Отчет по 3 учреждениям культуры

Утвержден:
Председателем Контрольно-счетной
палаты Брянского района
_________________Т.А. Панасова
от «13» декабря 2013 г. № 38
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
«Проверка эффективности использования имущества и
средств,
поступивших из бюджета Брянского муниципального района в МБУ
«Межмуниципальный физкультурно-оздоровительный комплекс Брянского
района», МБОУ ДОД «Детская школа искусств д. Добрунь Брянского района»,
МАУ ФОК «Глинищево»
1.
Основание для проведения контрольного мероприятия:
- пункт 2.2.3 плана работы Контрольно-счетной палаты Брянского района на
2013 год.
2. Предмет контрольного мероприятия:
- формирование и финансовое обеспечение выполнения муниципального
задания;
- определение объема и условий предоставления из районного бюджета субсидий
муниципальному бюджетному учреждению;
- использование средств, поступивших бюджетному учреждению из других
уровней бюджетной системы;
- операции с муниципальным имуществом, их учет и отражение в бухгалтерской
и бюджетной отчетности.
3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: МБУ «Межмуниципальный
физкультурно-оздоровительный комплекс Брянского района», МБОУ ДОД «Детская
школа искусств д. Добрунь Брянского района», МАУ ФОК «Глинищево»
4. Срок проверки: с 14 октября 2013 года по 15 ноября 2013 года.
5. Цели контрольного мероприятия:
Цель 1: Анализ нормативно-правовых актов принятых муниципальным
бюджетным (автономным) учреждением.
Цель 2. Проверить соблюдение порядка расходования средств районного бюджета,
направляемых в форме субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания.
Цель 3. Оценить эффективность деятельности подведомственных учреждений.
6. Проверяемый период деятельности: 2012 год и 9 месяцев 2013 года.
7. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
7.1. Цель 1. Анализ нормативно-правовых актов принятых муниципальным
бюджетным (автономным) учреждением.
Основной целью Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в
связи с совершенствованием правового положения муниципальных учреждений»
является создание правовых механизмов, способствующих повышению качества и
доступности муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых)
1
муниципальными учреждениями, а также повышение эффективности деятельности
самих учреждений. Важнейшей задачей, которая должна быть решена, является
создание условий и механизмов, обеспечивающих взаимосвязь объемов услуг,
оказываемых учреждением в рамках задания, и объемов финансового обеспечения его
выполнения.
Основным документом учреждения, регулирующим его деятельность, является
Устав. Анализ показал, что Устав учреждения разработан в соответствии с нормами
Федерального закона №7-ФЗ, №174-ФЗ и №83-ФЗ.
Постановлением администрации Брянского района от 16.03.2012 года №59813
утвержден перечень особо ценного движимого имущества, закрепленного на праве
оперативного управления за
МБУ «Межмуниципальный физкультурнооздоровительный комплекс Брянского района». На 1 января 2013 года утвержден
перечень особо ценного имущества балансовой стоимостью 540,5 тыс. рублей,
остаточная стоимость составила 41,1 тыс. рублей.
Постановление администрации Брянского района от 16.03.2012 года №59816 «Об
утверждении перечня особо ценного движимого имущества, закрепленного на праве
оперативного управления за МБОУ ДОД «ДШИ п. Добрунь». На 1 января 2013 года
утвержден перечень особо ценного движимого имущества балансовой стоимостью
1315,8 тыс. рублей, остаточная стоимость составила 318,9 тыс. рублей.
Постановлением администрации Брянского района от 25.05.2012 года №1201
утвержден перечень особо ценного движимого имущества, закрепленного на праве
оперативного управления за МАУ «ФОК «Глинищево» На 1 января 2013 года
утвержден перечень особо ценного имущества в количестве 16 единиц, балансовой
стоимостью 2352,9 тыс. рублей, остаточная стоимость составила 1624,0 тыс. рублей.
В соответствии с действующим законодательством муниципальное бюджетное
учреждение «Межмуниципальный физкультурно-оздоровительный комплекс Брянского
района» и МАУ «Физкультурно-оздоровительный комплекс «Глинищево»
осуществляют оказание услуг на платной основе, для граждан и юридических лиц.
Расчет стоимости платных услуг предоставляемых муниципальным бюджетным и
автономным учреждением, разработан и в соответствии с действующим
законодательством и утвержден руководителем муниципального учреждения. Также
данный нормативный акт прошел согласование с учредителем.
