Слайд 1 - Infatek.ru

Форма планов предприятия, бюджеты
предприятия.
Система планов предприятия, бюджеты
предприятия, их взаимосвязь.
Формы и методы планирования, их зависимость от
системы экономического управления государством.
Операционные бюджеты предприятия
Основные бюджеты предприятия.
Дополнительные бюджеты предприятия.
Вспомогательные бюджеты предприятия.
Прямой метод составления бюджетов предприятия.
1
Прямой метод
●
Такая схема приводит к балансу предприятия между доходами и
расходами. Прямой подход в составлении баланса приведен на схеме.
2
Операционные бюджеты
●
●
Операционные планы:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
План продаж.
План производства.
План прямых затрат на оплату труда.
План запасов готовой продукции.
План общепроизводственных расходов.
План коммерческих расходов.
План управленческих расходов.
План по труду и кадрам предприятия.
План закупок.
Операционные планы нужны для увязки натуральных показателей
планирования со стоимостными показателями. Их создают для более
точного составления основных планов, определения наиболее важных
пропорций, ограничений и допущений. Набор основных планов является
обязательным, а операционные и вспомогательные планы могут быть
различными, в зависимости от поставленных целей и задач,
квалификации планово-экономических служб, степени методической,
организационной и технической готовности предприятия.
3
Вспомогательные планы
●
●
Вспомогательные планы:
–
–
План инвестиций.
Финансовый план.
Вспомогательные планы нужны для увязки натуральных показателей
планирования со стоимостными показателями. Их создают для более
точного составления основных планов, определения наиболее важных
пропорций, ограничений и допущений. Набор основных планов является
обязательным, а операционные и вспомогательные планы могут быть
различными, в зависимости от поставленных целей и задач,
квалификации планово-экономических служб, степени методической,
организационной и технической готовности предприятия.
4
Дополнительные планы
●
●
Дополнительные планы:
–
–
–
–
План распределения прибыли.
План научно-исследовательских и конструкторских разработок.
План по себестоимости продукции.
План рентабельности продукции.
Дополнительные планы необходимы для более точного определения
целевых показателей и нормативов финансового планирования, более
точного учета особенностей местного финансового налогообложения.
Набор этих планов также может определяться самостоятельно в
зависимости от специфики бизнеса.
5
Основные планы
●
●
Основные планы:
–
–
–
План доходов и расходов.
План движения денежных средств.
Сводный план (мастер план, баланс).
Основные планы предназначены для управления финансами
предприятия. Эти планы позволяют руководителям иметь всю
информацию для оценки финансового состояния организации и контроля
над его изменением, для оценки инвестиционной привлекательности
проекта.
6
Форма планов предприятия, бюджеты
предприятия.
Оценка выполнения планов.
Анализ соотношения планируемых и фактических
показателей.
Методы прогнозирования в планировании.
Оценка уровня стратегических капитальных
вложений.
Понятие допустимых, чрезмерных значений и
недопустимых значений в планировании.
7
Оценка
●
●
●
Обычно выполнение плана производства оценивается за декаду, месяц,
квартал и год. Меньший горизонт планирования (по сменам (дням),
партионности продукции (также рассчитанной на небольшое время) и т.д.)
используется в процессе диспетчирования.
Сравнение таких показателей работы предприятия, как соотношение
доходов и расходов, состояние денежной наличности, уровень
материальных запасов, следует осуществлять регулярно. Например,
оперативный контроль расходов (сколько денег выплачено и по каким
счетам, какая наличность имеется и т.д.) может быть ежедневным.
В качестве оценочных производственные показатели могут применяться
в капитальном строительстве (время окончания работ), при организации
производства (время выхода на проектную мощность) и т.д. Контрольные
точки здесь связаны с решением крупных производственных проблем.
8
Сравнение
●
Сравнивая соответствующие плановые или фактические показатели с
нормативными, можно определить не только коэффициенты
напряженности планов, но и степень риска плановой деятельности. По
рекомендации М.И. Бухалкова, необходимо установить несколько
значений коэффициентов напряженности — верхнее, нормальное и
нижнее, а также несколько значений риска — нормальное, высокое,
чрезмерное и недопустимое.
–
–
–
–
Степень риска в условиях рыночной неопределенности можно оценить как
нормальную при отклонении фактических данных от запланированных
показателей до 10%.
Высокую степень риска можно оценить от 11 до 20%.
Чрезмерную степень риска можно оценить от 21 до 40%.
И недопустимую — свыше 41%.
9
Оценка
●
●
Выполнение плана оценивается руководителями и плановыми службами
предприятия (или его подразделений) путем периодического сравнения
плановых показателей с фактическими значениями по заранее
установленным контрольным точкам. Таковыми могут быть или
временные отрезки, или конкретные производственные показатели.
Контрольные точки устанавливаются в процессе составления планов.
При утверждении планов предусматривается конкретная ответственность
руководителей и работников подразделений предприятия за достижение
плановых показателей. Ответственность носит административный
характер. К руководителям подразделений применяются следующие
меры: наложение взыскания, понижение в должности, уменьшение или
полная невыплата премий, снижение заработной платы. Материальные
взыскания в случае невыполнения планового задания налагаются и на
работников подразделения. В качестве других мер к отдельным рядовым
работникам применяются понижение в должности, изменение (в сторону
снижения тарификации) установленного уровня квалификации, перевод
на менее квалифицированную и нижеоплачиваемую работу.
10