Лучшие европейкие решения для вашего бизнеса! 1

Лучшие европейкие
решения для вашего
бизнеса!
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
1
Дания: главные преимущества для Вашего бизнеса
•
•
•
•
•
•
•
Отсутствие налога/пошлины на уставный капитал
Отсутствие налога на уставный капитал при его увеличении
Отсутствие налога при продаже акций компании ApS нерезиденту
Дании
Отсутствие пошлины при передаче акций
Договора об избежании двойного налогообложения заключены с 87
странами
Бухгалтерская и налоговая отчётность может выполняться в любой
конвертируемой валюте
Банковский счет в Nordea Bank – Банковская группа #1 в
скандинавском регионе при регистрации компании
с TAXC Limited
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
2
Дивиденды, получаемые датскими
холдинговыми компаниями
•
Полученные дивиденды освобождаются от налогов при
следующих условиях:
–  20% владение номинальным акционерным капиталом
зарубежной компании
– Зарубежная компания не должна быть «финансовой
компанией с низким налогообложением» (”LTFC”)
– Владение акциями в течении минимум 1 года
•
Отсутствие каких-либо тестов на налогообложение со
стороны органов налогового контроля
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
3
Дивиденды, выплачиваемые датскими
холдинговыми компаниями
•
Выплачиваемые дивиденды освобождаются от налогов при
следующих условиях:
– Иностранный акционер является юридическим лицом
–  20% владение датским холдингом
– Владение акциями в течении минимум 1 года
– На дивиденды распространяется либо Директива ЕС, либо
Договор об избежании двойного налогообложения.
Возможны альтернативные решения
•
Ликвидационные дивиденды освобождены от налогов.
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
4
Доходы, получаемые датскими
холдинговыми компаниями
•
Доход от продажи акций освобождается от налогов при
следующих условиях:
– Владение акциями в течении 3-х или более лет
– Зарубежная компания не должна быть «финансовой
компанией с низким налогообложением» (”LTFC”)
•
Отсутствие требований по минимальным процентам или
стоимости
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
5
Корпоративное законодательство
•
•
•
ApS – ЗАО
A/S – ОАО
Верно для обоих типов компаний:
– Требуется минимум один акционер любой юридической формы и
резидентности
– Директор должен быть физическим лицом любого гражданства и
резидентности
– Подчиняются договорам об избежании двойного
налогообложения и директивам ЕС
– Обязаны сдавать финансовую отчётность и проходить
аудиторскую проверку
– Может получить НДС-регистрацию и сертификат о налоговой
резидентности
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
6
Корпоративное законодательство Дании
•
ApS (ЗАО)
– 99% холдинговых компаний с иностранными акционерами
зарегистрированы в форме ApS
– Требуется только один директор
– Может иметь двуступенчатое правление:
» Совет Директоров (минимум одно лицо)
» Наблюдательный Совет (минимум одно лицо)
– Минимальный оплаченный уставный капитал – 125000 датских
крон (ок.17000 евро)
– Акционеры заносятся в закрытый внутренний реестр
– Не может выпускать акции на предъявителя
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
7
Корпоративное законодательство Дании
•
A/S
– Требуется как минимум один директор
– Обязано иметь двуступенчатое правление:
» Совет Директоров (минимум одно лицо)
» Наблюдательный Совет (минимум три лица)
– Минимальный оплаченный уставный капитал – 500000 датских
крон (ок.68000 евро)
– Акционеры указываются в общественно доступном регистре
компаний и предприятий Дании
– Может выпускать акции на предъявителя
– Может быть зарегистрировано на бирже
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
8
Корпоративное законодательство Дании
Датские партнёрства K/S
•
•
•
•
•
•
•
Партнёры могут быть юридическими или физическими
лицами любой резидентности
Не имеет статуса датского налогоплательщика
Имеет все атрибуты датского юридического лица
Сдаёт бухгалтерскую отчётность в Дании
Не требует минимального оплаченного уставного капитала
Часто используется для торговой или финансовой
деятельности
Может получить НДС-регистрацию
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
9
Торговые операции Датских компаний – K/S
Offshore Partner 1
Offshore Partner 2
100К у.е прибыли,
свободной от
налогов в Дании
K/S
Buyer
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
Seller
10
Владение недвижимостью Датскими компаниями
•
Отсутствие налога на продажу зарубежной
недвижимости датских компаний
•
Отсутствие налога на доход от
эксплуатации зарубежной недвижимости
датских компаний
•
Активное использование датских компаний
в качестве защиты от рейдерства
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
11
Выплата роялти Датским компаниям
Отсутствие налога на выплату роялти, полученных от
произведений культуры и искусства:
•
Книги
•
Фильмы
•
Музыкальные произведения
•
Театральные постановки
•
Прочие произведения авторского творчества, связанные с
искусством и культурой
2. Налог на все другие виды роялти: возможно снижение
налога с 30% до 0% с помощью индивидуально
выстроенной налоговой структуры
1.
