- Администрация муниципального района

Пояснительная записка
к прогнозу основных характеристик консолидированного бюджета
муниципального района Мишкинский район Республики Башкортостан
на 2015-2017 годы
Прогноз доходной базы консолидированного бюджета муниципального
района Мишкинский район Республики Башкортостан на 2015-2017 годы
сформирован на основе динамики поступления доходов, прогнозируемых
показателей социально-экономического развития района и в соответствии с
основными направлениями налоговой политики, стратегическими ориентирами которой остаются повышение эффективности функционирования
региональной налоговой системы в целях развития доходного потенциала
муниципального района, обеспечения бюджетной устойчивости в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Основными факторами формирования бюджета на планируемый
период являются: продолжение практики налогового стимулирования
улучшения инвестиционного и предпринимательского климата района;
реализация комплекса мер по развитию доходного потенциала и мобилизации доходов района и сельских поселений; развитие системы мониторинга
налогооблагаемой базы и поступлений налоговых и неналоговых доходов
консолидированного бюджета муниципального района Мишкинский район
Республики Башкортостан; усиление контрольной и претензионной работы
по взысканию задолженности администраторами доходов бюджетов.
При прогнозировании доходов учтены изменения:
- порядка определения налоговой базы по налогу на имущество
физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения
с 2015 года;
- норматива зачисления платы за негативное воздействие на
окружающую среду за счет роста норматива зачисления в местный бюджет с
40 процентов до 55 процентов с 2016 года за счет снижения норматива
зачисления в федеральный бюджет с 20 % до 5 %;
- увеличение ставки налога на доходы физических лиц в отношении
доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде
дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации, с 9 до 13 процентов.
С учетом влияния указанных факторов и новаций в законодательстве
прогноз доходов на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
характеризуется следующими показателями:
/тыс.руб./
Наименование
показателя
Общий объем налоговых
и неналоговых доходов
% к доходам всего
в том числе:
бюджет района
бюджет сельских
поселений
Проект
2014
утвержденный
2015
план
94646,4
105462
122809,2
140731,5
22,1
23,5
27,9
32,0
76871,4
17775,0
92165,4
13296,6
108311,5
14497,7
125082,3
15649,2
2016
2017
Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета
муниципального района Мишкинский район Республики Башкортостан в
2015 году прогнозируются в сумме 105462 тыс. рублей, с ростом на 7,3
процента к ожидаемой оценке 2014 года и на 11,4 процента к утвержденному
плану на 2014 год.
Общий объем прогнозируемых налоговых и неналоговых доходов
консолидированного бюджета муниципального района Мишкинский район
Республики Башкортостан на 2016 год составляет 122809,2 тыс. рублей, с
ростом на 16,4 процента к уровню 2015 года, на 2017 год – 140731,5 тыс.
рублей, с ростом на 14,6 процента к уровню 2016 года.
В 2017-2017 годах предполагается увеличение доли налоговых
и неналоговых доходов в общей сумме доходов, что объясняется принимаемыми мерами по расширению доходного потенциала района.
Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального района
Мишкинский район Республики Башкортостан в 2015 году прогнозируются в
сумме 92165,4 тыс. рублей или 87,4 процента общей суммы налоговых и
неналоговых доходов консолидированного бюджета муниципального района
Мишкинский район Республики Башкортостан, налоговые и неналоговые
доходы бюджетов сельских поселений – 13296,6 тыс. рублей или 12,6
процента. По сравнению с утвержденным планом на 2014 год в планируемом
периоде доля местных бюджетов уменьшается на 7,7 процентных пункта с
18,8 % в 2014 году до 11,1 % в 2017 году из-за уменьшения норматива
отчислений налога на доходы физических лиц с 10 процентов до 2
процентов, поступлений от доходов от передачи в аренду земельных
участков, государственная собственность на которые не разграничена и
которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи
права на заключение договоров аренды указанных земельных участков и
доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на
которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, с
2015 года будут поступать в районный бюджет.
В структуре налоговых и неналоговых доходов консолидированного
бюджета муниципального района Мишкинский район Республики Башкортостан налоговые доходы прогнозируются в 2015 году в сумме 99740 тыс.
рублей (94,6 процента), неналоговые доходы - 5722 тыс. рублей (5,4
процента).
