2. Памятка при создании бизнеса в форме юридического лица

2. Памятка при создании бизнеса в форме юридического лица (ООО)
Юридическое лицо.
Основные позиции.
Виды юридических лиц
Самыми
распространенными
организационноправовыми формами
юридических лиц
являются:
•общество с
ограниченной
ответственностью
(ООО);
•закрытое акционерное
общество (ЗАО);
•открытое акционерное
общество (ОАО).
Вопросы регистрации
Важно учесть
Эффективность бизнеса в первую очередь зависит от Личности основателя, во- вторых, не менее важной
составляющей является - отношение к Делу.
Маркетинговые исследования.
Перед началом процесса надо узнать, что творится на рынке, который вы намереваетесь завоевать. Как минимум,
посетить конкурентов и поискать в интернете информацию на вашу тему. Но заказ «бизнес-планов», «инвестиционных
меморандумов» и «маркетинговых отчетов» имеет смысл только в одном случае: вы ищете инвестора или берете
крупный кредит. Если нет - имейте ввиду: это долго, затратно, малопонятно (для новичков) и вряд ли будет вами
использовано в решении текущих задач. Поэтому планируйте свой бизнес сами.
Оценка бизнес - идеи и планирование.
Прежде чем запускать новый проект (бизнес) важно реалистично просчитать перспективы: Сроки, Ресурсы и
Результат. Причем, составляя «бизнес-планы» многие склоняются к оптимистичному сценарию. Однако необходимо
сделать и Пессимистичный расчет, он является самым важным расчетом, здесь возможно например: увеличить затраты
и время на раскрутку (сроки+ресурсы) вдвое, а доходы (узнаваемость) - уменьшить в три.
Вам всегда пригодится Знание – как рассчитать свою бизнес-идею, поэтому будет эффективно пройти обучение по
бизнес-планированию.
Поддержка в г. Ханты-Мансийске, вкл. семинары-тренинги: тел. 363602, 363790 (на бизнес-симуляторе, в т.ч.
индивидуально 3-6 час.), тел. 333140, 35-60-30 (на курсах начинающих предпринимателей 48 час.)
Основные причины создать ООО: Вы хотите создать бизнес и предполагаете появление новых партнеров, либо
возможность получения стратегических инвестиций на развитие (некоторые фонды, а также некоммерческие и
госорганизации могут предпочесть индивидуальному предпринимателю работу с ООО); Вы планируете создавать
бизнес не один; Вы планируете работать в сфере, где имидж важен и клиенты и партнеры могут негативно отнестись к
ИП; У вас имеются варианты хороших консалтинговых компаний или специалистов, которым можно доверить
бухучет, юридическую поддержку (без оформления в штат, на аутсорсинге); Вы планируете бизнес, где есть риски
возникновения долгов, и при этом вам есть что терять (ваше имущество не ограничивается списком ст. 446 ГПК РФ).
И для обществ с ограниченной ответственностью, и для акционерных обществ учредительным документом является
Устав. Для ООО размер уставного капитала - не менее 10 тыс. рублей.
Правила государственной регистрации устанавливает Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес, по которому находится его руководитель – директор,
генеральный директор и т. п., или, выражаясь языком закона, «постоянно действующий исполнительный орган
компании».В качестве адреса организации можно использовать адрес собственного офиса учредителя, в том числе и
домашний адрес руководителя фирмы. Адресом компании может быть и адрес арендованного помещения.
Документы могут быть подготовлены и поданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:
•
на бумаге;
•
в электронном виде. Для этого можно воспользоваться специальным программным обеспечением или сервисом,
разработанными ФНС России.
Для регистрации вам потребуются следующие документы:
1.Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании. Форма заявления о государственной
регистрации юридического лица при создании утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от
19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при
государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей». ФНС России рекомендует использовать форму № Р11001. Бланк заявления можно распечатать и
заполнить на бумаге, либо сформировать в электронном виде, используя специальную программу, либо сервис.
Подпись заявителя должна быть засвидетельствована нотариально(!).
2.Решение о создании, оформленное решением единственного учредителя или протоколом общего собрания
учредителей;
3.Устав ООО (ЗАО, ОАО). Представляется в двух подлинных экземплярах в случае представления лично или по почте
и в одном экземпляре – при направлении в электронном виде;
4.Квитанция об уплате государственной пошлины в размере 4000 руб. Сформировать квитанцию на уплату
госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины»;
5.Документ, подтверждающий статус учредителя, если им выступает иностранное юридическое лицо.
6.При подаче документов на регистрацию ООО вы имеете право приложить заявление о применении упрощенной
системы налогообложения.
Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:
•
лично;
•
через представителя по доверенности;
•
по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
•
в электронном виде.