В ходе проверки установлено, что Детская школа искусств в анализируемом
периоде осуществляла привлечение денежные средства для нужд бюджетного
учреждения за счет добровольных пожертвований и целевых взносов родителей
(законных представителей) обучающихся. Внесение подобного рода денежных средств
(пожертвований) физическими лицами (в частности, обучающимися (их родителями,
законными представителями)) осуществляется только на добровольной основе целевым
назначением на расчетный счет образовательного учреждения. Следует отметить, что
бюджетным учреждением разработано и утверждено Положение «О добровольных
пожертвованиях и целевых взносах родителей (законных представителях)
обучающихся МБОУ ДОД «Детская школа искусств д.Добрунь брянского района» от
04 сентября 2011 года.
На основании Приказа МУ-Управление культуры, молодежной политики и
спорта Брянского района от 16.01.2013 года №2/1 утверждена учетная политика для
целей бухгалтерского учета на 2013 год. Следует отметить, что формирование учетной
политики, ведение бухгалтерского и налогового учета МБУ «МФОК Брянского района»
и МБОУ ДОД «ДШИ п. Добрунь» осуществляется централизованной бухгалтерией
2
Управления культуры Брянского района. В соответствии с п.3 ст.7 Федерального закона
№402 «О бухгалтерском учете» и п.5 Инструкции 157н между бюджетными
учреждениями и учредителем заключены договора о передаче полномочий по ведению
бухгалтерского учета централизованной бухгалтерией Управления культуры Брянского
района.
Учетная политика МАУ «ФОК Глинищево» на 2012 год утверждена приказом
руководителя «Об учетной политике» от 23.04.2012 г. №28.
В ходе анализа полноты и правильности утвержденной учетной политики
учреждения нарушений не установлено.
В целях реализации Указов Президента РФ от 07.05.2012г. №597, от 01.06.2012г.
№1688 Губернатор Брянской области поручил (поручение от 04.03.2013г. №120-СГ) в
государственных и муниципальных учреждениях, имеющих доход от коммерческой
деятельности (предоставления платных услуг), с 1 мая 2013 года довести уровень
заработной платы работников до 9000 рублей, и не оказывающих платных услуг с 1
сентября 2013 года.
В рамках данного поручения в штатное расписание и тарификационный список
Детской школы искусств были внесены изменения (Приказ №01-07/28 от 02.09.2013
года) с 01 сентября 2013 года. В ходе проверки выяснено, что 9 работникам учреждения
за счет средств стимулирующего фонда доведен уровень заработной платы до 9000
рублей.
В ходе проверки установлено, что нежилое помещение площадью 17,0 кв.м.,
расположенное в здании школы искусств передано по договору аренды от 28.12.2012
года №94 ИП Скребец Николаю Евгеньевичу, срок сдачи в аренду с 01.01.2013 по
30.12.2013 г. При этом договор аренды заключен между МУ Комитетом по управлению
муниципальным имуществом Брянского района (арендодатель), Детской школой
искусств (балансодержатель), и ИП Скребец Н.Е. (арендатор). Следует отметить, что
средства от предоставления помещения в аренду поступают в бюджет Брянского
района, а не в самостоятельное распоряжение учреждения, в нарушение п.614 ГК РФ.
За анализируемый период бюджетным учреждением недополучено средств в сумме
46,8 тыс. рублей.
7.2 Цель 2. Проверить соблюдение порядка расходования средств районного
бюджета, направляемых в форме субсидий на финансовое обеспечение
муниципального задания.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона от 12
января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», частью 13 статьи 2
Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»,
Приказом Минфина РФ от 28.07.2010 № 81н «О требованиях к плану финансовохозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения»
определены основные требования к составлению плана финансово-хозяйственной
деятельности муниципального учреждения.
С учетом внесенных изменений объем субсидий в 2012 году составил:
- МБУ «Межмуниципальный физкультурно-оздоровительный комплекс Брянского
района» - 2996,01 тыс. рублей или 129,1% от первоначально утвержденного объема;
- МБОУ ДОД «ДШИ д. Добрунь Брянского района» – 8503,06 тыс. рублей или
139,1% от первоначально утвержденного объема;
- МАУ «Физкультурно-оздоровительный комплекс «Глинищево» - 4036,31 тыс.
рублей или 63,5% от первоначально утвержденного объема.
3
В связи с вносимыми изменениями в объемы ассигнований, планы финансовохозяйственной деятельности учреждений на 2012 год были скорректированы.
Анализ финансового обеспечения муниципального задания за анализируемый
период не выявил расхождений с графиком перечисления субсидий к заключенным
Соглашениям.
Анализ расходов, связанных с выполнением муниципального задания
Общий объем субсидий, направленных на выполнение муниципального задания
бюджетным и автономным учреждениям составил 15 437,59 тыс. рублей.
Отмечено, что самым крупным получателем субсидии является МБУ
«Межмуниципальный физкультурно-оздоровительный комплекс Брянского района» 8405,27 тыс. рублей или 54,4 % от общего объема направленной субсидии. Структура
расходов учреждений в разрезе кодов классификации за 2012 год представлена в
таблице:
Таблица №1 (тыс. руб.)
