Брошюра - Мезенский район

муниципальное
образование
Мезенский район
Архангельской области
Брошюра
«БЮДЖЕТ ДЛЯ ГРАЖДАН»
1
Вводная часть
Бюджет Мезенского района утверждается в форме решения Собрания депутатов
муниципального образования «Мезенский муниципальный район» о бюджете на очередной
финансовый год.
По вопросу рассмотрения проекта бюджета муниципального образования «Мезенский
муниципальный район» на 2014 год назначаются публичные слушания. Положение о порядке
организации и проведения публичных слушаний в муниципальном образовании «Мезенский
муниципальный район», утвержденное решением Собрания депутатов от 10.06.2013 года №
284.
Определены дата и место проведения публичных слушаний - 17 декабря 2013 года в 17
час.00 мин. г. Мезень, пр. Советский 65, Дом культуры.
Бюджет на 2014 год утвержден решением Собрания депутатов муниципального
образования «Мезенский муниципальный район» от 18.12.2013 г. № 17.
2
Основные понятия
Бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового
обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Очередной финансовый год – год, следующий за текущим финансовым годом.
Плановый период – два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом.
Бюджетная система – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве,
регулируемая нормами права совокупность бюджетов различных территориальных уровней.
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в бюджет в соответствии с законодательством.
Расходы бюджета – выплачиваемые из бюджета денежные средства, которые направляются на
финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджетные ассигнования – предельные объемы денежных средств, предусмотренных в
соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств.
Бюджетные обязательства - обязанность расходования средств бюджета в течение определенного
срока, возникающая в соответствии с законом (решением) о бюджете и со сводной бюджетной
росписью.
Муниципальный долг - долговые обязательства, принятые на себя муниципальным образованием.
Межбюджетные отношения – это финансовые отношения между федеральными органами власти,
органами власти субъектов РФ и муниципальными образованиями по вопросам регулирования
бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.
Межбюджетные трансферты – денежные средства, перечисляемые из одного бюджета бюджетной
системы РФ другому.
Консолидированный бюджет муниципального образования – это свод бюджетов всех уровней
на соответствующей территории. Консолидированный (сводный) бюджет выполняет функцию
объединений бюджетных показателей территории.
3
Структура бюджета
Бюджет состоит из трех основных частей: доходов,
финансирования дефицита бюджета.
Схематично бюджет можно изобразить следующим образом:
расходов
и
источников
БЮДЖЕТ
ДОХОДЫ
РАСХОДЫ
ИСТОЧНИКИ
ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА
4
Характеристики бюджета
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Налоговые доходы
- доходы от предусмотренных
законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах
федеральных налогов и сборов, в
том
числе
от
налогов,
предусмотренных
специальными
налоговыми
режимами, а также пеней и
штрафов по ним.
Неналоговые доходы
- доходы от использования имущества, находящегося в
государственной или муниципальной собственности, за
исключением имущества бюджетных и автономных
учреждений, а также имущества муниципальных
унитарных предприятий, в том числе казенных;
-доходы от продажи имущества (кроме акций и иных
форм участия в капитале, государственных запасов
драгоценных металлов и драгоценных камней),
находящегося в государственной или муниципальной
собственности, за исключением имущества бюджетных
и автономных учреждений, а также имущества
муниципальных унитарных предприятий, в том числе
казенных;
- платежи при пользовании природными ресурсами;
-доходы от платных услуг, оказываемых казенными
учреждениями;
- денежные взыскания (штрафы) за нарушение
законодательства о налогах и сборах;
- средства, полученные в результате применения мер
гражданско-правовой, административной и уголовной
ответственности, в том числе штрафы, конфискации,
компенсации, а также средства, полученные в
возмещение
вреда,
причиненного
Российской
Федерации,
субъектам
Российской
Федерации,
муниципальным образованиям, и иные суммы
принудительного изъятия;
- иные неналоговые доходы.
Безвозмездные поступления
- дотации из других бюджетов
бюджетной системы Российской
Федерации;
- субсидии из других бюджетов
бюджетной системы Российской
Федерации
(межбюджетные
субсидии);
- субвенции из федерального
бюджета и (или) из бюджетов
субъектов Российской Федерации;
- иные межбюджетные трансферты
из других бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации;
- безвозмездные поступления от
физических и юридических лиц
международных организаций и
правительств
иностранных
государств,
в
том
числе
добровольные пожертвования.
