Камчатское агентство по ипотечному - Контрольно

Отчет
по результатам контрольного мероприятия «Проверка
эффективности использования государственных вложений в уставный
капитал ОАО «Камчатское агентство по ипотечному жилищному
кредитованию» и реализации им своих уставных целей и задач»
(утвержден Коллегией Контрольно-счетной палаты Камчатского края
протокол от 30 июня 2014 года № 15.)
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1.2.4
Плана работы Контрольно-счетной палаты Камчатского края на 2014 год.
Цель проведения контрольного мероприятия:
1) Проверка эффективности использования государственных вложений в
уставный капитал;
2) Проверка реализации уставных целей и задач.
Предмет контрольного мероприятия: платёжные и иные первичные
документы, нормативные правовые акты и иные распорядительные документы,
данные регистров бухгалтерского учета, бухгалтерская отчётность.
Объект контрольного мероприятия: Открытое акционерное общество
«Камчатское агентство по ипотечному жилищному кредитованию» (далее ОАО «Камчатское агентство по ипотечному жилищному кредитованию»,
Общество).
Проверяемый период: 2012-2013 годы.
Срок проведения проверки: с 17 февраля по 27 марта 2014 года.
Перечень оформленных актов: Акт по результатам контрольного
мероприятия «Проверка эффективности использования государственных
вложений в уставный капитал ОАО «Камчатское агентство по ипотечному
жилищному кредитованию» и реализации им своих уставных целей и задач» от
04.04.2014 года с информацией об ознакомлении директора Общества от
04.04.2014 года. По результатам рассмотрения акта Обществом письмом от
14.04.2014 № 7451 представлены замечания (пояснения). По результатам
рассмотрения замечаний (пояснений) подготовлено заключение от 22.04.2014
№ 10/02. Рассмотрение замечаний (пояснений) по просьбе директора Общества
в связи с его отпуском перенесено на июнь 2014 года.
Замечания (пояснения) рассмотрены 16.06.2014 года комиссией
Контрольно-счетной палаты Камчатского края (далее – Контрольно-счетная
палата). Результаты рассмотрения замечаний (пояснений) направлены
Контрольно-счетной палатой в адрес Общества информационным письмом от
16.06.2014 № 499, которое в соответствии с п. 2.5 Положения о порядке работы
Комиссии о подготовке заключения на замечания, представленные
руководством проверяемого субъекта по результатам контрольного
мероприятия, является обязательным приложением к материалам контрольного
мероприятия.
1
Основные выводы по результатам проведенного контрольного
мероприятия:
1.
Общество создано в соответствии с Концепцией развитии системы
ипотечного
кредитования
в
Российской
Федерации,
одобренной
Постановлением Правительства РФ от 11.01.2000 № 28 «О мерах по развитию
системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации» (с
изменениями от 12.04.2001 года, 08.05.2002 года).
2. На основании Распоряжения Правительства Камчатского края от
04.05.2012 № 174-РП в целях увеличения уставного капитала ОАО
«Камчатское агентство по ипотечному жилищному кредитованию»
Министерством имущественных и земельных отношений приобретены в
государственную собственность Камчатского края обыкновенные именные
бездокументарные акции дополнительного выпуска Общества в количестве
сто тысяч штук, номинальной стоимостью 1000 (одна тысяча) рублей за одну
акцию на сумму 100000,0 тыс. рублей.
3. Согласно выписке из реестра владельцев именных ценных бумаг по
состоянию на 25.01.2013 года с учетом дополнительного выпуска ценных
бумаг уставный капитал ОАО «Камчатское агентство по ипотечному
жилищному кредитованию» на конец проверяемого периода составляет
108000,0 тыс. рублей и разделен на 108000 штук обыкновенных именных
бездокументарных акций номинальной стоимостью 1,0 тыс. рублей каждая.
4. Фактически за проверяемый период ОАО «Камчатское агентство по
ипотечному
жилищному
кредитованию»
деятельностью
по
рефинансированию ипотечных кредитов не занималось, а в основном
осуществляло деятельность по выдаче займов, что не в полной мере
соответствует предмету деятельности Общества.
