Контроллинг (CO)

SAP University Alliances
Версия
2.20
Авторы
Bret Wagner
Stefan Weidner
Перевод: Амбражей А.Н.,
Головин Н.М., Маслова Л.А.
Контроллинг (CO)
Продукция
SAP ERP 6.0 EhP4
Global Bike Inc.
Уровень
Начинающий
Содержание
Межфункциональная
интеграция
Контроллинг
© SAP AG
SAP ERP
Содержание курса

Введение в SAP

Навигация

Описание предприятия GBI

Сбыт (SD)

Управление материальными потоками (MM)

Планирование производства (PP)

Финансовый учет (FI )

Контроллинг (CO)

Управление человеческим капиталом

Управление складами

Управление проектами
© SAP AG
Page 8-2
SAP ERP
Содержание

Организационная структура контролинга

Основные данные контролинга

Процессы контролинга

Виды перерасчета затрат
© SAP AG
Page 8-3
SAP ERP
Задачи Контроллинга (CO)
 Управленческий учет – называемый Контроллингом разработан для сбора сбора транзакционных данных и
предоставляет базу для подготовки внутренних отчетов,
которые нужны для поддержки принятия решений внутри
компании
 Эти отчеты используются исключительно для внутренних
целей организации:
- Эффективность мест возникновения затрат (МВЗ)
- Эффективность мест возникновения прибыли (МВП)
- Анализ исполнения бюджета
© SAP AG
Page 8-4
SAP ERP
Целевая аудитория
 Исполнительные директоры
 Старшие менеджеры
 Менеджеры отделений
 Финансовые контролеры
 Бухгалтера по учету издержек
© SAP AG
Page 8-5
SAP ERP
Организационная структура CO

Представляет собой структуру предприятия с точки зрения
законодательства и/или на организационном уровне

Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в
соответствии с желаниями руководства

Позволяет хранить бизнес информацию в достоверном и хорошо
организованном виде

Обеспечивает организованный и точный сбор информации для
принятия бизнес- решений

Поддерживает обработку и представление важной информации с
целью обеспечения принятия бизнес-решений

Организационные объекты:
-
© SAP AG
Балансовая единица
План бухгалтерских счетов
Контроллинговая единица
-
Места возникновения затрат
Внутренний заказ
Места возникновения прибыли
Page 8-6
SAP ERP

Клиент (мандант)
-

Независимая самостоятельная единица в системе (компания).
Балансовая единица
-
-

CO Организационная структура
Представляет независимую организационную единицу учета
(юридическое лицо)
На этом уровне (минимальном) подготавливается баланс в соответствии
с законом
Один клиент может иметь несколько балансовых единиц
-
© SAP AG
США
Великобритания
Южная Африка
Канада
Германия
Активы
Обязательства и
акционерный
капитал
Page 8-7
SAP ERP

План бухгалтерских счетов
-
-

Классификационная схема, состоящая из группы общих счетов в Главной
Книге
Является основной для ведения учета, позволяющей правильно
учитывать бухгалтерскую информацию.
В Главной книге содержатся счета, которые используются одним или
более балансовыми единицами
Контроллинговая единица.
-
-

CO Организационная структура
Обособленная организационная еденица для которой ведется учет
доходов и расходов
Может включать в себя одну или несколько балансовых единиц поэтому
материнская компания может предоставлять отчетность в разрезе
нескольких компаний
Способ идентифицировать и отслеживания статьи выручки и затрат
Единица учёта результатов.
Представляет организационную единицу для которой рынок сбыта
представляется унифицированный способом
- Служит для расчета операционной прибыли для отдельного сегмента
рынка.
- К одной единице учета результатов может быть отнесено несколько
Page 8-8
© SAP AG контролинговых единиц
-
SAP ERP
GBI 2.0 Структура Контроллинга
Клиент
Global Bike
Единица
учёта
результатов
Global Concern
Controlling
North America
Controlling
Europe
Global Bike Inc.
Global Bike Germany GmbH
Global Bike
Chart of Accounts
© SAP AG
Контролинговая
единица
Балансовая
единица
План
счетов
Page 8-9
GBI 2.0 Структура предприятия в SAP ERP
(Бухгалтерский учет)
SAP ERP
Бизнес сфера
Бизнес сфера– Bikes BI00
CC US00
Балансовая
единица
CC DE00
План счетов GL00
Область контроля кредитования (global)
GL00
CA Europe EU00
CA North Am. NA00
Область Кредитного
контроля
CA Asia AS00
Контролинговая
единица
Единица учета результата (global) GL00
Клиент GBI
© SAP AG
Page 8-10
Контролинг основные данные
SAP ERP

