Об особенностях осуществления финансовых операций с

УТВЕРЖДАЮ
Председатель Правления
ОАО «Кредпромбанк»
___________В.В.Симонов
«30» июня 2014г.
ПОЛОЖЕНИЕ
«Об особенностях осуществления финансовых операций
с иностранными гражданами и юридическими лицами»
Настоящее Положение разработано на основании Федерального закона «Об
особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и
юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений
законодательных актов Российской Федерации» №173-ФЗ от 28.06.2014г. (далее – Федеральный
закон № 173-ФЗ) и определяет критерии отнесения клиентов Ярославского акционерного
«Кредпромбанк» Открытого акционерного общества (далее – Банк) к категории клиента –
иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации.
1. Общие положения.
1. Банк принимает меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с
Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее – Клиент), лиц, на
которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов (далее - Клиент - иностранный налогоплательщик).
2. Действия Положения не распространяются на лиц, не заключающих (заключивших) с
Банком договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
2. Критерии отнесения Клиентов к категории Клиента - иностранного
налогоплательщика.
2.1. Клиенты относятся Банком к Клиентам - иностранными налогоплательщиками, если
они обладают одним из следующих признаков:
а) физическое лицо имеет только гражданство иностранного государства;
б) физическое лицо имеет гражданство Российской федерации и имеет гражданство
иностранного государства (за исключением граждан государства – члена Таможенного союза);
в) физическое лицо имеет гражданство Российской федерации и вид на жительство в
иностранном государстве.
1
Не подлежит сбору и передаче информация о физических лицах – гражданах Российской
Федерации, за исключением лиц, указанных в подпунктах «а», «б» и «в» пункта 2.1.
2.2. Юридические лица относятся Банком к Клиентам – иностранным
налогоплательщикам, если они обладают следующими признаками:
а) Юридическое лицо зарегистрировано под юрисдикцией иностранного государства;
б) Юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской
Федерации, у которого менее 90 процентов акций (долей) уставного капитала прямо или
косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации,
в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в
подпунктах "а", "б" и "в" пункта 2.1).
3. Способы получения от Клиентов информации, необходимой для принятия
решения об отнесении Клиента к категории Клиента – иностранного
налогоплательщика.
3.1. Банк получает от Клиента информацию одним из доступных в сложившихся
обстоятельствах способом:
а) посредством проведения анкетирования Клиента (Приложения №1, №2, №3);
б) посредством направления запроса Клиенту через систему «Клиент-Банк»;
в) посредством направления запроса в письменном виде по адресу, представленному
Клиентом при заключении с Банком Договора, предусматривающего оказание финансовых
услуг.
4. Передача информации иностранному налоговому органу и (или) иностранным
налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание
иностранных налогов и сборов.
4.1. Банк осуществляет передачу информации иностранному налоговому органу и (или)
иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на
удержание иностранных налогов и сборов только при получении от Клиента - иностранного
налогоплательщика согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган.
4.2. Срок для предоставления Клиентом по запросу Банка информации,
идентифицирующей его в качестве Клиента - иностранного налогоплательщика, а также
согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный
налоговый орган устанавливается в пятнадцать рабочих дней со дня направления Клиенту
соответствующего запроса. При этом, согласие Клиента - иностранного налогоплательщика на
передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на
передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов (далее - уполномоченные органы).
5. Действия Банка на основании полученной (не полученной) от Клиента
информации, особенности обслуживания Клиентов – иностранных налогоплательщиков
5.1. Если у Банка имеется обоснованное, документально подтвержденное
предположение, что клиент относится к категории Клиентов - иностранных
налогоплательщиков, но при этом он не предоставил в срок, указанный в пункте 4.2.
Положения,
запрашиваемую
информацию,
позволяющую
подтвердить
указанное
предположение или его опровергнуть, Банк вправе принять решение об отказе от совершения
2
операций, осуществляемых в пользу или по поручению указанного клиента по договору,
предусматривающему оказание финансовых услуг (далее - решение об отказе от совершения
операций).
