Обзор Системы национальных счетов (СНС) II. СНС 1993 1 UNSIAP Что такое система национальных счетов 1993? СНС 1993: общая роль Концептуальная структура Руководство для специалистов по национальным счетам Основа учета Центральная роль в статистике База данных Комплексный взгляд на экономику 2 UNSIAP Использование СНС От данных к информации Экономический анализ и исследования СНС против базовой экономической статистики Переписи, выборочные обследования и учетные записи 3 От данных к информации Экономическая политика и базовые решения Экономика: производство и потребление От информации к действию UNSIAP Показатели эффективности функционирования экономики Индикатор Интерпретация Группа 1. Общий экономический уровень и эффективность ВВП на душу населения Уровень экономического развития в сравнении с другими странами Темпы роста ВВП Эффективность функционирования экономики Группа 2. Производительность труда и стоимость рабочей силы Валовая добавленная стоимость на одного работника в час (в промышленности) Производительность труда Оплата труда работника за час работы Стоимость рабочей силы Группа 3. Распределение доходов Оплата труда наемных работников / валовая добавленная стоимость Доля доходов наемных работников в ВВП Прибыль и приравненные к ней доходы / валовая добавленная стоимость Доля доходов капитала в ВВП Группа 4. Инвестиции Валовое накопление основного капитала / ВВП Доля инвестиций в капитальные товары в ВВП Валовые произведенные основные фонды / ВВП Соотношение, используемое для оценки требуемого объема произведенных капитальных товаров для заданных темпов роста ВВП Валовое накопление основного капитала / изменение ВВП Приближенное значение указанного выше соотношения капитал/ВВП (применяемое только для годов со стабильным положительным ростом, обычно называется ICOR - приростной капиталоемкостью) Валовые основные фонды / выпуск по отраслям Показатели капиталоемкости, необходимые для планирования отраслевого развития 4 UNSIAP Показатели эффективности функционирования экономики Индикатор Интерпретация Группа 5. Сбережение Сбережение / ВВП Норма сбережения нации Сбережение / валовое накопление основного капитала Отечественное финансирование инвестиций Сбережение институционального сектора / общее сбережение Вклад каждого сектора в общее сбережение Сбережение домашних хозяйств / располагаемый доход домашних хозяйств Норма сбережения домашних хозяйств Группа 6. Эффективность работы правительства Государственный дефицит / ВВП Уровень государственного дефицита Доходы / расходы (исключая выплаты по основной сумме долга и процентам) Если менее 1, то государственная политика в отношении бюджетных потребностей должна быть серьезно пересмотрена, т.к. текущие доходы не покрывают текущие расходы Накопление основного капитала / совокупные расходы Доля инвестиций в капитальные товары в совокупных расходах Процентные платежи / совокупные расходы Показатель давления платежей по долгу на государственные расходы Налоги / ВВП Государственные усилия или налоговое бремя Налоги на корпорации / баланс первичных доходов корпораций Государственные усилия или налоговое бремя на корпорации (правильное, легкое, слишком большое) Подоходные налоги с физических лиц / валовой национальный доход домашних хозяйств Государственная нагрузка на домашние хозяйства (правильная, легкая, слишком большая) 5 UNSIAP Показатели эффективности функционирования экономики Индикатор Интерпретация Группа 7. Эффективность работы банков Коэффициент «недействующих ссуд» (ссуд, по которым не происходит погашение более 3 месяцев) Вероятность дефолта Отношение обязательства / активы «Справка о здоровье» банков (чтобы быть здоровым, это отношение должно быть менее 1, т.