Место возникновения прибыли (МВП)
-
Ответственено за генерацию прибыли и за структуру издержек
Производит оценку прибыли или отдачу от инвестиций
Компании разделяются на центры прибыли по следующим критериям:
• Регион
• Функция
• Продукт

Место возникновения затрат (МВЗ)
-
Ответственено за структуру издержек не несет ответственности за
генерацию прибыли
• В пределах МВЗ происходит одна или более активностей связанных с
производством добавлений стоимости
• Единица, которую отличают, например, сферой ответственности,
местоположением, или типом деятельности, например:
– Центр копирования
– Отделение безопасности
– Отделение обеспечения
© SAP AG
Page 8-11
SAP ERP
Контролинг основные данные
 Внутренний заказ
Временный центр издержек отвечает за сбор затрат и не
отвечает за генерацию прибыли

Используется для планирования, отслеживания и сбора
информации о расходах, относящихся к краткосрочным
событиям или краткосрочной деятельности
-
© SAP AG
Пикник компании
Торговое шоу
Кампания по набору персонала
Page 8-12
SAP ERP

Контролинг основные данные
Виды выручки
- Связаны один к одному со счетами Главной книгой для
передачи информации о выручке от FI к СО.
- Проводка в FI счета доходов/поступлений вызывает
проводку в СО по соответствующему виду выручки.
- Другими словами, счет выручки = вид выручки – разные
слова, которые применяются в зависимости от типа
объекта FI или СО
© SAP AG
Page 8-13
SAP ERP

Контролинг основные данные
Виды затрат (издержек)
o Между счетами затрат в Главной книге и видами затрат в CO
устанавливается связь один к одному для передачи информации о
затратах от FI к CO
o Проводка счета в FI вызывает проводку в СО элемента издержек
o Другими словами, счет затрат = вид затрат – это просто разные слова
которые применяются в зависимости от типа объекта FI или CO

Первичный виды затрат
-

Возникает в Главной книге в FI и автоматически передается в CO когда FI
транзакция записывается в Главной книге
Вторичный виды затрат
-
© SAP AG
Используется исключительно в CO для перераспределения затрат среди
МВЗ
Page 8-14
SAP ERP
Первичный и вторичный виды затрат
Внутренний
учет
(CO)
Финансовый
Учет
(FI)
Совокупные издержки
Счет в Главной книге
Счет результата
Вторичный
вид затрат
Первичный
вид затрат
Счет наличия
Счет затрат
Счет выручки
© SAP AG
Page 8-15
SAP ERP
Основные данные контроллига
Статистические показатели

Обеспечение базы для эффективного распределения расходов между
объектами контроллинга

