Гуреева Т.Б. - Министерство здравоохранения Иркутской области

Бюджетная и бухгалтерская отчетность.
Гуреева Т.Б. – заместитель начальника отдела сводной бюджетной
отчетности министерства здравоохранения Иркутской области
Требования предъявляемые к представляемой
квартальной бюджетной, бухгалтерской отчетности.
 В программном продукте Свод-Web, после занесения всех необходимых
для сдачи квартальной отчетности форм, необходимо провести
внутридокументный контроль. При обнаружении ошибок, необходимо
скорректировать отчетность и повторно провести внутридокументный
контроль. При отсутствии ошибок внутреннего контроля необходимо
провести междокументный контроль, при выявлении ошибок их
необходимо исправить;
 В случае успешного проведения контроля Вам необходимо оставить
отчеты на статусе «Редактирование» и сообщить курирующему Вас
сотруднику отдела сводной бюджетной отчетности министерства
здравоохранения;
 По итогам проверки Вашей отчетности, при условии наличия
положительного заключения, отчетность переводится на статус «Готов к
проверке», отчетность считается принятой.
2
Наиболее распространенные ошибки при формировании
квартальной отчетности
 При формировании автономными и бюджетными учреждениями отчетов в программном
продукте Свод-Web на вкладке «Реквизиты» неверно выбирается «Тип учреждения» «Сводный» или «Иной».
«Тип учреждения» должен соответствовать типу Вашего учреждения
«Бюджетный» или «Автономный».
 При наличии у автономного или бюджетного учреждения средств находящихся во
временном распоряжении в программном продукте Свод-Web заполняется только
ф. 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» -
t
«Вид финансового обеспечения» - « ».
Ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной
деятельности» по «Вид финансового обеспечения» - «3» не предусмотрена инструкцией
№33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой,
квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и
автономных учреждений».
 Ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной
деятельности» по «Вид финансового обеспечения» – «6» не создается и не заполняется в
связи с отсутствием у учреждений бюджетных инвестиций.
3
 В ф. 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» могут неверно отражаться
денежные средства в пути. Если на отчетную дату по счету 0 210 03 000 «Расчеты с
финансовыми органами по наличным денежным средствам» имеется остаток средств,
учтенный на счете 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям», то он
подлежит отражению в графе «5» раздела «2» «Счета в финансовом органе» ф. 0503779 и
одновременно в графе «9» строки 730 отчета ф. 0503737 с противоположным знаком.
 Учреждениям, получающим доходы от сдачи в аренду активов (КОСГУ 120) в ф. 0503737
«Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» КВФО
2 заполнять строку 031 «от аренды активов».
 В ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной
деятельности» не предусмотрено отражение остатков денежных средств на начало отчетного
периода. Остатки отражаются в ф. 0503779 «Сведения об остатках денежных средств
учреждения».
 В рамках сдачи квартальной отчетности предусмотрено
представление:
ф. 0503169 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» – Только Кредиторская
задолженность;
ф. 0503769 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» – Только Кредиторская
задолженность по КВФО 4.
4
Требования предъявляемые к нерегламентируемой отчетности
 Нерегламентируемая отчетность представляется в срок до 15 числа месяца
следующего за отчетным.
 Ф. х68 «Сведения о движении нефинансовых активов» - наличие на начало года должно
соответствовать наличию на конец года в ф.0503768 представленной Вами в составе
годовой отчетности за 2013 год в программном продукте Свод-Web.
 Ф. х69 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» - остаток
задолженности на начало года должен соответствовать остатку задолженности на конец
отчетного периода ф.0503769 представленной Вами в составе годовой отчетности за 2013 год.
 Ф. ocv: «Оборотно – сальдовая ведомость по счету 109» по КВФО 4 указывается только
бюджетная классификация из назначения платежа, указанного в выписке из лицевого счета
бюджетного/автономного учреждения. Отраслевого кода в составе КПС быть не должно.
 Ф. ocv: «Оборотно – сальдовая ведомость по счету 109» по КВФО 5,6 не представляется (т.к.
счет 109 по КВФО 5,6 не формируется).
 Ф. oci: «Сведения об особо ценном имуществе» должна соответствовать утвержденному (с
изменениями) перечню особо ценного движимого имущества учреждения.