е. чистая стоимость капитала должна быть положительной) Группа 8. Эффективность внешней торговли Отношение импорт / ВВП, темпы роста импорта Зависимость от импорта, показатель роста Отношение экспорт / ВВП, темпы роста экспорта Экспортные усилия Отношение (экспорт + импорт) / ВВП Степень открытости экономики Отношение (экспорт - импорт) / ВВП Разрыв между экспортом и импортом 6 UNSIAP Показатели эффективности функционирования экономики Индикатор Интерпретация Группа 8. Платежный баланс Отношение отрицательное сальдо по счету текущих операций / ВВП Способность обслуживать импорт и текущие темпы экономического роста (предупредительный сигнал, если это отношение больше 3%) Отношение (экспорт - импорт) / ВВП То же Обслуживание долга (проценты + основная сумма) / экспорт Способность обслуживать иностранный долг (показатель должен быть менее 30%) Способность финансировать импорт и не допускать валютный кризис Группа 10. Валютные резервы Группа 11. Цены Индекс цен производителей, индекс потребительских цен, индекс импортных цен и индекс экспортных цен Процентные ставки Валютные курсы Фондовый индекс Индекс уровня заработной платы 7 UNSIAP Структура СНС Три составных элемента: Действующие лица: 8 институциональные единицы (сектора) и заведения (отрасли) Действия: потоки и запасы Деятельность: счета производства, распределения, использования и накопления UNSIAP Составной элемент 1: действующие лица Два способа классификации экономических агентов: Национальный уровень 9 Институциональные единицы сектора Заведения Отрасли Счета составляются для институциональных единицрезидентов, группируемых в сектора и подсектора Подстрановой (региональный) и наднациональный уровни UNSIAP Составной элемент 2: действия Экономические действия и операции оцениваются и измеряются в потоках и запасах Вопросы границ: Определения и классификации Производство, доходы, стоимость Запасы: активы и пассивы Потоки: операции и прочие потоки Правила учета устанавливают отражение в учете запасов и потоков 10 UNSIAP Составной элемент 3: деятельность Виды деятельности Счета СНС 1993 Виды деятельности и счета 11 UNSIAP Экономическая деятельность Производство: фирмы используют труд для производства товаров и услуг и продают их домашним хозяйствам и прочим пользователям Распределение: поступления от этих продаж используются для выплаты заработной платы работникам и пробыли владельцам фирм. Потребление: товары (краткосрочного и длительного пользования) и услуги, приобретенные домашними хозяйствами; государственные покупки товаров краткосрочного пользования и услуг. Накопление: товары, приобретенные для будущего использования - накопление основного капитала предприятий, накопление основного капитала в жилищном секторе и вложения в запасы материальных 12 оборотных средств UNSIAP СИСТЕМА НАЦИОНАЛЬНЫХ СЧЕТОВ (СНС 1993) Часть интегрированной структуры, которая включает Только ресурсы, классифицируемые как экономические активы (с правами собственности) Институты-резиденты являются владельцами экономических активов 13 UNSIAP СНС 1993 (продолжение) Рассматривает измерение 14 Запасов и потоков ресурсов (экономических активов) Производство и потоки результатов производства Потоки ресурсов, товаров и доходов к остальному миру и от него UNSIAP СНС 1993 Ключевые элементы Активы - экономические активы Институциональные сектора институты-резиденты, имеющие права собственности, являются владельцами активов Потоки в экономике Измеренные в денежных единицах 15 экономики (таким образом, природные ресурсы и человеческие ресурсы не охватываются) UNSIAP СНС 1993 Базовые концепции и определения Экономические активы (ресурсы) Права собственности Экономическая выгода 16 Использование для производства Сохранение стоимости Источник доходов UNSIAP ШИРОКАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ Финансовые Активы Произведенные Нефинансовые Непроизведенные 17 UNSIAP КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ (продол.) Финансовые активы С условными обязательствами Без условных обязательств • Банковские депозиты • Монетарное золото • Кредиты и займы • СДР • Акции и другие формы участия в капитале • Страховые резервы • Прочие активы (дебиторская задолженность) • Пассивы (кредиторская задолженность) 18 UNSIAP КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ (продол.) Нефинансовые активы Произведенные Непроизведенные Основные Запасы Ценности Материальные Нематериальные фонды материальных • Земля • Гудвилл оборотных средств • Ресурсы недр • Договоры Материалы Материальные • Здания • Другие сооружения • Машины и оборудование • Культивируемые активы (фруктовые деревья, скот и т.