Организационная структура кредитных союзов

Организационная
структура кредитных
союзов Филиппин
автор
Кэртис Словер
Старший руководитель Департамента развития
предпринимательства и технических услуг
World Council of Credit Unions, Inc.
Баку, Азербайджан
10-11 ноября 2004-го года
Финансовая деятельность:
Капитал и прибыль
12/31/98
12/31/02
6/30/04
Платежеспо
собность
88.3%
121.4%
114%
Чистый
капитал/Акт
ивы всего
(16.5%)
11.1%
6.9%
Капитал/Акт
ивы всего
7.4%
10.9%
10.3%
Финансовая деятельность:
Прибыль и качество активов
Чистая
прибыль/Ср
едняя сумма
активов
всего
Просроченн
ые активы
12/31/98
12/31/02
6/30/045
1.5%
4.6%
5.6%
63%
7%
17.2%
Финансовая деятельность:
Резервы на покрытие убытков
по кредитам
12/31/98
12/31/02
6/30/04
100%
просроченных
кредитов>=12
месяцев
11.4%
100%
78.22%
35%
просроченных
кредитов<12
месяцев
0%
47.3%
15.4%
Финансовая деятельность:
Рост
12/31/98
12/31/02
6/30/04
Активы
всего
$11.9
миллионов
$22.4
миллионов
$31
миллионов
Общая
сумма акций
и вкладов
$8.1
миллионов
$17
миллионов
$24.2
миллионов
Чистые
непогашенн
ые кредиты
Члены и
клиенты
$7.2
миллионов
$15
миллионов
$18.8
миллионов
36,195
152,302
234,958
Организационная структура – Учет и аудит
•
Одним из самых главных критериев успешной деятельности кредитного
союза является адекватный и своевременный мониторинг его
финансовой деятельности
•
Для этого требуется стандартизированная, единая система бухучета.
Действующая система учета – правила, принципы, процедуры учета и
план счетов – необходимо модифицировать и адаптировать для
гарантии адекватного «раскрытия» результатов финансовой
деятельности и удовлетворения потребностей современного,
безопасного и здорового кредитного союза.
•
Вследствие этого будет создана система учета, которая может
адекватным и эффективным образом реагировать на появление более
изменчивых и дорогостоящих пассивов, и с помощью которой можно
составлять необходимые финансовые отчеты, на основе которых
руководство сможет вести эффективное наблюдение за финансовой
деятельностью кредитного союза.
Организационная структура – Система
информирования руководства
•
Для принятия взвешенных решений руководству необходима своевременная,
точная и соответствующая информация. К такой информации относятся
финансовые отчеты, данные по кредитам, процентным ставкам и возможным
валютным рискам, просроченным платежам и прочие данные, которые могут
понадобиться руководству при принятии решений.
•
Система PEARLS функционирует на основе стандартизированных финансовых
коэффициентов и формул для оценки деятельности финансовой организации. В
качестве инструмента руководства, система PEARLS не только выявляет
проблемы, но и предлагает вероятные причины их возникновения и эффективные
способы их устранения.
•
Система PEARLS также помогает руководству кредитного союза осуществлять
необходимый анализ при введении новых финансовых стратегий и продуктов.
Организационная структура – Управление,
правила и механизмы внутреннего контроля
•
Кредитные союзы требуют высокого уровня профессионализма в
работе. Проблемы управления наносят ущерб работе если состоящие из
избираемых добровольцев советы директоров принимают решения, т.е.,
определяют расходы, руководят принятием или сами принимают
решения о разрешении на выдачу того или иного кредита, а не
осуществляют наблюдение за процессом принятия решений.
•
Уставами кредитных союзов должны определяться технические условия
и критерии опытности и квалифицированности лиц, которые могут войти
в состав совета директорв, а также устанавливаться ограничения на
участие директоров в операционном процессе и наделять руководство
большей полнотой операционной власти и ответственности.
•
По каждому крупному виду деятельности кредитного союза необходимо
разработать и ввести в действие письменные правила для того, чтобы
руководство кредитного союза должным образом выполняло
поставленные задачи и контролировало риски.
Организационная структура – Управление,
правила и механизмы внутреннего контроля
•
Обязанности внутренних аудиторов включают оценку механизмов
контроля учета, операций и администрирования.