5
Налоговые доходы
Федеральные налоги:
Специальные налоговые режимы:
- налог на доходы физических
лиц
- акцизы
- единый сельскохозяйственный налог;
- единый налог на вмененный доход;
- патентная система налогообложения.
Неналоговые доходы
доходы от использования
имущества, находящегося
в государственной и
муниципальной
собственности
плата за негативное
воздействие на
окружающую среду
доходы от продажи
материальных и
нематериальных
активов
штрафы, санкции,
возмещение
ущерба
6
Формы расходования бюджетных ассигнований муниципального образования
Мезенский район
оказание муниципальных услуг (выполнение работ), включая ассигнования на оплату
муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для
муниципальных нужд, расходы на содержание органов местного самоуправления;
уплата налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему
Российской Федерации;
реализация утвержденных муниципальных программ и инвестиционных проектов;
предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям,
физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий
некоммерческим организациям, не являющимся муниципальными учреждениями;
субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям
района на
возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии
с
муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением муниципальных работ);
субсидии
цели;
муниципальным бюджетным и автономным учреждениям района на иные
предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся
муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями;
предоставление бюджетных инвестиций на осуществление бюджетных инвестиций в
объекты муниципальной собственности в форме капитальных вложений в основные
средства муниципальных учреждений;
предоставление межбюджетных трансфертов;
обслуживание государственного (муниципального) долга.
7
Классификация расходов бюджета по разделам
Общегосударственные вопросы
Национальная
экономика
Национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность
Образование
Жилищнокоммунальное
хозяйство
Социальная
политика
Культура,
кинематография
Средства массовой
информации
Физическая
культура и спорт
Межбюджетные
трансферты
Обслуживание
государственного и
муниципального
долга
Каждый из разделов классификации имеет перечень подразделов, которые отражают основные
направления реализации соответствующей функции
Например, в составе раздела «Образование»,
в том числе, выделяются:
- дошкольное образование;
- общее образование;
- молодежная политика и оздоровление детей;
- другие вопросы в области образования
Полный перечень
разделов и подразделов
классификации
расходов
бюджетов
приведен в статье 21 Бюджетного кодекса
Российской
Федерации
8
ДОХОДЫ – РАСХОДЫ = ДЕФИЦИТ (ПРОФИЦИТ)
ДОХОДЫ
РАСХОДЫ
ДОХОДЫ
РАСХОДЫ
ДЕФИЦИТ
(расходы больше доходов)
ПРОФИЦИТ
(доходы больше расходов)
При превышении расходов над
доходами принимается решение об
источниках
покрытия
дефицита
(например, использовать имеющиеся
накопления, остатки, взять в долг).
При
превышении
доходов
над
расходами принимается решение, как
их
использовать
(например,
накапливать
резервы,
остатки,
погашать долг).
Муниципальный долг
Долговым обязательством, входящим в структуру муниципального долга Мезенского района на 2014 год являются
кредиты, полученные от кредитных организаций.
Учет и регистрация муниципальных долговых обязательств осуществляется в муниципальной долговой книге.
В муниципальную долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств по видам этих
обязательств, дате их возникновения и исполнения полностью или частично, формах обеспечения обязательств.
9
Бюджетная система Российской Федерации
Бюджетная система представляет собой совокупность отношений, возникающих между
различными субъектами в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов
всех уровней системы, осуществления государственных и муниципальных заимствований,
регулирования государственного и муниципального долга, составления и рассмотрения проектов
бюджетов системы, их утверждения и исполнения, контроля за их исполнением.
Уровни бюджетной системы Российской Федерации
Федеральный бюджет
бюджеты субъектов Российской
Федерации
местные бюджеты
бюджеты
муниципальных районов
бюджеты городских округов
бюджеты городских и
сельских поселений
10
Структура консолидированного бюджета Российской Федерации
Консолидированный бюджет Российской Федерации
Федеральный бюджет
Консолидированный бюджет субъекта РФ
Бюджет субъекта РФ
Местные бюджеты
Бюджет городского округа
Бюджет муниципального
района
Бюджет городских
поселений
Консолидированные бюджеты
муниципальных районов
Бюджет сельских
поселений
Структура консолидированного бюджета муниципального
образования Мезенский район
Бюджет муниципального
образования
Мезенский район
Бюджеты
поселений
11
Межбюджетные отношения
.