5. Выдача потребительских займов физическим лицам на формирование
первоначального взноса при приобретении жилья и покрытие дефицита
оборотных средств строительных организаций не соответствует предмету
деятельности Общества.
6. Решение Совета директоров о продлении трудового договора с
директором принято в нарушение подпункта 5 пункта 10.1.2 устава Общества,
Постановления Правительства Камчатского края от 11.08.2010 № 350 «Об
утверждении порядка осуществления полномочий общего собрания
акционеров открытого акционерного общества, 100 процентов акций которого
находятся в собственности Камчатского края», пункта 8 части 1 статьи 48,
частей 1, 3 статьи 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об
акционерных обществах» и является незаконным. Таким образом,
невыполнение Министерством имущественных и земельных отношений
полномочий собственника по проведению собрания акционеров на момент
истечения полномочий директора, привело к незаконному нахождению П. на
должности директора Общества с 09 октября 2011 года.
7. Условия оплаты руководителей организаций определяются отдельно от
системы оплаты труда, установленной для других работников, и
2
устанавливаются в трудовом договоре. При этом с 2006 года изменения
(дополнения) в трудовой договор в части оплаты труда директора Общества
не вносились. Таким образом, директору Общества не законно начислено и
выплачено заработной платы за 2012 год 936,0 тыс. рублей (70,0 - 40,0) х 2,6
х12, за 2013 год 1404,0 тыс. рублей (85,0 - 40,0) х 2,6 х 12, всего 2340,0 тыс.
рублей.
8. В 2012 году выдано по ипотечному жилищному кредитованию всего
149 займов на общую сумму 259422,8 тыс. рублей, в 2013 году выдано по
ипотечному жилищному кредитованию всего 93 займов на общую сумму
164656,2 тыс. рублей.
9.
ОАО
«Камчатское
агентство
по
ипотечному
жилищному
кредитованию» в 2012 году заключено 9 депозитных договоров по размещению
временно свободных средств на банковских счетах на общую сумму 242000,0
тыс. рублей. При этом сделки по 4 заключенным депозитным договорам с ООО
КБ «Камчатка» являлись крупными, поскольку их стоимость составляет 25 и
более процентов балансовой стоимости активов общества по данным его
бухгалтерской отчетности, но их заключение не согласовано и не одобрено
советом директоров (наблюдательным советом) общества или общим
собранием акционеров, что является нарушением пункта 1 статьи 79 Закона №
208-ФЗ. В результате необоснованные доходы Общества, полученные по не
одобренным крупным сделкам составили 724,6 тыс. рублей.
10. В нарушение протокола заседания совета директоров от 27.07.2012 №
22, в соответствие с которым одобрено предложение директора о размещении
временно свободных денежных средств на депозитных счетах Камчатского
филиала «Азиатско-Тихоокеанский банк» на период до двух месяцев,
размещение временно свободных денежных средств на депозитных счетах
осуществлялось на более длительные сроки (на 110, 113 дней).
11. В нарушение пункта 1 статьи 79 Закона № 208-ФЗ ОАО «Камчатское
агентство по ипотечному жилищному кредитованию» не согласованы сделки
при заключении кредитных договоров от 24.01.2012 № KL 0124-12 на сумму
18700,0 тыс. рублей, от 14.03.2012 № KL 0314/12 на сумму 20000,0 тыс. рублей
и от 06.12.2011 № КL 1206-11 на сумму 6300,0 тыс. рублей. Расходы Общества
в виде процентов, уплаченных по не согласованным кредитным договорам в
сумме 576,3 тыс. рублей являются неправомерными. В результате действия
директора не в интересах Общества по привлечению заемных средств без
одобрения и без согласования с собственником, привели к получению
Обществом ущерба в сумме 576,3 тыс. рублей.