•
Жесткая система механизмов контроля учета и администрирования
просто необходима для защиты активов, проверки точности и
надежности учетных данных, обеспечения эффективности операций и
соблюдения установленных правил.
•
Кроме того, внутренние аудиторы также проверяют выполнение
требований законодательства и внутренних правил и устава кредитного
союза.
Развитие руководства
•
Программа реструктурироваия WOCCU направлена на формирование
человеческого капитала – повышение уровня компетентности сотрудников на
всех уровнях системы кредитных союзов, от управляющих до добровольных
членов Совета директоров.
•
Руководители кредитных союзов и члены совета директоров должны уметь
понимать финансовые стандарты; разрабатывать, реализовывать и следить за
ходом исполнения финансовых планов, а также обеспечивать выполнение
нормативных требований.
•
Руководители должны обладать обширным практическим опытом работы со
стандартами учета, работы в области ценообразования, капитализаци, движения
денежных средств, управления активами и пассивами, анализа кредитов,
управления рисками и финансовых прогнозов.
•
В настоящее время среди директоров все больше и больше лиц, которые желают
выполнять наблюдательно-надзорную функцию.
Рост числа членов
•
Для увеличения числа членов кредитных союзов необходимо принять
существенные меры.
•
Рост числа членов кредитных союзов направлен на увеличение сферы и
спектра деятельности в качестве средства улучшения ликвидности
кредитного союза и минимизации рисков, и, тем самым, добиться
увеличения объемов чистой прибыли. Кредитным союзам необходимы
члены из различных слоев общества и из разных групп населения,
чтобы пополнить ряды вкладчиков.
•
Кредитные союзы могут максимально сократить воздействие на
качество их кредитного и депозитного портфелей, вызванное любой
группой испытывающей финансовые затруднения (сопряженность
рисков) посредством диверсификации членов путем допуска в ряды
своих членов представителей местного сообщества и рынков с низким
уровнем дохода и предлагая более широкий спектр финансовых
продуктов/услуг.
Формирование капитала и чистой прибыли
•
Подход WOCCU заключается в реструктуризации/формировании капитала и чистой прибыли
кредитных союзов путем сокращения капитала на полную сумму убытков, путем введения
соответствующих финансовых правил в области кредитного администрирования, требования
интенсивных мер по возврату просроченных кредитов, повышения прибыльности кредитного
союза и направления неразделенной прибыли на создание базовых капитальных резервов.
•
Планируется разработка и создание организационной базы для безопасной и надежной
программы ALM. Правила капитализации требуют установления целевых показателей по
капитальным резервам и нераспределенной прибыли в размере минимум 10% от общей
суммы активов, создания резервов на покрытие убытков по кредитам, направления чистой
прибыли на создание капитальных резервов и нераспределенной прибыли, а также
направления возвращенных просроченных кредитов на создание резервов.
•
Правила работы с просроченным кредитами требуют определения точных параметров
просрочки, сохранения объемов новых просроченных кредитов на уровне пяти процентов или
менее того, обязательного списания кредитов просроченных более чем на 12 месяцев,
применения строгих процедур возврата, а также принятия предусмотренных
законодательством мер для возврата списанных кредитов.
Филиппинская модель WOCCU
•
Без сильной системы надзора, регулирования, учета и аудита существует
высокая вероятность частого банкротства кредитных союзов и системных
кризисов даже из-за реструктурированных кредитных союзов.
•
Создание «объединения кооперативных банков» с целью использования
существующей инфраструктуры финансового сектора – банковского
законодательства, страхования вкладов и доступа к платежной системе.
•
Кредитные союзы, связанные с этой моделью банковской деятельности,
считаются отдельными и самостоятельными в своей деятельности. Однако,
каждая кооперативная финансовая организация Объединения должна выполнять
требования банковских пруденциальных правил (а также правил,
предусмотренных в уставе Объединения). Объединение консолидирует
финансовые данные в целях отчетности и является юридическим лицом,
деятельность которого будет регулироваться со стороны BSP.
•
Предлагаемая модель «Объединения» основана на банковской системе, в
которой банковская организация осуществляет свою деятельность через
филиалы или отделения, находящиеся вне главного или «центрального
управления», в отличие от банков с единым управлением. Во многих странах, к
примеру, Германии, Франции и Голландии, превалирует именно филиальная
система банковской деятельности. В меньшей степени филиальная банковская
деятельность существует на уровне штатов и в Соединенных Штатах Америки.