 Ф. Р0503737 «Отчет об исполнении плана ФХД (МЗИО-расходы)» выгружаемые Вами из 1С:
Предприятие (на 1 апреля, июля, октября, января) должны соответствовать
5
представленным Вами ф. 0503737 в составе квартальной, годовой отчетности.
Требования предъявляемые к представляемой годовой
бюджетной и бухгалтерской отчетности.
 При представлении отчетности на бумажных носителях в подлинниках отчетов не
должно быть подчисток и неоговоренных исправлений;
 Согласно требованиям п.4 Инструкции №191н и п.6 №33н отчетность на бумажном
носителе должна в обязательном порядке представляться в сброшюрованном и
пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом;
 В обязательном порядке показатели отчетности, представленной в электронном виде,
должны быть идентичны показателям отчетности, представленной на бумажном
носителе;
 В программном продукте Свод-Web, после занесения всех необходимых для сдачи в
электронном виде форм, необходимо провести внутридокументный контроль. При
обнаружении ошибок, необходимо скорректировать отчетность и повторно провести
внутридокументный контроль. При отсутствии ошибок внутреннего контроля
необходимо провести междокументный контроль при выявлении ошибок их необходимо
исправить;
 В случае выявления нарушений порядка составления и представления отчетности
министерство вправе отказать в ее приеме, и соответственно отчетность будет считаться
не принятой;
 По итогам проверки, при условии наличия положительного заключения на отчетность,
формируется письмо на руководителя о результатах принятия годовой отчетности.
Письмо является документом подтверждающим принятие отчетности.
6
Дополнительные формы представляемые в составе годовой
отчетности за 2014 год.
Отчет об остатках средств субсидий на иные цели
на 1 ________________20__ г.
Наименование учреждения _________________________________________________________________________
КБК*
1
Наименование КЦСР
2
Остаток на
начало года
3
Возвращено(взыскано)
неиспользованных
остатков в бюджет
4
Восстановлено
остатков в бюджет
учреждением
5
Финансирование
6
Расход
5
Остаток на конец года
6
*код расходов областного бюджета (КВСР КФСР КЦСР КВР КОСГУ), указанный в платежном поручении
Руководитель
(подпись)
(расшифровка
подписи)
(подпись)
(расшифровка
подписи)
Главный
бухгалтер
7
 В целях выполнения п. 23 приказа министерства имущественных отношений
Иркутской области от 19.03.2010 г. № 4/пр «Об утверждении положения об учете
объектов государственного собственности Иркутской области» (в ред. приказа
министерства имущественных отношений от 14.03.2011г. №5/пр), нужно
предоставить в составе годовой отчетности:
-обновленные карты учета областного государственного имущества по
состоянию на 01.01.2015 г. в 2-х экземплярах;
-дополнительный экземпляр Баланса (ф. 0503130/0503730);
-дополнительный экземпляр Сведений о движении нефинансовых активов
учреждения (ф. 0503168/0503768).
 Акты сверок по централизованным поставкам на 01.01.2015 г. Предварительная
сверка данных с информацией на сайте (извещения).
 Справка (ф.0504833) представляется по счету X 210 06 000 на сумму изменений
показателей закрепленного за учреждением недвижимого и особо ценного
движимого имущества на 01.01.2015 года. Показатели Согласно письма Минфина
России от 18.09.2012 года № 02-06-007/3798, Справки формируются по балансовой
стоимости без учета амортизации.
 Для автономных учреждений – выписка банка.
8
 При смене наименования учреждения, главного бухгалтера,
адреса электронной почты, телефона бухгалтерии и других
данных учреждения необходимо сообщить курирующему Вас
сотруднику отдела сводной бюджетной отчетности управления
исполнения бюджета и бюджетной отчетности министерства
здравоохранения Иркутской области (перечень кураторов
представлен далее).
 Письмо об особенностях составления и представления годовой
бюджетной и бухгалтерской отчетности областных учреждений
здравоохранения за 2014 год, график сдачи годовой отчетности
будет направлен Вам на электронную почту, а также выложен на
сайте министерства здравоохранения Иркутской области.
 Вся информация направляемая Вам по электронной почте
дублируется на сайте http://www.minzdrav-irkutsk.ru/ в Главном
меню, в разделе Финансовое взаимодействие, Учет и отчетность,
Бухгалтерская документация.
9