Направить электронные документы может как сам заявитель, так и нотариус, засвидетельствовавший подлинность
подписи заявителя на заявлении.
Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.
Если все документы в порядке, в налоговой инспекции через 5 рабочих дней вы сможете получить:
•
свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
•
один экземпляр устава с отметкой регистрирующего органа;
•
выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
•
свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения. В нем
указывается идентификационный номер налогоплательщика – ИНН и код причины постановки на учет – КПП.
ИНН присваивается организации один раз и остается неизменным все время ее существования. При изменении адреса
юридического лица меняется только КПП.
Печать и открытие
счета
Выбор режима
налогообложения
Ваша компания должна иметь круглую печать, содержащую ее полное фирменное наименование на русском языке и
адрес. Фирменное наименование общества может быть также указано на любом иностранном языке или языке народов
России. Обязательные реквизиты печати: полное наименование организации; место нахождения (город и субъект
Российской Федерации); основной государственный регистрационный номер (ОГРН).
Дополнительно может указываться сокращенное наименование или наименование на иностранном языке, логотип
организации. Организация может иметь не одну печать. Если у компании есть филиалы и представительства, для них
тоже можно заказать отдельные печати, в том числе с надписями «филиал» и «представительство», с указанием их
местонахождения, ИНН и КПП. Кроме того, компания может иметь различные штампы и бланки со своим фирменным
наименованием.
Открытие счета. При наличии свидетельств о регистрации и постановке на учет, печати компания может открыть счет
в любом банке, а также, в случае предоставления банком такой возможности, использовать для проведения
электронных расчетов корпоративное электронное средство платежа (КЭСП). Об открытии или закрытии счета,
возникновении или прекращении права использования корпоративного электронного средства платежа компания
обязана в течение 7 дней сообщить в налоговую инспекцию по месту нахождения. Сообщение подается по форме № С09-1. Компания вправе иметь не один расчетный счет, а несколько. Счета могут быть открыты в разных банках, в том
числе и в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.
Налоговый режим вы выбираете самостоятельно. По большому счету у вас два варианта – общий режим или
специальный. Чтобы не ошибиться в выборе, придется оценить масштаб будущего бизнеса, его затратность и многое
другое. Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым
режимом (системой налогообложения), который вы выберете.
4 варианта уплаты налогов:
1.
Общий налоговый режим
Специальные налоговые режимы (для малого бизнеса) Любой специальный налоговый режим предполагает замену
нескольких основных налогов одним (единым):
2.
Упрощенная система налогообложения (УСН).
3.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
При осуществлении определенных видов деятельности компании уплачивают ряд других налогов, помимо заданных в
рамках выбранного режима. Например, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, акцизы. А еще
налоги, связанные с наличием конкретных видов имущества (земельный, транспортный, на имущество организаций).
Особенности налоговых режимов:
1. Организация на общем режиме обязана: Вести бухгалтерский учет; Представлять в инспекцию
бухгалтерскую и налоговую отчетность; Уплачивать основные налоги – на добавленную стоимость (НДС) и на
прибыль.
2. УСН – один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его
можно только при соблюдении определенных критериев:
4 критерия перехода на упрощенную систему и ее применения 1.
Уровень дохода Переход – не более 45 млн руб.
за 9 мес. Применение – не более 60 млн руб. за год.; 2.Средняя численность работников - не более 100 чел.; 3.
Остаточная стоимость основных средств - не более 100 млн руб.; 4. Доля участия других организаций - не
более 25%.
Объект. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину
расходов» (чаще говорят «доходы минус расходы»). При выборе объекта налогообложения учитывайте затратность
бизнеса, то есть наличие постоянных и обоснованных материальных издержек.
Все доходы и расходы (или только доходы) нужно фиксировать в специальной Книге учета доходов и расходов. Форма
Книги учета доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.
Если расходы велики, то лучше выбрать объект «доходы минус расходы» (это выгодно для торговых и
производственных фирм). Если расходы небольшие, подойдет объект «доходы» (например, для сдачи помещений в
аренду или оказания консультационных услуг).
Ставка налога зависит от объекта налогообложения.
1)При объекте «доходы». Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные
доходы. Сумма доходов умножается на ставку 6%. Компания имеет право уменьшать исчисленный налог (авансовый
платеж) на сумму страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды, но не более
чем на 50%.
2)При объекте «доходы минус расходы». Для расчета налога из суммы доходов вычитаются расходы, полученный
результат умножается на ставку 15%. Законом ХМАО-Югра размер налоговой ставки для малого бизнеса на 2014г.
снижен до 5%.
