НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
Категории потребителей «услуг» обнальных фирм
Госзакуп
4,6 тыс.НП
сумма НДС 54,5 млрд.тг
сумма КПН 90,9 млрд.тг
Квазигосударственный
сектор
сумма НДС 98,2 млрд.тг
сумма КПН 163,7 млрд.тг
ПРЕДПРИЯТИЯ
с признаками ЛЖЕ
Торговля
7,4 тыс.НП
сумма НДС 139,2 млрд.тг
сумма КПН 232 млрд.тг
Потери бюджета:
по НДС – 288,8 млрд.тг
по КПН – 481,4 млрд.тг
(за 2012 год)
Участники ВЭД
7,4 тыс.НП
сумма НДС 86,8 млрд.тг
сумма КПН 144,7 млрд.тг
300 крупных НП
сумма НДС 143,4 млрд.тг
сумма КПН 239 млрд.тг
2
Взаимодействие с Финансовой полицией
Совместный приказ
Всего передано информации по 11,4
Всего
информации
по 11,4
тыс. передано
НП,
имеющим
признаки
Всего
передано
информации
по 11,4
тыс.
НП,
имеющим
признаки
Всего
передано
информации
лжепредпринимательства.
тыс. НП, имеющим признаки
лжепредпринимательства.
по 11,4 тыс. НП, имеющим
лжепредпринимательства.
признаки лжепредпринимательства
1,2 тыс. НП имели годовые обороты свыше 500 млн.тенге и КПН
менее 0,5%.
В результате 25 тыс. НП минимизировали налоговые
обязательства по НДС и КПН на общую сумму порядка 770
млрд.тенге.
3
Схема обналичивания денег
крупной компанией
ТОО
…
…
ТОО «А DAN
DZO Logistic»
(фирма
посредник)
…
…
Всего 2230
поставщиков
ТОО «Energy Pro»
(обнальная фирма)
Налоговым комитетом совместно с Агентством финансовой полиции:
- пресечено обналичивание денег на сумму 1,8 млрд. тенге;
4
Схема незаконного возврата НДС при экспорте шкур
ЭКСПОРТЕР ТОО «Каракас-Ару»
ТОО «ПК
«НУКЕР»
…
ТОО «Бек и
партнер»
ТОО
«Аик-2008»
…
ТОО «АКТранскомпания»
…
ТОО
«Сириус-сервис»
щиков
ТОО
«Золотое руно»
ТОО
«Фирма ТСМ»
ТОО «Блистательный оникс»
ТОО
«Тат плюс»
ТОО
«Димаш Карабулак»
ТОО «Корпорация
Сервис Трейд»
ТОО
«Феникс трейд»
ТОО «Корпорация
Креатив Инвест»
ТОО
«Grand Lain»
ТОО «Корпорация
Арт-финанс»
ТОО
«Rower system»
ТОО
«Каргон»
…
Всего 17
… постав-
Экспортированы – 4,6
млн.штук, что в 31 раз
больше
имеющегося
поголовья в РК
5
Принцип преобладания
экономического содержания над формой
«Как есть»
«Как будет»
Начисляются
налоги
Не начисляются
налоги
Не начисляются
налоги
Начисляются
налоги
Добросовестный
налогоплательщик
Формальные нарушения при
оформлении документов
Недобросовестный
налогоплательщик
Фиктивная сделка
6
Счет-фактура № 0000000001 от 10 октября 2013 г.
Поставщик:
БИН и адрес места нахождения поставщика:
ИИК поставщика:
Серия и номер свидетельства поставщика - плательщика НДС:
Договор (контракт) на поставку товаров (работ, услуг):
Условия оплаты по договору (контракту):
Пункт назначения поставляемых товаров (работ, услуг):
ТОО «Арман»
БИН 620110450198, г. Астана, пр. Женис, 11
серия 00350 № 182563
№50 от 8.10.2013г.
безналичный расчет
г. Астана
государство, регион, область, город, район
Поставка товаров (работ, услуг) осуществлена по доверенности:
Способ отправления:
Товарно-транспортная накладная:
Грузоотправитель:
Без доверенности
самовывоз
№0025 от 9.10.2013г.
(БИН, наименование и адрес)
Грузополучатель:
(БИН, наименование и адрес)
Получатель:
БИН и адрес места нахождения получателя:
ИИК получателя:
№
п/п
Наименование
товаров (работ,
услуг)
1
2
1
Услуги
транспортировки
ТОО «Барыс»
БИН 040380003768, г. Астана, ул. Кенесары, д.48, офис 75
Z8901143958406BC05320 в ФДБ АО «Сбербанк», БИК SABRKZK
Ед. изм.
Кол-во
(объем)
Цена (KZT)
Стоимость
товаров (работ,
услуг) без НДС
3
4
5
6
шт.
Всего по счету:
1
100 000
100 000
100 000
Руководитель: Буркитбаев А.С.
(Ф.И.О., подпись)
НДС
Ставка
Сумма
7
8
12
Всего
стоимость
реализации
Акциз
Ставка
Сумма
10
11
9
12 000
112 000
12 000
112 000
ВЫДАЛ (ответственное лицо поставщика)
(должность)
Главный бухгалтер: Омаров Т.С.
(Ф.И.О., подпись)
(Ф.И.О., подпись)
7
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!