Утверждено
плановых
назначений на
2012 год, тыс.
руб.
Исполнено
за 2012 год,
тыс. руб.
%
исполнения
(3/2)
Уд. вес в 2012
году, %
Обязательства по расходам
(выплатам), всего
Заработная плата (211)
15437,6
15437,6
100,0
100,0
9824,1
9824,1
100,0
63,6
Прочие выплаты (212)
Начисления на выплаты по
оплате труда (213)
Услуги связи (221)
Транспортные услуги (222)
Коммунальные услуги (223)
Работы, услуги по
содержанию имущества
(225)
Прочие работы, услуги (226)
72,3
3375,2
72,3
3375,2
100,0
100,0
0,5
21,9
47,5
1,3
795,6
323,1
47,5
1,3
796,6
323,1
100,0
100,0
100,1
100,0
0,3
0,0
5,2
2,1
227,7
227,7
100,0
1,5
Прочие расходы (290)
Увеличение стоимости
основных средств (310)
Увеличение стоимости
материальных запасов (340)
209,4
339,3
209,4
339,3
100,0
100,0
1,4
2,2
222,0
222,0
100,0
1,4
Наименование показателя
Проверка показала, что средства, выделенные на выполнение муниципального
задания, использованы в полном объеме.
Для расчетов с персоналом по оплате труда направлено средств в сумме - 13
271,6 тыс. рублей, или 86% всех расходов. На услуги связи, транспортные и
коммунальные услуги, увеличение стоимости материальных запасов, прочие расходы 2
166,5 тыс. рублей, или 14 процента.
Проверка показала, что средства, выделенные на выполнение муниципального
задания, использованы в полном объеме.
Общий объем субсидий, направленных на выполнение муниципального задания
в 2013 году бюджетным (автономным) учреждениям составил 17 268,66 тыс. рублей,
что на 1831,06 тыс. рублей (12,0%) выше уровня 2012 года.
4
Для расчетов с персоналом по оплате труда направлено средств в сумме
11 477,41 тыс. рублей, или 83% исполненных расходов за 9 месяцев 2013 года. На
услуги связи, коммунальные услуги, транспортные услуги, увеличение стоимости
материальных запасов и прочие расходы направлено 2350,14 тыс. рублей, или 17,0
процента.
Фактическое исполнение за 9 месяцев текущего года составило 13 827,6 тыс.
рублей или 80 процентов от утвержденных плановых назначений.
Анализ расходов, связанных с использованием субсидий на иные цели
Помимо субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания, из
средств областного и районного бюджета в 2012 году бюджетным и автономным
учреждениям были предоставлены субсидии на иные цели. Субсидии на иные цели
направлены учреждениям на основании соглашений о субсидиях на иные цели,
заключенных между бюджетными (автономными) учреждениями и управлением
культуры Брянского района.
Всего учредителем направлены субсидии на иные цели в размере
341,54 тыс. рублей, из них: 243,74 тыс. руб. в рамках муниципальной целевой
программы: «Развитие физической культуры и спорта в Брянском муниципальном
районе на 2011-2015 годы» предоставлены МБУ «МФОК Брянского района».
В течение года заключено 4 Соглашения о порядке и условиях предоставлениях
субсидии.
Субсидии на иные цели в 2012 году исполнены в полном объеме.
Основная доля средств направлена на работы и услуги по содержанию
имущества – 138,3 тыс. рублей, что составляет 56,7% всех расходов.
Всего в 2012 году детской школе искусств в рамках областных и муниципальных
целевых программ направлено субсидий на иные цели в объеме 97,8 тыс. рублей. В
течение года заключено 3 Соглашения о порядке и условиях предоставлениях
субсидии. Субсидии на иные цели в 2012 году исполнены в объеме 97,79 тыс. рублей,
или на 100,0 % от плановых назначений.
Основная доля средств направлена на приобретение основных средств – 55,0
тыс. рублей, что составляет 56,2% всех расходов.
Всего за 9 месяцев 2013 года в рамках областных и муниципальных целевых
программ бюджетным (автономным) учреждениям направлены субсидии на иные цели
в объеме 244,3 тыс. рублей. Данные субсидии направлены на организационные
мероприятия связанные с участием сборной команды Брянского района «Глинищево» в
Первенстве второго дивизиона Кубка Брянской области по футболу, на оплату расходов
связанных с участием в IX Московском международном фестивале славянской музыки,
а также на приобретение материальных запасов для нужд бюджетных (автономных)
учреждений.
Субсидии на иные цели за 9 месяцев 2013 года исполнены по целевому
назначению в объеме 244,3 тыс. рублей.
