ЭКОНОМИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТАБАЧНЫХ ИЗДЕЛИЙ Дарья Андреевна Халтурина Повышение налогообложения • Исследования, проведенные по всему миру, показывают, что повышение налогов и цен на табачные изделия является одним из самых эффективных способов снизить потребление табака. Повышение цен на сигареты приводит к особенно сильному снижению уровня курения среди • детей • беременных женщин • малообеспеченных слоев Потребление сигарет и цена пачки в ЮАР Потребление сигарет, млн. пачек Tobacco Atlas – второе издание Цена пачки в центах Потребление сигарет и реальная цена сигарет (с учетом инфляции) в Великобритании, 1971-1996 гг. Source: Townsend J. The role of taxation policy in tobacco control. In: Abedian I, van der Merwe R, Wilkins N, Jha P, eds. The economics of tobacco control: towards an optimal policy mix. Cape Town: Applied Fiscal Research Centre, University of Cape Town; 1998. p. 85-101. Источник: Orzechowski B, Walker R. Tax burden on tobacco 2007 (industry-funded report). Arlington, Virginia: Orzechowski & Walker; 2007 and author’s calculations Потребление сигарет и цена пачки (с учетом инфляции) в ЮАР, 1960-2003 гг. Источник: van Walbeek C. Tobacco excise taxation in South Africa. Geneva: World Health Organization; 2003. Стоимость сигарет (с учетом инфляции) и потребление сигарет в Марокко, 1965-2000 гг. Источник: Aloui O. Analysis of the economics of tobacco in Morocco. Economics of tobacco control paper no. 7. Washington DC: The World Bank; 2003. Trends in Consumption and Price per pack of Cigarettes in China, 1990-1999 2.5 Pack per capita 71 2 70 69 1.5 68 1 67 66 consumption/pack Real price/pack 65 0.5 Real price per pack (1987=100) Yuan 72 0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 Source: Yurekli A. Tobacco and China: a complex challenge. Ministerial Level Economics of Tobacco Control Seminar. 2000 November. Beijing, China. 180 105 170 Real Cigarette Price (1995 HUF/pack) 110 100 95 160 Consumption 150 90 140 85 80 Price 130 75 120 70 110 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 Source: Yurekli A. Economics of tobacco control in Hungary. Economics of Tobacco. 2001. Budapest, Hungary. Consumption Per Person 15+ (Packs) Real Cigarette Price and Consumption Per Person (15+) in Hungary, 1987-1999 Табачные акцизы в России 3,5 рубля с пачки 0,4% бюджета РФ Акцизный сбор на 2009 г. АКЦИЗЫ в других странах Eвропейский Союз На 2009 год минимальный акциз - 1,28 € (55 руб) на пачку. В России в 2009 — 0,08 € за пачку (3,5 рубля). С 2014 года ставки в ЕС вырастают до минимум 1,8 € (78 руб) с пачки сигарет. Турция Ежегодные налоги на сигареты в Турции составляют более 10% общего дохода страны, а в России — 0,4% при почти той же распространённости курения, что и в России (в Турции курят 34% взрослого населения, а в России - 37%). Ставки акцизов: ЕС и РФ 6€ Великобритания Франция Германия Италия 5€ Чехия Польша Румыния 4€ Эстония Латвия Литва 3€ 2€ 1€ 0€ Россия ВВП на душу населения по паритету покупательской способности (PPP) (Программа развития ООН, Доклад по человеческому развитию, 2007-2008 год) Акцизы на сигареты, 2008 € 1.20 € 1.00 $11,000.00 $10,500.00 € 0.80 $10,000.00 € 0.60 $9,500.00 € 0.40 $9,000.00 € 0.20 $8,500.00 € 0.00 $8,000.00 Россия Румыния Россия Румыния Цены на сигареты, в долл. за пачку из 20 сигарет 3 2,5 Россия 2 Латвия 1,5 Эстония Литва 1 Польша 0,5 0 2004 2005 2006 2007 2008 Налоги, % от цены пачки (2007) 90% Specific Excise (1,000 pieces) Ad Valorem Excise VAT 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% FR HU PL PT BE IE ES UK DE AT FI IT CZ DK NL SE LU EE LV UA (Non-Filtered) UA (Filtered) RU (Non-Filtered) RU (Filtered) 0% Повышение акцизов на сигареты приведет к росту государственных доходов • Если в России повысить налогообложение табачных изделий с текущего уровня в 33% до 70% от розничной цены, то доходы от табачных акцизов вырастут более чем на 300%. Это обеспечит бюджету России дополнительный ежегодный доход в размере от 125 до 153 млрд руб.