Особенности бухгалтерского учета, менеджмента, маркетинга в
реклама
Особенности бухгалтерского учета, менеджмента, маркетинга в банках 1. 2. 3. Особенности бухгалтерского учета в банке Особенности банковского менеджмента Особенности банковского маркетинга Бухгалтерский учет Финансовое состояние (на конкретную дату) Баланс Результаты деятельности (за период) Отчет о прибылях и убытках Особенности бухгалтерского учета в банке Положение Банка России от 05.12.2002 г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» Особенности бухгалтерского учета в банке Баланс банка Часть А. Балансовые счета Раздел 1. Капитал и фонды Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы Раздел 3. Межбанковские операции Раздел 4. Операции с клиентами Раздел 5. Операции с ценными бумагами Раздел 6. Средства и имущество Раздел 7. Результаты деятельности Часть Б. Счета доверительного управления Особенности бухгалтерского учета в банке Баланс банка Часть В. Внебалансовые счета Раздел 2. Неоплаченный уст. капитал Раздел 3. Ценные бумаги Раздел 4. Расчетные операции и документы Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции Раздел 6. Задолженность с невозможностью взыскания Раздел 7. Корреспондирующие счета счет 99998 для корреспонденции с пассивными счетами счет 99999 для корреспонденции с активными счетами Часть Г. Срочные сделки Часть Д. Счета депо Особенности бухгалтерского учета в банке Баланс банка Особенности бухгалтерского учета в банке Баланс банка Активные счета Пассивные счета Активные операции банка Пассивные операции банка Собственные средства (капитал) банка Увеличиваются по дебету Увеличиваются по кредиту Уменьшаются по кредиту Уменьшаются по дебету Особенности бухгалтерского учета в банке Баланс банка Активы Пассивы Корреспондентский счет в Банке России Привлеченные межбанковские кредиты (МБК) Особенности бухгалтерского учета в банке Баланс банка Активы Пассивы Уставный капитал Касса Добавочный капитал Имущество Корреспондентский счет в Банке России Корреспондентские счета ностро Предоставленные кредиты Фонды Привлеченные межбанковские кредиты (МБК) Корреспондентские счета лоро Счета клиентов Депозиты Вложения в ценные бумаги Долговые ценные бумаги Прочие дебиторы Прочие кредиторы Расходы Доходы Убытки Прибыль Особенности бухгалтерского учета в банке Лицевой счет 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Особенности бухгалтерского учета в банке Лицевой счет 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х № счета 2-го порядка № счета 1-го порядка № раздела баланса • • • • • • • Х Х Х Х Х Х Х Символ бюджетной Разделы баланса: отчетности Символ отчета о КапиталКод и фонды Номер Ключ и драгоценные прибылях и Денежные средства металлы валюты филиала убытках Межбанковские операции Операции с клиентами Порядковый номер Операции с ценными бумагами лицевого счета Средства и имущество Результаты деятельности Особенности бухгалтерского учета в банке Результаты деятельности Банк, получая доходы и осуществляя расходы, производит их бухгалтерский учет Принципы учета результатов деятельности: доходы отражаются по пассивным статьям баланса, а расходы – по активным Статьи – источники доходов Раздел 1. Доходы Х Номер раздела Х Х Номер Номер подгруппы раздела Х Х Номер статьи Раздел 2. Расходы Источник доходов, 1 – доходы; Х Х Х Статьи – направление расходов 2 – расходы направления расходов Номер Однородные счета Х Х второго доходы, порядка расходы Особенности бухгалтерского учета в банке По окончании периода, определенного учетной политикой (месяц, квартал) производится оценка результатов деятельности – счета «схлопываются» Превышение доходов над расходами учитывается на счетах прибыли (пассивные) Превышение расходов над доходами учитывается на счетах убытков (активные) Особенности бухгалтерского учета в банке Банковский менеджмент (управление банковскими рисками) Финансовый Управленческий Управление активами и пассивами Администрирование Управление портфелями Повышение квалификации Организация и оплата труда Особенности банковского Управление ликвидностью Подбор и расстановка менеджментаперсонала Управление капиталом Организация внутреннего контроля Особенности банковского менеджмента ОПР.: банковский риск – присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий Факторы банковского риска Внутренние Внешние Неадекватность организационной структуры Изменение экономических условий деятельности Уровень квалификации служащих Применяемые технологии Организационные изменения Текучесть кадров Особенности банковского менеджмента Классификация банковских рисков Финансовые – связанные с финансовой деятельностью банка Функциональные – связанные с функционированием банка Правовые – связанные с несоблюдением нормативных документов Потери репутации – связанные с негативным общественным мнением Особенности банковского менеджмента Риски банковской деятельности Финансовые Функциональные Репутационные Стратегический Кредитный Ликвидно сти Правовые Технологический (операционный) Неэффективности Ценовой Внедренческий Рыночный Процентный Базисный Валютный Инфляционный Особенности банковского менеджмента Банковский маркетинг (не только реализация продукта, но и стратегия и философия банка) Миссия банка Стратегия развития Банковская политика Создание банковских продуктов Особенности банковского маркетинга Формирование клиентской базы Продажа услуг Информационноаналитическое обеспечение Особенности банковского маркетинга