Анализ расходов, связанных с использованием средств, полученных от
предпринимательской деятельности
Собственные доходы учреждений в 2012 году составили 895,0 тыс. рублей, в том
числе:
доходы от оказания платных услуг – 291,7 тыс. рублей,
добровольные пожертвования и целевые взносы родителей обучающихся – 603,3
тыс. рублей.
5
Расходы учреждений составили 891,8 тыс. рублей, или 99,6 % к плановым
назначениям.
Основная доля в структуре расходов средств, приходится на увеличение
стоимости основных средств – 39,0%, на увеличение стоимости материальных запасов
– 33,0%, Расходы на услуги связи, транспортные, коммунальные услуги, услуги по
содержанию имущества и прочие расходы и выплаты составляют 21,9 процентов.
Выборочной проверкой расходования внебюджетных средств учреждений
выявлено следующее:
- в нарушение ст. п. 14 ч. 2 ст. 55 N 94-ФЗ МБОУ ДОД «ДШИ д. Добрунь
Брянского района» во 2 квартале 2012 года заключено 2 договора с ООО «Юпитер» на
общую сумму 109,9 тыс. рублей. Данные средства направлены
бюджетным
учреждением на приобретение аккордеона «Юпитер», чехла и ремней для него.
Следует отметить, что заказы на осуществление поставки товаров (выполнение
работ, оказание услуг) для нужд учреждения могут размещаться у единственного
поставщика на сумму, не превышающую 100,0 тыс. рублей. При этом заказы на
поставки одноименных товаров (выполнение одноименных работ, оказание
одноименных услуг) на указанную сумму заказчик вправе размещать в течение
квартала (п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона N 94-ФЗ).
За 9 месяцев 2013 года доходы от оказания платных услуг и добровольных
пожертвований составили – 614,7 тыс. рублей. Полученные доходы использованы
учреждениями в полном объеме, из них:
на приобретение нефинансовых активов направлено 326,4 тыс. рублей (53,1%),
на оплату работ, услуг – 81,3 тыс. рублей (13,2%), расходы на услуги связи,
коммунальные расходы, услуги по содержанию имущества и прочие расходы – 75,9
тыс. рублей (12,3%).
Выборочной проверкой расходования внебюджетных средств нарушений не
установлено.
В ходе настоящего контрольного мероприятия проанализировано соблюдение
учреждениями требований законодательства в части осуществления учреждениями
крупных сделок.
Под «крупной сделкой» понимается сделка или несколько взаимосвязанных
сделок, связанных с распоряжением денежными средствами, отчуждением иного
имущества (которым бюджетное учреждение вправе распоряжаться самостоятельно), а
также с передачей данного имущества в пользование или залог при условии, что цена
сделки либо стоимость отчуждаемого или передаваемого имущества превышает 10%
балансовой стоимости активов бюджетного учреждения, определяемой по данным его
бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, если уставом бюджетного
учреждения не предусмотрен меньший размер крупной сделки.
В ходе проверки установлено, что в Уставах МАУ «ФОК «Глинищево» и МБОУ
ДОД «ДШИ д. Добрунь Брянского района» размер крупной сделки не определен.
Контрольно-счетная палата Брянского района рекомендует Управлению культуры
Брянского района (как учредителю) разработать и утвердить порядок согласования
крупной сделки, в том числе срок и форму согласования данных сделок.
В соответствии с балансами учреждений на 1 января 2013 года, размер крупной
сделки составляет:
1) для МБОУ ДОД «ДШИ д.Добрунь Брянского района» - 41 302,93 рублей;
2) для МАУ «ФОК «Глинищево» - 131 200,0 рублей;
6
3) для МБУ «МФОК Брянского района» - 33 429,87 рублей.
В нарушение ч. 13 ст. 9.2 Федерального закона №7-ФЗ «О некоммерческих
организациях» бюджетными учреждениями (МБОУ ДОД «ДШИ д.Добрунь Брянского
района» и МБУ «МФОК Брянского района») не были предварительно согласованы с
учредителем договора на сумму 437,5 тыс. рублей.
В проверяемом периоде сделки, попадающие под определение «крупная сделка»
МАУ «ФОК «Глинищево» не заключались.
Контрольно-счетная палата Брянского района рекомендует МАУ «ФОК
«Глинищево» и МБОУ ДОД «ДШИ д. Добрунь Брянского района» определить размер
крупной сделки и внести изменения в Устав учреждения.
Изложенное свидетельствует о недостаточном взаимодействии учредителя и
учреждений в части соблюдения требований законодательства к совершению крупных
сделок.
Оценка достоверности финансовой отчетности учреждений
Состав бухгалтерской отчетности за 2012 и 9 месяцев 2013 года учреждением
сформирован в соответствии с Инструкцией о порядке составления, предоставления
годовой, квартальной бюджетной отчетности государственных (муниципальных)
бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от
25.03.2011 года №33н.
