new-microsoft-powerpoint-presentationrus
реклама
РГ по оценке рисков Пособие по оценке рисков на стадии стратегического и годового планирования Идентификация пространства аудита Выявление рисков Категоризация возможных рисков Расчет рисков по вероятности их возникновения и воздействию ◦ Составление планов на 3 года ◦ Годовой план ◦ ◦ ◦ ◦ Подготовка к аудиторскому заданию Составление плана аудиторского задания Назначение аудиторов на задание Определение целей задания Выполнение задания Сбор аудиторских докозательств Составление проекта а потом и окончательного отчета (заключения) Пост аудит Планирование лишь направление для действия, список задач и никак не окончательное решение по аудиторскому заданию На стадии подготовки к аудиторскому заданию может меняться и годовой план аудита ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПЕРЕОЦЕНКИ РИСКА 1210.А2 оценить риск мошенничества 1210.А3 рисках и процедурах контроля, связанных с информационными технологиями 1220.А1 принимая во внимание управления рисками и контроля 1220.А3 должны быть готовы выявлять существенные риски существенные риски, относящиеся к объекту аудиторского задания, его целям, ресурсам и хозяйственной деятельности, а также методы удержания рисков на приемлемых уровнях адекватность и эффективность процессов корпоративного управления, управления рисками и контроля объекта аудита в сравнении с соответствующей схемой или моделью; возможности значительного совершенствования процессов корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля. 2210.А1 — Внутренний аудитор должен провести предварительную оценку рисков, относящихся к объекту аудита. Цели аудиторского задания должны соответствовать результатам этой оценки. 2210.А2 — Определяя цели аудиторского задания, внутренние аудиторы должны учитывать вероятность существенных ошибок, мошенничества, несоблюдения процедур и другие риски Отчет должен также содержать информацию о существенных рисках и проблемах контроля, включая риски мошенничества, проблемах корпоративного управления, другие сведения, необходимые высшему исполнительному руководству и Совету. Описание методики оценки риска или контроля или другого критерия, положенного в основу заключения Если руководитель внутреннего аудита приходит к выводу о том, что уровень риска, принятого исполнительным руководством, не может быть приемлемым для организации, руководитель внутреннего аудита должен обсудить этот вопрос с высшим исполнительным руководством ….. Предварительная оценка рисков на стадии планирования аудиторского задания Оценка рисков во время постановки целей и сбора аудиторских доказательств Оценка рисков на стадии постаудита Оценка рисков мошенничества Оценка ИТ рисков ИТД…. Подготовка в течении года Сбор и оценка рисков полученной информации Оценка риска юридических документов принятых после последней оценки рисков Идентификация рисков во время консультаций с высшим руководством и первой встречи Основываясь на результаты предварительной оценки риска аудитуемых: разработка плана аудиторского задания Выделение наиболее рискованных сделок Постановка задач аудиторам и избрание метода отбора (статистический, не статистический, смешанный) Другие постановки задач а также их изменения Оценка риска собранных доказательств Постановка приоритетов Оценка риска исполнения задач или принятия риска руководством Как расчитать ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ Основные риски Неотъемлемый риск Остаточные риски Приемлимый риск Риск аппетит