Межбюджетные трансферты
Дотации
(от лат. «Dotatio» -дар,
пожертвование)
Предоставляется без
определения конкретной
цели их использования
Субвенции
Субсидии
(от лат. «Subvenire» приходить на помощь)
Предоставляются
на
финансирование
«переданных»
другим
публично-правовым
образованиям полномочий
(от лат. «Subsiduim» поддержка)
Предоставляются
на
условиях
долевого
софинансирования
расходов других бюджетов
Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам
сельских поселений из бюджета Мезенского района:
дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности;
Субсидии на софинансирование вопросов местного значения
иные межбюджетные трансферты.
12
Структура доходов бюджета муниципального
района за 2013 - 2014 годы
86%
90%
79%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
14%
20%
21%
10%
0%
2013 г. (уточн.план
на 01.11.2013 г.)
2014 г.
2013 г.
(уточн.план на
01.11.2013 г.)
Налоговые и неналоговые
доходы
Безвозмездные
поступления
Налоговые и
неналоговые
доходы
Безвозмездные
поступления
2013 г.
(уточн.план на
01.11.2013 г.)
2014 г.
2014 г.
82 531 567
14%
93 421 973
21%
514 851 705
86%
360 009 140
13
79%
Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета
муниципального района за 2013 - 2014 годы
НДФ Л
Налоги на совокупный
доход
80%
70%
60%
Акцизы
50%
40%
30%
Доходы от
использования
имущ ества
20%
10%
0%
2013 г. (уточн.план на
01.11.2013 г.)
Прочие налоговые и
неналоговые доходы
2014 г.
2013 г.
(уточн.план на
01.11.2013г.)
НДФЛ
Налоги на совокупный доход
Акцизы
Доходы от использования
имущества
2013 г.
(уточн.план на
01.11.2013г.)
2014 г.
2014 г.
58 959 100
71%
66 863 050
72%
8 843 700
11%
7 586 000
8%
0
0%
971 923
1%
4 562 000
6%
7 564 000
8%
14
Безвозмездные поступления за 2013 – 2014 годы
Структура безвозмездных поступлений бюджета
муниципального района на 2013 год
(уточненный план на 01.11.2013г.)
Дотации
Структура безвозмездных поступлений бюджета
муниципального района на 2014 год
1%
0%
0%
Субсидии
1%
0%
1%
Дотации
Субвенции
37%
40%
Субсидии
Субвенции
61%
Иные межбюджетные
трансферты
Иные межбюджетные
трансферты
Прочие безвозмездные
поступления
59%
Прочие
безвозмездные
поступления
Показатель
Дотации
2013 г.
(уточ.план на 01.11.2013г.)
Проект 2014
3 470 000
0
Субсидии
317 402 378
145 114 700
Субвенции
189 520 080
210 880 700
3 755 315
3 922 240
Иные межбюджетные трансферты
15
Доходная часть бюджета муниципального района за счет всех
источников сформирована в сумме 453 431 тыс. рублей.
Собственные налоговые и неналоговые доходы бюджета
муниципального района спрогнозированы в объеме 93 422 тыс.
рублей что на 11 процентов выше плановых назначений на
2013 год. 72 % собственных доходов будут формироваться за
счет бюджетообразующего источника – налога на доходы
физических лиц 66 863 тыс. С 1 января 2014 года норматив
отчислений в районный бюджет по налогу на доходы
физических лиц уменьшается с 30% до 25 %.
Поступление межбюджетных трансфертов составит 360 009
тыс. рублей или 79% к доходам, из них из областного
бюджета- 356 087 тыс.рублей, из бюджетов поселений по
переданным полномочиям-3 922 тыс.рублей.
16
Расходы бюджета за 2013 – 2014 годы
17
Муниципальные образования
«Мезенского муниципального района»
18
Исходя из объема прогнозируемых доходов и источников финансирования
дефицита, расходная часть бюджета муниципального района определена в
размере 459 101 тыс. рублей.
В проекте бюджета учтены изменения расходных обязательств органов
местного самоуправления муниципального района в сфере образования, а
также изменения законодательства по формированию муниципальных
дорожных фондов.
Определение общих параметров расходной части бюджета и
ассигнований по главным распорядителям средств в проекте бюджета
муниципального района на 2014 год производилось следующим образом:
1) ассигнования на оплату труда работников муниципальных учреждений, в том
числе финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций на
реализацию основных общеобразовательных программ, запланированы с
учётом установленных отраслевыми «дорожными картами» индикаторов
повышения средней заработной платы отдельных категорий работников
согласно указам Президента Российской Федерации:
2) ассигнования на денежное содержание муниципальных служащих, лиц,
замещающих муниципальные должности, а также работников органов местного
самоуправления, занимающих должности, не являющимися должностями
муниципальной службы, просчитаны без повышения окладов денежного
содержания и денежного вознаграждения, предусмотренных нормативным
правовым актам Российской Федерации с 01 октября 2013 года на 5,5
процентов.
