Отчеты отдела внутреннего аудита перед CHU Эвелин Пунгас Руководитель Координационного отдела внутреннего контроля Департамент финансового контроля 28.10.2011 Координационный отдел внутреннего контроля (ВК) выступает как Центральный отдел гармонизации, который: • • • • • • • • издает методические руководства; организует курсы подготовки внутренних аудиторов; консультирует внутренних аудиторов, если нужно; организует встречи руководителей отделов внутреннего аудита министерств; управляет базой данных внутренних аудиторов; управляет экстранетом для внутренних аудиторов; Выпускает ежеквартальный вестник внутреннего аудита; ПОЛУЧАЕТ И АНАЛИЗИРУЕТ ОТЧЕТЫ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА. Система отчетности в 2001-2004 МФ собирает консолидированные годовые отчеты о деятельности и анализирует их Руководитель внутреннего аудита (РВА) министерства готовит консолидированный отчет и направляет его в минфин РВА организаций, подведомственных министерству, отчитываются перед министерством Система отчетов 2005 - … Минфин собирает годовые отчеты о проделанной работе и анализирует их РВА государственных органов готовят годовые отчеты о проделанной работе и отсылают их прямо в минфин Непрерывность отчетов 3-уровневая система отчетов 2001-2004 2001 2-уровневая система отчетов 2005 - … 2005 Отчеты за подписью, на бумаге 2001-2004 2009 Отчеты через систему отчетов 2005-2008 2011 Отчеты за электронной подписью 2009-2011 Годовой отчет о деятельности ВА содержит • описание организации ВА, • подтверждение о том, что внутренние аудиторы были обеспечены всеми необходимыми условиями для работы, • подтверждение о том, что у ВА есть доступ к информации, необходимой для их работы, и функциональная независимость от других видов деятельности данного учреждения, • информация о сотрудниках отдела внутреннего аудита, • анализ выполнения плана работ и • сводка проведенных аудиторских проверок. В качестве CHU мы: • анализируем отчеты ВА о проделанной работе, • делаем выводы, но не выражаем никакой оценки, • используем выводы, сделанные в целях поддержки и развития внутреннего аудита в госсекторе, • не готовим никаких конкретных отчетов министерству финансов или правительству. Годовые отчеты госучреждений • В течение фискальных лет 2004 – 2010, начальники отделов внутреннего аудита государственных учетных подразделений выражали свое мнение о точности годовых финансовых отчетов и законности операций, производимых государственным учетным подразделением. • Аудиторские отчеты о годовых финансовых отчетах представлялись в CHU. Годовые отчеты государственных органов (2) • CHU выявил главные проблемы и сделал рекомендации министрам и Госсекретарю. • Если, на основании годового отчета, будут выявлены какие-то недостатки в деятельности этих органов, правительство Республики решило предпринять должные меры. • Правительство Республики решает, утвердить или нет годовые отчеты министерств и кабинета правительства. Анализ системы внутреннего контроля • В финансовом 2011 г., руководитель отдела внутреннего аудита государственного учетного подразделения отвечает за анализ реализации системы внутреннего контроля и ее эффективность (министерство выступает в качестве консолидирующего органа). • Руководитель отдела внутреннего аудита должен представить министру отчет, содержащий общую оценку системы ВК, до утверждения годового отчета за финансовый год. Анализ внутреннего контроля в отчете руководства • Годовой отчет государственных учетных подразделений состоит из годовых финансовых отчетов и отчета руководства государственного учетного подразделения. • Отчет руководства будет также содержать анализ системы внутреннего контроля, выполненый руководителем, и анализ деятельности государственного учетного подразделения по организации деятельности внутреннего аудита. Accounting Law Наши проблемы полная реализация стандартов IIA (Института внутренних аудиторов); внешний анализ качества (IIA стандарт 1312); внедрение и работа системы сертификации ВА; общее мнение о системе внутреннего контроля. Благодарю! evelin.pungas@fin.ee