отчет о движении денежных потоков

реклама
ETTEVÕTTE RAHANDUS
15.11.2011
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
Отчет о прибыли
+
vs
Отчет о движении
денежных потоков
Баланс
Баланс и Отчет о прибыли составляются исходя из
принципа возникновения сделки, где хозяйственные
операции отражаются тогда, когда они совершены,
независимо от того, поступили или уплачены деньги.
Остаток денежных средств в конце периода, по
сравнению с началом периода, может уменьшится
несмотря на рост прибыли (или наоборот)
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
Практический пример
Руководство AО АВС, занимающегося производством и
продажей книг, составило бизнес-план. Прогнозируемый
отчет о прибыли первого месяца деятельности следующий
(евро):
Нетто-оборот реализации
Затраты материалов
Амортизация
Заработная плата
Затраты всего
Прибыль
150 000
100 000
1 000
9 000
110 000
40 000
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
Отталкиваясь от составленного бизнес-плана, собственник
инвестирует в AО 100,000 евро и оплачивает акции переводом
денег на расчетный счет.
Баланс по сосотоянию на (01.01.20XX):
АКТИВ
Расчетный счет
ПАССИВ
100,000 Акционерный капитал
100,000
АКТИВ ВСЕГО 100,000
ПАССИВ ВСЕГО
100,000
Дополнительно, АО АВС берет 3-летний банковский кредит в
сумме 200,000 евро, который переводится на расчетный счет AО
АВС. После проведенной хозяйственной операции составляется
баланс по состоянию на 02.01.20XX:
АКТИВ
ПАССИВ
Расчетный счет 300,000
Банковский кредит
АКТИВ ВСЕГО 300,000
ПАССИВ ВСЕГО
200,000
Акционерный капитал 100,000
300,000
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
Далее, АО АВС покупает производственное оборудование
стоимостью 48,000 евро и оплачивает переводом с расчетного
счета. Баланс на 03.01.20XX
АКТИВ
ПАССИВ
Оборотное имущество
Обязательства
Банковский кредит
Расчетный счет
252,000
Основное имущество
Пр.оборудование
48,000
АКТИВ ВСЕГО
300,000
200,000
Собственный капитал
Акционерный капитал 100,000
ПАССИВ ВСЕГО
300,000
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
После месяца деятельности руководство АО АВС составляет Отчет
о прибыли, из которого следует, что предприятие достигло
запланированный уровень прибыли. Отчет на 31.01.20XX
Нетто-оборот реализации
Затраты материалов
150 000
100 000
Амортизация
1 000
Заработная плата
9 000
Затраты всего
Прибыль
110 000
40 000
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
АКТИВ
ПАССИВ
Оборотное имущество
Обязательства
Расчетный счет
Неоплаченные покупателями
счета
130,000
Материалы
Полуфабрикаты
Готовая продукция
Неоплаченные счета поставщиков
60,000
Банковский кредит
60,000
83,000
80,000
Основное имущество
Собственный капитал
Оборудование
48,000
Aмортизация
-1,000
Акционерный капитал
100,000
Прибыль
АКТИВ ВСЕГО
200,000
400,000
ПАССИВ ВСЕГО
40,000
400,000
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

Возможно, что предприятие работает с
прибылью, но не имеет денежных средств, т.к.,
например, с ростом оборота продаж увеличился
объем неоплаченных покупателями счетов и
запасов, или при расширении производства
потребовались инвестиции в основное
имущество
Скачать