Предоставленная бухгалтерская отчетность бюджетных (автономных)
учреждений сформирована в полном объеме и в соответствии с нормами действующего
законодательства.
Представленная
отчетность
отвечает
принципам
прозрачности
и
информативности: информация представлена в объеме и структуре, позволяющей
сформировать адекватное представление обо всех составляющих исполнения
обязательств по бюджетному учреждению.
Выборочной проверкой взаимоувязки показателей форм годовой отчетности
нарушения контрольных соотношений не выявлено, что свидетельствует о
согласованности данных.
Основные средства учреждений учтены на конец отчетного периода балансовой
стоимостью – 255 236,1 тыс. рублей, остаточной –223 854,8 тыс. рублей.
Материальные запасы учтены на конец отчетного периода в сумме – 859,53 тыс.
рублей.
Кредиторская задолженность учреждений на 01.01.2013 г. учтена в объеме
1727,9 тыс. рублей или 11,2% от общего объема субсидии на выполнение задания.
Дебиторская задолженность на 01.01.2013 г. составила – 8,4 тыс. руб. и носит
текущий характер.
При выборочной проверке трудовых договоров работников учреждений
нарушений трудового законодательства не выявлено, в частности соблюдены
требования ст. 57 ТК РФ об обязательном указании размера тарифной ставки или
должностного оклада работника, доплат, надбавок и поощрительных выплат.
Проверкой установлено, что фонд оплаты труда, утвержденный штатным
расписанием детской школы искусств на 2012 год, утвержден в сумме 5595,0 тыс.
рублей. Фактически начисленная заработная плата персонала бюджетного учреждения
на 2012 год составила 5706,8 тыс. рублей. Итого перерасход за 2012 год составил 102,4
тыс. рублей. Также, начисленная сумма заработной платы за 9 месяцев 2013 года
превышает объёмов средств утвержденных в штатном расписании на 234,5 тыс.
рублей.
7
Итого перерасход за анализируемым период составил 336,9 тыс. руб., что
является излишними расходами районного бюджета.
Анализ организации внутреннего финансового аудита
Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений,
утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 предусмотрено, что
локальным актом учреждения должен быть утвержден порядок организации и
осуществления внутреннего финансового контроля, то есть, разработано положение о
нем.
В соответствии с п. 6 Инструкции №157н учреждениями разработано и
утверждено Положения об организации и осуществлении внутреннего финансового
контроля.
В ходе проверки выяснено, что план мероприятий по осуществлению
внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год разрабатывался
только МАУ ФОК «Глинищево» (Приказ от 21 декабря 2012г. №102).
Контрольно-счетная палата рекомендует МБОУ ДОД «ДШИ д.Добрунь
Брянского района» и МБУ «МФОК Брянского района» разрабатывать
план
мероприятий по осуществлению внутреннего финансового контроля на очередной
финансовый год и документально оформлять результаты проведенных контрольных
мероприятий.
7.3 Цель 3. Оценить эффективность деятельности подведомственных
учреждений
В
2012 и 2013 годах финансирование МБУ «МФОК Брянского района»
осуществлялось на основании утвержденного учредителем муниципального задания.
В проверяемом периоде Управлением культуры Брянского района, как Учредителем,
было доведено МБУ «МФОК Брянского района» муниципальное задание на
предоставление услуги «Количество приходящих на занятие жителей в год» для 320
человек.
Согласно представленным данным за 2012 год установленный объем
муниципального задания перевыполнен учреждением на 37,8 процентных пункта, в
связи с увеличением количества проведенных мероприятий (в муниципальном задании
на 2012 год утверждено 45 спортивных мероприятия, фактически проведено 62).
За 9 месяцев 2013 года муниципальное задание выполнено более чем на 80
процентных пункта в отношении всех установленных показателей.
В анализируемом периоде Управлением культуры Брянского района было
доведено МБОУ ДОД «ДШИ д.Добрунь Брянского района» муниципальное задание на
предоставление услуги «Реализация программ дополнительного образования детей в
сфере культуры и искусства» для 350 человек.
Согласно представленным данным за 2012 год установленный объем
муниципального задания выполнен учреждением на 97,1 процентных пункта.
За 9 месяцев 2013 года муниципальное задание выполнено более чем на 90
процентных пункта в отношении всех установленных показателей.
В проверяемом периоде Управлением культуры Брянского района, как
Учредителем, было доведено МАУ «ФОК «Глинищево» муниципальное задание на
8
предоставление услуги «Среднегодовое количество занимающихся в спортивных
секциях, клубах, группах» для 150 человек.
Согласно представленных отчетов по итогам 2012 года, муниципальное задание
выполнено в полном объеме, в отношении показателей характеризующих качество
услуг обеспечено перевыполнение плановых показателей. Кроме того проверкой
обращено внимание, что установленные показатели объема работ перевыполнены
учреждением в 1,5 раза.
