Экспертное заключение - Администрация г. Лермонтов

Экспертное заключение
Контрольно-счетной палаты города Лермонтова по проекту решения о
внесении изменений в решение Совета города от 24 декабря 2012года № 64 «О
бюджете города Лермонтова на 2013год и плановый период 2014-2015 годов»
24 июля 2013года
г. Лермонтов
В соответствии со статьей 9 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее
– БК РФ) и подпунктом «2» пункта 10 статьи 35 Федерального закона от
06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в РФ»
проект разработан в пределах полномочий органов местного самоуправления
Российской Федерации и его принятие находится в компетенции Совета города
Лермонтова.
Настоящим проектом предлагается увеличить доходы и расходы бюджета
города на 2013 год, соответственно, на 611,972 тыс.рублей и
2 611,97 тыс.рублей.
Плановые доходы увеличиваются в части безвозмездных поступлений из
бюджета Ставропольского края на 611,972 рублей, в том числе:
- субсидии на реализацию краевой целевой программы «Ставрополье –
антитеррор на 2012-2014 годы» в размере 295,048 тыс.рублей;
- субсидии на проведение обязательных медицинских осмотров
(обследований) работников муниципальных образовательных учреждений
Ставропольского края в размере 299,3 тыс.рублей;
- прочие безвозмездные поступления на выплату социального пособия на
погребение в размере 17,624 тыс.рублей.
Указанные средства направляются по целевому назначению.
Средства краевого бюджета на возмещение расходов, связанных с исполнением
судебных актов об обеспечении жильем детей-сирот и детей, оставшихся без
попечения родителей в размере 872,52 тыс.рублей, ошибочно отраженные в
бюджете города Лермонтова по КБК 2 02 02999 04 0058 151 (субсидии)
отражены по КБК 2 02 04999 04 0058 151 (иные межбюджетные трансферты),
что соответствует Порядку применения бюджетной классификации. В
результате общий объем субсидий уменьшается на указанную сумму,
одновременно увеличивается объем иных межбюджетных трансфертов.
Предлагается корректировка плановых неналоговых доходов бюджета, а
именно: план поступлений в части доходов от использования имущества,
находящегося в муниципальной собственности (КБК 1 11 05000 00 0000 120)
предлагается уменьшить на 900 тыс.рублей, одновременно увеличить план
поступления доходов от продажи земельных участков, находящихся в
муниципальной собственности на указанную сумму (КБК 1 14 0600 00 0000
430).
1
Контрольно-счетная палата обращает внимание, что по итогам исполнения
бюджета города Лермонтова за 1 полугодие 2013 года план поступлений
доходов от аренды муниципального имущества (КБК 1 11 05000 00 0000 120)
исполнен на 107,9% (при плане 6 200,0 тыс.рублей поступило 6 691,34
тыс.рублей) при этом, план поступлений доходов от продажи земельных
участков (КБК 1 14 06000 00 0000 430) исполнен на 43,4% (при плане 6 000,0
тыс.рублей поступило 2 606,0 тыс.рублей). Учитывая
изложенное,
предлагаемые изменения плановых назначений по неналоговым доходам
необоснованны. Контрольно-счетная палата при подготовке заключения
на проект бюджета на 2013 год и плановый период обращала внимание на
отсутствие расчетов и необоснованность прогнозируемых доходов,
администрируемых
управлением
имущественных
отношений
администрации города Лермонтова.
Проектом предлагается увеличение расходов на 2 000 тыс.рублей за счет
увеличения дефицита бюджета города.
Дополнительные средства
направляются главным распорядителям средств бюджета города Лермонтова:
1. Администрации города Лермонтова (Грбс 601) увеличиваются
ассигнования на 1 962,09 тыс.рублей, в том числе:
 по разделу 04 «Национальная экономика» подразделу 09 «Дорожное
хозяйство» на реализацию мероприятий ГЦП «Дороги и улучшение
состояния объектов дорожно-транспортной инфраструктуры в городе
Лермонтове на 2013-2015 годы» на сумму 1 612,44 тыс.рублей, из них:
1516,92 тыс.рублей на реализацию мероприятий раздела 1
«Реконструкция и модернизация улично-дорожной сети», 95,53
тыс.рублей на реализацию раздела 2 «Автобусные остановки»;
 по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» подразделу 03
«Благоустройство» на сумму 349,65 тыс.рублей.
