Основные элементы и этапы процесса управления рисками в соответствии с требованиями и стандартами Всемирной таможенной организации Процесс управления рисками состоит из следующих элементов: 1) среда (контекст); 2) анализ риска; 3) обращение с рисками (разработка и реализация мер); 4) мониторинг. Среда • Стратегическая среда – это контекст национального и международного набора приоритетов для таможенных администраций. а) В чем заключается политика и деятельность таможенной службы? б) Достижение какого результата ожидает таможенная служба? Среда: Стратегическая среда Область рисков − социальные вопросы (например, исключение трафика наркотиков); − запреты и ограничения по импорту/экспорту (например, исключение импорта товаров из стран, в которых зарегистрированы случаи эпидемии); − меры, необходимые для защиты окружающей среды (например, защита озонного слоя земли); − меры обеспечения коммерческой политики (например, защита интеллектуальной собственности). Среда Организационная среда – это контекст, в котором учитывается необходимость балансирования затрат, выгод и возможностей, ресурсов и оборудования. Среда: Организационная среда − структура приоритетов определенных стратегических целей (например, области риска, связанные с таможенной стоимостью, номенклатурой и происхождением товара, транспортными проблемами, а также с вопросами особой важности); − ресурсы для достижения целей; − процедуры контроля результатов достижения целей. Среда • Тактическая среда (среда управления рисками) – это контекст, учитывающий, какие непосредственно возникающие ситуации требуют большего контроля. Среда: Тактическая среда вопросов, полученных при применении подхода SWOT-анализа к состоянию среды: сильные стороны; слабые стороны; возможности; опасности. вопроса о том, какие организации заинтересованы. вопроса о том, что является критическими элементами,внутренними и внешними, которые влияют на процесс управления риском. Среда: Критерии риска Критерий риска четкое описание риска в данной области, формируемое по результатам следующих действий: а) таможенная служба определяет наиболее важные процессы для проверки соблюдения таможенного законодательства: Среда: Наиболее важные процессы • соответствие декларации на товары; • соблюдение участником торговли правил и законов; • соблюдение правил транзита; • соблюдение таможенной процедуры свободных экономических зон или соблюдение таможенной процедуры; • соответствие манифеста и транспортных документов; • соблюдение правил транспортными службами Среда: Критерии риска б) таможенная служба определяет уровень соблюдения таможенного законодательства (уровень толерантности), который является приемлемым. в) таможенная служба проводит выборочное наблюдение за сделками или предприятиями на основе определения их идентичности в рамках выбранных для изучения процессов; г) в результате выборочного наблюдения определяются сделки или предприятия с уровнем толерантности менее установленного уровня соблюдения таможенного законодательства. д) определяются критерии, по которым может быть оценен риск для определенных процессов (критерии выборочности). Анализ рисков • Идентификация (определение) риска. • Анализ рисков: анализ доказанных рисков, анализ потенциальных рисков, Анализ доказанных рисков − информация об участниках ВЭД (анализ частоты уже проведенных ревизий и их результатов; история споров (тип, количество, степень серьезности наблюдаемых нарушений); − информация о товарах (количество нарушений в отношении данного товара (товарной группы), определенное по анализу статистики; типы мошенничества, наблюдаемого для каждого товара на национальном уровне и их серьезность); − целевая оперативная информация – информация, которая должна привести к выявлению существенного мошенничества. Анализ потенциальных рисков а) риски, связанные с участниками ВЭД и сферой их деятельности: − коммерческие структуры − финансовая структура компании или оператора − организация бизнеса − торговая структура − таможенная стратегия, т.