п.) 19 Драгоценные • Некультивируемые леса металлы об аренде Нематериальные • Программное обеспечение • Оригинальные произведения развлекательного жанра • Разведка полезных ископаемых UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Запасы ресурсов, измеренные на определенный момент времени. Экономические потоки, выявляемые в форме операций (перехода прав собственности) с товарами и услугами, активами и пассивами в течение определенного периода времени. 20 UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Экономические потоки 21 отражают создание, преобразование, обмен, передачу или исчезновение экономической стоимости и включают изменения в объеме, составе или стоимости активов и пассивов институциональной единицы. Осуществляются институциональными единицами в экономике и измеряются по институциональным секторам или экономике в целом. UNSIAP Запасы активов и пассивов (1 января 2005 г.) Потоки Экономические потоки товаров и услуг, доходов, активов, пассивов и т.п. (1 января 2005 31 декабря 2005) Запасы активов и пассивов (31 декабря 2005 г.) 22 UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Институциональные единицы 23 Базовые единицы для составления счетов Способны владеть активами и принимать обязательства Центры принятия решений Институциональные единицы группируются по секторам UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Институциональные сектора Корпорации (финансовые и нефинансовые) 24 Создаются законным образом (регистрируются) в соответствии с законом страны Занимаются производством рыночных товаров Являются коллективной собственностью владельцев акций Ведут полный набор счетов Обладают активами независимо от владельца Включают квазикорпорации и кооперативы UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Институциональные сектора Государство (состоящее из органов государственного управления) 25 Организуют и финансируют производство нерыночных товаров и услуг Обеспечивают товарами и услугами домашние хозяйства и общество в целом Занимаются распределением и перераспределением доходов и богатства посредством налогообложения и прочих трансфертов UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Институциональные сектора Домашние хозяйства 26 Состоят из лиц или групп лиц с общей кухней (приготовлением еды) Включают некорпоративные предприятия Поставщики труда; главные конечные потребители Включают деятельность, осуществляемую домашними хозяйствами Включают неорганизованный сектор UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Институциональные сектора Некоммерческие организации, обслуживающие сектор домашних хозяйств (НКОДХ) 27 Юридические лица, которые главным образом занимаются производством нерыночных услуг для домашних хозяйств Основными финансовыми ресурсами являются добровольные взносы домашних хозяйств и прочих организаций Являются частью НКО. Другие НКО занимаются обслуживанием государства и корпораций UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Единицы-резиденты Институциональная единица классифицируется в качестве резидента, только если она имеет центр экономического интереса на территории данной страны с точки зрения местонахождения производственных объектов на территории данной страны намерения продолжать активно заниматься хозяйственной деятельностью неопределенно долго либо в течение определенного, но длительного периода времени (по крайней мере одного года) Резидентная принадлежность индивидуального лица определяется не местом его работы, а местонахождением 28 его дома. UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Единицы-резиденты (прод.) Некорпоративные предприятия являются резидентами той же страны, что и их владельцы. Резидентная принадлежность корпорация и НКО определяется местом их регистрации в законном порядке. Владельцы земельных участков и зданий в стране всегда являются резидентами этой страны. Посольства, консульства и военные базы за границей считаются резидентами. Международные органы (ООН и т.