Организация и осуществление внутреннего контроля (аудита) в Федеральном казначействе

Организация и осуществление внутреннего
контроля (аудита) в Федеральном казначействе
(анализ результатов контрольных мероприятий,
осуществленных в 2011-2012 годах)
Советник Инспекторского отдела
Управления внутреннего контроля(аудита)
и оценки эффективности деятельности
Федерального казначейства
А.И. Бирюков
Слайд 1
Принципы INTOSAI
Контроль – не самоцель, а неотъемлемая часть системы
регулирования, целью которой является вскрытие отклонений от
принятых стандартов и нарушений принципов, законности,
эффективности и экономии расходования материальных
ресурсов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь
возможность принять корректирующие меры, в отдельных
случаях, привлечь виновных к ответственности, получить
компенсацию
за
причиненный
ущерб
или
осуществить
мероприятия
по
предотвращению
или
сокращению
таких
нарушений
в
будущем*.
(*статья 1 Лимской декларации руководящих принципов контроля, принятой IX Конгрессом Международной
организации высших органов финансового контроля (INTOSAI) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году)
Слайд 2
Информация о количестве контрольных мероприятий, проведенных
контрольно-аудиторскими подразделениями органов Федерального казначейства,
и выявленных нарушениях в 2012 году.
№ п/п
Наименование субъектов и объектов контроля
Количество
проверок,
шт
2012 год
Количество
выявленных
нарушений,
шт
Удельный вес
от общего
количества
нарушений,%
1
2
3
4
5
1
Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки
эффективности деятельности Федерального казначейства,
всего, в том числе:
40
1 306
8,84
- управления центрального аппарата Федерального казначейства
8
41
0,28
- управления Федерального казначейства по субъектам Российской
Федерации
32
1 265
8,56
1
2
3
4
5
2
Территориальные органы Федерального казначейства, всего, в
том числе:
2 603
13 471
91,16
- структурные подразделения и территориально обособленные
отделы территориальных органов Федерального казначейства
2 302
9 649
65,30
- отделения управлений Федерального казначейства по субъектам
Российской Федерации
301
3 822
25,86
ВСЕГО
2 643
14 777
100,00
3
Слайд 3
Сравнительный анализ нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий,
проведенных УВК(А)иОЭД в Управлениях в 2011 и 2012 годах
№ п/п
№ раздела по
перечню
нарушений
1
2
2011 год
Направление деятельности
3
Учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их
распределение между бюджетами бюджетной системы Российской
Федерации
Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских
расчетов между УФК и учреждениями Банка России и кредитными
организациями
Кассовое исполнение федерального бюджета и исполнению бюджета
Союзного государства
Ведение сводного реестра участников бюджетного процесса и реестра
контрактов
Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской
Федерации (местного бюджета)
Ведение бюджетного учета, составление и представление отчетности по
операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в
бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы
2012 год
Количество
выявленных
нарушений
4
Удельный вес от
общего количества
нарушений, %
5
Количество
выявленных
нарушений
6
Удельный вес от
общего количества
нарушений, %
7
45
4,60
61
4,82
-
-
47
3,72
67
6,85
60
4,74
28
2,86
32
2,53
49
5,01
40
3,16
32
3,27
38
3,00
304
31,09
184
14,54
1
Раздел I
2
Раздел II*
3
Раздел III
4
Раздел IV
5
Раздел V
6
Раздел VI
7
Раздел VII
8
Раздел VIII
Правовое обеспечение деятельности
120
12,27
121
9,57
9
Раздел IX
Организация и осуществление внутреннего контроля
64
6,54
118
9,33
10
Раздел X
Организация
деятельности
45
4,60
35
2,77
11
Раздел XI
Организация кадровой работы
218
22,29
167
13,20
12
Раздел XII*
-
-
167
13,20
13
Раздел XIII*
-
-
195
15,42
978
100
1 265
100
работы
по
информационно-техническому
обеспечению
Административно-хозяйственное обеспечение деятельности
Организация работы по размещению заказов на поставки
выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд
Итого
товаров
Слайд 4
Сравнительный анализ нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий,
проведенных контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК в 2011 и 2012 годах
2011 год
№ п/п
№ раздела по
перечню
нарушений
1
2
Направление деятельности
3
Учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их
распределение между бюджетами бюджетной системы Российской
Федерации
Организация и осуществление электронных расчетов в системе
банковских расчетов между УФК и учреждениями Банка России и
кредитными организациями
Кассовое исполнение федерального бюджета и исполнение бюджета
Союзного государства
Ведение сводного реестра участников бюджетного процесса и реестра
контрактов
Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской
Федерации (местного бюджета)
2012 год
Количество
выявленных
нарушений
Удельный вес от
общего количества
нарушений, %
Количество
выявленных
нарушений
Удельный вес от
общего количества
нарушений, %
4
5
6
7
144
0,75
193
1,43
-
-
636
4,72
4 858
25,27
3 560
26,43
675
3,51
259
1,92
4 192
21,81
4 480
33,26
1
Раздел I
2
Раздел II*
3
Раздел III
4
Раздел IV
5
Раздел V
6
Раздел VI
Ведение бюджетного учета, составление и представление отчетности
по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
878
4,57
165
1,22
7
Раздел VII
Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в
бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы
3 345
17,40
867
6,43
8
Раздел VIII
1 405
7,31
454
3,37
9
Раздел IX
507
2,64
-
-
10
Раздел X
343
1,78
192
1,43
11
Раздел XI
2 344
12,20
766
5,69
12
Раздел XII*
Административно-хозяйственное обеспечение деятельности
-
-
1 572
11,67
13
Раздел XIII*
Организация работы по размещению заказов на поставки товаров
выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд
-
-
327
2,43
19 221
100
13 471
100
Правовое обеспечение деятельности
Организация и осуществление внутреннего контроля
Организация работы по информационно-техническому обеспечению
деятельности
Организация кадровой работы
Итого
Слайд 5
Динамика нарушений выявленных проверками УВК(А)иОЭД и отделами внутреннего контроля
и аудита ТОФК по вопросам бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации.
Количество нарушений
№ п/п
Наименование
органа
2011 год
2012 год
I полугодие 2013 года
1
УВК(А)иОЭД
32
38
28
2
ОВКиА
ТОФК
878
165
57
3
Всего
910
203
85
Слайд 6
Статья 19 Федерального закона от 06.12.2011 г.
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
Внутренний контроль.
1. Экономический субъект обязан организовать и осуществлять
внутренний контроль совершенных фактов хозяйственной жизни.
2. Экономический субъект, бухгалтерская (финансовая)
отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан
организовать и осуществлять внутренний контроль ведения
бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель
принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя).