Учет и оформление безналичных расчетов Учет и оформление безналичных расчетов 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Организация расчетов в коммерческом банке. Формы безналичных расчетов. Организация расчетов через банк России. Организация расчетов через корреспондентские счета. Учет операций по корреспондентскому счету банка в РКЦ. Учет операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета. Учет межфилиальных расчетов. Учет операций по клиентским счетам. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием: Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; Корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; Счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях; Счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации; Формы безналичных расчетов Расчеты платежными документами; Расчеты по аккредитиву; Расчеты чеками; Расчеты по инкассо; Платежными поручениями могут производиться: Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, услуги; Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов/депозитов и уплаты процентов по ним; Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором; Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день. 1. В банке отправителе платежа 2. В банке исполнителе платежа Учет операций по клиентским счетам 1. 2. 3. 4. 5. Проведены и учтены внутренние клиентские платежи. С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете. С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека. С расчетного счета клиента для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика. В банке поставщика поступившая сумма денежных средств зачислена на счет аккредитивов. Учет операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ ► ► ► С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства для формирования обязательных резервов. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции. С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента. В банке-корреспонденте: • При зачислении средств на счет «ЛОРО» • При списании со счета «ЛОРО» В банке-респонденте: При отражении операций по зачислению средств через счет «НОСТРО» При отражении операций по списанию средств через счет «НОСТРО» На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции. Дебет 30102 Кредит 401-408 Расчетные и текущие счета клиентов С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента. Дебет 401-408 Кредит 30102 Проведены и учтены внутренние клиентские платежи. Дебет 40702 Кредит 40802 С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете Дебет 40702 Кредит 40903 С расчетного счета клиента (покупателя) для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика. Дебет 40702 Кредит 30102