п.) являются 29 нерезидентами. UNSIAP Институциональные единицы-резиденты (Владельцы активов и участники операций) 30 Корпорации и квазикорпорации Нефинансовые Финансовые Органы государственного управления Домашние хозяйства и некорпоративные предприятий домашних хозяйств Частные НКО, обслуживающие домашние хозяйства ---------------------------- Остальной мир UNSIAP СНС 1993: Базовые концепции и определения (прод.) Потоки и операции Экономические потоки отражают создание, преобразование, обмен, передачу или исчезновение экономической стоимости Включают изменения в объеме, составе или стоимости активов и пассивов институциональной единицы. Экономические потоки измеряются в денежном выражении. 31 UNSIAP Виды экономических потоков Операция – взаимодействие по взаимному согласию Между институциональными единицами В рамках институциональной единицы, функционирующей в различных качествах Другие потоки - изменения в стоимости активов и пассивов, которые не являются результатом операций 32 Изменения в объеме Уровень и структура цены UNSIAP Виды операций (экономические потоки - результаты изменений в объеме, составе, стоимости экономических активов или праве собственности на них) Операции с товарами и услугами: показывается происхождение и использование. Распределительные операции (доход): потоки доходов, созданных производством, к его факторам; а также перераспределение дохода. Операции с финансовыми инструментами: чистое приобретение финансовых активов или чистое принятие обязательств. Прочие записи, характеризующие накопление: изменение количества или стоимости активов и пассивов (открытие и истощение активов в недрах, приобретение земельных участков, холдинговая прибыль или убыток в результате изменения цены) 33 UNSIAP Денежные операции Операции, сопровождаемые получением стоимостного эквивалента «что-то в обмен на что-то» Услуги труда Компенсация Операции, не сопровождаемые получением стоимостного эквивалента «что-то в обмен на ничто» Подарок 34 UNSIAP Неденежные операции 35 Бартерные операции Потребление основного капитала Вознаграждение в натуральной форме Трансферты в натуральной форме UNSIAP Правила учета Две стороны счета На правой стороне счетов текущих операций записываются Ресурсы (операции, которые, увеличивающие экономическую стоимость, которой владеет сектор, например, выпуск продукции в счете производства) На левой стороне счетов текущих операций записывается Использование (операции, которые, уменьшают экономическую стоимость, которой владеет сектор, например, промежуточное потребление в счете производства) 36 UNSIAP Правила учета (прод.) Две стороны счета На правой стороне в балансах активов и пассивов показаны пассивы и чистая стоимость капитала (разность между активами и пассивами) На левой стороне в балансах активов и пассивов показаны Активы Сопоставляя два последовательных баланса активов и пассивов, можно определить изменение пассивов и чистой стоимости капитала и изменение активов. 37 UNSIAP Правила учета (прод.) Две стороны счета Поскольку счета накопления и балансы активов и пассивов полностью интегрированы, правая сторона счетов накопления называется изменение пассивов и чистой стоимости капитала. Левая сторона счетов накопления называется изменение активов. В случае операций с финансовыми инструментами изменение пассивов называют (чистым) принятием обязательств, а изменение активов - (чистым) приобретением финансовых активов. 38 UNSIAP Правила учета (прод.) Принцип двойной записи Принцип двойной записи, который принят в бухгалтерском учете Каждая операция отражается дважды С одной стороны как ресурс (или изменение в пассивах) С другой стороны как использование (или изменение активов) Итоги по операциям с двух сторон должны быть равны 39 UNSIAP Правила учета (прод.) Принцип четырех записей Национальные счета, включая все единицы и сектора, основываются на принципе четырех записей, т.к. большинство операций предполагает участие двух институциональных секторов и их двойные записи в сумме дают четыре записи. 