е. используемые процедуры таможенного оформления (общее право, упрощенные), условия таможенной очистки для товаров (временные промежутки); − изменения в местах проведения таможенной очистки (одиночные, многочисленные, часто изменяемые), а также в процедурах используемых таможенных процедур; − изменения в поведении после разработки правовых документов, влияющих на импортированные или экспортированные товары Анализ потенциальных рисков б) риски, которые связаны с импортированными и экспортированными товарами и поиском слабых мест в нормативных правовых документах, применяемых к ним: − товар − используемые процедуры − взаимосвязь страны и товара при импорте и экспорте − налог, дифференцированный для товаров при отправлении из страны с более низким налогообложением, риск увеличения объемов, зарегистрированных в сопровождающей административной документации с мошеннической оплатой рыночной разницы для страны происхождения товара или риска замены низкооблагаемых или необлагаемых налогами товаров на товары высокого налогообложения, например, минеральные масла; − объемы перемещений (риск фиктивных поставок); − время транспортировки Анализ потенциальных рисков в) информация общего характера может основываться на простом подозрении таможенника; информация, представленная в документах (пресса, средства массовой информации), через Интернет. Индикация рисков • действия по определению индикаторов риска. Индикатор риска - определенные критерии, которые в совокупности увеличивают или уменьшают степень (уровень) риска, свойственного каждой области риска. Индикаторы риска Категории индикаторов риска: 1) товар: − тарифная классификация (где существуют высокие импортные или экспортные пошлины); − страна происхождения (где действуют тарифные квоты, количественные ограничения или льготы); − стоимость (например, в случае наложения антидемпинговых пошлин); − количество (например, превышение импорта над возможностью производства в стране данного товара); Индикаторы риска 2) участник ВЭД (стратегия осуществления коммерческой деятельности, ущемляющая экономические интересы страны); 3) процедуры (например, переработка вне таможенной территории в целях ухода от налогообложения). Каталоги типовых индикаторов риска Руководство по индикаторам риска для сотрудников таможенных органов (факторы нарушения прав интеллектуальной собственности); Общий индикатор повышенного риска; Стандартные методы оценки рисков. COMPACT (Дополненный каталог индикаторов рисков экономических операторов) Оценка и установление приоритетов по рискам − сравнение полученного уровня риска с установленными заранее критериями, по которым может быть оценен риск (посредством сравнения с индикатором риска); − построение классификации рисков с целью создания перечня рисков, расположенных по приоритетности (взвешивание рисков). Оценка на основе трехуровневого обнаружения риска. Первый уровень – профиль риска– это сочетание нескольких индикаторов риска, определенное предварительно и содержащееся в рамках обозначенных критериев выборочности, основанное на собранной, проанализированной информации Оценка на основе трехуровневого обнаружения риска. • Второй уровень – величины риска. Через данный уровень проходят все декларации при таможенном регулировании. Оценка на основе трехуровневого обнаружения риска. Третий уровень – случайная выборка. Она обеспечивает неожиданность путем проведения случайных проверок, так как предприятия, находящиеся в постоянном контакте с таможенными органами могут знать о методах профилирования или иногда даже о самих профильных характеристиках. Обращение с рисками (разработка и реализация мер) риски низкой степени являются приемлемыми и не требующими реализации мер план предусматривает методы обращения только с рисками средней и высокой степени и учитывает ресурсы (кадровые, финансовые и технические) Обращение с рисками (разработка и реализация мер) • документальный и (или) физический контроль; • контроль на месте таможенного оформления или в помещениях участника ВЭД; • контроль на границе или апостериорный контроль (таможенный аудит) с целью минимизации бремени, налагаемого на участника ВЭД на границе Мониторинг - это специально организованный и целенаправленный инструмент отслеживания, наблюдения за состоянием элементов, явлений, процессов и взаимодействий с целью их оценки, контроля или прогноза Мониторинг предполагает регулярные процессно-ориентированные действия: − контроль качества управления рисками, включающий: • контроль результатов выполнения мер по обращению с рисками и изучение процесса выполнения; • изучение правильности оценки ранее определенных рисков; • изучение эффективности управления рисками; • изучение экономической целесообразности управления рисками; • определение слабых сторон в механизмах контроля и в представлении рекомендаций по усовершенствованиям; − оценка изменений и обновление содержания управления рисками (функция обратной связи),