5.2. В случае непредставления Клиентом - иностранным налогоплательщиком в течение
пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций
информации, необходимой для его идентификации в качестве Клиента – иностранного
налогоплательщика,
и (или) в случае непредоставления Клиентом – иностранным
налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в
иностранный налоговый орган № 173-ФЗ, Банка вправе расторгнуть в одностороннем порядке
договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание
финансовых услуг не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения
соответствующего договора, уведомив Клиента о принятом решении не позднее дня,
следующего за днем принятия такого решения.
5.3. Принятие решения об отказе от совершения операций означает прекращение Банком
операций по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, включая
прекращение операций по зачислению денежных средств на банковский счет (вклад), открытый
Клиенту - иностранному налогоплательщику. При этом, принятое в соответствии с настоящим
Положением решение об отказе от совершения операций с денежными средствами не
распространяется на осуществление платежей, предусмотренных абзацами вторым - пятым
пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также на переводы
денежных средств на банковский счет Клиента - иностранного налогоплательщика, открытый в
другой кредитной организации, или выдачу денежных средств Клиенту - иностранному
налогоплательщику.
5.4. В случае непредставления заключающим договор Клиентом, в отношении которого
у Банка имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что Клиент
относится к категории Клиентов - иностранных налогоплательщиков, информации,
необходимой для его идентификации в качестве Клиента - иностранного налогоплательщика, и
(или) в случае непредставления Клиентом - иностранным налогоплательщиком в течение
пятнадцати рабочих дней со дня направления запроса Банком согласия (отказа от
предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган Банк
вправе отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора,
предусматривающего оказание финансовых услуг.
5.5. В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый
Клиенту - иностранному налогоплательщику, после принятия Банком решения об отказе от
совершения операций Банк осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу Клиента иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.
6. Взаимодействие Банка и уполномоченных органов.
6.1. Банк уведомляет уполномоченные органы о регистрации в иностранном налоговом
органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством
иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех
рабочих дней с даты регистрации в порядке, установленном Правительством Российской
Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
6.2. При выявлении в соответствии с разделом 2 настоящего Положения Клиента иностранного налогоплательщика Банк направляет информацию о нем в уполномоченные
органы в соответствии с действующим законодательством..
6.3. При получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного
запроса) о предоставлении информации о Клиенте - иностранном налогоплательщике Банк не
позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса, направляет
информацию о его получении в уполномоченные органы.
3
6.4. Не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый
орган информации о Клиенте - иностранном налогоплательщике Банк направляет данную
информацию в уполномоченные органы и ожидает десять рабочих дней, со дня направления
указанной информации, результата ее рассмотрения (решения) федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функции по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма. При неполучении указанного решения до дня направления информации о Клиенте
- иностранном юридическом лице в иностранный налоговый орган Банк вправе направить в
иностранный налоговый орган указанную информацию.
4
Приложение №1
к Положению «Об особенностях осуществления
финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами»
Анкета
Физического лица
Фамилия, Имя, Отчество (если применимо):
1. Вы являетесь гражданином Российской федерации?
Да □
Нет □
2. Есть ли у Вас гражданство иностранного государства?
Да □
Нет □
Если ответ *Да*, пожалуйста укажите данное(-ые) иностранное(-ые) государство(-а)
_______________________________
3. Есть ли у Вас вид на жительство в иностранном(-ых) государстве(-ах)?
Да □
Нет □
Если ответ *Да*, пожалуйста укажите данное(-ые) иностранное(-ые) государство(-а)
_______________________________
4. Если на вопрос 1 дан ответ *Нет* или на вопросы 2 или 3 дан ответ *Да*, пожалуйста,
выберете одно из двух утверждений:
□ Настоящим предоставляю Банку свое согласие на передачу информации обо мне в
иностранный налоговый орган (данное согласие является одновременно согласием на передачу
такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов).