[i] • Повышение налогообложения табачных изделий до 70% от розничной цены приведет к спасению жизни 2,7 млн человек в России, поскольку курильщики будут бросать курить, а многие молодые люди не начнут курить.[i] . Табачный лоббизм в сфере акцизов Иван Саввиди • В 1993 году избран генеральным директором компании «Донской Табак». • В 2003 году за достигнутые трудовые успехи и многолетнюю добросовестную работу награжден Орденом Почета России. В декабре 2003 года Саввиди был избран депутатом Государственной Думы России. • С апреля 2004 года являлся заместителем председателя Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам. Тогда же он переписал 78% «Донского табака» на свою жену, и оставил должность ген. директора. Егор Гайдар возглавляет ИЭПП — Институт экономики переходного периода • • • Доклад ИЭПП о табачных акцизах начинается так: “Роль правительства в управлении экономикой Правительства участвуют в управлении экономикой своих стран по ряду причин, в том числе с целью увеличения и перераспределения богатства. Для достижения этой цели правительства занимаются регулированием экономической политики, а также сбором налогов и расходом средств, поступающих в бюджет. Задачей эффективного правительства является обеспечение баланса между макроинтересами общества и страны в целом и микроинтересами граждан своих стран с учетом конкретных обстоятельств. Налогообложение играет ведущую роль в этом процессе”. • • • А вот как начинается доклад гигантской корпорации “Бритиш Американ Тобакко” (British American Tobacco): “The role of government in the economy Governments participate in the management of the economies of their countries for a number of reasons including the promotion of prosperity and redistribution of wealth. These are achieved through economic policy and the collection and expenditure of Government revenue. The challenge for an effective Government is to balance the macro interests of society and the country as a whole against the micro interest of its citizens and their individual circumstances. Taxation plays a major role in the task of Government”. Только за последние 10 лет по заказам, оплаченным табачниками, были выполнены следующие «исследования» ИЭПП (по данным сайта ИЭПП): • • • • • • • 1. Совершенствование акцизного налогообложения продукции табачной промышленности (ООО «БАТ – ЯВА», 1998 г.) 2. Табачная промышленность: финансово-экономические аспекты (Табакпром, 1999 г.) 3. Анализ состояния табачной промышленности (Бритиш Тобакко, 2002 г.) 4. Анализ текущего состояния акцизного налогообложения табачных изделий и перспектив его реформирования («Бритиш Американ Тобакко», 2003 г.) 5. Государственная политика в области регулирования рынка табачных изделий и акцизного налогообложения табачных изделий: анализ проблем и перспектив реформирования (ЗАО «Международные услуги по маркетингу табака» (БАТ-ЯВА), 2005 г.) 6. 2006 год, Лаборатория фискального федерализма и субнациональных финансов ИЭПП (заведующий лабораторией – к.э.н. И.В. Трунин) 7. Анализ возможных направлений совершенствования налогового законодательства в части косвенного налогообложения табачных изделий (ООО «Филипп Моррис Сэйлз & Маркетинг», 2007 г.) Кулик Геннадий Евгеньевич • 1990-1991 Министр сельского хозяйства РФ • Депутат Государственной Думы РФ первого (1993), второго (1995), третьего (1999), четвертого (2003) и пятого (2007)созывов. • Заместитель председателя комитета по бюджету и налогам