ПРЕЗЕНТАЦИЯ_Проскурина - Консалтинговая группа JBI Group

«Коммерсантъ Юг России»
Закрытая встреча
«Эффективное управление частным капиталом»
Иностранные компании и
частный капитал в современных
реалиях
Использование иностранных
компаний
• защита активов: развод, наследование, раздел
бизнеса, административные угрозы
• закрытие информации о собственнике
• личный кошелек
• дорогостоящее имущество
• налоговая оптимизация
• другое
Иностранные активы, о которых следует
сообщить ФНС России
в рамках программы «амнистии»
недвижимом
имуществе
транспортных
средствах
банковских счетах и
денежных средствах
на них
долях в
компаниях
о контролируемых
иностранных компаниях
(КИК), в которых
физическое лицо
является бенефициаром
Ответственность по выведенным за границу
активам в рамках программы «амнистии»
Физические лица
освобождаются от
ответственности в
связи с неуплатой
налогов
Юридические лица
не освобождаются от
ответственности по
коррупционным
составам, составам в
связи с незаконным
выводом средств за
границу
не освобождаются
Понятие контролируемой иностранной
компании (ст.23.13 НК РФ)
КИК
иностранная организация или
иностранная структура без
образования юридического
лица
не является налоговым
резидентом РФ
контролирующее лицо
Понятие контролирующего лица (ст.25.13. НК РФ)
контролирующее лицо
иностранной организации
организация или
физическое лицо
доля участия
в КИК более
25%
налоговый резидент
доля участия более 10% (для
физических лиц -совместно с
супругами и
несовершеннолетними детьми),
если доля всех налоговых
резидентов РФ превышает 50%
лицо может
самостоятельно
признать себя
контролирующим
лицом
может быть
признано лицо,
осуществляющее
контроль над КИК в
своих или интересах
своего супруга и
несовершеннолетних
детей
Налоговое резидентство.
Россия.
Великобритания
30 дней
Европа
Ростов-на-Дону
20 дней
30 дней
40 дней
ОАЭ
Работа
Семья
Недвижимость
Китай
183 дня
12 следующих
подряд месяцев
Контролирующее лицо иностранной
структуры
учредитель
(основатель)
не признается, если
отсутствует право
получать прямо или
косвенно прибыль
(доход) полностью или
частично
иное лицо, осуществляющее
контроль
на имущество,
передаваемое
этой структуре
распоряжаться
прибылью
(доходом) или
частью ее
имеет право на
доход (его
часть),
получаемый
такой
структурой
вправе
распоряжаться
имуществом
структуры
вправе
получить
имущество
структуры в
случае ее
прекращения
(ликвидации,
расторжения
договора)
Соглашения об избежании двойного
налогообложения.
РОССИЯ
7
1
8 9
2
1.Канада
2. США
3. Венесуэла
4. Чили
5. Бразилия
6. Аргентина
7. Швеция
8.Великобритания
9. Германия
10. Испания
10
11. Египет
12. Саудовская
Аравия
13. ОАЭ
14. Ботсвана
15. Индия
16. Китай
17. Австралия
18. Япония
4
11
3
12
16
13
18
15
5
6
14
17
Россия заключила порядка 80 соглашений
об избежание двойного налогообложения.
КИК
Государство, с
которым имеется
международный
договор РФ по
вопросам
налогообложения
Постоянное
местонахождение
Государства, с которым не
имеется международного
договора РФ по вопросам
налогообложения
Не составляет
финансовую
отчетность
Составляет
финансовую
отчетность и
проводит аудит
Составляет
финансовую
отчетность, не
проводит аудит
Документы для
подтверждения
прибыли
1. Выписки с расчетных счетов
2 Первичные документы, подтверждающие
произведенные операции
2. Аудиторское заключение
3. Заверенная компетентным органам по контролю
и надзору в области налогов, в случае, если
прибыль не нулевая
3. Русский перевод документов
4. Иные документы
1. Финансовая отчетность
5. Русский перевод документов
Спасибо за внимание!
Ольга Проскурина,
управляющий партнер
юридической фирмы «JBI Эксперт»
Консалтинговая группа «JBI Group»
344019, г. Ростов-на-Дону,
Ул. 14-я линия 46 а, 3 этаж
Тел.: (863) 291-48-47, 291-42-41
info@jbi-group.ru