/тыс.руб./
Наименование показателя
2014 год
Проект
утвержденный
2015
2016
2017
план
Налоговые доходы
90371,4
99740,0
105747
112583
Доля налоговых доходов в 95,5
94,6
86,1
80,0
общем
объеме налоговых и
неналоговых
доходов, %
Неналоговые доходы, тыс. 4275,0
5722,0
17062,2
28148,5
рублей
Доля неналоговых
4,5
5,4
13,9
20,0
доходов
в общем объеме
налоговых
и неналоговых доходов, %
Основными источниками формирования налоговых и неналоговых
доходов консолидированного бюджета Республики Башкортостан в 2015
году будут следующие доходы: налог на доходы физических лиц - 66900,0
тыс. рублей (63,4 процента), акцизы – 11715 тыс. рублей (11,1 процента),
налоги на имущество – 11100 тыс. рублей (10,5 процента), доходы от
использования имущества, находящегося в муниципальной собственности –
4935,0 тыс. рублей (4,7 процента).
Прогнозируемый объем безвозмездных поступлений в консолидированный бюджет муниципального района Мишкинский район Республики
Башкортостан составляет в 2015 году – 327765,5 тыс. рублей, в 2016 году –
301396,9 тыс. рублей, в 2017 году – 283700,1 тыс. рублей,
или
соответственно 71,8 73,5 и 73,1 процента от общего объема доходов
консолидированного бюджета муниципального района Мишкинский район
Республики Башкортостан.
/тыс.руб./
Наименование показателя
Общий объем безвозмездных
поступлений, в том числе
безвозмездные поступления
от других бюджетов
бюджетной
системы Российской
Федерации
Доля безвозмездных
поступлений
в общем объеме доходов
бюджета,
%
Проект
2014год
утвержден
ный план
350702,0
327765,5 301396,9
283700,1
350702,0
327765,5 301396,9
283700,1
78,7
71,8
73,1
2015
2016
73,5
2017
Общий объем дотаций из республиканского бюджета бюджету
муниципального района Мишкинский район Республики Башкортостан в
2015 году уменьшен по сравнению с утвержденным планом 2014 года на
2740,7 тыс. рублей за счет уменьшения объема дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности и субвенции на выплату дотации бюджетам
поселений.
Объем субвенций в 2015 году уменьшен по сравнению с утвержденным
планом 2014 года на 2,8 процента и составит 231717,0 тыс. рублей.
В 2016 и 2017 годах составит 222151,0 тыс. рублей и 218569,8 тыс.
рублей соответственно.
Расходы консолидированного бюджета муниципального района
Мишкинский район Республики Башкортостан планируются в 2015 году в
объеме 448056,8 тыс. рублей, с ростом на 0,6 процента к утвержденному
плану на 2014 год. Общий объем прогнозируемых расходов
консолидированного бюджета муниципального района Мишкинский район
Республики Башкортостан на 2016 год составляет 439529,5 тыс. рублей, с
уменьшением на 1,9 процента к уровню 2015 года, в 2016 году – 439571,4
тыс.рублей , или на уровне 2016 года. .
Структура расходов консолидированного бюджета муниципального
района Мишкинский район Республики Башкортостан на 2014-2016 годы
характеризуется следующими показателями:
Наименование
показателя
Объем расходов
2014 год
утвержденный
2015
план
РАСХОДЫ, ВСЕГО
Проект
2016
427538,9
430695,7
410300,0
Общегосударственные вопросы 0100
2017
399317,2
Объем расходов
% к расходам всего
49564,2
45583,9
45518,2
45518,2
11,6
10,6
11,1
11,4
Национальная оборона 0200
Объем расходов
1021,4
936,4
948,8
904,8
% к расходам всего
0,2
0,2
0,2
0,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 0300
Объем расходов
648,8
1222,0
1247,0
1247,0
% к расходам всего
0,1
0,3
0,3
0,3
Национальная экономика 0400
Объем расходов
12407,0
15306,9
18288,2
16064,3
% к расходам всего
2,9
3,6
4,4
4,0
Жилищно-коммунальное хозяйство 0500
Объем расходов
10917,0
20776,6
11168,0
11168,0
% к расходам всего
2,5
4,8
2,7
2,8
Образование 0700
Объем расходов
291531,2
276112,5
265673,8 256957,2
% к расходам всего
68,2
64,1
64,8
64,3
Культура, кинематография 0800
Объем расходов
32820,0
34891,0
31960,0
31960,0
% к расходам всего
7,7
8,1
7,8
8,0
Социальная политика 1000
Объем расходов
27929,3
35066,4
34786,0
34787,7
% к расходам всего
6,5
8,1
8,5
8,7
Физическая культура и спорт 1100
Объем расходов
400,0
400,0
400,0
400,0
% к расходам всего
0,1
0,1
0,1
0,1
Средства массовой информации 1200
Объем расходов
300,0
310,0
310,0
310,0
% к расходам всего
0,1
0,1
0,1
0,1
Условно утвержденные расходы 999
Объем расходов
10988,2
21978,5
% к расходам всего
2,5
5,0
Формирование объема и структуры расходов консолидированного
бюджета осуществлено исходя из следующих основных подходов:
 определение «базовых» объемов бюджетных ассигнований
на 2015-2017 годы, исходя из оценки доходов консолидированного бюджета