Автономное учреждение ежемесячно в срок до 10 числа месяца, следующего за
отчетным, предоставляет главному распорядителю бюджетных средств отчет об
исполнении муниципального задания по форме в соответствии с заключенным
соглашением и пояснительную записку о результатах выполнения муниципального
задания. В ходе проверки выявлены отклонения данных отчетов об исполнении
муниципального задания с журналами групповых занятий, в части фактического
количества занимающихся в спортивных секциях и группах. Так в отчетах за 10
месяцев 2012 года количество занимающихся в спортивных секциях определено в
количестве 1473 человека, в журналах отражены данные в количестве 1448 человек.
Согласно представленных отчетных данных за 9 месяцев 2013 года,
муниципальное задание выполнено учреждением в полном объеме. Следует отметить,
что посещаемость мероприятий организованных автономным учреждением превышает
плановые показатели за отчетный период в 1,4 раза.
Бюджетные (автономные) учреждения ежемесячно в срок до 10 числа месяца,
следующего за отчетным, предоставляют главному распорядителю бюджетных средств
отчет об исполнении муниципального задания по форме в соответствии с заключенным
соглашением и пояснительную записку о результатах выполнения муниципального
задания. Годовой отчет об исполнении муниципального задания за 2012 год
представлен учреждениями в соответствии с пунктом 12 Постановления
администрации Брянского района от 02.07.2011года №1201.
Также в ходе проверки не установлено отклонений данных отчета об исполнении
муниципального задания со статистической отчетностью по форме № 1-ДШМ и №1ФК.
В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21
июля 2011 года №86н и в целях осуществления раскрытия информации о деятельности
муниципальных бюджетных (автономных) учреждений, в сети Интернет на
официальном сайте www.bus.gov.ru размещается перечень утвержденных документов.
Проверка показала, что перечень документов за 2012 и 9 месяцев 2013 года
размещен на сайте в полном объеме.
На основании пункта 5 раздела 2 «Порядка предоставления информации
государственным (муниципальным) учреждениям, ее размещения на официальном
сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта», который является приложением к
Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21 июля 2011 года №86н,
информация должна быть опубликована в течение 5 рабочих дней с момента принятия
или внесения изменений в документ.
В ходе выборочной проверки размещения информации на официальном сайте
выявлены нарушения сроков опубликования планов финансово-хозяйственной
деятельности учреждений и муниципальных заданий на оказание услуг (выполнение
работ).
9
8. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных
должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты
контрольного мероприятия: Директором МАУ «ФОК «Глинищево» Ю.И. Барановым
представлена пояснительная записка к акту по результатам контрольного мероприятия
«Проверка эффективности использования имущества и средств, поступивших из
бюджета Брянского муниципального района в МБУ «Межмуниципальный
физкультурно-оздоровительный комплекс Брянского района», МБОУ ДОД «Детская
школа искусств д. Добрунь Брянского района», МАУ ФОК «Глинищево». Исходя из
пояснительной записки, автономным учреждением проведена работа по устранению
выявленных нарушений и учтены рекомендации данные Контрольно-счетной палатой
Брянского района. Следует отметить, что штатным расписанием автономного
учреждения на 2013 год было предусмотрено 68 штатных единиц, в ходе контрольного
мероприятия комиссией было рекомендовано привести в соответствие количество
задействованных штатных единиц с объемами муниципального задания. В связи с этим
руководителем автономного учреждения было принято решение о сокращении 10
штатных единиц задействованных для организации работы бассейна.
По вопросу отсутствия в главной книге за 2012 год оборотов по кредиту счета
аналитического учета «050211000» и «050212000» даны пояснения главного
бухгалтера автономного учреждения - Е.В. Чепиковой. Замечания по данному вопросу
устранены, обороты по счетам «050211000» и «050212000 внесены в главную книгу за
2012 год.
По вопросу отклонения данных отчетов о выполнении муниципального задания
с журналами групповых занятий указаны следующие причины:
- непостоянный штат инструкторов по физической культуре и спорту;
- количество занимающихся в секциях зависит от времени года, в зимний период
этот показатель выше, чем в летний.
В конце года в Управление культуры, молодежной политики и спорта будет сдан
уточненный отчет о выполнении муниципального задания.
Директором МБОУ ДОД «ДШИ д. Добрунь Брянского района» В.Я. Шведовым
представлена пояснительная записка к акту по результатам контрольного мероприятия
«Проверка эффективности использования имущества и средств, поступивших из
бюджета Брянского муниципального района в МБУ «Межмуниципальный
физкультурно-оздоровительный комплекс Брянского района», МБОУ ДОД «Детская
школа искусств д. Добрунь Брянского района», МАУ ФОК «Глинищево». Исходя из
пояснительной записки, бюджетным учреждением проведена работа по устранению
выявленных нарушений и учтены рекомендации данные Контрольно-счетной палатой
Брянского района.
