Обзор Канадской программы уравнивания уровня благосостояния Провинций (Equalization Program) 18 сентбря, 2008 г. Конституция и налогообложение • Конституция закрепляет право обложения налогами за Федеральным правительством и правительствами Провинций – Права обложения налогами утверждены для того, чтобы дать Федеральному правительству и правительствам Провинций возможность выполнить их обязательства перед населением – Правительства Провинций имеют ограниченные права обложения налогами – Надлежащее использование государственных средств определяется Канадским законодательством • Ответственность за учет и отчетность, соблюдение этических норм и эффективное управление финансами возложено на Казначейство (Treasury Board) • Рамки распорядительных полномочий правительства и финансовые права Казначейства определяются многочисленными законодательными актами • Аналогичное законодательство существует на уровне Провинций Overview of Canada's Equalization Program 2 Канада: история трансфертных платежей • С 1867 г. до второй мировой войны ‾ В соответствии с конституцией вопросы налогообложения находятся в совместном ведении [Федеральных властей и властей Провинций] ‾ Субсидии Провинциям предусмотрены законом, начиная с 1867 г. • Необходимые условия для этого изложены в Конституции • В целом платежи определяются соответственно численности населения [Провинции] и не имеют механизмов увеличения • Платежи не ограничены какими-либо условиями - Провинциальные источники доходов недостаточны для покрытия расходов по оказанию услуг населению • Актуальнее эта проблема была для тех Провинций, где отсутствовала сильная экономическая база • Обострение проблемы произошло в период Великой депрессии - Для разрешения этой проблемы в 1912 г. была начата программа предоставления [Провинциям] субсидий на определенных условиях Overview of Canada's Equalization Program 3 Канада: история трансфертных платежей • После второй мировой войны - В условиях войны основная часть налоговых полномочий перешла в ведение Федерального правительства – Налоговые соглашения • Перераспределение части налоговых доходов в пользу Провинций • В целом соблюдается принцип пропорциональности (сумме налоговых сборов в Провинции) – В 1950-е гг. в Канаде осуществлен переход к государству всеобщего благоденствия • Переход к автономии Провинций в вопросах прямого налогообложения • Предложенные Федеральным правительством масштабные программы совместного расходования средств (обусловленные трансферты) » Выплаты адресные, конкретные, отвечающие заданным критериям » Введение принципа уравнивания [Провинций] (трансферты, не ограниченные условиями) – Сегодня действуют: одна программа уравнивания [Провинций] и две крупные программы выплаты обусловленных трансфертов Overview of Canada's Equalization Program 4 Канадская программа уравнивания [Провинций] • Программа начата в 1957 г. и развивается по мере изменения политической и экономической ситуации в стране • Необусловленные трансферты в пользу правительств Провинций • Программа нацелена на то, чтобы в каждой Провинции население получало сопоставимый набор услуг при сопоставимом уровне налогообложения • Сегодня программа основана на сопоставлении потенциала Провинции по сбору налогов и общенациональных (среднестатистических) возможностей налогообложения – Данная формула подлежит законодательному изменению на уровне Федерального правительства Overview of Canada's Equalization Program 5 Канадская программа уравнивания [Провинций] • Действующая программа – В 2007-08 гг. трансферты составят $12.9 млрд • 5.5% от суммы расходов Федерального правительства – В 2007-08 гг. средства в рамках Программы уравнивания получат 7 из 10 Провинций • Включая Провинцию «Ньюфаундленд и Лабрадор» • Единственной Провинцией, никогда не получавшей средства по этой программе, является Провинция Онтарио • Суммы по программе могут достигать 25% доходов данной Провинции – Право на получение средств по программе уравнивания зависит от соотношения фискального потенциала Провинции и среднего фискального потенциала всех 10 Провинций Overview of Canada's Equalization Program 6 Канадская программа уравнивания [Провинций] • Действующая программа (продолжение) – Фискальный (бюджетный) потенциал определяется с учетом налоговой базы пяти видов: • Подоходный налог с физических лиц • Налог на прибыль с юридических лиц • Налог на потребление • Имущественный налог • Налог на добычу полезных ископаемых (включено лишь 50%) – Право на получение средств реализуется с учетом численности населения данной Провинции, а платежи осуществляются в пользу ее правительства • Верхним критерием (ограничителем) при предоставлении такого права служит потенциал подушного налогообложения в той наиболее обеспеченной доходами Провинции, которая не получает средств по программе уравнивания • Суммы выплат определяются на предстоящий год заранее и не подлежат пересмотру Overview of Canada's Equalization Program 7 Прочие федеральные трансферты • • В настоящее время действуют две крупные программы обусловленных трансфертов – В сфере здравоохранения (Canada Health Transfer) и в социальной сфере (Canada Social Transfer) – В 2007-08 гг. трансферты составят $31.1 млрд (13.3% федеральных расходов) – Получателями трансфертов по обеим программа являются все Провинции – Большая часть выплат по программам делается из расчета «на душу населения» – Платежи обусловлены рядом критериев (например, пять критериев, изложенных в законе о здравоохранении – Canada’s Health Act). Кроме того, предусмотрены условия, при которых выплаты могут быть приостановлены Прочие договоренности о трансфертных платежах Overview of Canada's Equalization Program 8 Федеральные трансферты в пользу Провинции «Ньюфаундленд и Лабрадор» • В 1997 г. федеральные трансферты составляли 46% доходов провинции • К 2007 г. эта доля сократилась до 20% доходов провинции • Заработанные источники доходов Провинции за это время выросли на 250% – 88% благодаря шельфовой добыче нефти и других полезных ископаемых – Доходы от шельфовой добычи нефти составляют 26% доходов провинции Overview of Canada's Equalization Program 9 Платежи в пользу Провинции «Ньюфаундленд и Лабрадор» в рамках программы уравнивания • • В последние десять лет в рамках программы отмечено сокращение выплат – 1997 г. (до начала шельфовой добычи нефти) • Максимальный (среди Провинций) уровень трансфертных выплат на душу населения • 27% доходов Провинции • 11% трансфертных платежей по программе уравнивания – 2007 г. • 4-е место (из 10 Провинций) по уровню трансфертных выплат на душу населения • 12% доходов Провинции • 5.6% трансфертных платежей по программе уравнивания Уже в 2009-2010 гг. Провинция «Ньюфаундленд и Лабрадор» обещает выйти на такой уровень развития, при котором трансфертные платежи по программе уравнивания не предусмотрены Overview of Canada's Equalization Program 10 Спасибо за внимание Overview of Canada's Equalization Program 11