3) 3) объемы бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг определены
с учетом повышения тарифов на тепловую энергию с 1 июля 2014 года на 4,6
процентов, на услуги водоснабжения с 1 сентября 2014 года- на 4,8 процентов к
действующим тарифам текущего года;
19
В 2014 году запланированы к реализации 18 муниципальных программ
Мезенского муниципального района:
Объём программных расходов на 2014 год составляет 55 496 тыс.
рублей или 12 процентов от общих расходов бюджета.
Наибольшую долю 65% в расходах бюджета составляет раздел
«Образование»- 297 379 тыс.рублей.
Расходы в сфере образования сформированы с учетом передачи
полномочий на органы местного самоуправления по содержанию
обслуживающего персонала в общеобразовательных учреждениях и
дошкольных группах в структуре школ.
Субсидии на выполнение муниципального задания 14-ти учреждений
дошкольного, общего и дополнительного образования составляют- 90 185
тыс.рублей.
Субсидии на иные цели учреждений образования запланированы в
сумме-893 тыс.рублей.
Субвенция на реализацию основных общеобразовательных программ из
областного бюджета составляет 192 440 рублей.
Расходы на реализацию муниципальной программы «Развитие общего
образования и воспитания в образовательных учреждениях Мезенского района
на 2012 – 2014 годы» составляет 4013 тыс.руб. в т.ч за счет районного бюджета
1650, областного бюджета-2363 тыс.рублей.
Расходы на содержание и функционирование управления образования
администрации МО «Мезенский район» запланированы в сумме 9 571
тыс.рублей.
20
По разделу Общегосударственные вопросы (01) расходы запланированы в объеме 59 475 тыс.
рублей (13% от всех расходов), в том числе:
- расходы за счет субвенции на осуществление государственных полномочий-2 551 тыс.рублей.
- расходы на осуществление полномочий от поселений-3 922 тыс.рублей.
- на государственную финансовую поддержку доставки муки в районы Крайнего -700 тыс.рублей.
- на содержание представительного органа и органов местного самоуправления -39 491 тыс.рублей.
- на содержание и обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения «Хозяйственная служба
администрации МО «Мезенский район» -10 637 рублей.
- расходы на выделение субсидий бюджетам поселений на закупку и доставку каменного угля в сумме 1 517
рублей.
Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» (14) сформированы в объеме 48 150 тыс.
рублей (10% от всех расходов).
В рамках муниципальной программы «Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных
образований поселений Мезенского района на 2014 – 2016 год» запланированы дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности за счет районного и областного бюджетов 5 867 тыс.рублей и 2 582 тыс. рублей
соответственно. А также субсидия на софинансирование вопросов местного значения поселений в сумме
39 701 тыс. рублей.
Расходы бюджета муниципального района на культуру предусмотрены в сумме 32 810 тыс.рублей
(или 7%)
Расходы на реализацию муниципальной программы «Развитие сферы культуры муниципального
образования «Мезенский район» на 2012 – 2014 годы» планируется направить 555 тыс.рублей.
Предусмотрены субсидии на выполнение муниципального задания 2-х учреждений культуры -26523
тыс.рублей
Субсидии на иные цели учреждениям культуры запланированы в сумме 280 тыс. рублей;
Предусмотрены средства на возмещение расходов по предоставлению мер социальной поддержки
отдельным категориям квалифицированных специалистов, работающим и проживающим в сельской
местности в сумме 478 тыс. рублей.
Расходы на содержание отдела по делам молодежи, культуре и искусству администрации МО
«Мезенский район» запланированы в сумме 4 924 тыс. рублей.
21
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА
Дефицит бюджета муниципального района на
2014 год утверждается в сумме
5 670тыс.рублей. Дефицит покрывается за
счет кредитов кредитных организаций в
сумме 4 670 тыс. рублей, за счет изменения
остатков на счете бюджета в сумме 1 000 тыс.
рублей.
22
Информация для контактов
Финансовый отдел
МО «Мезенский муниципальный район»
Адрес: 164750, Архангельская обл.
г. Мезень, пр. Советский, 48
тел. (81848) 4-32-60, факс (81848) 9-11-33
e-mail: mezenfo@atnet.ru
График работы финансового отдела:
с 8:30 до 17:45 перерыв на обед с 13:00 до 14:00
23