Используются для распределение внешних затрат: раскладка,
перенос, распределение

Примеры: количество работников, площадь, лимит времени
использования компьютера
Центр
копирования
(20 часов)
© SAP AG
6 часов
Офисы директоров
10 часов
Отделения обеспечения
4 часа
Отделения информационных
услуг
Page 8-16
SAP ERP
Процессы в контролинге
Проводка первичного вида затрат
Финансовый учет (FI)
Расчеты с
поставщиками
Дебит Кредит
Касса
Дебит
Кредит
1,500
1,500
Внутренний учет (CO)
МВП
A
© SAP AG
Первичный
вид затрат
Page 8-17
SAP ERP
Процессы в контролинге. Проводка первичных
затрат
(FI) Документ
транзакции
Количество
G/L Account #
Вид затрат
1900012432
(CO) Документ
транзакции
Место
возникновения
затрат,
вид затрат
20000657
© SAP AG
Финансовый учет (FI)
Расчеты с
поставщиками
Дебит Кредит
Касса
Дебит Кредит
1,500
1,500
Внутренний учет (CO)
МВЗ
1,500
Page 8-18
SAP ERP
Процессы в контролинге
Проводка вторичного элемента затрат
Финансовый учет (FI)
Расчеты с
поставщиками
Дебит Кредит
Денежные
средства
Дебит Кредит
1,500
1,500
Внутренний учет (CO)
МВЗ
A
© SAP AG
МВЗ 2
МВЗ 1
Вторичный
вид
затрат
Page 8-19
Проводка вторичного вида затрат
SAP ERP
Администрация
Краткосрочный
кредит
Дебит
Кредит
Центр
копирования
1,500
Задолженность
поставщикам
Дебит
1,800
Кредит
2,500
Отделения
обеспечения
1,500
2,500
2,000
Вторичный вид
3,000
затрат
Информационные услуги
Трудовые
затраты
Дебит
Кредит
1,200
2,000
© SAP AG
Page 8-20
SAP ERP
Виды перерасчета

Распределение – первичные виды затрат

Раскладка – комбинация первичных и вторичных видов затрат

Распределение
-

Метод предварительного размещения первичных затрат
Первичные виды затрат поддерживают одновременно получение и
отправку
Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью
документирована в уникальном документе контролинга
Раскладка
-
© SAP AG
Метод размещения первичных и вторичных элементов издержек
Первичные и вторичные виды затрат сгруппированы вместе и передаются
получателю информации из МВЗ
Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью
документирована в уникальном документе контролинга
Page 8-21
SAP ERP
Распределение
МВЗ отправитель
A010 –
Административные
расходы на аренду
$1,500
Первичный
вид затрат
МВЗ получатели
A005 – 400
D010 – 550
m2
2
m
Распределение
D005 – 900
m2
A010 – 600
m2
A015 – 150
m2
A020 – 100
m2
S010 – 100
m2
© SAP AG
S005 – 200
m2
Page 8-22
SAP ERP
Распределение
МВЗ отправитель
Первичный
вид затрат
МВЗ получатели
D010 –
$275
A010 –
Административные
расходы на аренду
$1,500
Распределение
D005 –
$450
S010 – $50
© SAP AG
A005 –
$200
A010 –
$300
A015
A020 $75
$50
S005 –
$100
Page 8-23
SAP ERP
Раскладка
МВЗ отправитель
A020 – IT
МВЗ получатели
Первичные и
вторичные виды
затрат
Затраты на
программное
обеспечение
D010 – 10%
A010 – 5%
D005 – 20%
$4,200
A015 – 10%
Раскладка
A020 – IT
Материальные
затраты
A005 – 15%
A020 – 0%
S010 – 10%
S005 – 30%
$500
© SAP AG
Page 8-24
SAP ERP
Раскладка
МВЗ отправитель
A020 – IT
МВЗ получатели
Первичные и
вторичные виды
затрат
Затраты на
программное
обеспечение
$4,200
Раскладка
A005 – $705
D010 – $470
D005 – $940
A015 – $470
A020 – IT
Материальные
затраты
$500
© SAP AG
A010 – $235
A020 –$0
S010 – $470
S005 – $1,410
Page 8-25
SAP ERP

SAP CO Модуль (Контролинг)
Полностью интегрирован с другими модулями SAP включая, но не
ограничивая
-
© SAP AG
Финансовый учет (FI)
Управление материальными потоками (MM)
Продажа и дистрибуция (SD)
Планирование производства и производство (PP)
Page 8-26