□ Настоящим отказываюсь предоставить Банку свое согласие на передачу информации обо
мне в иностранный налоговый орган.
Дата
___ ____________ ______
Информация Банка
Если на вопрос 1 ответ *Нет* или на
вопросы 2 или 3 дан ответ *Да*, то лицо,
заполнившее анкету признается Клиентом –
иностранным налогоплательщиком.
Подпись
__________________
Решение Банка о признании Клиента
Клиентом
иностранным
налогоплательщиком
Признать
□
Не признать □
Подпись сотрудника _________________
5
Приложение №2
к Положению «Об особенностях осуществления
финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами»
Анкета
Индивидуального Предпринимателя
Фамилия, Имя, Отчество (если применимо):
1. Вы являетесь гражданином Российской федерации?
Да □
Нет □
2. Есть ли у Вас гражданство иностранного государства?
Да □
Нет □
Если ответ *Да*, пожалуйста укажите данное(-ые) иностранное(-ые) государство(-а)
_______________________________
3. Есть ли у Вас вид на жительство в иностранном(-ых) государстве(-ах)?
Да □
Нет □
Если ответ *Да*, пожалуйста укажите данное(-ые) иностранное(-ые) государство(-а)
_______________________________
4. Если на вопрос 1 дан ответ *Нет* или на вопросы 2 или 3 дан ответ *Да*, пожалуйста,
выберете одно из двух утверждений:
□ Настоящим предоставляю Банку свое согласие на передачу информации обо мне в
иностранный налоговый орган (данное согласие является одновременно согласием на передачу
такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов).
□ Настоящим отказываюсь предоставить Банку свое согласие на передачу информации обо
мне в иностранный налоговый орган.
Дата
___ ____________ ______
Информация Банка
Если на вопрос 1 ответ *Нет* или на
вопросы 2 или 3 дан ответ *Да*, то лицо,
заполнившее анкету признается Клиентом –
иностранным налогоплательщиком.
Подпись
__________________
Решение Банка о признании Клиента
Клиентом
иностранным
налогоплательщиком
Признать
□
Не признать □
Подпись сотрудника _________________
6
Приложение №3
к Положению «Об особенностях осуществления
финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами»
Анкета
Юридического лица
Полное наименование Вашей организации:
1. Ваша организация зарегистрирована под юрисдикцией иностранного государства?
Да □
Нет □
Если ответ *Да*, пожалуйста укажите данное иностранное государство
_______________________________
2. Ваша организация создана в соответствии с законодательством Российской Федерации?
Да □
Нет □
Если ответ *Да*, пожалуйста перейдите к вопросу 3
3. У Вашей организации более 90 процентов акций (долей) уставного капитала прямо или
косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации,
в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в
подпунктах "а" и "б" пункта 1 Федерального Закона «ОБ ОСОБЕННОСТЯХ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ И
ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ…» № 173-ФЗ от 28.06.2014г.)
Да □
Нет □
Если ответ *Нет*, пожалуйста укажите иностранное государство и (или) иностранных граждан,
прямо или косвенно контролирующих Вашу организацию
_______________________________
4. Если на вопрос 1 дан ответ *Да* или на вопросы 2 или 3 дан ответ *Нет*, пожалуйста,
выберете одно из двух утверждений:
□ Настоящим предоставляем Банку свое согласие на передачу информации по организации в
иностранный налоговый орган (данное согласие является одновременно согласием на передачу
такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов).
□ Настоящим отказываемся предоставить Банку свое согласие на передачу информации по
организации в иностранный налоговый орган.
Дата
___ ____________ ______
Информация Банка
Если на вопрос 1 ответ *Да* или на
вопросы 2 или 3 дан ответ *Нет*, то лицо,
заполнившее анкету признается клиентом –
иностранным налогоплательщиком.
Подпись
__________________
Решение Банка о признании Клиента
Клиентом
иностранным
налогоплательщиком
Признать
□
Не признать □
Подпись сотрудника _________________
7