Банковская гарантия надежный инструмент обеспечения обязательств ЗАО «КОММЕРЦБАНК (ЕВРАЗИЯ)» Софья Сонина / Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса/ Москва / 28.04.2014 Банковская гарантия Основные черты • Банковская гарантия – безотзывное письменное обязательство уплатить Бенефициару в соответствии с условиями гарантии денежную сумму по представлении Бенефициаром письменного требования о ее уплате; • Банковская гарантия является независимым обязательством от основного обязательства, при недействительности контракта банковская гарантия не прекращает своего действия; Функция • Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение обязательства Принципала перед Бенефициаром; Софья Сонина / Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса/ Москва / 28.04.2014 2 Основные отличия банковской гарантии и поручительства Банковская гарантия: Независимое обязательство (не требует доказательств неисполнения контракта); Гарантия – это одностороннее обязательство банка; Поручительство: Недействительность контракта влечет недействительность поручительства; Двухсторонний договор, отражающий взаимное согласие сторон заключить его; Гарант может отказаться от своего обязательство только, если требование Поручитель вправе выдвигать против представлено не в соответствии с требований кредитора возражения, условиями, описанными в тексте гарантии; которые мог бы выдвинуть должник; Регулярный мониторинг финансового Отсутствие мониторинга финансового состояния банка посредством соблюдения состояния поручителя нормативов ЦБ РФ Софья Сонина / Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса/ Москва / 28.04.2014 3 Виды Банковских Гарантий Платежная • Обеспечивает платежные обязательства покупателя перед продавцом Гарантия возврата аванса • Обеспечивает обязательства продавца вернуть аванс в случае непоставки товара Гарантия исполнения контрактных обязательств • Обеспечивает надлежащее исполнение контрактных обязательств продавца (комплектность, качество, своевременность, гарантийный срок обслуживания) Тендерная гарантия • Обеспечивает обязательства участника тендера заключить контракт по результатам тендера Софья Сонина / Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса/ Москва / 28.04.2014 4 Гарантии в пользу Федеральной налоговой службы РФ. Гарантия исполнения обязательств перед ФНС • Гарантия возврата возмещенного НДС обеспечивает обязательство налогоплательщика (Принципала) уплатить в бюджет суммы налога излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения НДС, если решение о возмещении суммы налога отменено полностью или частично (ст. 176.1 НК РФ); • Гарантия уплаты акциза обеспечивает обязательство налогоплательщика (Принципала) уплатить акциз по подакцизным товарам в случае, если он своевременно не предоставил в налоговый орган документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты такого акциза Софья Сонина / Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса/ Москва / 28.04.2014 5 Гарантии в пользу Федеральной таможенной службы РФ. Гарантии в пользу ФТС • Банковская Гарантия является обеспечением надлежащего исполнения Принципалом его обязательств перед таможенными органами по уплате таможенных платежей, НДС, уплачиваемого в составе таможенных платежей, а также возможных процентов и пеней. Софья Сонина / Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса/ Москва / 28.04.2014 6 Гарантии в пользу Федеральной таможенной службы РФ. В каких случаях необходимо предоставление банковской гарантии в пользу ФТС? Обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов могут быть обеспечены банковской гарантией в следующих случаях: 1) Перевозка товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита; 2) Изменение сроков уплаты таможенных пошлин, налогов (то есть предоставление отсрочки или рассрочки по уплате), если это предусмотрено международными договорами и (или) законодательством государств-членов Таможенного Союза; 3) Помещение товаров под таможенную процедуру переработки товаров вне таможенной территории; 4) При выпуске товаров в соответствии со ст. 198 Таможенного Кодекса Таможенного Союза (« Выпуск товаров при необходимости исследования документов, проб и образцов товаров либо получения заключения эксперта»); 5) Иных случаях, предусмотренных Кодексом, международными договорами и (или) законодательством государств – членов Таможенного Союза Софья Сонина / Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса/ Москва / 28.04.2014 7 Софья Сонина Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса Tel. +7 499 273 01 00 Fax +7 495 797 48 29 Mail sofia.sonina@commerzbank.com Kadashevskaya nab., 14/2, 119017 Moscow www.commerzbank.ru Tel. Mail +7 495 797 48 00 info@commerzbank.com Софья Сонина / Департамент продуктов управления ликвидностью и международного бизнеса/ Москва / 28.04.2014