12. Проверкой установлено занижение суммы прибыли Общества до
налогообложения за счет завышения расходов на сумму необоснованно
начисленной заработной платы в размере 936,0 тыс. рублей, в результате не
правомерно занижена налоговая база по налогу на прибыль организаций за
2012 год на сумму 936,0 тыс. рублей, что привело к получению необоснованной
налоговой выгоды в сумме неуплаченного налога на прибыль в размере 187,2
тыс. рублей.
3
13. Проверкой установлено занижение суммы нераспределенной прибыли
ОАО «Камчатское агентство по ипотечному жилищному кредитованию» за
2012 год на 748,8 тыс. рублей (936,0 – 187,2), которую следует перечислить на
счет доходов краевого бюджета как доход в виде прибыли, приходящейся на
доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и
обществ, принадлежащим субъектам Российской Федерации.
14. В результате нарушений в части незаконно начисленной заработной
платы директору за 2013 год на 1404,0 тыс. рублей, ОАО «Камчатское
агентство по ипотечному жилищному кредитованию» не правомерно занизило
налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 2013 год на сумму 1404,0
тыс. рублей, что привело к получению необоснованной налоговой выгоды в
сумме неуплаченного налога на прибыль в размере 280,8 тыс. рублей.
15. Установлено занижение нераспределенной прибыли ОАО «Камчатское
агентство по ипотечному жилищному кредитованию» за 2013 год на 1123,2 тыс.
рублей (1404,0 – 280,8), которую следует перечислить на счет доходов краевого
бюджета как доход в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных
(складочных)
капиталах
хозяйственных
товариществ
и
обществ,
принадлежащим субъектам Российской Федерации.
16. Проверкой Постановлением Правительства Камчатского края от
08.02.2012 № 99-П утверждена долгосрочная краевая целевая программа
«Развитие системы ипотечного жилищного кредитования в Камчатском крае на
2012 год».
Общий объем финансирования мероприятий Программы составляет
100015,00 тыс. рублей, в том числе средства: краевого бюджета – 15,00 тыс.
рублей; внебюджетных источников (по согласованию) - 100000,0 тыс. рублей.
В соответствии с показателем (критерии) оценки эффективности реализации
долгосрочной краевой целевой программы «Развитие системы ипотечного
жилищного кредитования в камчатском крае на 2012 год» - 77 семей должны
улучшить свои жилищные условия путем использования ипотечных жилищных
кредитов, в 2012 году выдано займов 149 семьям на общую сумму 259422,8
тыс. рублей, данный показатель выполнен на 193 %.
17.Проверкой установлено, что остаток зависших денежных средств на
банковском счете ООО КБ «Камчатка» на 24.09.2012 года составил 28385,7
рублей.
18. Постановлением Правительства Камчатского края от 15.10.2012 № 471-П
утверждена долгосрочная краевая целевая программа «Развитие системы
ипотечного жилищного кредитования в Камчатском крае на 2013 год». Прогноз
ожидаемых результатов реализации Программы - приобретение 2776,5 тыс. кв.
м. жилья посредством предоставления ипотечных жилищных кредитов
гражданам, проживающим в Камчатском крае, улучшение жилищных условий
30 домохозяйств, улучшение жилищных условий 54 молодых учителей
общеобразовательных учреждений в Камчатском крае. В соответствии с
Законом Камчатского края от 14.11.2012 № 144 «О краевом бюджете на 2013
год» (с изменениями и дополнениями) предусмотрено предельных объемов
4
финансирования в сумме 28495,79 тыс. рублей.
Таким образом, объем средств бюджета, предусмотренный Программой в
сумме 31740,26 тыс. рублей, не соответствует объему средств,
предусмотренных Законом Камчатского края от 14.11.2012 № 144 «О краевом
бюджете на 2013 год» на сумму 3244,47 тыс. рублей, на дату принятия данных
законов Законодательным Собранием Камчатского края.
