Совет по предпринимательству при Губернаторе Хабаровского края Об укреплении налоговой дисциплины субъектов малого предпринимательства Чайка Юрий Афанасьевич заместитель министра экономического развития и внешних связей Хабаровского края – начальник управления малого и среднего предпринимательства Министерство экономического развития и внешних связей края Налоговая дисциплина Нарушения налоговой дисциплины Не своевременная оплата платежей в бюджет (недоимка) Сокрытие (занижение) налоговой базы Нелегальное (незаконное) предпринимательство 2 Министерство экономического развития и внешних связей края Общий индекс налоговой нагрузки Налоговая нагрузка в мире (исследование 2012 года) США Канада Франция 139% 82% 250% Налоги на доходы Другие налоги Отчисления с фонда оплаты труда 3 Министерство экономического развития и внешних связей края Доля занятых в малом и среднем бизнесе и доля уплачиваемых налогов Во все уровни бюджетной системы 13,0 10,9 В бюджет края 8,7 10,5 8,3 9,2 8,4 6,9 6,3 5,1 2008 2009 2010 2011 9 мес. 2012 Доля налогов от СМСП (край) 15,6 Доля налогов от СМСП (все уровни) 17,6 2011 год 1 28,3 Доля численности занятых в СМСП от общ.числ. занятых в экономике края 4 Министерство экономического развития и внешних связей края Доля поступлений по специальным налоговым режимам в общей сумме налогов от МСП за 2011 год Всего во все уровни бюджетной системы В бюджет края 24% 31% 44% 44% 32% 25% Основной режим налогообложения НДС; Налог на прибыль организаций; Акцизы; Прочие налоги Специальные налоговые режимы НДФЛ Единый налог на вмененный доход Включая агентский НДФЛ (ЕНВД); Упрощенная система налогообложения (УСН); Единый сельскохозяйственный налог 5 (ЕСХН) Министерство экономического развития и внешних связей края Распределение налоговых доходов консолидированного бюджета края в 2011 году, тыс. руб. 86,0 40,2 Налоговые доходы на 1 жителя Уплачено налогов в бюджет края СМСП на 1 занятого в СМСП 44,2 Уплачено налогов в бюджет края без СМСП на 1 занятого в экономике без занятых в СМСП Показатель Налоговые доходы, млн. руб. 01.01.2012 53960,4 Среднегодовая численность населения края, тыс. чел. 1342,7 Уплачено налогов в бюджет края СМСП, млн. руб. 9158,7 Занятые в СМСП, тыс. чел. Уплачено налогов в бюджет края без СМСП, млн. руб. 40,2 44,2 207,1 44801,7 Занятые в СМСП, тыс. чел. 207,1 Занятые в экономике, тыс. чел. 728,2 86,0 6 Министерство экономического развития и внешних связей края Распределение расходов консолидированного бюджета края в 2011 году Расходы консолидированного бюджета Хабаровского края в 2011 году в расчете на 1 жителя края, тыс. руб. - на национальную экономику; - инвестиционные расходы; - на содержание органов государственной власти и местного самоуправления; Другие расходы; 14,7 Уплачено налогов в бюджет края СМСП на 1 занятого в СМСП; 44,2 - на общегосударственные вопросы Расходы всего; 59,7 Расходы на содержание гражданина; 45,0 Структура расходов на содержание гражданина в 2011 году, % на культуру, кинематографию, СМИ; 5,0 на физ. культуру и спорт; 2,2 на охрану окружающей среды; 0,1 на финансирование ЖКХ; 11,9 на здравоохранение; 21,8 на соц. политику; 23,5 на образование; 35,4 7 Министерство экономического развития и внешних связей края Динамика недоимки в бюджет края по специальным налоговым режимам за 2009-2012 годы, млн. руб. 300 2012 2011 250 2010 2009 200 150 100 50 0 январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь 8 Министерство экономического развития и внешних связей края Структура недоимки в бюджет края по времени возникновения (на 01.10.2012), млн. руб. Структура недоимки в бюджет края по специальным налоговым режимам Структура недоимки в бюджет края по субъектам малого бизнеса до 1 месяца; 5,2; 7% до 1 месяца; 9,5; 11% более 1 года; 44,3; 52% от 1 до 6 месяцев ; 23,5; 27% от 6 месяцев до 1 года; 9,0; 10% более 1 года; 40,5; 55% от 1 до 6 месяцев; 20,9; 28% от 6 месяцев до 1 года; 7,4; 10% 9 Министерство экономического развития и внешних связей края Динамика недоимки в бюджет края по специальным налоговым режимам по состоянию на 01.10.2012 по сравнению с аналогичным периодом 2011 года По муниципальным районам и городским округам, % -90,7 г. Комсомольск-на-Амуре -30,1 г. Хабаровск -72,3 Хабаровский Ульчский Тугуро-Чумиканский 0,0 -47,1 Солнечный Советско-Гаванский 5,1 -75,0 им. П.Осипенко Охотский Николаевский -66,7 -30,8 Нанайский -21,1 им. Лазо -89,7 Комсомольский -78,9 Вяземский -60,9 Верхнебуреинский -41,8 Ванинский -60,0 Бикинский -66,7 Аяно-Майский -65,6 Амурский 66,7 100,0 10 Министерство экономического развития и внешних связей края Динамика налоговых платежей и недоимки в бюджет края по упрощенной системе налогообложения за 2009-2012 годы Поступления в бюджет края, тыс. руб. Недоимка в бюджет края, тыс. руб. Тренд, % (недоимка/налоговые поступления) 700000 45,0 40,0 600000 35,0 500000 30,0 400000 25,0 300000 20,0 15,0 200000 10,0 100000 5,0 0 0,0 1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012 3 кв. 2012 11 Министерство экономического развития и внешних связей края Динамика налоговых платежей и недоимки в бюджет края по ЕНВД за 2009-2012 годы Поступления в бюджет края, тыс. руб. Недоимка в бюджет края, тыс. руб. Тренд, % (недоимка/налоговые поступления) 400000 25,0 350000 20,0 300000 250000 15,0 200000 10,0 150000 100000 5,0 50000 0 0,0 1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012 3 кв. 2012 12 Министерство экономического развития и внешних связей края Динамика недоимки в бюджет края за 20092012 годы 2012 2011 2010 1400 2009 1200 1000 800 600 400 200 0 на 01.01 на 01.02 на 01.03 на 01.04 на 01.05 на 01.06 на 01.07 на 01.08 на 01.09 на 01.10 на 01.11 на 01.12 13 Министерство экономического развития и внешних связей края Доля доходов, отражаемая малыми предприятиями г. Хабаровска в официальной отчетности, % 21,5 15,3 Менее 25% 25-50% 51-75% 76-100% 32,6 30,6 По результатам исследования ДальНИИ рынка (2010 год) 14 Министерство экономического развития и внешних связей края Доля оборота теневого предпринимательства в г. Хабаровск, % 80 транспорт и св язь 70 прочие 60 50 40 30 20 10 0 строительств о операции с недв ижимым имуществ ом гостиницы и рестораны обрабатыв абщие произв одств а сельское хозяйств о здрав оохранение и предостав ление социальных услуг оптов ая и розничная торгов ля, ремонт ав тотранспортных средств По результатам исследования ДальНИИ рынка (2010 год) 15 Спасибо за внимание!