На сайте www.bus.gov.ru размещен Устав учреждения в новой редакции и
решение учредителя о создании бюджетного учреждения. Также учреждением будет
разработан план мероприятия по осуществлению внутреннего финансового контроля
на 2014 год и все результаты проведенных контрольных мероприятий будут
оформляться документально.
В пояснительной записке даны разъяснения по факту выявленного перерасхода
средств направленных на расходы по оплате труда работникам детской школы
искусств.
10
9. Выводы:
9.1 Основным документом учреждения, регулирующим его деятельность, является
Устав. Анализ показал, что Уставы учреждений разработаны в соответствии с нормами
Федерального закона №7-ФЗ, №174-ФЗ и №83-ФЗ;
9.2 Расчет стоимости платных услуг предоставляемых муниципальным
бюджетным и автономным учреждением, разработан и в соответствии с действующим
законодательством и утвержден руководителем муниципального учреждения. Также
данный нормативный акт прошел согласование с учредителем;
9.3 В ходе анализа полноты и правильности утвержденной учетной политики
учреждения нарушений не установлено. В соответствии с п.3 ст.7 Федерального закона
№402 «О бухгалтерском учете» и п.5 Инструкции 157н между бюджетными
учреждениями и учредителем заключены договора о передаче полномочий по ведению
бухгалтерского учета централизованной бухгалтерией Управления культуры Брянского
района;
9.4 В соответствии с п. 6 Инструкции №157н учреждениями разработано и
утверждено Положения об организации и осуществлении внутреннего финансового
контроля;
9.5 В целях реализации Указа Президента РФ от 07.05.2012г. №597 девяти
работникам Детской школы искусств за счет средств стимулирующего фонда доведен
уровень заработной платы до 9000 рублей;
9.6 Общий объем субсидий, направленных на выполнение муниципального
задания бюджетным и автономным учреждениям составил 15 437,59 тыс. рублей.
Отмечено, что самым крупным получателем субсидии является МБУ
«Межмуниципальный физкультурно-оздоровительный комплекс Брянского района» 8405,27 тыс. рублей или 54,4 % от общего объема направленной субсидии. Проверка
показала, что средства, выделенные на выполнение муниципального
задания,
использованы в полном объеме;
9.7 Помимо субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания, из
средств областного и районного бюджета в 2012 году бюджетным и автономным
учреждениям были предоставлены субсидии на иные цели. Всего учредителем
направлены субсидии на иные цели в размере 341,54 тыс. рублей, из них: 243,74 тыс.
руб. в рамках муниципальной целевой программы: «Развитие физической культуры и
спорта в Брянском муниципальном районе на 2011-2015 годы» предоставлены МБУ
«МФОК Брянского района». Субсидии на иные цели в 2012 году исполнены в полном
объеме;
9.8 Собственные доходы учреждений в 2012 году составили 895,0 тыс. рублей, в
том числе: доходы от оказания платных услуг – 291,7 тыс. рублей, добровольные
пожертвования и целевые взносы родителей обучающихся – 603,3 тыс. рублей.
Выборочной проверкой расходования внебюджетных средств учреждений
выявлено нарушение ст. п. 14 ч. 2 ст. 55 N 94-ФЗ. МБОУ ДОД «ДШИ д. Добрунь
Брянского района» во 2 квартале 2012 года заключено 2 договора с ООО «Юпитер» на
общую сумму 109,9 тыс. рублей;
9.9 В Уставах МАУ «ФОК «Глинищево» и МБОУ ДОД «ДШИ д. Добрунь
Брянского района» размер крупной сделки не определен. В нарушение ч. 13 ст. 9.2
Федерального закона №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» бюджетными
учреждениями (МБОУ ДОД «ДШИ д.Добрунь Брянского района» и МБУ «МФОК
Брянского района») не были предварительно согласованы с учредителем договора на
сумму 437,5 тыс. рублей.