В соответствии с показателем (критерии) оценки эффективности реализации
долгосрочной краевой целевой программы «Развитие системы ипотечного
жилищного кредитования в камчатском крае на 2013 год» в 2013 году 93
домохозяйства, улучшили свои жилищные условия путем использования
ипотечных жилищных кредитов на общую сумму 164656,2 тыс. рублей при
плане 30, данный показатель перевыполнен в 3,1 раза. Улучшили свои
жилищные условия 26 молодых учителей при плановом показателе – 54, на
общую сумму выданных ипотечных кредитов 41744,0 тыс. рублей, или 48,1 %.
Невыполнение данного показателя обусловлено отсутствием заявок.
Решено по результатам рассмотрения Отчета на заседании Коллегии:
1. Направить Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка
эффективности использования государственных вложений в уставный капитал
ОАО «Камчатское агентство по ипотечному жилищному кредитованию» и
реализации им своих уставных целей и задач» (далее – Отчет) в
Законодательное Собрание Камчатского края и Губернатору Камчатского края
для информации.
2. Внести предписание Контрольно-счетной палаты директору Открытого
акционерного общества «Камчатское агентство по ипотечному жилищному
кредитованию», в котором с целью устранения нарушений, выявленных
проверкой, предписать:
- разработать план конкретных мероприятий по устранению нарушений и
недостатков, выявленных в ходе проверки, с указанием сроков исполнения и
ответственных лиц, и представить в Контрольно-счетную палату Камчатского
края;
- представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу
на прибыль за 2012 год с доплатой в сумме 187,2 тыс. рублей, за 2013 год с
доплатой в сумме 280,8 тыс. рублей;
- перечислить в доход краевого бюджета доход в виде прибыли, приходящейся
на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и
обществ за 2012 год в сумме - 748,8 тыс. рублей, за 2013 год в сумме 1123,2
тыс. рублей;
- директору Общества возвратить в кассу не законно начисленную и
полученную заработную плату за 2012 и 2013 годы в сумме 2340,0 тыс. рублей;
- не допускать случаев заключения крупных сделок без согласования с
собственником;
- принять меры к возврату с ООО КБ «Камчатка» остатка «зависших»
денежных средств в сумме 28385,7 рублей.
5
3. Внести предписание Контрольно-счетной палаты в Министерство
имущественных и земельных отношений Камчатского края, в котором с целью
устранения нарушений, выявленных проверкой, предписать:
- урегулировать вопрос, связанный с трудовыми отношениями директора ОАО
«Камчатское агентство по ипотечному жилищному кредитованию» в
соответствии с действующим законодательством;
- усилить контроль за соблюдением условий срочных трудовых договоров с
руководителями акционерных обществ, 100 процентов акций которого
находятся в собственности Камчатского края;
- упорядочить контроль за согласованием заключения крупных сделок;
- исходя из полномочий администратора доходов бюджета в соответствии со
статьей 160.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществить
начисление, учет и контроль за полнотой и своевременностью осуществления в
краевой бюджет дохода в виде прибыли, приходящейся на доли в уставном
капитале Общества за 2012 год в сумме - 748,8 тыс. рублей, за 2013 год - 1123,2
тыс. рублей;
- в целях реализации прав собственника, установленных Федеральным законом
от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», предъявить иск к
директору Общества по возмещению убытков, причиненных ОАО «Камчатское
агентство по ипотечному жилищному кредитованию» в части уплаты
процентов по несогласованным кредитным договорам в сумме 576,3 тыс.
рублей;
- в целях реализации прав собственника, установленных Федеральным законом
от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», предъявить иск к
директору Общества по возмещению убытков, причиненных ОАО «Камчатское
агентство по ипотечному жилищному кредитованию» в части не законно
начисленной и полученной заработную плату за 2012 и 2013 годы в сумме
2340,0 тыс. рублей.
4. В рамках Соглашения о сотрудничестве от 17.11.2008 года направить в
Управление Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю
информационное письмо в части выявленных нарушений налогового
законодательства Российской Федерации для контроля.
5. В рамках соглашения о сотрудничестве направить в Прокуратуру
Камчатского края информационное письмо в части нарушений, выявленных
при проведении контрольного мероприятия, для принятия мер прокурорского
реагирования с приложением Отчета.
6