Департамент финансов администрации города Перми Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Перми (приказ ДФ от 26.01.2009 № 7-о), установления предельных объемов финансирования в 2009 году Доклад и.о. начальника департамента финансов Титяпкиной Веры Сергеевны 06.02.2009 Сводный кассовый план в 2009 г. (в соответствии с порядком, утвержденным приказом ДФ от 26.01.2009 № 7-о) • инструмент оперативного управления бюджетом • основа для установления предельных объемов финансирования (ПОФ) ГРБС и ПБС • контроль при санкционировании оплаты денежных обязательств • основа для проведения анализа и оценки исполнения бюджета в 2009 году (в разрезе ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС) • инструмент прогнозирования кассовых разрывов, обеспечения сбалансированности бюджета 1 Сбалансированность исполнения бюджета города 1. Сбалансированность сводного кассового плана Доходы бюджета Поступления ИФДБ ≥ Расходы бюджета Выбытие ИФДБ 2. Несбалансированность сводного кассового плана Доходы бюджета Поступления ИФДБ < Расходы бюджета Выбытие ИФДБ Установление для ГРБС ПОФ < КП 2 Основные подходы к составлению сводного кассового плана в 2009 году 3 1. Составление и ведение сводного кассового плана с помесячной детализацией кассовых поступлений в бюджет города и кассовых выплат из бюджета города 2. Формирование ГАДБ, ГРБС кассовых планов в системе «АЦКФинансы» с учетом кассовых планов подведомственных АД, ПБС 3. Составление и утверждение сводного кассового плана, кассовых планов ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС с полной детализацией по кодам БК, утвержденным решением о бюджете 4. Установление контроля с 02.03.2009 на кассовый план по расходам при санкционировании оплаты денежных обязательств на уровне ПБС Структура сводного кассового плана (п. 3 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о) а) сводный кассовый план исполнения бюджета остатки средств, расходы, доходы, дефицит/профицит, источники финансирования дефицита бюджета города. б) сводный кассовый план по доходам бюджета собственные доходы бюджета, безвозмездные поступления из бюджетов других уровней, доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности в) сводный кассовый план по расходам бюджета расходы за счет собственных доходов бюджета, расходы за счет средств бюджетов других уровней, расходы за счет доходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности г) сводный кассовый план по источникам финансирования дефицита бюджета поступления и выбытия источников финансирования и видам источников финансирования дефицита бюджета. 4 Участники формирования и ведения сводного кассового плана (п. 2 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о) • Департамент финансов администрации города Перми (ДФ) • Главные администраторы доходов бюджета (ГАДБ) • Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета (ГАИФДБ) • Главные распорядители бюджетных средств (ГРБС), • Администраторы доходов бюджета (АД) • Получатели бюджетных средств (ПБС) 5 Составление сводного кассового плана исполнения бюджета Сводный КП исполнения бюджета (утв.нач.ДФ) Сводный КП по доходам бюджета Сводный КП по ИФДБ Сводный КП по расходам бюджета Кассовый план ГРБС 1 План-график ПБС План-график ПБС План-график ПБС Кассовый план ПБС Кассовый план ПБС Кассовый план ПБС Кассовый план ГРБС 2 План-график ПБС План-график ПБС План-график ПБС Кассовый план ПБС Кассовый план ПБС Кассовый план ПБС 6 Основания для внесения изменений в сводный кассовый план (п.5.2 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о) • решение ПГД о внесении изменений в решение о бюджете города • изменение показателей сводной бюджетной росписи (СБР) в пределах компетенции департамента финансов (без внесения изменений в РПГД о бюджете), в том числе по МБТ на основании изменений кассового плана ПК • необходимость увеличения кассовых выплат текущего квартала (месяца) при условии стопроцентного ожидаемого исполнения кассового плана соответствующего квартала (месяца) 7 Порядок внесения изменений в сводный кассовый план 8 (п. 5 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о) • изменения в кассовый план представляются ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС не позднее 15-го числа последнего месяца квартала (при помесячном - не позднее 15-го числа месяца) с письменным обоснованием причин внесения изменений •изменения в кассовый план по расходам вследствие изменений в СБР представляются ГРБС одновременно с предложениями об изменении сумм БА и ЛБО в соответствующие отделы расходов ДФ • изменения в кассовый план вносятся путем уточнения показателей текущего квартала (месяца) или следующих за текущими кварталами (месяцем) • при внесении изменений в бюджетную роспись (без изменения СБР) ГРБС одновременно вносит изменения в кассовые планы подведомственных ПБС, без направления их в ДФ Особенности формирования и внесения изменений в кассовые планы в части поступлений и выплат за счет межбюджетных трансфертов (п.6 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о) • ГРБС формирует кассовый план на основе доведенного ГРБС краевого бюджета кассового плана по расходам • ГРБС, являясь по межбюджетным трансфертам ГАДБ, одновременно формируют и представляют в ДФ кассовый план по доходам и кассовый план по расходам • при установлении поквартальной детализации кассового плана исполнения краевого бюджета, показатели кассового плана исполнения краевого бюджета отражаются в первом месяце соответствующего квартала в кассовом плане исполнения бюджета города Перми • ГРБС направляет предложения по внесению изменений в кассовый план с обоснованием причин соответствующему ГРБС средств краевого бюджета в порядке установленном приказом Министерства финансов Пермского края 9 10 Схема контроля при санкционировании оплаты расходов бюджета (при установлении контроля на кассовый план) ПБС Формирование заявки на оплату расходов (в АРМ ПБС) Лимиты БО Контроль БО Разрешение (по внебюджетной деят-ти) с 02.03.2009 Отдел платежей Заявка на оплату расходов (АЦК-ФИНАНСЫ) Контроль Кассовый план ПБС Контроль Лимиты БО БО с 02.03.2009 ГРБС Распорядительная заявка Контроль Кассовый план ГРБС Контроль Ассигнования Лимиты УКИБ Распорядительная заявка Контроль ПОФ Сроки составления сводного кассового плана на 2009 год с помесячной детализацией Этапы работы участников формирования кассовых планов 11 Сроки Доведение ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС показателей утвержденного квартального кассового плана до АД, ПБС до 06.02.2009 Представление ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС в ДФ предложений в кассовый план по доходам, кассовый план по источникам финансирования дефицита бюджета, кассовый план по расходам с помесячной детализацией до 12.02.2009 Проверка департаментом финансов кассовых планов на соответствие утвержденным показателям: УПРАВЛЕНИЕ ДОХОДОВ проверяет ГАДБ, ГАИФДБ Отделы РАСХОДОВ проверяют ГРБС до 16.02.2009 Формирование ДФ сводного кассового плана с помесячной детализацией до 19.02.2009 Установление ДФ в системе «АЦК-Финансы» контроля на кассовый план по расходам при санкционировании оплаты денежных обязательств. с 02.03.2009 Подходы при установлении ПОФ при исполнении бюджета в 2009 году • ПОФ устанавливается на основе показателей кассового плана • ПОФ устанавливается на месяц • ПОФ устанавливается в целом по ГРБС с детализацией расходов на защищенные и незащищенные статьи расходов 12 Предельные объемы финансирования устанавливаются: 1. в размере, соответствующем показателям кассового плана по расходам в случае утверждения сбалансированного кассового плана 2. ниже объема кассового плана на соответствующий период в случае: - утверждения несбалансированного кассового плана - ожидаемого неисполнения плана кассовых поступлений 13 14 Порядок расчета сокращения ПОФ В случаях изменения ожидаемого прогноза кассовых поступлений производится расчет % сокращения ПОФ % сокращения ПОФ Сумма кассового разрыва или ожидаемого не исполнения КП по доходам = Объем КП по расходам Сумма ПОФ может быть изменена в следующих случаях: • изменения показателей кассового плана по ГРБС (в т.ч. между ГРБС, внутри ГРБС) • изменения ожидаемого прогноза кассовых поступлений в течение соответствующего периода • перераспределения ПОФ между ГРБС на основании предложений руководителей ФЦБ 15 Внесение изменений в ПОФ при изменении показателей КП внутри ГРБС: • при перераспределении показателей кассового плана по защищенным статьям расходов, корректировка ПОФ не производится • при перераспределении показателей кассового плана по незащищенным статьям расходов, корректировка ПОФ не производится • при перераспределении показателей кассового плана с защищенных статей расходов на незащищенные, в соответствующем объеме производится корректировка ПОФ по незащищенным статьям расходов 16 Внесение изменений в ПОФ при изменении показателей КП между ГРБС: • при перераспределении показателей КП по защищенным статьям расходов, в соответствующем объеме производится корректировка ПОФ; • при перераспределении показателей КП по незащищенным статьям расходов, ПОФ подлежат сокращению на установленный % сокращения; • при перераспределении показателей КП с защищенных статей расходов на незащищенные, в соответствующем объеме производится корректировка ПОФ по незащищенным статьям расходов; • при перераспределении показателей КП с незащищенных статей расходов на защищенные, ПОФ по защищенным статьям д.б. обеспечены на 100% от суммы КП за счет незащищенных статей, по которым производится уменьшение КП 17 Особенности установления ПОФ по целевым средствам 1. По целевым средствам ПОФ устанавливаются в зависимости от фактического объема финансирования (субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты) 2. По доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности ПОФ не устанавливается 18