40 UNSIAP Правила учета (прод.) Время отражения в учете Учет по методу начислений Регистрация на момент создания, преобразования, обмена, передачи или ликвидации экономической стоимости Термины: подлежащий получению, подлежащий выплате являются нечеткими 41 UNSIAP Отражение операций в учете Условное переотнесение («перемаршрутизация») операций Взносы работников по социальному обеспечению (работники выплачивают взносы в фонд социального обеспечения) работодатели (за работников) социальное обеспечение Дробление операций (заемщик выплачивает месячную амортизацию займа) амортизация > основная сумма долга + проценты по займу 42 UNSIAP Операции - Стоимостная оценка Стоимость операций оценивается в фактических ценах, согласованных между участниками операции Стоимостная оценка по рыночной цене 43 Стоимостная оценка основывается на цене на рынке Нерыночные операции оцениваются в соответствии с понесенными затратами UNSIAP Отражение операций в учете Стоимостная оценка продукта по одной из следующих цен Базисная цена Цена производителя Цена покупателя Регистрация экспорта и импорта ведется в ценах, устанавливаемых на таможенной границе (ФОБ) 44 UNSIAP Отражение операций в учете Учет операций на валовой основе Учет операций на чистой основе U Капитальные трансферты выплаченные R Капитальные трансферты полученные Учет на валовой основе 45 U R Чистые капитальные трансферты полученные Учет на чистой основе UNSIAP Отражение операций в учете 46 Товары и услуги * товары и услуги Товары и услуги * доход Товары и услуги * финансовые инструменты Доход * финансовые инструменты Финансовые инструменты * финансовые инструменты UNSIAP Виды счетов: по видам экономических потоков (операции) Товары и услуги Распределения (доходов) 47 Финансовые Прочие счета накопления Таблица ресурсов и использования (счета товаров и услуг) Счета текущих операций и накопления капитала Финансовые счета Другие изменения в стоимости UNSIAP Классификация счетов в СНС 1993 (детальная) – – – – – Счет производства Счет образования доходов Счет распределения первичных доходов Счет вторичного распределения доходов Счет использования доходов • Счета накопления – – – – Счет операций с капиталом Финансовый счет Счет других изменений в активах Счет переоценки • Балансы активов и пассивов – Начальный баланс активов и пассивов – Заключительный баланс активов и пассивов • Счета текущих операций 48 UNSIAP Прочая классификация счетов (упрощенная форма) Счета текущих операций Счета накопления 49 Балансы активов и пассивов Производство, распределение и использование доходов Счет операций с капиталом Финансовый счет Другие изменения в стоимости UNSIAP Счета товаров и услуг Ресурсы и использование товаров и услуг 50 На национальном уровне с остальным миром Оценка ВВП по видам экономической деятельности и расходам Детализированы в таблице ресурсов и использования UNSIAP Предложение и использование товаров и услуг Ресурсы товаров и услуг Продукция Импорт - + Промежуточное потребление Валовое накопление основного капитала Конечное потребление Экспорт = Добавленная стоимость/ ВВП 51 = = Конечное потребление + Валовое накопление основного капитала + Чистый экспорт UNSIAP Счета товаров и услуг Ресурсы Производство Импорт 52 Использование Промежуточное потребление Конечное потребление Накопление Экспорт UNSIAP Распределение (счета текущих операций) 53 Измеряет создание и использование дохода для конечного потребления Включает: производство, образование и распределение дохода, использование дохода для конечного потребления UNSIAP Счет производства Использование Промежуточное потребление Валовая добавленная стоимость / ВВП 54 Ресурсы Продукция UNSIAP Счет образования доходов Использование Оплата труда Налоги минус субсидии Валовая прибыль и приравненные к ней доходы 55 Ресурсы Валовая добавленная стоимость / ВВП Потребление основного капитала Чистая прибыль и приравненные к ней доходы UNSIAP Распределение доходов Использование Оплата труда (к остальному миру) Доходы от собственности Сальдо первичных доходов 56 Ресурсы Оплата труда (включая остальной мир) Налоги минус субсидии Валовая прибыль и приравненные к ней доходы Доходы от собственности UNSIAP Вторичное распределение доходов Использование Ресурсы Текущие трансферты, Сальдо первичных подлежащие выплате доходов Валовой располагаемый доход 57 Текущие трансферты, подлежащие получению UNSIAP Использование располагаемого дохода Использование Ресурсы