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
12
Компании по найму персонала
•
•
•
•
•
•
•
Действительно для нерезидентов Дании
Работа осуществляется за пределами Дании
Трудовой договор с датской компанией
Датская компания получает гонорары от зарубежных
компаний и выплачивает зарплату
Датская компания не является офшором и не состоит в
чёрных списках
Отсутствие социальных отчислений или выплаты налогов из
текущих доходов (PAYE)
Датская компания может принадлежать клиенту или
администратору
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
13
Административные аспекты
•
•
•
•
•
Датская компания может быть зарегистрирована за 24 часа
после получения минимального уставного капитала
Нет ограничений для работы с офшорными юрисдикциями
Внесение изменений в учредительные документы и в состав
правления производятся в режиме он-лайн
Отсутствие государственных сборов при внесении изменений
в правление компании, устав, сумму уставного капитала и
пр.
Нет требований по нотариально заверенной регистрации
передачи акций; передача регистрируется только в Реестре
Акционеров
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
14
Голландия: преимущества налогообложения
•
•
•
•
•
•
•
•
Корпоративный налог на прибыль снижен с 29.6% до 25.5%
Фискальная консолидация группы компаний
Отсутствие налога/пошлины на уставный капитал
Отсутствие налога на уставный капитал при его увеличении
Отсутствие подоходного налога на роялти
Отсутствие подоходного налога на проценты
Договора об избежании двойного налогообложения
заключены с 85 странами
Возможность получения предварительного заключения из
органов налогового контроля
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
15
Голландия: Вывод дивидендов
•
•
•
•
•
•
•
Ставка голландского налога снижена до 15%
При использовании Договоров по избежанию
двойного налогообложения – ставка 0%
При использовании Директивы ЕС - ставка 0%
Отсутствие требований по минимальному периоду
держания акций
Требование по минимальному процентному владению
акциями – 5%
Возможность получения дивидендов от владения
недвижимостью через Profit Participating Loan
(проценты=дивиденды)
Возможность вывода дивидендов через кооперативное
партнёрство (COOP)
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
16
Кооперативное партнёрство (COOP)
•
•
•
•
•
•
•
COOP имеет все атрибуты юридического лица
Как минимум два партнёра из любой юрисдикции
Партнёры не должны вести коммерческую деятельность
в Голландии
На COOP распространяются Договора об избежании
двойного налогообложения
Выплаты партнёрам не облагаются подоходным налогом
Регистрация за 2-3 рабочих дня
В случае учреждения BV может иметь с ней фискальную
консолидацию при условии 95% владения
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
17
TAXC Limited: дополнительные услуги для бизнеса
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
открытие счетов в первоклассных европейских, швейцарских и оффшорных банках, открытие merchant
счетов для оплаты товаров и услуг кредитными и дебетными картами через Интернет
IPO в Европе, Англии и США, первичное размещение акций
обратное IPO, привлечение инвестиций методом обратного поглощения
банковские инвестиционные фонды в Швейцарии - альтернатива IPO
регистрация компаний и холдингов в Западной и Восточной Европе
регистрация оффшорных компаний, продажа готовых компаний и бизнеса
регистрация инвестиционных фондов, подбор руководства
минимизация налогов при сделках покупки-продажи недвижимости
cделки М&A, сопровождение приобретения активов и долей в предприятиях
финансовый анализ, оценка бизнеса, реструктуризация компаний
облигационные займы, секьюритизация активов
привлечение прямых инвестиций, европейского венчурного капитала
создание и управление паевыми венчурными фондами в Украине и РФ
предоставление в аренду и совместное использование ПИФов
Звоните, будем рады ответить на все Ваши вопросы!
Представительство в Украине: 01001, г.Киев, ул.Крещатик, 29
Тел/ф: +38 (044) 227-24-24, 227-25-25, 227-28-28, 227-29-29
www.taxc.com.ua e-mail:info@taxc.com.ua Skype: “tax.consult”
18