муниципального района Мишкинский район Республики Башкортостан на
2015-2017 годы;
 сокращение
«базовых» объемов бюджетных
ассигнований
на 2015-2017 годы в целях обеспечения сбалансированности бюджета
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов;
 планирование расходов, осуществляемых за счет межбюджетных
трансфертов из федерального бюджета, в соответствии с Федеральным
законом от 2 декабря 2013 года № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014
год и на плановый период 2015 и 2016 годов»;
– планирование
бюджетных
инвестиций
муниципальными
образованиями в рамках Федерального закона от 25 февраля 1999 года № 39ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации,
осуществляемой в форме капитальных вложений» (с последующими
изменениями);
− планирование расходов на оплату труда работников муниципальных
учреждений
на
2015-2017
годы,
исходя
из определения приоритетного финансирования принятых решений
по поэтапному повышению заработной платы отдельным категориям
работников социальной сферы, учитывающих привлечение средств,
полученных в результате проведения оптимизационных мероприятий,
и внебюджетных источников.
Помимо вышеуказанных факторов, изменение прогнозных объемов
расходных параметров на 2015-2017 годы обусловлено следующими
отраслевыми особенностями.
Расходы
консолидированного
бюджета
по
разделу
«Общегосударственные вопросы» характеризуются разнонаправленной
динамикой в связи с реализацией комплекса мер, направленных
на оптимизацию расходных обязательств бюджета муниципального района
Мишкинский
район
Республики
Башкортостан
и бюджетов сельских поселений в целях отдельных решений Президента
Республики Башкортостан и Правительства Республики Башкортостан.
По разделу «Национальная оборона» расходы на 2015-2017 годы
планируются на финансовое обеспечение по осуществлению первичного
воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Изменение расходов по разделу «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» обусловлено:
увеличением
расходов
бюджета
на обеспечение пожарной безопасности;
Изменение
обусловлено:
расходов
по
разделу
Республики
«Национальная
Башкортостан
экономика»
в 2015-2017 годы  увеличением расходов на дорожное хозяйство в
связи со складывающейся динамикой поступления акцизов на
нефтепродукты
Изменение расходов по разделу «Жилищно-коммунальное
хозяйство» связано с увеличением расходов бюджета в 2015-2017 годах на
мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, а
также увеличением расходов на мероприятия в области жилищного
хозяйства в 2015 году и на бюджетные инвестиции в объекты капитального
строительства и мероприятия по оказанию государственной поддержки
граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Основные факторы, влияющие на изменение объемов бюджетных
проектировок по разделу «Образование», обусловлены повышением средней
заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных
учреждений в целях доведения до средней заработной платы в сфере общего
образования в Республике Башкортостан и педагогических работников
учреждений общего образования в целях доведения до уровня средней
заработной платы по Республике Башкортостан во исполнение указов
Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года. Сокращение расходов
в 2015 и 2016 годах по сравнению с утвержденным планом 2015 и 2016 годов
обусловлено снижением целевых показателей прогноза социальноэкономического развития Республики Башкортостан и темпов роста
заработной платы в республике, в связи с чем уменьшена субвенция на
оплату труда педагогических работников дошкольного и общего
образования.
По разделу «Культура, кинематография» в 2015-2017 годах
прогнозируется увеличение расходов в связи с необходимостью исполнения
указов Президента Российской Федерации в части повышения заработной
платы работников культуры, в 2017 году  снижение в связи с оптимизацией
персонала в результате перехода к механизмам перевода ряда
обеспечивающих функций и услуг на условия аутсорсинга.
Увеличение
обусловлено:
расходов
по
разделу
«Социальная
политика»
Увеличением расходов приобретение (строительство) жилья детям –
сиротам.
Расходов по разделу «Физическая культура и спорт» остались на
уровне 2014 года для проведения мероприятий.
Изменение расходов по разделу «Периодическая печать и
издательства» в связи с увеличением объема публикации муниципальных
правовых актов и иной официальной информации.