2. Отделу культуры администрации города Лермонтова (Грбс 607)
увеличиваются ассигнования на 37,91 тыс.рублей по разделу 08 «Культура и
кинематография» подразделу 04 «Другие вопросы в области культуры,
кинематографии» на реализацию мероприятий Комплексной городской
целевой программы на 2013-2015 годы (проведение культурно-досуговых
мероприятий).
Контрольно-счетная палата обращает внимание, что в результате
вносимых
изменений
размер
дефицита
увеличивается
до
12 582,33 тыс.рублей и максимально приближен к предельному значению 15 149,3 тыс.рублей. Учитывая, что по итогам исполнения бюджета города за 1
полугодие 2013 года план доходов бюджета исполнен на 95,2%,
(недопоступило налоговых и неналоговых доходов – 2 891,04 тыс.рублей)
возникает риск превышения предельного объема дефицита бюджета по итогам
исполнения бюджета за 2013 год. По мнению контрольно-счетной палаты
увеличение расходов за счет дефицита бюджета города требует
дополнительных обоснований.
2
В пределах ассигнований, утвержденных главным распорядителям средств
бюджета города Лермонтова на 2013 год предлагается перераспределить
остатки средств, предусмотренные на осуществление материальной денежной
выплаты ветеранам ВОВ в размере 24,0 тыс.рублей, а именно направить:
 управлению труда и социальной защиты населения администрации
города Лермонтова (ГРБС 609) – 7,5 тыс.рублей по разделу 01
«Общегосударственные
расходы»
подразделу
13
«Другие
общегосударственные расходы»;
 отделу культуры администрации города Лермонтова (Грбс 607)
увеличиваются ассигнования на 16,5 тыс.рублей по разделу 08 «Культура
и кинематография» подразделу 04 «Другие вопросы в области культуры,
кинематографии» на реализацию мероприятий Комплексной городской
целевой программы на 2013-2015 годы (проведение культурно-досуговых
мероприятий).
Внесение вышеуказанных изменений в части нормативных публичных
обязательств, повлекли необходимость внесения изменений в Приложение 14
«Перечень публичных нормативных обязательств», общая сумма которых
увеличилась на 17,624 тыс.рублей и составила 170 286,08 тыс.рублей.
Изменения в части исполнения программных и внепрограммных мероприятий
отражены в
Приложение 12
«Перечень программ отраслевых
(функциональных)
органов
администрации
города
Лермонтова
в
соответствующей
сфере
деятельности,
финансирование
которых
осуществляется
в 2013 году» общая сумма которых увеличилась на
2 611,97 тыс.рублей.
Распределение расходов произведено с соблюдением требований,
установленных
приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н «Об
утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации
Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».
В результате изменяются
основные характеристики
бюджета города
Лермонтова на 2013 год, а именно:
- доходы бюджета города увеличиваются на 611,971 тыс.рублей и
составляют
551 901,437
тыс.рублей,
в
том
числе
собственные
151 493,58 тыс.рублей;
- расходы увеличиваются на 2 611,971 тыс.рублей и составляют
583 117,003 тыс. рублей;
- дефицит бюджета составил 31 215,56 тыс. рублей.
Сложившийся дефицит превышает 10% от общего годового объема
доходов бюджета города без учета безвозмездных перечислений
(15 149,3 тыс.рублей), в пределах показателя «Уменьшение остатков средств
бюджета» отраженного в составе источников финансирования дефицита
бюджета (18 633,23 тыс.рублей), что в соответствии с пунктом 3 статьи 92.1 БК
РФ допустимо. Однако, Контрольно-счетная палата обращает внимание,
3
что
размер дефицита бюджета города Лермонтова
на 2013 год
максимально приближен к предельному размеру и составляет - 8,3%.
В целом проект решения соответствует бюджетному законодательству и
может быть принят к рассмотрению Советом города Лермонтова с учетом
замечаний Контрольно-счетной палаты.
Председатель Контрольно-счетной
города Лермонтова
Т.В.Мохнатая
4