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Если вы производите сельскохозяйственную продукцию, то ЕСХН – оптимальный выбор. Ведь при этом режиме вы
платите всего 6% от разницы между доходами и расходами. Сельскохозяйственными товаропроизводителями
признаются компании, которые производят сельхозпродукцию, осуществляют ее первичную переработку и реализуют
ее. При этом доля от реализации такой продукции в общем доходе от реализации товаров составляет не менее 70%.
ЕСХН разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится
продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате
выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Порядок признания сельскохозяйственным товаропроизводителем определен п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса,
перечень сельскохозяйственной продукции установлен п. 3 ст. 346.2. Если фирма не производит сельхозпродукцию, а
только осуществляет ее первичную или последующую промышленную переработку, она не вправе применять ЕСХН.
Доходы и расходы в целях расчета ЕСХН признаются кассовым методом, то есть доходы – в момент получения
оплаты от покупателей, а расходы – в момент осуществления расчетов с поставщиками.
Ставка налога равна 6%.
Сумма ЕСХН (авансового платежа по налогу) = налоговая база × ставка налога.
Налоговая база = доходы, полученные за год (полугодие) - расходы, понесенные за год (полугодие).
Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по договорным ценам, с учетом рыночных.
Налогоплательщики ЕСХН уплачивают:
•
авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 25 июля;
•
сумму налога по итогам налогового периода (календарного года) – не позднее 31 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
Подать заявление о применении ЕСХН вы можете вместе с пакетом документов для государственной регистрации
вашей фирмы. Если вы планируете регистрировать фирму после 1 января, то у вас будет 30 дней на размышление, в
течение которых можно отправить уведомление в налоговую инспекцию и применять ЕСХН со для создания фирмы.
Компании, уже работающие и применяющие другую систему налогообложения, подают заявление о переходе на
ЕСХН до 31 декабря и переходят на ЕСХН со следующего года.
4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
ЕНВД отличается от других режимов налогообложения. Сколько бы вы ни заработали, платить будете одинаково –
15% от вмененного дохода. Этот режим применяется по решению местных властей и только по определенным видам
деятельности. На ЕНВД переводятся организации, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:
розничная торговля*; оказание услуг общественного питания*; оказание бытовых услуг; оказание ветеринарных услуг;
оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; оказание услуг по
предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных
средств на платных стоянках; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов*; оказание услуг по
временному размещению и проживанию*; оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование
торговых мест*.
* При соблюдении ряда условий. Полный перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД,
приведен в ст. 346.26 Налогового кодекса. Базовая доходность и физические показатели, характеризующие эти виды
деятельности, закреплены ст. 346.29 Налогового кодекса.
Сумма ЕНВД не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается как величина вмененного дохода,
умноженная на ставку 15%. Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду деятельности × К1 × К2 ×
Величина физического показателя по определенному виду деятельности
(Базовая доходность – это условная месячная доходность). Размеры базовой доходности по конкретному виду
деятельности закреплены в ст. 346.29 Налогового кодекса. Коэффициент-дефлятор (К1) ежегодно утверждается
приказом Минэкономразвития России, на 2013 год он установлен в размере 1,569 . К2 – коэффициент, который
учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. В частности, ассортимент товаров (работ, услуг),
сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.(
(Значение К2 установлены решением Думы города Ханты-Мансийска от 31.10.2008 N 642, от 01.10.2012 N 278-V РД).
Физический показатель – количественный, характеризует деятельность налогоплательщика и различается в
зависимости от ее вида (количество работников при оказании бытовых услуг; общая площадь стоянки при хранении
автотранспортных средств и пр.). Физические показатели по видам деятельности установлены ст. 346.29 Налогового
кодекса.
Налоговая декларация по ЕНВД представляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего
налогового периода.
Случаи, когда индивидуальный предприниматель не может переводиться на ЕНВД: Средняя численность работников
превышает 100 человек Осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества; Не выполняет условия
и ограничения, установленные гл. 26.3 Налогового кодекса (ст. 346.26, 346.27). К примеру, осуществляет розничную
торговлю через магазин с площадью торгового зала более 150 м2.
Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы.
Организации, перешедшие на ЕНВД, уменьшают (но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД на суммы
взносов и пособий, уплаченных в данном налоговом периоде.
Организация, изъявившая желание перейти на уплату ЕНВД, подает в течение пяти дней со дня начала применения
указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1 в налоговую инспекцию по
месту осуществления предпринимательской деятельности.
Согласно Закона о бухгалтерском учете, Ваш учет и налоговую отчетность могут вести профессиональные
аутсорсеры - консалтинговые компании.
