.
Совет директоров
является реально
работающим
органом, причем в
его состав входят
независимые
директора,
обладающие
определенным
влиянием.
Состав совета
отражает
потребности
общества в опыте и
квалификации, так и
независимости его
членов.
Формализован
процесс номинации
кандидатов,
проводится
содержательная
оценка
эффективности
работы совета
директоров.
5
Спектр задач, которые вам предстоит решить
Оценка системы
корпоративного
управления
Разработка и
внедрение
кодекса
корпоративного
управления
Оценка
эффективности
совета
директоров
Семинары по
корпоративному
управлению
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
6
Годовой
отчет
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
7
Основные этапы создания Функции подготовки
финансовой отчетности по МСФО
1
Учетная политика по МСФО
•
•
•
3
2
•
•
•
Представляет собой пошаговую детальную инструкцию
по расчету типовых корректировок и формированию
профессиональных суждений, необходимых в
процессе подготовки финансовой отчетности по МСФО
Отражает особенности учета всех операций и статей
Детально описывает применение учетной политики по
МСФО
Регламенты подготовки информации для отчетности по МСФО
•
•
•
•
4
Содержит основные принципы и порядок
учета операций по МСФО, которыми
руководствуется банк
Отражает бизнес и операции конкретной
организации
Аккумулирует основные положения учетной
политики и выбранные подходы по
отражению операций в одном документе
Методология составления
финансовой отчетности по МСФО
Регулярно требуемая информация для составления отчетности
Определяют формат предоставления и необходимую детализацию информации для подготовки финансовой отчетности по
МСФО
Прописывают порядок взаимодействия различных подразделений банка в процессе сбора информации для отчетности по
МСФО
Учитывает специфику банка и организационную структуру, как результат – процесс взаимодействия подразделений при
подготовке отчетности
Учебные семинары/обновление
последних изменений в МСФО
•
•
•
•
Основные стандарты, необходимые для работы
с отчетностью по МСФО
Применение отдельных стандартов для банка
Примеры из мировой практики
Последние тенденции и обновления
5
Консультирование и сопровождение в
процессе самостоятельной подготовки
отчетности по МСФО
•
•
•
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
Прохождение со специалистами Подразделения по
МСФО всего процесса подготовки отчетности
Консультирование по вопросам методологии и
практического применения МСФО
Ответы на вопросы, возникающие в процессе
подготовки
8
Расширение годовой отчетности
Позиция компании на рынке и
ее продукты/услуги
Миссия и ценности
Обращение Председателя
Экономика и
банковский сектор
Финансовая отчетность
и мнение аудитора
Ключевые финансовые
показатели
Отчет и анализ руководства
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
Годовой
отчет
Информация для
акционеров
Корпоративное управление и
отчет о соблюдении кодекса КУ
9
Внедрение
МСФО 9
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
10
Требования к учету обесценения
МСФО 9 и МСБУ 39
МСБУ 39


При
первоначальном
признании…
При существенном
увеличении
кредитного
риска...
При обесценении
кредита...
Понесенные
кредитные убытки
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
МСФО 9
Ожидаемые
кредитные убытки
(за одногодичный
период)
Стадия 1
Ожидаемые
кредитные убытки
(за весь срок
кредитования)
Стадия 2
Ожидаемые
кредитные убытки
(за весь срок
кредитования)
Стадия 3
11
Что это означает для вас?
Основные результаты опроса
Для внедрения нового
стандарта банкам требуется
3 года
Это означает, что даже если
стандарт вступит в действие в 2018,
проектным группам, отвечающим за
внедрение МСФО 9, придется работать
в режиме жесткого цейтнота.
Более половины опрошенных банков считают, что
при новом подходе к учету ожидаемых убытков
резервы банков могут
возрасти вплоть до 50%
по всем категориям кредитования.
Среди основных задач, связанных с внедрением МСФО,
банки называют координирование действий между
различными подразделениями,
отвечающими
за бухгалтерский учет, управление
рисками информационные технологии.
Также указываются ресурсные ограничения.
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
Наблюдается рост ожиданий,
что изменения в порядке ведения
бухгалтерского учета повлияют на цены
на банковские продукты.
2011 г. – 9%
2014 г. – 56%
70%
опрошенных банков ожидают, что
объем резерва под ожидаемые убытки
возрастет, превысив таким образом объем
существующих обязательных резервов. При этом попрежнему сохраняется неопределенность, связанная
с планированием капитала, поскольку регулирующие
органы пока еще не отреагировали на изменения.
56%
опрошенных банков сообщили
о том, что вопросы, связанные
со сверкой и качеством кредитных данных,
являются для них важными.
 
12
Что это означает для вас?
Основные результаты опроса
Как изменится общий резерв под обесценение при принятии МСФО 9,
если учитывать текущее состояние кредитных портфелей банков?
Ипотека
Рост превысит 100%
Малый и средний
бизнес
Увеличится на 50%-100%
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
Корпоративное
кредитование
Увеличится на 0%-50%
Прочее розничное
кредитование
Не изменится
Ценные бумаги
Станет меньше
13
Спектр задач, которые вам предстоит решить
Финансовый
Оценка финансового эффекта
Модели
Разработка моделей
Данные
Обработка статистики и операционных данных
ИТ
Усовершенствование ИТ инфраструктуры
Внутренний
контроль
Корпоративное управление; и
Контроль бизнес-процессов
Отчетность
внутренняя и внешняя; и
качественная и количественная
Персонал
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш»
Функции и обязанности специалистов по рискам и учету; и
Профессиональные навыки и ресурсы.
14
deloitte.uz
О «Делойте»
Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, включая их аффилированные лица,
совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими
пределах, зарегистрированную в соответствии с законодательством Великобритании (далее – ДТТЛ); каждое такое юридическое
лицо является самостоятельным и независимым юридическим лицом. ДТТЛ (также именуемое как «международная сеть «Делойт»)
не предоставляет услуги клиентам напрямую. Подробная информация о юридической структуре ДТТЛ и входящих в нее
юридических лиц представлена на сайте www.deloitte.com/about. Подробная информация о юридической структуре компании
«Делойт», Узбекистан представлена на сайте http://www2.deloitte.com/kz/en/pages/uzbekistan/topics/uzbekistan.html.
«Делойт» предоставляет услуги в области аудита, налогообложения, консалтинга и корпоративных финансов государственным
и частным компаниям, работающим в различных отраслях экономики. «Делойт» – международная сеть компаний, имеющая
многолетний опыт практической работы при обслуживании клиентов в любых сферах деятельности более чем в 150 странах
мира, которая использует свои обширные отраслевые знания, включая опыт оказания высококачественных услуг, позволяющие
определить пути решения самых сложных бизнес-задач клиентов. Около 225 000 специалистов «Делойта» по всему миру
привержены идеям достижения совершенства в предоставлении профессиональных услуг своим клиентам.
Настоящее сообщение содержит информацию только общего характера. При этом ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед»,
ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица (далее – «сеть «Делойт») не представляют посредством
данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Ни одно из юридических лиц, входящих
в сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящее сообщение.
© 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш». Все права защищены.
Скачать