Совершенствование процедур оценки качества финансового менеджмента федеральных органов исполнительной власти

Совершенствование процедур оценки качества
финансового менеджмента федеральных органов
исполнительной власти
С.В. Романов
Директор Департамента
бюджетной методологии
16 апреля 2015 года
Минфин России
Мф]
2
Финансовый
менеджмент
3
Принципы оценивания
Охват всех ведомственных процессов и процедур составления проекта
бюджета, исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и отчетности
Сбалансированная система показателей качества ведомственных
бюджетных процедур
Сопоставимость и интерпретируемость – возможность сравнения
ведомств в динамике
Публичность результатов мониторинга качества финансового
менеджмента
Актуальность показателей качества финансового менеджмента
Мф]
4
Мониторинг – регулярный ежеквартальный сбор информации
о качестве исполнения ведомственных бюджетных процедур
8. Управление
активами- 96,7
1. Планирование- 26
7. Кадровый
потенциал- 49,3
6. Иски- 80,2
5. Контроль
и аудит- 72,2
2. Исполнение по
расходам- 39,7
4. Учет и
отчетность- 60,3
3. Исполнение по
доходам- 60,2
Средняя итоговая оценка за 2014 год составила 61,9 баллов по 100-балльной шкале
Мф]
5
Совершенствование методики оценки качества финансового
менеджмента
Приказ Минфина России
от 10.12.2007 №123н
Наименование
компоненты
Приказ Минфина России
от 13.04.2009 №34н
Наименование
компоненты
Приказ Минфина России
от 20.01.2014 №1н
Вес
Наименование
компо
компоненты
ненты
21 1. Среднесрочное финансовое
планирование
Вес
компо
ненты
26
1. Среднесрочное
финансовое планирование
1. Среднесрочное финансовое
планирование
2. Исполнение бюджета в
части расходов
3. Исполнение бюджета в
части доходов
5. Учет и отчетность
2. Исполнение бюджета в части
расходов
3. Исполнение бюджета по доходам
21
7
2. Исполнение бюджета в части
расходов
3. Исполнение бюджета по доходам
4. Учет и отчетность
15
4. Учет и отчетность
10,5
6. Контроль и аудит
5. Контроль и аудит
15
5. Контроль и аудит
10,5
4. Исполнение судебных
актов
9. Квалификация
финансового (финансовоэкономического)
подразделения ГРБС
6. Исполнение судебных актов
7
6. Исполнение судебных актов
5
7. Кадровый потенциал финансового
(финансово-экономического)
подразделения ГАБС*(6)
7
7. Кадровый потенциал финансового
(финансово-экономического)
подразделения ГАБС*(6)
5
7.Подведомственная сеть
8. Управление активами
7
8. Управление активами
5
8. Обеспеченность
сетевыми ресурсами
обмена информацией
31
7
Мф]
6
Развитие методики оценки качества финансового менеджмента:
«Исполнение бюджета в части расходов»
2009 год
2014 год
1. Доля неисполненных на конец отчетного
финансового года бюджетных
ассигнований;
2. Равномерность расходов;
3. Распределение ГРБС лимитов
бюджетных обязательств между
подведомственными РБС и ПБС;
4. Эффективность управления
кредиторской задолженностью по расчетам
с поставщиками и подрядчиками;
5. Доля аннулированных отрицательных
расходных расписаний;
6. Качество Порядка составления,
утверждения и ведения бюджетных смет
подведомственных ГРБС бюджетных
учреждений;
7.Соответствие учредительных документов
данным Сводного реестра (с учетом общего
количества ПБС);
8. Наличие системы электронного
документооборота ГРБС с Федеральным
казначейством;
9. Наличие СЭД с органами Федерального
казначейства.