11
9.10 Предоставленная бухгалтерская отчетность бюджетных (автономных)
учреждений сформирована в полном объеме и в соответствии с нормами действующего
законодательства. Выборочной проверкой взаимоувязки показателей форм годовой
отчетности нарушения контрольных соотношений не выявлено, что свидетельствует о
согласованности данных;
9.11 При выборочной проверке трудовых договоров работников учреждений
нарушений трудового законодательства не выявлено, в частности соблюдены
требования ст. 57 ТК РФ. Проверкой установлен перерасход начисленной заработной
платы работникам МБОУ ДОД «ДШИ д. Добрунь Брянского района» и
за
анализируемый период составил 336,9 тыс. руб., что является излишними расходами
районного бюджета;
9.12 В соответствии с п. 6 Инструкции №157н учреждениями разработано и
утверждено Положения об организации и осуществлении внутреннего финансового
контроля;
9.13 На 2012 год Управлением культуры Брянского района, как Учредителем,
было доведено МБУ «МФОК Брянского района» муниципальное задание на
предоставление услуги «Количество приходящих на занятие жителей в год» для 320
человек. Согласно представленным данным за 2012 год установленный объем
муниципального задания перевыполнен учреждением на 37,8 процентных пункта, в
связи с увеличением количества проведенных мероприятий (в муниципальном задании
на 2012 год утверждено 45 спортивных мероприятия, фактически проведено 62);
9.14 На 2012 год Учредителем было доведено МБОУ ДОД «ДШИ д.Добрунь
Брянского района» муниципальное задание на предоставление услуги «Реализация
программ дополнительного образования детей в сфере культуры и искусства» для 350
человек. Согласно представленным данным за 2012 год установленный объем
муниципального задания выполнен учреждением на 97,1 процентных пункта;
9.15 На 2012 год учредителем, было доведено МАУ «ФОК «Глинищево»
муниципальное задание на предоставление услуги «Среднегодовое количество
занимающихся в спортивных секциях, клубах, группах» для 150 человек. Согласно
представленных отчетов по итогам 2012 года, муниципальное задание выполнено в
полном объеме, в отношении показателей характеризующих качество услуг обеспечено
перевыполнение плановых показателей. Кроме того проверкой обращено внимание,
что установленные показатели объема работ перевыполнены учреждением в 1,5 раза;
9.16 Выявлены отклонения данных отчетов об исполнении муниципального
задания МАУ «ФОК «Глинищево» с журналами групповых занятий, в части
фактического количества занимающихся в спортивных секциях и группах;
9.17 Перечень документов за 2012 и 9 месяцев 2013 года размещен на сайте
www.bus.gov.ru в полном объеме. В ходе выборочной проверки размещения
информации на официальном сайте выявлены нарушения сроков при размещении
планов финансово-хозяйственной деятельности учреждений и
муниципальных
заданий на оказание услуг (выполнение работ).
10. Предложения (рекомендации):
10.1 Направить информацию по итогам контрольного мероприятия главе
Брянского муниципального района А.В. Сысоеву;
10.2 Направить информацию по итогам контрольного мероприятия начальнику
МУ-Управление культуры, молодежной политики и спорта Брянского района А.В.
Саликову с предложениями;
12
10.3 Направить представление с предложениями:
10.3.1 директору МАУ «ФОК «Глинищево» - Ю.И. Баранову;
10.3.2 директору МБОУ ДОД «ДШИ д.Добрунь Брянского района» - В.Я.
Шведову;
10.3.3 директору МБУ «МФОК Брянского района» - А.П. Винниковой;
10.4 Управлению культуры Брянского района разработать и утвердить
локальный акт, исключающий возможность проведения крупных сделок без
согласования с учредителем;
10.5 Подведомственным учреждениям необходимо разрабатывать план
мероприятий по осуществлению внутреннего финансового контроля на очередной
финансовый год и документально оформлять результаты проведенных контрольных
мероприятий;
10.6 Рекомендуем МАУ «ФОК «Глинищево» и МБОУ ДОД «ДШИ д. Добрунь
Брянского района» определить размер крупной сделки и внести изменения в Устав
учреждения;
10.7 МБОУ ДОД «ДШИ д.Добрунь Брянского района» в соответствии с
Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ провести оценку рыночной стоимости
арендной платы и заключить договор аренды нежилого помещения, предварительно
согласовав данное решение с собственником имущества;
10.8 МАУ «ФОК «Глинищево» внести изменения в штатное расписание
автономного учреждения с целью приведения в соответствие объемов муниципального
задания с фактическим количеством задействованных штатных единиц;
10.9 МБУ «МФОК Брянского района» разработать положение о ведении
кассовых операций, в котором устанавливаются правила ведения кассовых операций, а
также иные нормы, связанные с кассовой дисциплиной.
10.10 Не допускать перерасхода утвержденного фонда оплаты труда при
начислении заработной платы и иных выплат работникам бюджетных и автономных
учреждений культуры;
10.11 Не допускать случаев возникновения несанкционированной кредиторской
задолженности;
10.12 Рассмотреть итоги контрольного мероприятия, проведенного в
учреждениях, проанализировать замечания, отмеченные в акте контрольного
мероприятия, принять меры по привлечению к ответственности лиц, виновных в
допущенных нарушениях (в случае необходимости), разработать перечень
мероприятий по их устранению и недопущению впредь.
Председатель Контрольно-счетной
палаты Брянского района
Т.А. Панасова
13