Применение
контрольно-кассовой
техники
Если деятельность организации связана с наличными денежными расчетами (или с использованием платежных карт)
при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг, то нужно приобрести и зарегистрировать в налоговой
инспекции контрольно-кассовую технику (ККТ). Сфера применения и правила использования контрольно-кассовой
техники регулируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники
при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Случаи, когда ККТ можно не применять:
1.
При оказании услуг населению и выдаче клиентам документов, оформленных на бланках строгой отчетности,
приравненных к кассовому чеку.
2.
Если организация является плательщиком ЕНВД (но не оказывает услуги населению) и выдает по требованию
покупателей документы, подтверждающие получение от них денежных средств.
3.
При осуществлении определенных видов деятельности, при которых расчеты могут производиться без
применения контрольно-кассовой техники. Перечень определен ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Для регистрации ККМ в налоговой службе потребуются следующие документы:
•
заявление на регистрацию;
•
паспорт ККТ;
•
договор на техническую поддержку. Компания обязана заключить договор на техническую поддержку ККТ с
уполномоченным лицом – центром технического обслуживания ККТ.
Документы можно подать в налоговый орган лично, придя в установленное приемное время, либо направить по почте.
Основные плюсы
создания бизнеса в
форме юридического
лица (ООО)
Минусы ООО
Может случиться, что в процессе осуществления хозяйственной деятельности организация изменила регистрационные
данные ККТ, в том числе:
•
наименование;
•
организационно-правовую форму;
•
место установки ККТ;
•
центр технического обслуживания ККТ.
Тогда нужно перерегистрировать ККТ в налоговой инспекции. То же касается и случая, когда требуется заменить блок
фискальной памяти ККТ. Одновременно с документами в налоговый орган представляется также и сам кассовый
аппарат. Он требуется инспекции для фиксации показаний фискальной памяти.
Если компания прекратила деятельность или кассовый аппарат по какой-то причине выбыл из обращения, к примеру
сломался, его необходимо снять с учета в налоговой инспекции. В налоговую инспекцию нужно представить:
•
заявление о снятии ККТ с регистрации с указанием причины;
•
карточку регистрации ККТ.
Одновременно с документами в налоговый орган представляется и сам кассовый аппарат. Он требуется налоговой
инспекции для фиксации показаний фискальной памяти.
После проверки кассового аппарата и завершения процедуры снятия с учета инспекция выдает паспорт ККТ с
соответствующей отметкой.
1.Учредитель ООО отвечает по обязательствам созданного им общества только имуществом, которое принадлежит
этому ООО, а также уставным капиталом. Никаких личных рисков здесь нет.
2.Возможность создать компанию несколькими учредителями, разграничив свое имущество от имущества фирмы.
3.Более солидное представление для клиентов и партнеров. Многие считают ИП ненадежной структурой для
серьезных бизнес-отношений.
4.Возможность последующей продажи бизнеса, привлечения стратегических инвесторов с возможностью их
вхождения в уставный капитал компании.
5.Возможность в более короткий строк, чем ИП получить кредит в банке.
1.Процесс регистрации и ликвидации ООО сложнее и дороже, чем ИП. Вам нужно определиться с юридическим
адресом, размером уставного капитала (не менее 10 тыс. руб.), подготовить учредительные документы, заплатить
госпошлину. Необходимо открыть расчетный счет, сделать печать.
2.Оформить решение о создании общества, приказы, документально оформлять все действия.
3.Если поставить ООО на учет по месту вашей постоянной регистрации (т.е. по месту жительства), то не все банки
откроют вам счет с такими параметрами. Если вы не поставили ООО по вашему адресу регистрации, то придется
платить за юридический адрес, оплачивать аренду помещения и т.д.
4.Более высокие издержки на ведение бизнеса. В ООО более сложное ведение отчетности, скорее всего, придется
нанять бухгалтера, юриста или заключить договор с аутсорсером –консалтинговой структурой и т.д.
5.В ООО уплата страховых взносов– 34% с официальной зарплаты сотрудников.
6.Сложности учета. В ходе деятельности ООО может потребоваться оборудование для производства и его надо
ставить его на баланс. Возникают вопросы учета производственных активов, выплаты дивидендов, работы с
наличностью... В этом смысле в случае регистрации ООО ваши финансы разделяются на лично ваши финансы и
активы и финансы компании
Сколько стоит оформить организацию?
Наименование расхода
Юридический адрес
Услуги юриста (составление/проверка документов)
Уставной капитал (можно внести имуществом, например компьютером)
Услуги нотариуса
Госпошлина за регистрацию
Открытие расчетного счета
Изготовление печати
Итого:
Стоимость (руб.)
0 - 10 000
5 000 - 15 000
От 10 000
500 - 1 500
4 000
500 - 3 000
500 - 1 500
20 500 – 45 000