Корректирующий коэффициент – своевременность доведения лимитов
бюджетных обязательств в части расходов на капитальные вложения;
1. Полнота, своевременность принятия и исполнения бюджетных обязательств;
1.1. Своевременность принятия бюджетных обязательств на закупку товаров,
работ и услуг и полноту использования бюджетных средств;
1.2.Своевременность предоставления субсидий федеральным бюджетным и
автономным учреждениям;
2. Отклонение от прогноза кассовых выплат по расходам федерального бюджета;
3. Качество управления средствами федерального бюджета в части
межбюджетных субсидий и субвенций, субсидий и инвестиций юридическим
лицам;
3.1. Неиспользованные остатки в части межбюджетных трансфертов, субсидий ;
3.2. Мониторинг ФХД бюджетных и автономных учреждений;
3.3. Своевременность подготовки нормативных правовых актов, обеспечивающих
предоставление средств из федерального бюджета бюджетам субъектов
Российской Федерации, а также юридическим лицам;
4. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с
поставщиками и подрядчиками;
5. Несоответствие расчетно-платежных документов, представленных в органы
Федерального казначейства, требованиям бюджетного законодательства;
6. Качество Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет
подведомственных участников бюджетного процесса;
7. Доля нарушений в финансово-бюджетной сфере
Мф]
7
Ключевые показатели качества финансового менеджмента (I)
1. Своевременность и полнота представления реестров расходных обязательств и
обоснований бюджетных ассигнований, возвратных распределений бюджетных
ассигнований
2. Доля суммы изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета, а
также в закон о федеральном бюджете по инициативе ведомств
3. Своевременность принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и
услуг и полноту использования бюджетных средств;
4. Своевременность предоставления субсидий федеральным бюджетным и
автономным учреждениям
5. Погрешность кассового планирования расходов федерального бюджета
6. Эффективность использования федеральных субсидий и субвенций
7. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с
поставщиками и подрядчиками
Мф]
8
Ключевые показатели качества финансового менеджмента (II)
8. Несоответствие расчетно-платежных документов, представленных в органы
Федерального казначейства, требованиям бюджетного законодательства
9. Отклонение от прогноза поступлений доходов на текущий финансовый год по
главному администратору доходов федерального бюджета
10. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с
дебиторами по доходам
11. Доля невыясненных поступлений, зачисленных в федеральный бюджет,
уточняемых главным администратором доходов федерального бюджета, и
возвратов (возмещений) из федерального бюджета излишне уплаченных
(взысканных) сумм
12. Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах
подведомственных ПБС в связи с нарушением процедур исполнения судебных
актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального
бюджета по обязательствам федеральных казенных учреждений
13. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам
Мф]
9
Проведение мониторинга качества
финансового менеджмента в 2014 году
Правительство
Российской Федерации
(Минфин России)
«Электронный бюджет»,
АИС Финансы,
КПЭ Казначейства,
Бюджетная отчетность ГРБС
2.Расчет
показателей
мониторинга
качества
финансового
менеджмента
(Финал)
1.Расчет
показателей
оперативного
мониторинга
качества
финансового
менеджмента
Отчет
Сведения об
отраслевых
особенностях,
НПА, Отчеты
Отчет
ГРБС
ГАС
«Управление»,
Web-кабинет
ГРБС в части ФМ,
Сайт Минфина
России
Мф]
10
Распределение интегральных оценок ГРБС в 2014 году
Мф]
11
Распределение оценок по компоненте
«Исполнение бюджета в части расходов»
80
70
60
2009
50
2010
2011
40
2012
2013
30
2014*
20
10
0
00-20
20-40
40-60
60-80
80-100
12
Основные недостатки
1. Нераспределение в полном объеме лимитов бюджетных обязательств
2. Низкий процент контрактации вплоть до IV квартала текущего года
3. Заключение государственных контрактов сверх доведенных лимитов бюджетных
обязательств
4. Низкое качество управления средствами, предоставляемыми из федерального
бюджета (межбюджетные трансферты, субсидии учреждениям)
5. Несвоевременное внесение нормативных правовых актов, необходимых для
реализации Федерального закона о федеральном бюджете
6. Занижение прогнозов доходов федерального бюджета, закрепленных за
ведомствами
Мф]
13
РЕЗУЛЬТАТЫ МОНИТОРИНГА КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО
МЕНЕДЖМЕНТА ЗА 2014 ГОД
Наилучшие оценки качества
финансового менеджмента
Минпромторг
России
89.6
87.2
ФМС России
Госкорпорация
"Росатом"
81.7
81.3
Следственный
комитет
78
Казначейство
России,
ФСИН России
70
80
90
Федеральные органы
исполнительной власти,
имеющие самые низкие оценки
Мф]
14
Предполагаемые новации организации проведения
мониторинга в 2015 году
• Реструктуризация показателей,
внутреннего контроля и аудита
характеризующих
качество
• Реструктуризация показателей качества обоснований
ассигнований, реестров бюджетных обязательств
системы
бюджетных
• Уточнение показателей качества исполнения бюджета по расходам,
доходам, а также качества управления активами
• Включение итоговой оценки качества финансового менеджмента в систему
формирования, утверждения ведомственных планов деятельности и
контроля за их исполнением
Внешний финансовый мониторинг
Правоустанавливающие
и регулятивные акты
Процедуры и операции
Результаты деятельности
Система внутреннего финансового контроля и
аудита ФОИВ
Информационные системы обеспечения
деятельности ФОИВ
Мф]
15