Расходы на конечное потребление Валовой располагаемый доход Валовое сбережение Потребление основного капитала Чистое сбережение 58 UNSIAP Счета накопления 59 Показывают использование доходов для накопления экономических активов. Показывают другие потоки, которые добавляют стоимость экономических активов. Показывают изменения в стоимости экономических активов в результате: операций, других изменений в стоимости и изменений в цене. Показывают запасы экономических активов и финансовых пассивов и чистую стоимость капитала. UNSIAP Счет операций с капиталом Изменение активов Валовое накопление основного капитала Потребление основного капитала Чистое накопление основного капитала Непроизведенные нефинансовые активы (только объекты патентования) Ценности Изменение пассивов и чистой стоимости капитала Валовое сбережение Валовые трансферты, подлежащие получению, минус валовые трансферты, подлежащие выплате Чистое кредитование (+) (чистое заимствование) (-) 60 UNSIAP Финансовый счет Изменение активов Изменение пассивов и чистой стоимости капитала Чистое кредитование Чистое приобретение (+) / чистое финансовых активов заимствование (-) Чистое принятие обязательств 61 UNSIAP Другие изменения в объеме активов Изменение активов Изменение пассивов и чистой стоимости капитала Добавление и уменьшение в Добавление и уменьшение результате других изменений нефинансовых в объеме пассивов (произведенных и Изменение чистой стоимости непроизведенных) и капитала в результате финансовых активов в результате других изменений других изменений в объеме активов (холдинговая в объеме активов прибыль и убыток) 62 UNSIAP Счет переоценки Изменение активов Добавление и уменьшение нефинансовых и финансовых активов в результате изменений в цене 63 Изменение пассивов и чистой стоимости капитала Добавление и уменьшение в результате изменений в цене пассивов Изменение чистой стоимости капитала в результате изменений в цене (холдинговая прибыль и убыток) UNSIAP Изменения в балансе активов и пассивов Чистое кредитование и увеличение чистой стоимости капитала Чистое приобретение активов Изменения в стоимости нефинансовых активов 64 Изменения в стоимости финансовых активов Изменения в финансовых пассивах Изменения в чистой стоимости капитала Обусловленные операциями Изменением объема Холдинговой прибылью UNSIAP Балансы активов и пассивов Показывают запасы экономических активов 65 Нефинансовые Финансовые Показывают запасы финансовых пассивов и чистой стоимости капитала UNSIAP Балансы активов и пассивов Активы Нефинансовые активы Пассивы и чистая стоимость капитала 66 Финансовые активы Пассивы Чистая стоимость капитала UNSIAP Виды экономической деятельности и счета 67 Производство счета производства Распределение счета распределения доходов Потребление Счета использования доходов Накопление Счета операций с капиталом и финансовые счета UNSIAP Схема СНС: троякое «Д» Действующие лица Операции, балансирующие Институцион. статьи, активы сектора и пассивы Институцион. Экономика сектора в целом Действия Ресурсы Счета накоплений Изменения в активах Действия Изменения в пассивах и чистой стоимости капитала Балансы активов и пассивов Активы Действия Пассивы и чистая стоимость капитала Товары и услуги Остальной мир Экономика в целом Счета текущих операций Использование Остальной мир Товары и услуги Деятельность 68 UNSIAP Связи в СНС: троякое «Д» 69 СНС регистрирует действия экономических субъектов (действующих лиц) в терминах потоков и запасов. Она включает всю последовательность счетов (видов деятельности) для каждого из пяти институциональных секторов (действующих лиц) В рамках каждого счета потоки и запасы (действия) группируются согласно виду экономической деятельности UNSIAP Свойства счетов в СНС 1993 70 Отражение в счетах с двух точек зрения: поступлений и расходов Уравнивание двух сторон (поступлений и расходов) с помощью балансирующей статьи Наименования потоков и запасов нейтральны и показываются только один раз в среднем столбце Уникальный код (буква и число) для каждого вида записи: например, P - продукты, AN нефинансовые активы, AF - финансовые активы, B - балансирующие счета UNSIAP Спасибо 71 UNSIAP